Tasse sulle criptovalute in Germania

Come forte e consolidato quadro giuridico, la Germania è considerata una scelta affidabile da molte aziende fintech. Dall’incoraggiamento a livello governativo alle opportunità di finanziamento e alle esenzioni fiscali, le condizioni per stabilire e far crescere un’azienda nel paese sono favorevoli sia per le startup che per le aziende affermate del settore.

Per quanto riguarda la creazione e la gestione di un’impresa criptovalutaria in Germania, è particolarmente importante notare che le transazioni in criptovaluta detenute per almeno un anno ricevono un’esenzione fiscale del 25% dall’importo normalmente tassato sui guadagni in conto capitale, promuovendo le criptovalute come un investimento a lungo termine interessante.

Le tasse in Germania sono amministrate dal Finanzamt (ufficio delle imposte). Si tratta di un’autorità locale che amministra le tasse (ad eccezione dei dazi doganali) per conto di un comune, di uno stato federale e del governo federale. È responsabile della registrazione di nuove imprese e della riscossione di vari tipi di imposte, comprese le imposte sulle imprese.

In Germania, l’anno fiscale coincide con l’anno solare. Le dichiarazioni fiscali annuali devono essere presentate entro il 31 luglio dell’anno successivo (ad esempio, entro il 31 luglio 2023 per il 2022). Non è richiesto presentare dichiarazioni fiscali durante l’anno, tranne per l’IVA (imposta sul valore aggiunto), che deve essere dichiarata su base trimestrale.

Aliquote fiscali standard:

Imposta sulle società – 15% + sovrattassa di solidarietà del 5,5%

Imposta commerciale – 3,5% + aliquota fiscale comunale (8,75 – 20,3%)

Imposta sul valore aggiunto – 19%

Contributi di sicurezza sociale – 19,325%

La Germania ha oltre 70 accordi internazionali per l’eliminazione della doppia imposizione, che permettono a chi lavora all’estero di usufruire di aliquote fiscali preferenziali o esenzioni fiscali. Per farlo, è necessario fornire un certificato di residenza che dimostri la sede fiscale del contribuente.

Imposta sul reddito delle società

I profitti delle imprese tedesche sono soggetti a due categorie fiscali: l’imposta sulle società (Körperschaftsteuer) e l’imposta commerciale (Gewerbesteuer).

Le aziende criptovalutiche residenti in Germania sono soggette al pagamento dell’imposta sul reddito delle società sul loro reddito mondiale, mentre le aziende non residenti sono tassate solo sul reddito derivante dalla Germania. Se la sede legale o il luogo di gestione della tua azienda si trova in Germania, è considerata residente.

Una volta terminato l’anno fiscale, le aziende in Germania devono presentare dichiarazioni dei redditi annuali all’ufficio delle imposte. L’imposta sul reddito delle società è calcolata in base al reddito guadagnato in quell’anno fiscale dal trasferimento di valute virtuali.

L’imposta sulle società è la stessa a livello nazionale. È fissata a un’aliquota del 15% + sovrattassa di solidarietà del 5,5%. L’imposta commerciale, tuttavia, varia in base al comune in cui l’azienda è registrata.

L’aliquota dell’imposta commerciale include due variabili separate: un’aliquota uniforme del 3,5% e un’aliquota fiscale comunale (Hebesatz). Quest’ultima dipende da dove è registrata l’attività. Tipicamente, nei comuni con almeno 80.000 abitanti, l’aliquota dell’imposta commerciale varia tra l’8,75% e il 20,3%.

Imposta sul valore aggiunto

Le aziende criptovalutiche registrate in Germania devono ottenere un numero di partita IVA per fini fiscali. Attualmente, sono soggette a un’aliquota standard dell’IVA del 19%.

Tuttavia, poiché la legislazione tedesca è allineata con la legge dell’UE, segue la regola della Corte di giustizia dell’Unione europea (CJEU), che stabilisce che la fornitura di servizi che coinvolgono lo scambio di criptovalute in denaro fiat e viceversa è esente dall’IVA. Altri prodotti e servizi criptovalutici forniti in Germania potrebbero essere soggetti all’IVA.

Contributi di sicurezza sociale

Nel sistema di sicurezza sociale tedesco, i contributi sono equamente suddivisi tra il datore di lavoro e il dipendente. Le due parti si dividono i costi dell’assicurazione sanitaria, dei contributi pensionistici e di assistenza a lungo termine, e dei contributi contro la disoccupazione.

L’importo totale che ciascuna parte deve contribuire ammonta al 19,325% dello stipendio lordo del dipendente.

Detrazioni fiscali e indennità di ricerca

Le immobilizzazioni e le attività immateriali sono, nella maggior parte dei casi, soggette ad ammortamento o deprezzamento.

Le detrazioni fiscali comuni per le imprese includono:

• Spese per interessi;
• Costi di assunzione e del personale;
• Materiali operativi e attrezzature di lavoro.

