Tassa sulle criptovalute di Andorra

Andorra è uno di quei paesi in cui le criptovalute e altre tecnologie innovative sono accolte con entusiasmo dalla popolazione e viste positivamente dal governo. Le aziende criptografiche troveranno il sistema fiscale andorrano semplice, ben strutturato e non gravoso, vantando aliquote fiscali relativamente basse. Inoltre, è in costante miglioramento per tenere il passo con gli standard globali e soddisfare le esigenze dei contribuenti locali.

In Andorra, i consigli locali e il governo sono responsabili della raccolta delle imposte, che hanno già le stesse strutture di quelle dei paesi dell’UE e dell’OCSE, ma allo stesso tempo sono molto competitive nel contesto dei paesi più sviluppati.

I consigli locali stabiliscono, raccolgono e amministrano le imposte applicate su:

• Attività commerciali, aziendali e professionali
• Incendi e luoghi
• Proprietà
• Redditi da locazione
• Costruzioni

Il governo andorrano stabilisce, raccoglie e amministra le imposte applicate su:

• Diversi tipi di reddito personale
• Reddito aziendale
• Prodotti e servizi venduti
• Plusvalenze da trasferimenti di proprietà
• Proprietà di veicoli
• Registrazione di marchi
• Registrazione come proprietario di attività economiche
• Tribunale

Vale la pena notare che Andorra collabora con le autorità fiscali internazionali e le organizzazioni per scopi fiscali ed è impegnata a scambiare automaticamente informazioni fiscali con le istituzioni straniere pertinenti. Ad esempio, quasi 10 anni fa, il governo ha firmato una dichiarazione dell’OCSE che obbliga i paesi a porre fine al segreto bancario per scopi fiscali, contribuendo a garantire la trasparenza del sistema fiscale internazionale.

Ai sensi della Digital Assets Act, le criptovalute non sono considerate moneta legale in Andorra. Invece, sono categorizzate come attività immateriali o inventario per scopi contabili e fiscali, a seconda della loro funzione. Se l’intenzione del detentore è di vendere criptovalute nel normale corso degli affari, sono trattate come inventario, altrimenti sono trattate come attività immateriali.

Vantaggi del Sistema Fiscale Andorrano

Innanzitutto, le aliquote fiscali in Andorra sono significativamente più basse rispetto ad altri paesi europei, il che è un enorme vantaggio per le aziende e gli investitori che cercano di ridurre il loro carico fiscale. Inoltre, il processo di chiusura dell’anno è piuttosto semplice e facile da gestire, il che risparmia molto tempo e fatica.

Altri vantaggi notevoli del sistema fiscale andorrano sono i seguenti:

• Nessuna imposta sulla ricchezza
• Nessuna imposta di successione
• Nessuna imposta sulle donazioni
• Una tassa sul reddito aziendale molto bassa più esenzioni disponibili
• Possibile esenzione dall’imposta sul reddito personale
• IVA molto bassa
• Contributi sociali moderati
• Nessuna imposta sulle auto aziendali

Imposta sul Reddito Aziendale

In Andorra, l’aliquota standard dell’imposta sul reddito aziendale è del 10% ed è pagata dalle aziende residenti e non residenti, comprese le aziende che svolgono attività legate alle criptovalute. Le aziende residenti sono soggette a tassazione sul loro reddito mondiale, mentre le aziende non residenti sono obbligate a pagare l’imposta solo sul loro reddito di origine andorrana. L’imposta è applicata su base transazione per transazione quando un’azienda non residente non ha una stabile organizzazione in Andorra.

Secondo la legge 95/2010 del 29 dicembre, un’azienda è considerata residente fiscale se è costituita secondo la legge andorrana, ha una sede legale nel territorio andorrano, ha un luogo di gestione effettiva in Andorra o ha trasferito il suo domicilio fiscale in Andorra.

Tutte le aziende sono obbligate a presentare le dichiarazioni fiscali entro un mese dal termine del periodo di sei mesi dopo la fine del periodo contabile. I pagamenti anticipati per il periodo contabile in corso vengono effettuati il primo giorno del nono mese successivo all’inizio del periodo contabile.

Altre regole sull’imposta sul reddito aziendale includono:

• Le holding che investono al di fuori di Andorra sono soggette a un’aliquota del 2%
• Le istituzioni di investimento collettivo andorrane potrebbero essere soggette a un’aliquota dello 0%
• Nel contesto di varie deduzioni, ogni volta che un’azienda realizza profitti, l’aliquota minima è del 3%

Imposta sul Valore Aggiunto

In Andorra, l’aliquota standard dell’IVA è del 4,5%, che è sicuramente la più bassa in Europa poiché all’interno dell’UE un’aliquota IVA non può essere inferiore al 15%. È applicata su prodotti e servizi venduti in Andorra, inclusi quelli importati nel territorio andorrano. Se il valore annuale dei prodotti o servizi venduti non supera i 40.000 EUR, non vi è alcun obbligo di registrarsi come contribuente IVA in Andorra.

Le aziende criptografiche sono generalmente obbligate a pagare l’IVA standard, a meno che il loro specifico modello di business non costituisca una relazione imponibile sufficiente tra un venditore e un cliente o una legge applicabile le renda esenti da imposta. Ad esempio, il trading di criptovalute potrebbe essere esente da IVA poiché queste transazioni sono trattate come servizi finanziari che coinvolgono criptovalute come mezzo di pagamento. Tuttavia, le autorità non hanno ancora emesso alcuna guida relativa alle criptovalute. Se desideri che la tua attività criptografica venga esaminata attentamente per scopi IVA, ti preghiamo di contattare i nostri consulenti qui presso Regulated United Europe (RUE) e saremo felici di fornirti consigli specifici.

