Tasse sulle criptovalute nella Repubblica Ceca

La Repubblica Ceca non ha attualmente introdotto alcuna legge fiscale specifica per le criptovalute. Il trattamento fiscale delle società crittografiche dipende dalla legislazione dell’UE e dallo scopo delle attività economiche legate alle criptovalute, che possono rientrare in diversi tipi di leggi generali.

Le criptovalute non sono riconosciute come moneta avente corso legale. Invece, sono classificati come materie prime. L’approccio si basa sulle disposizioni della legislazione esistente che ha portato alla conclusione che i dati crittografici archiviati sulla blockchain non costituiscono crediti denominati nella valuta nazionale legale emessi da una banca centrale, istituti di credito o altri fornitori di servizi di pagamento.

Ai sensi dell’articolo 4, comma 1, della Legge sui sistemi di pagamento, le criptovalute non sono considerate moneta elettronica e, ai sensi dell’articolo 2, comma 1, lettera c), della Legge sui sistemi di pagamento, non sono nemmeno considerate fondi.

D’altra parte, quando i fornitori di prodotti o servizi non crittografici vengono pagati in criptovalute, sono tenuti a pagare le stesse tasse delle aziende che accettano pagamenti in moneta fiat.

Nella Repubblica Ceca le tasse vengono riscosse e amministrate dagli uffici fiscali. Sebbene l’anno fiscale coincida con l’anno solare, le aziende possono optare per un anno contabile come anno fiscale.

Le società cripto ceche sono soggette al pagamento delle seguenti tasse generali:

• Imposta sul reddito delle società (CIT) – 19%
• Imposta sulle filiali (BT) – 19%
• Imposta sulle plusvalenze (CGT): 0%-19%
• Ritenuta fiscale (WHT) – 15%
• Imposta sul valore aggiunto (IVA) – 21%
• Assicurazione di previdenza sociale (SSI) – 24,8%
• Assicurazione sanitaria (HI) – 9%

Imposta sul Reddito delle Società

I fornitori di prodotti e servizi crypto sono soggetti al pagamento dell’imposta sul reddito delle società sul loro reddito prodotto nella Repubblica Ceca e all’estero, a condizione che siano contribuenti residenti. Le aziende non residenti sono tenute a pagare le tasse solo sul reddito prodotto nella Repubblica Ceca. Se un’azienda è incorporata o ha la sua sede principale nella Repubblica Ceca, è considerata un contribuente residente.

La legge sull’imposta sul reddito non stabilisce regole per il trattamento delle criptovalute, ma poiché non sono considerate moneta legale, è consigliabile classificarle come altre scorte. I ricavi derivanti dalle criptovalute devono essere registrati come altri ricavi.

Il reddito imponibile è calcolato in base ai profitti contabili, secondo le normative contabili ceche. Le attività crypto tassabili includono gli scambi di criptovalute (da criptovaluta a un’altra criptovaluta o a denaro fiat e viceversa), la fornitura di portafogli custoditi, il mining e la ricezione di criptovalute a titolo gratuito come, ad esempio, parte di un pacchetto di incentivi. Attività come l’acquisto e la detenzione di criptovalute o il trasferimento di criptovalute da un portafoglio crypto a un altro non sono considerate reddito imponibile.

Generalmente, le dichiarazioni fiscali vengono presentate entro tre mesi dalla fine del periodo fiscale. Per le aziende sottoposte a revisione contabile e le aziende la cui dichiarazione fiscale è presentata da un consulente registrato, il periodo è esteso a sei mesi.

Per ridurre l’imposta sul reddito, le aziende crypto possono usufruire di agevolazioni fiscali e incentivi. Ad esempio, alcune aziende crypto ceche possono essere ammissibili per la detrazione fiscale per R&S, in cui fino al 100% delle spese qualificate per la R&S sostenute durante l’anno fiscale sono dedotte dalla base imponibile come detrazione fiscale. Ciò significa che ai fini fiscali, i costi sono dedotti due volte: come costo fiscalmente deducibile ordinario e come detrazione fiscale per la R&S. Inoltre, se le spese qualificate dell’anno fiscale corrente superano le spese dell’anno precedente, può essere applicata una detrazione aggiuntiva del 10%.

