مالیات کریپتو انگلستان

با وجود اینکه بریتانیا هنوز چارچوب نظارتی مناسبی برای رمزنگاری تعیین نکرده است، HM Revenue (HMRC) پیش از این راهنمای دارایی‌های رمزنگاری را منتشر کرده است که در آن تمام تعهدات مالیاتی مربوط به رمزنگاری در چارچوب قوانین موجود توضیح داده شده است. اگر تلاش می‌کنید بفهمید چگونه فعالیت‌های رمزنگاری شما ممکن است در بریتانیا مشمول مالیات شود، به یاد داشته باشید که اصل اصلی این است که مالیات‌های HMRC بر اساس استفاده دارنده از دارایی‌های رمزنگاری تعیین می‌شود.

راهنما بر اساس دو سند سیاستی – دارایی‌های رمزنگاری: مالیات شخصی و دارایی‌های رمزنگاری: مالیات تجاری، منتشر شده در دسامبر ۲۰۱۸ و نوامبر ۲۰۱۹ به ترتیب، است. طبق این اسناد، دارایی‌های رمزنگاری (یا توکن‌ها، ارزهای دیجیتال) نمایندگی‌های ارزش دیجیتال رمزنگاری‌شده یا حقوق قراردادی هستند که می‌توانند به صورت الکترونیکی منتقل، ذخیره و فروخته شوند.

اصلی‌ترین انواع رمزنگاری‌های مشمول مالیات:

• تبادل توکن (که به عنوان پرداخت و سرمایه‌گذاری استفاده می‌شود)
• توکن‌های مفید (فقط در یک اکوسیستم DLT خاص در دسترس هستند که مالک آن می‌تواند آنها را برای محصولات یا خدمات تبادل کند و معامله کند)
• توکن‌های امنیتی (که حقوق یا منافع خاصی در تجارت، مانند مالکیت، بازپرداخت مبلغ معین یا حق سهم در سودهای آینده را اعطا می‌کنند)
• استیبل‌کوین‌ها (که به چیزی که اعتقاد بر این است که ارزش ثابتی دارد، مانند پول فیات یا فلزات گرانبها، متصل هستند و بنابراین کمتر نوسان دارند)

تمام شرکت‌های رمزنگاری مسئول باید به مهلت‌ها و ضرب‌الاجل‌های موجود، مانند سال مالیاتی که از ۶ آوریل تا ۵ آوریل سال بعد است، پایبند باشند. مالیات هر سال بر اساس افراد درگیر در تجارت و به وابسته به ماهیت فعالیت‌های آنها، و همچنین شاخص‌هایی مانند درآمد، سود و هزینه‌ها تعیین می‌شود.

بر اساس ساختار قانونی تجاری، شرکت‌های دارایی‌های رمزنگاری ممکن است مشمول پرداخت مالیات‌های زیر شوند:

• مالیات شرکت‌ها (CT) – ۱۹%
• مالیات بر خدمات دیجیتال (DST) – ۲%
• مشارکت‌های بیمه ملی (NIC) – نرخ‌ها بسته به درآمد کارمند متفاوت است
• مالیات بر ارزش افزوده (VAT) – ۲۰%
• مالیات تمبر (SD) – ۰.۵%

در توضیح درمان مالیاتی، راهنمای دارایی‌های رمزنگاری بیشتر بر روی کسب‌وکارهایی تمرکز می‌کند که در فعالیت‌هایی شامل توکن‌های تبادلی (مانند بیت‌کوین) درگیر هستند. چنین فعالیت‌هایی شامل:

• خرید و فروش توکن‌های تبادلی
• تبادل توکن‌ها برای دارایی‌های دیگر (از جمله سایر انواع دارایی‌های رمزنگاری)
• استخراج رمزنگاری
• تأمین محصولات یا خدمات در ازای توکن‌های تبادلی

مالیات شرکت‌ها

مالیات شرکتی بر اساس سود و منافع شرکت اعمال می‌شود. برای محاسبه صحیح مالیات، لازم است هر تراکنش تبادل توکن ثبت شود – همانند هر نوع دارایی دیگر.

