Tassa sulle criptovalute belga

L’economia belga è la sesta più grande della zona euro e il governo lavora costantemente per migliorare gli standard fiscali al fine di attrarre ancora più investimenti internazionali, incoraggiare l’innovazione e, allo stesso tempo, proteggere la società dalle attività fraudolente e dalla tassazione ingiusta.

L’Amministrazione Generale delle Tasse Belga è responsabile della raccolta e della gestione delle tasse, nonché del loro calcolo corretto ed equo. L’autorità considera i cripto-asset come reclami, non moneta legale, e non ha ancora introdotto un quadro fiscale completo per le imprese cripto, il che significa che le imprese cripto belghe sono obbligate a seguire le regole fiscali generali. Tuttavia, il quadro generale non può fornire regole chiare per attività correlate alle cripto come il mining, lo staking, la DeFi o vari tipi di token. Pertanto, dovresti cercare una consulenza individuale con i nostri consulenti legali prima di decidere di avviare una nuova attività cripto in Belgio.

Oltre alla legislazione nazionale, dovresti anche acquisire conoscenze sugli standard fiscali internazionali, che sono dettati dalle organizzazioni internazionali. Ad esempio, l’Organizzazione per la Cooperazione e lo Sviluppo Economico (OCSE), di cui il Belgio è membro, ha introdotto un nuovo quadro di trasparenza fiscale internazionale, il Crypto-Asset Reporting Framework (CARF). Il suo scopo è migliorare la tassazione delle cripto e gli standard di segnalazione fiscale attraverso la segnalazione fiscale automatizzata e la condivisione delle informazioni tra le autorità fiscali internazionali.

Un altro importante insieme di regole è delineato nella Direttiva dell’UE sulla Cooperazione Amministrativa (DAC), che è allineata con il CARF al fine di minimizzare gli oneri amministrativi che le imprese cripto devono affrontare. La DAC è progettata per garantire una tassazione equa ed efficiente tra i paesi membri e copre la segnalazione e lo scambio di informazioni tra le autorità fiscali dell’UE riguardanti i redditi o i ricavi generati attraverso i cripto-asset dai residenti dell’UE.

Vantaggi del Sistema Fiscale Belga

Quando si tratta di reti internazionali, il Belgio è certamente un leader, poiché ha firmato oltre 150 accordi internazionali per l’eliminazione della doppia imposizione. Questi accordi permettono alle imprese che hanno una presenza internazionale di evitare di essere tassate due volte in due paesi diversi. Chiariscono generalmente come vengono determinate le responsabilità fiscali in base alla residenza fiscale, quali tasse devono essere pagate in conformità con la legislazione belga e dove il Belgio deve rinunciare al proprio diritto di tassare un’impresa o un individuo. Questi accordi sono modellati sulla Convenzione Modello dell’OCSE sulla Tassazione del Reddito e del Capitale, che garantisce standard minimi, ma ciascuno di essi è anche adattato per soddisfare le esigenze di due specifiche parti contraenti.

Il Belgio è anche un leader nel fornire supporto alle imprese impegnate in attività di ricerca e sviluppo (R&S) ed è quindi considerato un paese molto importante per costruire progetti innovativi. L’ambiente fiscale è progettato per ridurre il carico fiscale e fornire certezza legale agli investitori che svolgono attività di R&S in Belgio.

L’Innovazione Deduzione del Reddito consente una deduzione fiscale fino all’85% del reddito netto derivante da attività legate all’innovazione nell’imposta sul reddito delle società, il che si traduce in una tassazione aziendale effettiva a un’aliquota del 3,75%. Copre anche tali diritti di proprietà intellettuale come il software protetto da copyright. Inoltre, le giovani imprese innovative e le imprese che pagano salari a ricercatori impegnati in progetti di ricerca condotti in collaborazione con università e college dell’EEA o con istituzioni scientifiche riconosciute hanno diritto a ricevere sovvenzioni salariali sui salari dei loro ricercatori che sono completamente esenti da tasse.