I residenti fiscali possono proteggere il loro reddito dall’essere tassato in due paesi diversi avvalendosi di circa 80 accordi internazionali per l’eliminazione della doppia imposizione.

Imposta sul Valore Aggiunto

Quando si tratta di pagare l’IVA, le transazioni in criptovalute normalmente qualificano come mezzi di pagamento alternativi e sono quindi soggette alla stessa legge delle attività finanziarie tradizionali.

La Corte di Giustizia dell’Unione Europea (CGE) ha stabilito che, ai fini dell’IVA, le criptovalute come Bitcoin sono trattate come valuta tradizionale e pertanto i servizi di scambio di criptovalute (da criptovaluta a denaro fiat e viceversa, così come da criptovaluta a un’altra criptovaluta) sono esenti dall’IVA.

Nel caso del mining di criptovalute, l’IVA non si applica quando non c’è un rapporto esplicito tra il fornitore del servizio e un cliente. La responsabilità fiscale dell’IVA sorge in casi come il noleggio dell’attrezzatura per il mining.

Tuttavia, le vendite di alcuni servizi correlati alle criptovalute che non qualificano come mezzi di pagamento alternativi sono soggette all’IVA, motivo per cui i loro fornitori devono registrarsi come contribuenti IVA. Il periodo fiscale per i nuovi contribuenti IVA registrati è un mese di calendario.

Imposta alla Fonte

Le aziende ceche sono obbligate a trattenere l’imposta sui dividendi, gli interessi e le royalties. L’aliquota può variare a seconda dello stato di residenza e della posizione esatta del destinatario. Qualunque aliquota fiscale l’azienda pagante scelga di applicare, deve essere in grado di dimostrare all’autorità fiscale ceca che l’aliquota è stata applicata correttamente. Normalmente, un certificato di residenza fiscale del destinatario non residente e una conferma del diritto del destinatario al pagamento sono sufficienti.

Sebbene le attività economiche legate alle criptovalute siano in gran parte non regolamentate nella Repubblica Ceca, l’uso delle criptovalute per l’evasione fiscale o la non osservanza involontaria delle regole fiscali porterà inevitabilmente a procedimenti penali poiché il governo ceco ha reso una priorità l’eliminazione dell’evasione fiscale attraverso l’anonimato dei proprietari di criptovalute.

Se desideri avere un quadro chiaro delle obbligazioni fiscali della tua azienda crypto, o desideri ottimizzare le tue tasse nella Repubblica Ceca, il nostro team esperto e dinamico di Regulated United Europe (RUE) è qui per aiutarti. Offriamo consulenze sulla tassazione e la contabilità delle criptovalute, oltre a guidare gli imprenditori attraverso il processo di costituzione della società e di licenza crypto. Monitoriamo costantemente e comprendiamo molto bene la legislazione europea, e siamo quindi ben preparati a progettare una solida strategia di pianificazione fiscale per la tua azienda. Gli avvocati esperti di Regulated United Europe (RUE) saranno felici di guidare la tua azienda attraverso l’intero processo di licenza per criptovalute nella Repubblica Ceca e di familiarizzarti con tutte le regolamentazioni sulle criptovalute della Repubblica Ceca.

Tasse sulle Criptovalute nella Repubblica Ceca nel 2023

Nella Repubblica Ceca, le aliquote e le politiche fiscali rimangono in gran parte invariate, il che è un vantaggio se consideriamo l’aumento delle aliquote fiscali europee dovuto all’inflazione. Inoltre, nel 2022, la Repubblica Ceca si è classificata al 5° posto nell’Indice di Competitività Fiscale Internazionale, grazie alle basse aliquote fiscali marginali e ai minimi fattori che causano distorsioni economiche. Tuttavia, è importante sottolineare che potrebbero verificarsi alcuni cambiamenti quando il paese deciderà di recepire alcune politiche e raccomandazioni introdotte dall’OCSE e sostenute dall’UE.