دارایی‌های رمزنگاری به عنوان پول یا ارز در نظر گرفته نمی‌شوند و بنابراین به عنوان دارایی‌های سنتی مالیات می‌شوند. علاوه بر این، به این معنا است که قوانین مالیات شرکتی مربوط به پول شامل دارایی‌های رمزنگاری، از جمله توکن‌های تبادلی نمی‌شود:

• قوانین پولی
• نادیده گرفتن سود و زیان تبادل
• انتخاب ارز ثابت

اگر فعالیت مربوط به تبادل توکن‌ها، فعالیت تجاری نباشد و مشمول مالیات شرکت به روش دیگری نباشد (مانند روابط غیر وام یا قوانین دارایی‌های نامشهود ثابت) آنگاه در نظر گرفته می‌شود که تصفیه سرمایه و هر سودی به طور کلی به عنوان سود مشمول مالیات در نظر گرفته می‌شود. جابجایی توکن‌ها بین آدرس‌های عمومی (کیف‌های پول)، که شرکت کنترل می‌کند با سود، تصفیه در نظر گرفته نمی‌شود.

توکن‌های تبادلی به عنوان دارایی‌های پرداخت شده برای مالیات شرکت در نظر گرفته می‌شوند اگر آنها بتوانند ملک باشند و ارزش قابل تحقق داشته باشند. برای تعیین اینکه آیا یک شرکت رمزنگاری موظف به پرداخت مالیات به یک شرکت بر روی دارایی‌های مشمول مالیات خود است، سودها یا زیان‌ها باید پس از مدیریت نشانگرهای ارزی محاسبه شوند.

تمام سودها باید در زمان ارسال اظهارنامه مالیاتی شرکت به HMRC گزارش شوند. علاوه بر این، مانند هر کسب‌وکار دیگر، هر شرکت رمزنگاری می‌تواند تخفیف‌ها و معافیت‌ها را که بر مقدار نهایی مالیات شرکت تأثیر می‌گذارد، درخواست کند.

هزینه‌های تجاری قابل کسر:

• مقدار اولیه پرداخت شده برای دارایی
• هزینه‌های تراکنش پرداخت شده برای درج تراکنش در دفتر توزیع‌شده
• تبلیغات برای خریدار یا فروشنده
• هزینه‌های حرفه‌ای برای تهیه قرارداد برای خرید یا فروش توکن‌ها
• هزینه‌های ارزیابی یا تخصیص برای محاسبه سودها یا زیان‌ها

مالیات بر خدمات دیجیتال

مالیات بر خدمات دیجیتال بر درآمدهایی که از کاربران بریتانیا در فعالیت‌های دیجیتال خاص ناشی می‌شود، پرداخت می‌شود. یک بازار آنلاین برای فروش محصولات یا خدمات یکی از سه فعالیت خدمات دیجیتال تعریف‌شده برای اهداف مالیات بر خدمات دیجیتال است. یک صرافی رمزنگاری در این دسته قرار می‌گیرد و بنابراین مشمول مالیات است.

طبق راهنمای مالیات بر خدمات دیجیتال، تعریف بازار آنلاین شامل بخش‌های زیر است:

• خدمات به کاربران امکان می‌دهد تا محصولات یا خدمات خاصی را به سایر کاربران تبلیغ و/یا بفروشند
• هدف اصلی، یا یکی از اهداف اصلی، خدمات تسهیل فروش محصولات یا خدمات خاص توسط کاربران است

فروش الزامی نیست که در صرافی یا از طریق آن انجام شود. صرافی می‌تواند صرفاً تبلیغ را تسهیل کند یا فروش را امکان‌پذیر سازد.

معافیت از تعریف بازار آنلاین زمانی قابل اجرا است که بیش از نصف درآمد بازار در طول سال مالی از تسهیل تجارت ابزارهای مالی، کالاها یا ارزهای خارجی ناشی شود. از آنجا که دارایی‌های رمزنگاری در هیچ یک از این دسته‌ها قرار نمی‌گیرند، احتمالاً شرکت‌های دارایی‌های رمزنگاری از مالیات معاف نخواهند بود.

