Tassa sulle criptovalute croate

Il governo croato si impegna a garantire una tassazione efficace che permetta l’innovazione e allo stesso tempo garantisca entrate per migliorare i servizi pubblici e gli investimenti pubblici. Mentre le aziende cripto stanno ancora aspettando linee guida più specifiche e complete sulla tassazione, sono già considerate contribuenti responsabili e quindi si applicano le norme fiscali standard croate e dell’UE.

In generale, la Croazia è tra i paesi più aperti all’adozione delle criptovalute. La popolazione croata accetta le criptovalute come mezzo di pagamento valido in vari settori – hotel, musei, comuni, stazioni di servizio e negozi online. Molte attività legate alle criptovalute sono tassate in base a come sono ottenute e quale sia lo status legale del proprietario.

L’Amministrazione Fiscale è l’ente autorevole responsabile dell’amministrazione delle tasse, inclusa l’implementazione delle normative fiscali. Le principali funzioni includono la manutenzione dei registri fiscali e l’emissione di documenti sui fatti mantenuti nei registri ufficiali, la valutazione e la riscossione delle tasse e dei contributi obbligatori e l’esecuzione degli audit fiscali. L’autorità implementa anche le direttive dell’UE e le norme internazionali rilevanti.

Vantaggi del sistema fiscale croato

Il sistema fiscale croato offre molte opportunità per ottimizzare la tassazione aziendale e costruire nuove imprese innovative in modo sostenibile. Ad esempio, la Croazia ha firmato circa 70 accordi internazionali per l’eliminazione della doppia imposizione, che trattano dei diritti di tassazione tra due o più paesi contraenti. Essi permettono alle imprese con una presenza internazionale di proteggere i loro vari tipi di reddito dall’essere tassati due volte in paesi diversi. Inoltre, gli accordi sono anche progettati per prevenire l’evasione fiscale transfrontaliera.

Gli investimenti nell’innovazione sono supportati in conformità con la Legge sulla Promozione degli Investimenti che copre attività di supporto aziendale, servizi ad alto valore aggiunto, progetti innovativi e attività di produzione e lavorazione. Sono disponibili vari incentivi e agevolazioni per le aziende innovative registrate in Croazia.

Nel caso dell’acquisto di attrezzature ad alta tecnologia, è disponibile una sovvenzione non rimborsabile che ammonta al 20% delle spese ammissibili effettivamente sostenute per l’acquisto, ma non può superare i 3.770.000 HRK (circa 500.000 EUR). È disponibile una sovvenzione aggiuntiva se un’azienda crea nuovi posti di lavoro in relazione al progetto innovativo.

In Croazia, ci sono molte detrazioni fiscali consentite di cui le aziende cripto possono usufruire. In generale, le spese di avviamento sono considerate spese ai fini dell’Imposta sul Reddito delle Società nell’anno finanziario in cui sono sostenute, e questo è il momento in cui devono essere detratte. Le spese per interessi su prestiti tra società collegate possono anche essere detratte, fino all’importo specificato dal Ministero delle Finanze.

Imposta sul Reddito delle Società

L’aliquota standard dell’Imposta sul Reddito delle Società è del 18%. Le aziende residenti fiscali croate sono obbligate a pagare le tasse sui profitti provenienti dalla Croazia e dall’estero, mentre le aziende non residenti sono tassate solo sui profitti provenienti dalla Croazia. Le aziende residenti fiscali sono quelle il cui ufficio registrato è registrato nel registro della Croazia, o il cui luogo di gestione e controllo effettivo degli affari si trova in Croazia.

Il reddito proveniente dalle criptovalute è soggetto all’Imposta sul Reddito delle Società perché la differenza tra il prezzo di vendita della criptovaluta della società e il prezzo di acquisto è considerata reddito proveniente dalla vendita di criptovalute. Se il fatturato annuo della società cripto non supera i 7,5 milioni di HRK (circa 995.421 EUR), si applica un’aliquota ridotta del 10% in quanto viene classificata come piccola impresa.

Quando le criptovalute vengono ottenute come risultato del processo di mining, sono considerate reddito imponibile. I profitti derivanti da attività di trading di criptovalute che coinvolgono denaro fiat sulle piattaforme di scambio cripto sono anche tassati. La base per la tassazione viene calcolata sottraendo il valore di acquisto dal valore di vendita.

La maggior parte degli altri servizi correlati alle criptovalute sono tassati in conformità con la legislazione generale. Ad esempio, la fornitura di servizi di marketing o promozione alle piattaforme di scambio cripto e la manutenzione dell’hardware di mining cripto sono soggetti all’Imposta sul Reddito delle Società. Detenere criptovalute come asset finanziari e scambiare criptovalute con un altro tipo di criptovalute non genera un evento imponibile.