Imposta sul Reddito delle Società

L’aliquota standard dell’imposta sul reddito delle società rimane al 19% ed è generalmente applicata a tutti i profitti aziendali. Un’aliquota leggermente ridotta del 15% si applica ai dividendi delle aziende residenti fiscali ceche provenienti da aziende non residenti. Un’aliquota del 5% si applica ai redditi derivanti da determinati fondi di investimento. Un’aliquota dello 0% si applica ai fondi pensione. Queste aliquote coprono anche tutti i guadagni in conto capitale poiché non esiste una tassa separata sui guadagni in conto capitale.

Gli scambi di criptovalute, la fornitura di portafogli crypto, il mining e la ricezione di criptovalute a titolo gratuito come, ad esempio, parte di un pacchetto di incentivi rendono il reddito crypto tassabile. L’acquisto e la conservazione di criptovalute o il trasferimento di criptovalute da un portafoglio crypto a un altro non sono considerati reddito tassabile.

Imposta sul Valore Aggiunto (IVA)

Nel 2023, l’aliquota dell’IVA rimane al 21% ed è applicata, come di consueto, ai prodotti e servizi venduti all’interno della Repubblica Ceca. Poiché ai fini dell’IVA, le transazioni in criptovalute sono considerate mezzi di pagamento alternativi, i servizi di scambio crypto non sono soggetti all’IVA. Anche il mining di criptovalute è esente dall’IVA quando non c’è relazione tra un fornitore di servizi e un cliente. Quando tale relazione emerge (ad esempio, nel caso del noleggio di attrezzature per il mining), la responsabilità fiscale dell’IVA aumenta. Aumenta anche quando un’azienda vende altri prodotti e servizi correlati alle criptovalute che non qualificano come mezzi di pagamento alternativi.

Imposta sul Reddito delle Persone Fisiche

Nella Repubblica Ceca, le aziende crypto non sono obbligate ad aprire un ufficio fisico e assumere personale locale, ma se scegli comunque di svolgere le tue attività commerciali all’interno della Repubblica Ceca, l’imposta sul reddito delle persone fisiche è un’altra tassa di cui devi essere consapevole. La sua aliquota varia tra il 15% e il 23%, a seconda dell’entità dello stipendio del dipendente. Nel 2023, le due aliquote fiscali sono separate dalla soglia basata su una retribuzione media di 40.324 CZK (circa 1665 EUR), che è un aumento rispetto ai 38.911 CZK (circa 1607 EUR) del 2022.

Imposta alla Fonte

L’imposta alla fonte continua a essere applicata ai pagamenti di dividendi, interessi, royalties e compensi per i direttori. L’aliquota standard del 15% si applica ai residenti della Repubblica Ceca, e ai residenti dell’UE, dello SEE, nonché dei paesi con i quali la Repubblica Ceca ha accordi per lo scambio di informazioni fiscali. Tutti gli altri sono soggetti a un’aliquota del 35%.

Assicurazione Sociale e Sanitaria

L’aliquota standard dell’Assicurazione Sociale per il datore di lavoro rimane al 24,8%, e l’aliquota dell’Assicurazione Sanitaria è ancora del 9%. I contributi, che sono trattenuti dal datore di lavoro, sono del 6,5% e del 4,5% rispettivamente per i dipendenti. Se la tua azienda crypto ceca impiega personale locale, ti interesserà sapere che da febbraio 2023 i datori di lavoro pagheranno un’aliquota ridotta del 5% per i dipendenti che appartengono a gruppi sociali idonei (ad esempio, persone che si prendono cura di un bambino sotto i 10 anni di età, studenti e persone con disabilità) e sono impiegati a tempo parziale.

Nuovo Quadro di Trasparenza Fiscale Globale

La Repubblica Ceca è membro dell’Organizzazione per la Cooperazione e lo Sviluppo Economico (OCSE), un’organizzazione intergovernativa composta dai 38 paesi più sviluppati al mondo. Nel 2022 ha introdotto un nuovo quadro di trasparenza fiscale internazionale, intitolato Crypto-Asset Reporting Framework (CARF), che dovrebbe facilitare una migliore e automatica rendicontazione fiscale e scambio di informazioni sui crypto-asset tra i paesi membri. Questo quadro è una risposta all’adozione rapida dei crypto-asset per una varietà di investimenti e usi finanziari. È altamente probabile che sia solo una questione di tempo prima che la Repubblica Ceca recepisca queste raccomandazioni nella legislazione nazionale.