مالیات بر ارزش افزوده

هر کالای یا خدماتی که در ازای توکن‌ها فروخته می‌شود، مشمول VAT تحت قوانین معمول VAT است. ارزش مشمول مالیات خدمات یا محصولات ارائه‌شده به ارزش پوند استرلینگ توکن‌های تبادلی در زمان تراکنش بیان می‌شود. با این حال، زمانی که ارزهای دیجیتال به عنوان کالا و خدمات تبادل می‌شوند، تأمین خود ارز دیجیتال مشمول VAT نخواهد بود.

ارزهای دیجیتال دریافت شده توسط استخراج‌کنندگان برای فعالیت‌های تبادل توکن معمولاً از دامنه VAT خارج است، زیرا فعالیت به عنوان فعالیت اقتصادی برای اهداف VAT به دلیل عدم ارتباط کافی بین هر خدمات ارائه‌شده و عدم وجود مشتری برای استخراج محسوب نمی‌شود.

هزینه‌های پرداختی بیشتر از ارزش توکن‌های تبادل برای هر تراکنش در ازای توکن از VAT معاف است، به شرطی که ارائه‌دهنده خدمات به عنوان میانجی شناخته شود.

تأمین هر خدمات لازم برای تبادل توکن‌ها برای پول فیات یا سایر توکن‌های تبادل و بالعکس از VAT معاف است.

برنامه‌های سرمایه‌گذاری خطرپذیر

شرکت‌های دارایی‌های رمزنگاری می‌توانند وضعیت سرمایه‌گذاری با مزایای مالیاتی را تحت برنامه‌های سرمایه‌گذاری خطرپذیر جستجو کنند، به شرطی که آنها (از جمله سرمایه‌گذاران و سرمایه‌گذاری پیشنهادی) الزامات پیش‌نیاز خاص هر برنامه را برآورده کنند. در حال حاضر، شرایط خاص رمزنگاری مشخص نشده است، به این معنی که تمام شرکت‌های دارایی‌های رمزنگاری مانند هر کسب‌وکار دیگر برخورد می‌شوند.

شرط کلیدی واجد شرایط بودن برنامه‌های سرمایه‌گذاری خطرپذیر این است که فعالیت اصلی یک شرکت باید یک تجارت واجد شرایط باشد که به صورت تجاری با هدف تحقق سود انجام می‌شود و فعالیتی مستثنی نباشد. شرکت‌هایی که تلاش می‌کنند تعیین کنند آیا واجد شرایط هستند، می‌توانند نظر HMRC را از طریق خدمات ضمانت پیشرفته درخواست کنند.

چگونه مالیات بر دارایی‌های رمزنگاری را در بریتانیا در سال ۲۰۲۴ پرداخت کنم؟

در سال ۲۰۲۴، درمان مالیاتی ارزهای دیجیتال در بریتانیا همچنان در حال تحول است و نشان‌دهنده تمایل کشور به یک سیستم مالیاتی متعادل و منصفانه برای دارایی‌های دیجیتال است. مقام مالیاتی بریتانیا، HM Revenue & Customs (HMRC)، راهنمایی‌های واضحی در مورد مالیات بر ارزهای دیجیتال ارائه می‌دهد و آنها را به عنوان دارایی‌های شخصی و نه پول یا ارز در نظر می‌گیرد. درک جنبه‌های کلیدی این قوانین برای محاسبه صحیح سودهای ارز دیجیتال مهم است.

دسته‌بندی‌های مالیاتی

درآمد حاصل از ارزهای دیجیتال در بریتانیا می‌تواند به دسته‌های مختلف مالیاتی بستگی به ماهیت فعالیت بیفتد:

• سود سرمایه: سود سرمایه ناشی از فروش ارز دیجیتال معمولاً مشمول مالیات بر سود سرمایه (CGT) است. این شامل تبادل یک ارز دیجیتال برای ارز دیجیتال دیگر و همچنین استفاده از ارز دیجیتال برای خرید کالاها و خدمات می‌شود.
• مالیات بر درآمد: درآمد ناشی از استخراج، تجارت به عنوان فعالیت تجاری یا دریافت ارز دیجیتال به عنوان حقوق، مشمول مالیات بر درآمد است.