Altri incentivi per la R&S includono il credito d’imposta per i costi di ricerca e sviluppo ammissibili, che possono essere dedotti immediatamente come spese aziendali o essere registrati come un’attività immateriale fissa e ammortizzati per almeno tre anni. Le spese sostenute dalle attività di ricerca, inclusi attrezzature e brevetti di R&S, sono immediatamente compensate. Un altro vantaggio di questo credito d’imposta è che è rimborsabile se non è stato dedotto per cinque anni fiscali successivi.

Imposta sul Reddito delle Società

In Belgio, l’aliquota standard dell’imposta sul reddito delle società è del 25%, che è tra le più alte in Europa. Il reddito aziendale è tassato in base allo status di residenza fiscale della società. I residenti fiscali sono soggetti a pagare l’imposta sul loro reddito mondiale, e i non residenti sono obbligati a pagare l’imposta sul loro reddito di origine belga. Una società è considerata residente in Belgio ai fini fiscali se ha il suo luogo di gestione effettiva e amministrazione centrale o sede legale in Belgio.

In generale, qualsiasi società belga che ottiene reddito dal trading e dallo scambio di criptovalute è soggetta a pagare l’aliquota standard. Tuttavia, non tutte le attività correlate alle cripto sono tassabili. Ad esempio, se una società si impegna in attività di mining di criptovalute, non si verifica un evento tassabile. Solo le plusvalenze ricevute dalla vendita o dall’uso delle criptovalute come mezzo di pagamento sono tassabili.

Imposta sul Valore Aggiunto

L’aliquota standard dell’IVA belga è del 21%. Inutile dire che è allineata con le direttive dell’UE e si applica alla maggior parte dei prodotti e servizi venduti in Belgio. In generale, tutte le società cripto che operano dal Belgio o vendono i loro servizi ai residenti belgi sono tenute a registrarsi come contribuenti IVA in Belgio. Se le società soggette all’IVA non si registrano in tempo, possono aspettarsi di ricevere una multa di 250 EUR e una penalità del 10% dell’IVA dovuta.

Tuttavia, quando si tratta di transazioni cripto, l’Amministrazione dell’IVA belga ha allineato le sue regole con la decisione presa dalla Corte di Giustizia dell’Unione Europea (CGUE) che ha escluso che l’esenzione IVA per le transazioni che coinvolgono valuta, banconote e monete utilizzate come moneta legale si applica anche a tali valute non tradizionali come il Bitcoin.

Per quanto riguarda le soglie di registrazione IVA, si applicano le seguenti regole:

• Soglia di 35.000 EUR all’anno per le società estere che vendono prodotti ai consumatori belgi tramite Internet
• Nessuna soglia di registrazione IVA per le società non residenti che forniscono forniture imponibili in Belgio
• Le piccole imprese il cui fatturato annuale in Belgio non supera i 25.000 EUR sono esenti da IVA (tuttavia, possono registrarsi opzionalmente come contribuenti IVA)

Imposta sulle Plusvalenze

In Belgio, l’imposta sulle plusvalenze è applicata in modo diverso sui profitti ricevuti dalla vendita o cessione di beni realizzati da società o individui che possono essere residenti o non residenti. Ci sono due diversi tipi di aliquote dell’imposta sulle plusvalenze: una per i guadagni trattati come reddito professionale e un’altra per i guadagni trattati come reddito speculativo.

I guadagni trattati come reddito professionale sono soggetti alle seguenti aliquote fiscali progressive:

• Da 0 a 13.540 EUR – 25%
• Da 13.541 a 23.900 EUR – 40%
• Da 23.901 a 41.360 EUR – 45%
• Da 41.361 EUR – 50%

Se le plusvalenze sono trattate come reddito speculativo, sono soggette a un’aliquota fissa del 33% e devono essere dichiarate nelle dichiarazioni fiscali come reddito vario. Questo tipo di guadagno è anche soggetto a tasse comunali con aliquote comprese tra 0 e 9%. I guadagni e le perdite cripto, inclusi lo scambio di una criptovaluta con un’altra, sono generalmente considerati reddito speculativo e sono quindi tassabili al tasso del 33%, che essenzialmente è la principale tassa cripto belga.