Imposta sulle Plusvalenze

Le plusvalenze aziendali sono soggette all’aliquota standard dell’Imposta sul Reddito delle Società, e l’aliquota standard dell’Imposta sulle Plusvalenze per le persone fisiche è del 10% che viene applicata sulle plusvalenze, inclusi interessi e dividendi. L’importo imponibile viene calcolato sottraendo i costi di transazione associati, le commissioni e le perdite in conto capitale dalla plusvalenza realizzata nell’anno precedente. Le plusvalenze realizzate dalla vendita di criptoasset sono esenti da tasse se sono detenute per almeno due anni.

Imposta sul Valore Aggiunto

L’aliquota standard dell’IVA in Croazia è del 25% che viene applicata sulla maggior parte dei prodotti e servizi venduti in Croazia. Tutte le regole pertinenti sull’IVA sono allineate con le disposizioni della Direttiva IVA dell’UE. Anche se non tutte le attività correlate alle criptovalute generano un obbligo di IVA, generalmente, le aziende cripto sono obbligate a registrarsi come contribuenti IVA presso l’Amministrazione Fiscale.

Per gli investitori stranieri, non esiste una soglia di registrazione dell’IVA, ad eccezione delle aziende impegnate in attività di vendita a distanza. Le aziende di e-commerce che vendono prodotti e servizi a clienti residenti in Croazia devono registrarsi come contribuenti IVA in Croazia non appena il loro fatturato annuo raggiunge i 270.000 HRK (circa 36.000 EUR).

In linea con la decisione della Corte di Giustizia dell’Unione Europea (CGUE) e le disposizioni dell’Articolo 135(1)(e) della Direttiva IVA, la Croazia non impone l’IVA sulle criptovalute in quanto sono trattate come mezzi di pagamento legali ai fini dell’IVA. Già nel 2015, la CGUE ha collocato le criptovalute nella stessa categoria delle banconote e delle monete utilizzate come valuta legale.

Altre regole rilevanti coprono le seguenti attività:

• Le criptovalute ricevute da attività di mining sono al di fuori dell’ambito dell’IVA in quanto non vi è un legame sufficiente tra un cliente e i servizi forniti
• Nessuna IVA è dovuta nel caso di transazioni cripto quando i criptoasset sono scambiati con prodotti e servizi
• Le commissioni imposte oltre il valore delle criptovalute per l’organizzazione o l’esecuzione di qualsiasi transazione in criptovalute sono anche esenti da IVA

Imposta alla Fonte

In Croazia, l’aliquota dell’Imposta alla Fonte è del 10%, ma può essere ridotta o esentata se un accordo per evitare la doppia imposizione applicabile o la legge dell’UE prevede un’aliquota inferiore o un’esenzione. Per poter beneficiare degli accordi, un’azienda deve soddisfare una serie di requisiti.

I dividendi e altre distribuzioni di utili pagati a una società madre dell’UE che detiene almeno il 10% del capitale della società distributrice per almeno due anni ininterrotti non sono soggetti all’Imposta alla Fonte. Se il requisito dei due anni non viene soddisfatto, l’esenzione può essere applicabile quando una banca emette una garanzia per l’imposta che sarebbe dovuta se il requisito non fosse soddisfatto alla fine.

Un’aliquota aumentata del 20% è applicata ai dividendi distribuiti ai residenti di giurisdizioni non cooperative a fini fiscali, la cui lista è compilata dall’UE. Le eccezioni si applicano se una giurisdizione non cooperativa ha un accordo fiscale con la Croazia.

Tasse sui salari

Come ogni datore di lavoro, anche le aziende cripto sono legalmente tenute a trattenere una percentuale degli stipendi dei propri dipendenti sulla base della detrazione dell’Imposta sul Reddito delle Persone Fisiche e dei Contributi per la Sicurezza Sociale. Se un datore di lavoro paga gli stipendi in criptovalute in conformità con la Legge sull’Imposta sul Reddito delle Persone Fisiche, tali pagamenti sono considerati benefici in natura, e le tasse rilevanti vengono calcolate per questo tipo di pagamento basandosi sul prezzo di mercato delle criptovalute pagate il giorno del trasferimento dello stipendio.

Le aliquote dell’Imposta sul Reddito delle Persone Fisiche in Croazia sono le seguenti:

• Fino a 360,00 HRK (circa 47.780 EUR) all’anno – 20%
• Oltre 360,00 HRK (circa 47.780 EUR) all’anno – 30%

Il sistema di sicurezza sociale croato include pensione di vecchiaia, assicurazione sanitaria e contro la disoccupazione, assicurazione per incidenti sul lavoro e congedo parentale. I datori di lavoro sono obbligati a pagare il 16,5% degli stipendi lordi dei propri dipendenti nel fondo di assicurazione sanitaria. Tuttavia, le aziende che impiegano permanentemente personale senza esperienza professionale o di età inferiore ai 30 anni, potrebbero essere esentate dai contributi per l’assicurazione sanitaria per 1-5 anni.