نکات مالیاتی

• کسر مالیات شخصی: هر مالیات‌دهنده در بریتانیا حق استفاده از کسر مالیات شخصی را دارد که شامل سود سرمایه نیز می‌شود.
• نرخ‌های CGT: نرخ‌های مالیات بر سود سرمایه به درآمد سالانه کل فرد بستگی دارد و می‌تواند متفاوت باشد.
• اظهار و پرداخت مالیات: مالیات‌دهندگان باید درآمد و سود سرمایه خود را در یک اظهارنامه مالیاتی سالانه اعلام کنند و مالیات‌های مربوطه را پرداخت کنند.

محاسبه مالیات بر سود سرمایه

در محاسبه مالیات بر سود سرمایه، در نظر گرفتن هزینه پایه برای کسب ارز دیجیتال و همچنین هر هزینه مرتبط مانند کمیسیون‌ها و هزینه‌های تراکنش مهم است. تفاوت بین قیمت فروش و هزینه پایه، سود سرمایه مشمول مالیات است.

نگهداری سوابق

HMRC از مالیات‌دهندگان می‌خواهد که سوابق دقیقی از تمام تراکنش‌های ارز دیجیتال برای حداقل پنج سال پس از تاریخ سررسید اظهارنامه مالیاتی نگهداری کنند. این شامل تاریخ‌های تراکنش، انواع ارز دیجیتال، حجم‌ها، ارزش به پوند استرلینگ، آدرس‌های کیف پول و اطلاعات مربوط به گیرندگان و ارسال‌کنندگان است.

نکات در مورد پرداخت مالیات

• مشاوره با یک کارشناس: با توجه به پیچیدگی و طبیعت در حال تغییر قوانین مالیاتی مربوط به ارزهای دیجیتال، بسیار توصیه می‌شود که با یک مشاور مالیاتی مشورت کنید.
• استفاده از نرم‌افزار حسابداری رمزنگاری: ابزارهای زیادی برای حسابداری رمزنگاری وجود دارد که می‌تواند به پیگیری تراکنش‌ها و محاسبه خودکار تعهدات مالیاتی کمک کند.

نتیجه‌گیری

درک و رعایت الزامات مالیاتی برای ارزهای دیجیتال در بریتانیا در سال ۲۰۲۴ کلید جلوگیری از جریمه‌ها و سایر عواقب ناخوشایند است. با توجه به طبیعت پویا بازار ارزهای دیجیتال و قوانین مالیاتی، مهم است که با آخرین تغییرات و شیوه‌ها به‌روز باشید.

جدولی با نرخ‌های مالیاتی اصلی در بریتانیا:

این نرخ‌ها نمای کلی از مالیات در بریتانیا را ارائه می‌دهند، از جمله مالیات بر درآمد شخصی، سود سرمایه، درآمد شرکتی و VAT.

اگر قصد دارید یک شرکت دارایی‌های رمزنگاری را در بریتانیا راه‌اندازی کنید، تیم باتجربه و پویا از Regulated United Europe (RUE) آماده است تا کمک کند. ما مشاوره جامع در مورد تأسیس شرکت‌های رمزنگاری، مجوز رمزنگاری در بریتانیا، حسابداری، آشنایی با تمام قوانین رمزنگاری در بریتانیا و مالیات ارائه می‌دهیم و تضمین می‌کنیم که کارایی، محرمانگی و توجه دقیق به هر جزئیاتی که بر موفقیت کسب‌وکار شما تأثیر می‌گذارد، رعایت شود. با ما تماس بگیرید تا پیشنهاد شخصی دریافت کنید.

همچنین، وکلای Regulated United Europe پشتیبانی قانونی برای پروژه‌های رمزنگاری ارائه می‌دهند و به سازگاری با مقررات MICA کمک می‌کنند.