Tassa sulle criptovalute in Bulgaria

Situata nella parte sud-orientale dell’Europa, la Bulgaria è considerata un’opzione favorevole per creare e gestire una società di criptovalute. Un aspetto molto interessante di questa giurisdizione è un’aliquota fiscale sulle società eccezionalmente bassa. In combinazione con numerose detrazioni fiscali e opportunità di finanziamento, crea un ambiente adatto per la crescita e lo sviluppo costanti delle attività crittografiche.

Le tasse bulgare sono amministrate dal Ministero delle Finanze bulgaro . Gestisce sia le società nazionali che quelle straniere che svolgono attività commerciali nel paese.

Le entità commerciali sono tenute a presentare le loro dichiarazioni annuali al Ministero delle Finanze bulgaro su base annuale. L’imposta sulle società viene calcolata in linea con l’anno finanziario della società, che, nella maggior parte dei casi, coincide con l’anno solare. Un’eccezione a questa regola sono le società di nuova costituzione, che beneficiano anche di norme speciali sulla dichiarazione dei redditi.

Nelle circostanze consuete (quando l’anno finanziario coincide con l’anno solare), le dichiarazioni dei redditi annuali devono essere presentate entro la fine di marzo dell’anno successivo (ovvero entro la fine di marzo 2024 per il 2023). Entro lo stesso termine (fine marzo) dovranno essere pagate anche le aliquote dell’imposta sulle società.

Vale anche la pena notare che il sistema bulgaro offre alle imprese l’opportunità di effettuare pagamenti anticipati dell’imposta sulle società su base trimestrale o mensile. Un’altra sfumatura importante è che ogni azienda deve presentare la propria dichiarazione dei redditi annuale perché le dichiarazioni dei redditi consolidate non sono disponibili. Questo punto è importante per le società holding, poiché la Bulgaria non dispone di un regime di società holding.

Aliquote fiscali standard in Bulgaria:

Imposta sul reddito delle società – 10%

Imposta sul valore aggiunto (IVA) – 20%

Ritenuta fiscale – 10%

Contributi previdenziali – 24,3%

La Bulgaria ha più di 70 accordi internazionali sull’eliminazione della doppia imposizione, che ti permetteranno di usufruire dell’aliquota fiscale preferenziale o dell’esenzione fiscale. Per fare ciò è necessario fornire un certificato di residenza comprovante l’ubicazione della sede del contribuente ai fini fiscali.

Imposta sul reddito delle società

Le società cripto residenti fiscali bulgare sono soggette al pagamento dell’imposta sul reddito delle società sui loro redditi mondiali, mentre le società non residenti sono tassate solo sul reddito prodotto in Bulgaria. Se la sede legale o il luogo di gestione della tua azienda si trova in Bulgaria, essa è considerata residente.

In Bulgaria, l’imposta sulle società si applica ai seguenti tipi di reddito:

• Profitti aziendali;
• Pagamenti di dividendi;
• Plusvalenze;
• Proprietà immobiliare e trasferimento di proprietà;
• Redditi da interessi;
• Redditi da royalties;
• Redditi provenienti dall’estero.

IVA

Le società cripto registrate in Bulgaria sono legalmente tenute a ottenere un numero di partita IVA prima di iniziare le loro attività commerciali. L’aliquota standard dell’IVA in Bulgaria è attualmente fissata al 20%.

La registrazione per l’IVA è obbligatoria per ogni impresa che ha un fatturato annuo di 50.000 BGL o più. Per pagare l’IVA, è necessario aprire un conto bancario.

Poiché la legislazione bulgara è allineata con la legge dell’UE, segue la regola della Corte di Giustizia dell’Unione Europea (CGUE) che afferma che la fornitura di servizi che comportano lo scambio di criptovalute per denaro fiat e viceversa è esente da IVA. Altri prodotti e servizi cripto forniti in Bulgaria potrebbero essere soggetti a IVA.