Contributi alla Camera di Commercio

A seconda delle dimensioni dell’azienda, i datori di lavoro sono tenuti a pagare quote associative mensili alla Camera di Commercio Croata. A tal fine, le aziende sono divise in tre categorie in base al valore dei loro beni, al reddito totale e alla dimensione dell’azienda. La prima categoria non è più obbligata a pagare il contributo a meno che non scelga di farlo in cambio di determinati benefici. Queste sono le aziende che non superano 1 milione di EUR in beni totali, 2 milioni di EUR in reddito totale e hanno meno di 50 dipendenti permanenti. Le aziende di altre categorie devono ancora pagare i contributi che possono raggiungere diverse centinaia di euro.

Come pago le tasse sulle cripto in Croazia nel 2024?

Nel 2024, la tassazione del reddito da criptovalute in Croazia continua ad attirare l’attenzione di investitori e autorità fiscali, mentre cercano di adattarsi alle nuove realtà dell’economia digitale. La Croazia, riconoscendo la crescente popolarità delle criptovalute, ha sviluppato una serie di regole per garantire trasparenza ed equità nella tassazione di questi redditi. Questo articolo fornisce una panoramica dettagliata su come pagare correttamente le tasse sul reddito da criptovalute in Croazia nel 2024, basandosi sulla legislazione locale e sulle linee guida.

Principi base della tassazione delle criptovalute in Croazia

La legge croata tratta le criptovalute come “altri mezzi di pagamento” nel contesto della tassazione. Il reddito derivante dalle transazioni in criptovalute è soggetto a tassazione a seconda della sua natura (ad esempio plusvalenze, reddito da mining di criptovalute).

Come pagare le tasse sul reddito da criptovalute

1- Determinazione del reddito imponibile

Innanzitutto, è necessario determinare il reddito imponibile totale derivante dalle criptovalute per il periodo fiscale. Questo include:

• Profitti dalla vendita di criptovalute.
• Ricavi dal mining.
• Ricevimento di criptovalute come pagamento per beni o servizi.

2. Documentazione di tutte le transazioni

Un passaggio importante è documentare in dettaglio tutte le transazioni che coinvolgono criptovalute, incluse le date delle transazioni, i valori di acquisto e di vendita e il guadagno o la perdita realizzati. Questi dati saranno necessari per calcolare correttamente l’imposta.

3. Calcolo dell’imposta

Secondo la legge croata, l’aliquota fiscale sulle plusvalenze per le persone fisiche è del 12%. La base imponibile è determinata come la differenza tra il prezzo di vendita e il prezzo di acquisto dell’asset.

4. Presentazione della dichiarazione dei redditi e pagamento delle tasse

I contribuenti sono obbligati a presentare una dichiarazione dei redditi sul loro reddito da criptovalute all’Amministrazione Fiscale Croata entro la data di scadenza (di solito entro la fine di febbraio dell’anno successivo) e pagare l’imposta calcolata.

Nuances e raccomandazioni

• Conservazione dei documenti: Si raccomanda di conservare tutti i documenti relativi alle transazioni in criptovalute per almeno 5 anni per eventuali audit da parte delle autorità fiscali.

Cambiamenti nella legislazione

Va notato che la legislazione fiscale è soggetta a cambiamenti, specialmente in un’area in rapida evoluzione come le criptovalute. Pertanto, è importante seguire le ultime notizie e gli aggiornamenti dall’Amministrazione Fiscale Croata e da altre fonti ufficiali. È possibile che vengano introdotte nuove regole o linee guida riguardanti il calcolo e il pagamento delle tasse sul reddito da criptovalute.

Raccomandazioni

• Consultare professionisti: Data la complessità e i cambiamenti costanti nella tassazione delle criptovalute, è consigliabile consultare un consulente fiscale qualificato o un revisore che si specializza in criptovalute.
• Automazione della contabilità: Utilizzare software di contabilità per criptovalute può semplificare notevolmente il processo di raccolta e conservazione delle informazioni sulle transazioni a fini fiscali.

Conclusione

La tassazione del reddito da criptovalute in Croazia nel 2024 richiede un’attenta attenzione alla documentazione e al calcolo delle imposte. Comprendere i principi base e i requisiti, nonché prepararsi per eventuali audit da parte delle autorità fiscali, aiuterà a evitare errori e sanzioni. Dato il rapido sviluppo del mercato delle criptovalute e i possibili cambiamenti nella legislazione, è importante rimanere aggiornati sulle ultime notizie e linee guida sulla tassazione in Croazia.

Tabella con le principali aliquote fiscali in Croazia

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