Imposta sulle Plusvalenze

Per aziende e individui, le plusvalenze sono considerate un altro tipo di reddito. Le aziende sono soggette al pagamento dell’imposta con un’aliquota del 10%, e gli individui potrebbero pagare fino al 10% sulle plusvalenze, a seconda dell’importo imponibile. Le esenzioni sono disponibili, a condizione che vengano soddisfatte determinate condizioni.

Le plusvalenze non sono tassate nei seguenti casi:

• La vendita di azioni se l’azionista possiede meno del 25% della società, il che significa che il trading di azioni può essere esente da imposta
• La vendita di un bene posseduto da più di 10 anni

Ritenuta d’acconto

In Andorra, l’aliquota standard della ritenuta d’acconto è del 10%. Un’aliquota aggiuntiva dell’1,5% è applicata alle transazioni di riassicurazione. Gli interessi e le royalties sono tassati a un’aliquota standard quando pagati a individui residenti fiscali in Andorra. Le royalties pagate a società residenti sono esenti da imposta. Le royalties sono tassate al 5% quando pagate a una società o individuo non residente fiscale in Andorra. Le società andorrane non sono obbligate a trattenere imposte sui pagamenti di dividendi effettuati a società o individui non residenti o residenti.

Imposta sul Reddito Individuale

Per gli individui residenti in Andorra, cioè quelli che trascorrono più di 183 giorni all’anno in Andorra, l’aliquota standard dell’imposta sul reddito individuale è del 10%, ed è applicata sul reddito di origine andorrana e estera. Gli individui non residenti sono soggetti a un’aliquota del 10%, che è applicata solo sul reddito di origine andorrana. In generale, l’imposta sul reddito individuale è trattenuta dagli stipendi e altri pagamenti effettuati dalle società andorrane, comprese quelle impegnate in attività crittografiche. Le aliquote per i residenti possono variare a seconda dell’entità del reddito e delle detrazioni e crediti disponibili.

Per individui single residenti, le aliquote sono le seguenti:

• Quando il reddito annuale è 0-24.000 EUR – 0%
• Quando il reddito annuale è 24.001-40.000 EUR – 5%
• Quando il reddito annuale è 40.001 EUR o più – 10%

Le coppie sposate sono soggette alle seguenti aliquote:

• Quando il reddito annuale è 0-40.000 EUR – 0%
• Quando il reddito annuale è 40.001 EUR o più – 10%

Le esenzioni si applicano, tra l’altro, ai seguenti tipi di reddito:

• Reddito da obbligazioni governative andorrane
• Dividendi e altri redditi da partecipazioni in società registrate in Andorra
• Dividendi e altri redditi da partecipazioni in società residenti in Andorra
• Interessi da fondi detenuti in una banca andorrana (fino a 3.000 EUR)
• Sovvenzioni pubbliche e borse di studio

Come pagare le tasse sulle criptovalute in Andorra nel 2024?

Nel 2024, Andorra continua a sviluppare il suo sistema fiscale per adattarsi al mondo in rapida crescita delle criptovalute, cercando di attrarre investitori e tecnologie innovative garantendo al contempo una tassazione equa. Il governo di Andorra riconosce la necessità di regolare le transazioni in criptovaluta e tassare i relativi ricavi per conformarsi agli standard internazionali e garantire la sicurezza finanziaria.

Basi della tassazione delle criptovalute in Andorra

Andorra non fa eccezione nell’adottare legislazioni mirate a regolare le transazioni in criptovaluta. Il reddito derivante dalle criptovalute è considerato parte del reddito totale degli individui o dei profitti aziendali ed è soggetto a tassazione secondo il codice fiscale nazionale.

Dichiarazione del reddito

Gli individui e le entità legali che ricevono reddito in criptovaluta devono dichiarare questo reddito nelle loro dichiarazioni fiscali. La conversione del reddito in criptovaluta in euro o altre valute deve essere effettuata al tasso di cambio alla data di ricevimento del reddito per riflettere accuratamente l’importo da tassare.

Aliquote fiscali

Le aliquote fiscali in Andorra sono relativamente basse rispetto a molti altri paesi, rendendola attraente per investitori internazionali e imprenditori. L’imposta sul reddito aziendale è intorno al 10% e l’aliquota massima dell’imposta sul reddito individuale è anch’essa del 10%.

Imposta sulle plusvalenze

In Andorra, l’imposta sulle plusvalenze si applica anche ai profitti derivanti dalla vendita di criptovalute. Se gli asset sono stati detenuti per più di un anno, potrebbero essere soggetti a un’aliquota fiscale favorevole.

IVA e altre imposte

Attualmente, Andorra non applica l’IVA, il che la rende ancora più attraente per le aziende criptografiche. Tuttavia, altri tipi di imposte e tasse possono essere applicati per determinati servizi e beni.

Conclusione

La tassazione delle criptovalute in Andorra nel 2024 richiede una comprensione approfondita delle leggi fiscali locali e attenzione ai cambiamenti normativi. Gli investitori e gli imprenditori che trattano criptovalute in Andorra sono invitati a consultare consulenti fiscali e contabili per ottimizzare le responsabilità fiscali e la conformità fiscale. Si prevede che Andorra continuerà a sviluppare la sua politica fiscale sulle criptovalute per mantenere il suo status di giurisdizione attraente per il settore finanziario innovativo.

Tabella con le principali aliquote fiscali in Andorra

Queste aliquote riflettono la politica fiscale di Andorra mirata ad attrarre investimenti e sostenere la crescita economica. L’assenza di IVA e le aliquote fiscali relativamente basse rendono Andorra attraente per le aziende e gli investitori di tutto il mondo.

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