L’importo imponibile è calcolato sottraendo i costi dei cripto-asset venduti e le commissioni o spese pagate in relazione alla vendita dai proventi della vendita. Se una società che ha realizzato plusvalenze è anche soggetta all’imposta sul reddito delle società, i guadagni dalle transazioni di cripto-asset devono anche essere inclusi nei profitti imponibili, con le perdite deducibili.

Ritenuta d’acconto

Le società belghe che pagano dividendi, interessi, royalties e commissioni di servizio sono tenute a pagare una ritenuta d’acconto al tasso del 30%. In alcuni casi, potrebbe essere applicabile un’aliquota ridotta o un’esenzione in conformità con la legislazione belga ed europea. Ad esempio, l’esenzione è disponibile in caso di distribuzione degli utili generati da una filiale belga a una società madre dell’UE quando le strutture aziendali legali di entrambe queste società sono incluse nella Direttiva UE sulle società madri e figlie, e quando entrambe sono soggette all’imposta sul reddito delle società, e quando la società madre detiene, per almeno un anno, almeno il 10% delle azioni nel capitale della società distributrice.

Imposta sulle Donazioni

In Belgio, le donazioni e i regali di cripto-asset sono tassati a aliquote progressive che vanno dal 3% al 27% a seconda della regione in cui è registrato il regalo. L’importo imponibile è calcolato sottraendo il costo del regalo e le commissioni o spese pagate in relazione alla donazione dal valore di mercato del regalo al momento della donazione. L’imposta è applicabile quando le donazioni vengono effettuate tra coniugi, figli, genitori, nonni e nipoti. L’imposta sulle donazioni belghe è dovuta una volta che un regalo viene effettuato firmando un atto notarile belga e l’atto notarile è registrato.

Come pago le tasse sulle criptovalute in Belgio nel 2024?

In Belgio, la tassazione del reddito da criptovalute nel 2024 continua a seguire i principi generali stabiliti negli anni precedenti, tenendo conto di tutte le ultime modifiche e aggiunte alla legislazione fiscale. Di seguito è riportata una panoramica dei punti chiave e delle raccomandazioni su come pagare le tasse sul reddito da criptovalute per i residenti belgi.

1. Classificazione del reddito da criptovalute

I ricavi da criptovalute in Belgio possono essere classificati come:

• Reddito speculativo: il reddito derivante dal trading attivo di criptovalute può essere considerato speculativo ed è soggetto all’imposta sul reddito personale al tasso del 33% più le tasse comunali.
• Reddito professionale: se il trading di criptovalute è la principale fonte di reddito, tale reddito può essere classificato come professionale e tassato secondo una scala progressiva dell’imposta sul reddito dal 25% al 50% più le tasse comunali.
• Altro reddito: il reddito derivante da transazioni occasionali al di fuori delle attività professionali non è generalmente tassabile, a condizione che rimanga entro la normale gestione della proprietà privata.

2. Dichiarazione del reddito

Tutti i contribuenti sono tenuti a dichiarare il proprio reddito nella dichiarazione dei redditi. Ciò vale anche per il reddito da criptovalute. È importante determinare l’esatta natura del reddito per riportarlo correttamente nella dichiarazione dei redditi.

3. Calcolo della base imponibile

Per calcolare la base imponibile, l’importo dell’acquisto iniziale deve essere detratto dal reddito ricevuto dalla vendita di criptovalute. Si consiglia di tenere registri dettagliati di tutte le transazioni di criptovalute per facilitare i calcoli e la presentazione dei documenti rilevanti alle autorità fiscali, se necessario.

4. Pagamento dell’imposta

Dopo aver calcolato la base imponibile e determinato l’importo dell’imposta da pagare, i contribuenti devono effettuare i pagamenti pertinenti entro le scadenze. È importante tenere traccia delle scadenze per il pagamento delle tasse per evitare penalità e interessi per il pagamento tardivo.

5. Conservazione della documentazione

La conservazione di tutti i documenti che confermano le transazioni con criptovalute (contratti di acquisto e vendita, estratti conto di portafogli ed exchange, conferme di trasferimento, ecc.) è obbligatoria. Questi documenti possono essere necessari per confermare le informazioni nella dichiarazione dei redditi in caso di audit.

Tabella con le principali aliquote fiscali in Belgio

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