Il quadro CARF si applicherà alle aziende e agli individui che forniscono servizi di scambio di criptovalute e facilitano i trasferimenti di criptovalute (incluse le transazioni di pagamento al dettaglio). Può applicarsi ai portafogli crypto online e offline. Sarà un requisito legale segnalare le informazioni fiscali alle autorità nazionali che condivideranno automaticamente le informazioni sulle transazioni crypto e sui contribuenti con i loro omologhi all’estero. Queste regole escludono le criptovalute che non sono utilizzate come mezzo di pagamento o come investimento, così come le stablecoin centralizzate.

Come pagare le tasse sulle criptovalute nella Repubblica Ceca nel 2024?

Nel 2024, la questione della tassazione dei guadagni in criptovalute rimane un argomento caldo per molti paesi, compresa la Repubblica Ceca. La Repubblica Ceca ha sviluppato il proprio approccio alla regolamentazione e alla tassazione delle criptovalute, cercando di garantire una tassazione equa pur mantenendo incentivi per lo sviluppo di un’economia innovativa. Questo articolo fornirà una panoramica dettagliata del processo di pagamento delle tasse sul reddito delle criptovalute nella Repubblica Ceca nel 2024.

Basi della tassazione delle criptovalute nella Repubblica Ceca

Le criptovalute non sono considerate moneta legale nella Repubblica Ceca, ma sono riconosciute come beni che possono essere soggetti a tassazione. La tassazione delle criptovalute dipende dal fatto che il reddito derivante da esse sia il risultato di investimenti personali o di attività commerciali.

Tassazione per gli individui

Per gli individui, il reddito derivante dal trading di criptovalute è generalmente considerato guadagno in conto capitale ed è tassato al tasso del 15%. Questo include i profitti derivanti dalla vendita di criptovalute per denaro fiat, così come dallo scambio di una criptovaluta con un’altra.

Per pagare correttamente la tassa, è necessario:

1. Documentare tutte le transazioni: È necessario tenere registri di tutte le transazioni, inclusi le date di acquisto e vendita, il valore in CZK al momento della transazione e il profitto o la perdita realizzati.
2. Calcolare il profitto: Il profitto o la perdita totale di tutte le transazioni per l’anno fiscale devono essere calcolati per determinare la base imponibile.
3. Dichiarazione dei redditi: Le informazioni sul reddito delle criptovalute devono essere incluse nella dichiarazione dei redditi annuale e presentate all’ufficio fiscale.

Tassazione per le imprese

Se l’attività di criptovalute è svolta all’interno di un’impresa, il reddito è considerato parte del reddito aziendale ed è soggetto all’imposta sulle società al tasso del 19%. È importante distinguere tra investimenti personali e attività commerciali, poiché ciò determinerà il metodo di tassazione.

IVA e criptovalute

In conformità con la prassi dell’Unione Europea, le transazioni che coinvolgono lo scambio di criptovalute con denaro fiat sono esenti dall’IVA. Tuttavia, la fornitura di servizi per le criptovalute può essere soggetta alle normali regole dell’IVA, a seconda della natura dei servizi.

Conclusione

Pagare le tasse sul reddito delle criptovalute nella Repubblica Ceca richiede una documentazione accurata e una comprensione delle regole fiscali applicabili. È importante notare che le leggi fiscali possono cambiare, quindi è consigliabile rimanere aggiornati sulle ultime novità e consultare un professionista fiscale se necessario. Questo aiuterà a garantire la conformità con la legislazione fiscale ed evitare potenziali sanzioni per dichiarazioni di reddito errate.

Tabella con le principali aliquote fiscali nella Repubblica Ceca

Inoltre, gli avvocati di Regulated United Europe forniscono supporto legale per i progetti crypto e aiutano con l’adattamento alle regolamentazioni MICA.