Contributi previdenziali

Indipendentemente dalle specificità delle attività cripto pianificate, le società cripto che operano in Bulgaria devono anche tenere conto delle aliquote per i contributi previdenziali. I contributi sono raccolti per coprire categorie come pensione, invalidità e indennità di malattia, congedo di maternità e assicurazione per infortuni sul lavoro. I pagamenti sono effettuati mensilmente e sono divisi (in questo caso, in parti diseguali) tra il datore di lavoro e il dipendente.

In Bulgaria, l’attuale aliquota per i contributi previdenziali è del 24,3%. Il datore di lavoro deve coprire il 13,72%, mentre il restante 10,58% deve essere coperto dal dipendente. Una suddivisione del 4,8% a carico del datore di lavoro e del 3,2% a carico del dipendente si applica anche all’aliquota dell’assicurazione sanitaria nazionale, fissata a un totale dell’8% del salario lordo mensile.

Imposta alla fonte

L’aliquota dell’imposta alla fonte in Bulgaria è fissata al 10% del salario lordo mensile. Deve essere dichiarata e pagata allo stato dal datore di lavoro.

Credito d’imposta e incentivi

La Bulgaria offre condizioni favorevoli per le startup, presentando l’opportunità di far riconoscere le spese di avvio come deducibili nell’anno in cui la società è costituita.

Inoltre, per incoraggiare le aziende a investire in regioni con alta disoccupazione, la Bulgaria offre anche la possibilità di restituire fino al 100% del trust collettivo di investimento.

Come pagare le tasse sulle criptovalute in Bulgaria nel 2024?

In Bulgaria, come in molti altri paesi, le criptovalute stanno acquisendo importanza nel mondo finanziario, attirando l’attenzione delle autorità fiscali. Nel 2024, la tassazione dei redditi derivanti dalle transazioni in criptovalute in Bulgaria continua ad evolversi, adattandosi alle nuove realtà dell’economia digitale. Questo articolo fornirà una panoramica dettagliata su come pagare correttamente le tasse sui redditi derivanti dalle criptovalute utilizzando le normative e le linee guida locali.

Disposizioni di base sulla tassazione delle criptovalute

In Bulgaria, il reddito derivante dalle transazioni in criptovalute è soggetto a tassazione in conformità con le regole generali del Codice Fiscale del paese. Per il 2024, l’aliquota fiscale per gli individui sui redditi da criptovalute è del 10%. Ciò significa che tutte le transazioni in criptovalute che generano reddito devono essere dichiarate e tassate.

Passaggi per pagare le tasse

1- Determinazione del reddito imponibile

Il primo passo è determinare l’ammontare del reddito imponibile derivante dalle transazioni in criptovalute. Questo include:

• Profitto dalla vendita di criptovalute per denaro fiat.
• Proventi dallo scambio di una criptovaluta per un’altra.
• Redditi da mining e staking.

2. Documentazione delle transazioni

Un contribuente deve mantenere una documentazione dettagliata per supportare i redditi e le spese derivanti dalle transazioni in criptovalute. Questo include:

• Date delle transazioni.
• I costi di acquisizione delle criptovalute.
• Gli importi della vendita o dello scambio.
• Profitto o perdita da ciascuna transazione.

3. Compilazione della dichiarazione dei redditi

Il reddito da criptovalute deve essere riportato nella dichiarazione annuale dei redditi. In Bulgaria, di solito si utilizza il Modulo 200 per l’anno solare precedente, che deve essere presentato entro il 30 aprile dell’anno in corso.

4. Pagamento delle tasse

Una volta calcolato l’ammontare dell’imposta sul reddito, i contribuenti devono pagare le tasse secondo le scadenze specificate nella dichiarazione dei redditi.

Punti importanti

• Contabilità delle criptovalute: È importante contabilizzare accuratamente ogni transazione per garantire che le tasse siano calcolate correttamente.
• Cambiamenti nella legislazione: Si deve notare che la legislazione fiscale può cambiare, quindi è importante rimanere aggiornati sul sito ufficiale dell’Agenzia Nazionale delle Entrate (NRA).

Tabella con le principali aliquote fiscali in Bulgaria

Inoltre, gli avvocati di Regulated United Europe forniscono supporto legale per progetti cripto e aiutano con l’adattamento alle regolamentazioni MICA.