Per quanto riguarda la ricerca e lo sviluppo, le imprese ricevono anche supporto e ulteriori detrazioni fiscali. Più specificamente, dal 2020 le aziende in Germania sono ammissibili per un’indennità di ricerca annuale fino a EUR 1.000.000.

Inoltre, nei casi in cui il personale interno dell’azienda sia responsabile della ricerca e dello sviluppo, il 25% degli stipendi (compresi i contributi di sicurezza sociale esenti da imposte) viene accreditato contro l’obbligo fiscale annuale. Qualsiasi eccedenza rimanente viene rimborsata.

Il sussidio dal rimborso può essere di grande aiuto per le aziende, compensando i profitti non realizzati durante le fasi di perdita. Questo beneficio offre un vantaggio competitivo unico per le startup.

Come pagare le tasse sulle criptovalute in Germania nel 2024

Nel 2024, la tassazione dei redditi derivanti dalle criptovalute in Germania continua ad attirare l’attenzione sia degli investitori che delle autorità fiscali del paese. La Germania, riconoscendo l’importanza crescente degli asset digitali, è impegnata a creare un ambiente fiscale chiaro ed equo per i loro utenti. Ecco una guida dettagliata su come pagare le tasse sui redditi da criptovalute per i residenti tedeschi nel 2024.

Nozioni di base sulla tassazione delle criptovalute in Germania

In Germania, i redditi derivanti dalle criptovalute sono classificati e tassati a seconda del tipo di reddito e delle circostanze di ricezione. Le principali categorie includono guadagni in conto capitale dalla vendita di criptovalute e redditi derivanti dal mining. È importante capire come viene tassato ciascun tipo di reddito per dichiararli correttamente.

Tassa sui guadagni in conto capitale

I guadagni derivanti dalla vendita di criptovalute in Germania sono soggetti a imposta sui guadagni in conto capitale se è trascorso meno di un anno tra l’acquisto e la vendita. Nel 2024, se si detiene una criptovaluta per più di un anno prima di venderla, i guadagni in conto capitale sono esenti da imposta. Ciò rende gli investimenti a lungo termine in criptovalute particolarmente attraenti in Germania.

Redditi da mining e staking

I redditi derivanti dal mining e dallo staking di criptovalute sono generalmente considerati redditi professionali o aziendali e sono soggetti a tassazione secondo l’aliquota generale dell’imposta sul reddito. L’aliquota fiscale dipende dal reddito annuo totale del contribuente.

Calcolo delle imposte

Per calcolare le imposte, i contribuenti devono monitorare accuratamente le date di acquisto e vendita delle criptovalute, nonché il loro valore in euro al momento delle transazioni. Questo assicura un calcolo accurato dei guadagni o delle perdite per la dichiarazione dei redditi.

Dichiarazione dei redditi

Tutti i redditi derivanti dalle criptovalute devono essere dichiarati nella dichiarazione dei redditi. I contribuenti devono utilizzare i moduli ufficiali per dichiarare i guadagni in conto capitale e altri redditi correlati. Le autorità fiscali tedesche stanno lavorando attivamente per semplificare il processo di dichiarazione dei redditi derivanti dalle criptovalute, incluso lo sviluppo di servizi elettronici.

Mantenimento della documentazione

È importante conservare e mantenere una documentazione completa di tutte le transazioni in criptovalute, inclusi acquisti, vendite, scambi e proventi dal mining. Questi documenti potrebbero essere necessari per supportare le informazioni nelle dichiarazioni dei redditi e dovrebbero essere conservati per un minimo di 10 anni.

Importanza della consulenza con un consulente fiscale

Data la complessità delle leggi fiscali e il panorama in continua evoluzione delle criptovalute, è altamente raccomandato consultare un consulente fiscale qualificato o un revisore specializzato in criptovalute. Questo aiuterà a garantire l’accuratezza delle dichiarazioni fiscali e ottimizzare il carico fiscale.

Conclusione

La tassazione dei redditi derivanti dalle criptovalute in Germania nel 2024 richiede una registrazione accurata e una comprensione delle norme fiscali. La corretta dichiarazione e il pagamento delle tasse aiuteranno a evitare sanzioni e promuoveranno pratiche fiscali favorevoli per le criptovalute. Il sistema fiscale tedesco prevede una varietà di tasse, tra cui imposta sul reddito, imposta sui guadagni in conto capitale, imposta sul valore aggiunto (IVA) e contributi sociali.

Panoramica delle principali aliquote fiscali in Germania 2024

Queste aliquote sono soggette a cambiamenti e la legislazione fiscale tedesca prevede molte esenzioni ed esclusioni per diverse categorie di contribuenti e tipi di reddito.

Inoltre, gli avvocati di Regulated United Europe forniscono supporto legale per progetti criptovalutari e aiutano nell’adattamento alle regolamentazioni MICA.