نرخ مالیات تامین اجتماعی در اروپا 2024

مالیات‌های اجتماعی در اروپا معمولاً شامل کمک‌ها به صندوق‌های بازنشستگی، بیمه سلامت، بیمه بیکاری و سایر برنامه‌های اجتماعی می‌شود. میزان این مالیات‌ها و همچنین نسبت توزیع بین کارمند و کارفرما از کشوری به کشور دیگر تفاوت‌های زیادی دارد.

روندهای عمومی

• تقسیم کارمند-کارفرما: در اکثر کشورهای اروپایی، کمک‌های اجتماعی بین کارمند و کارفرما تقسیم می‌شود. سهمی که کارفرما پرداخت می‌کند معمولاً بالاتر از سهم کارمند است.
• درصدی از حقوق: کمک‌های اجتماعی به عنوان درصدی از حقوق نیز متفاوت است. در برخی کشورها، میزان کل کمک‌های اجتماعی می‌تواند تا ۳۰-۴۰ درصد از حقوق ناخالص باشد، در حالی که در کشور دیگر ممکن است کمتر باشد.

نمونه‌هایی از برخی کشورها

• آلمان: در آلمان، کمک‌های اجتماعی شامل بیمه سلامت، بیمه بازنشستگی، بیمه بیکاری و بیمه مراقبت می‌شود. این کمک‌ها به طور تقریبی به طور مساوی بین کارمند و کارفرما تقسیم می‌شود.
• فرانسه: در فرانسه، سطح کلی کمک‌های اجتماعی بالاتر از بیشتر کشورهای اروپایی است و سهم قابل توجهی از آن بر عهده کارفرما است.
• بریتانیا: به جای سیستم سنتی مالیات اجتماعی، بریتانیا از بیمه ملی استفاده می‌کند که در آن کمک‌ها نیز بین کارمند و کارفرما تقسیم می‌شود.
• اسپانیا: در اسپانیا، کمک‌های اجتماعی شامل بیمه بیکاری، بیمه بازنشستگی و بیمه سلامت است. کارفرما بیشتر این کمک‌ها را تأمین می‌کند.

در ادامه، وکلا، حسابرسان و مشاوران مالیاتی در Regulated United Europe قصد دارند نگاهی دقیق به نرخ مالیات اجتماعی هر کشور اروپایی و همچنین مشخصات پرداخت‌های آن بیندازند.

مالیات اجتماعی در آلبانی 2024

در سال 2024، نرخ بیمه اجتماعی در آلبانی بدون تغییر باقی مانده و 24.5% است. این نرخ بین شرکت‌ها و کارمندان تقسیم می‌شود: شرکت‌ها 15% و کارمندان 9.5% پرداخت می‌کنند. این داده‌ها نشان‌دهنده ثبات سیستم بیمه اجتماعی در آلبانی در حال حاضر است.

مدیریت مالیات مرکزی در آلبانی

مالیات اجتماعی در لتونی 2024

در لتونی در سال 2024، سیستم مالیات اجتماعی شامل مالیات‌های پرداختی توسط کارفرمایان و کارمندان است. نرخ کل پرداخت‌های اجتماعی 35.09% است. از این مقدار، 24.09% توسط کارفرما و 11% از کارمند دریافت می‌شود. این به این معنی است که بیشتر کمک‌های اجتماعی بر عهده کارفرما است، اما کارمند نیز سهم قابل توجهی دارد.

همچنین لازم به ذکر است که کمک‌های اجتماعی از بخش خاصی از حقوق کسر می‌شود. برای مثال، برای شهروندان خوداشتغال، نرخ مالیات 31.13% از حداقل حقوق است، در حالی که برای کسانی که به‌طور داوطلبانه پرداخت می‌کنند، نرخ 24.54% است.

این داده‌ها تصویر کلی از مالیات اجتماعی در لتونی برای سال 2024 را ارائه می‌دهند. با این حال، برای اطلاعات دقیق‌تر، به‌ویژه در نظر گرفتن موارد فردی یا تغییرات در قانون‌گذاری، توصیه می‌شود با منابع رسمی یا متخصصان مالیاتی لتونی مشورت کنید.

خدمات درآمد دولتی لتونی

مالیات اجتماعی در آندورا 2024

بر اساس اطلاعات سال 2024، سیستم مالیاتی آندورا به حفظ نرخ‌های پایین مالیات معطوف است که آن را برای سرمایه‌گذاری و کسب‌وکار جذاب می‌سازد. کشور دارای انواع اصلی مالیات‌های زیر است:

1. مالیات بر درآمد شخصی (IRPF) با نرخ حداکثر 10%. درآمد نخستین €24,000 از مالیات معاف است، درآمد بعدی €16,000 با نرخ 5% و بالای €40,000 با نرخ 10% مشمول مالیات است. این یکی از پایین‌ترین سطوح مالیات بر درآمد در اروپا است.
2. مالیات بر شرکت‌ها (IC) معادل 10% از سود است. برای کسب‌وکارهای جدید که کمتر از €100,000 در سه سال اول درآمد دارند، نرخ 5% از نخستین €50,000 اعمال می‌شود.
3. مالیات غیرمستقیم عمومی (IGI)، معادل VAT، در آندورا 4.5% است. همچنین نرخ‌های کاهش‌یافته 1% و نرخ فوق‌العاده پایین 0% و نرخ ویژه 9.5% برای خدمات بانکی و مالی وجود دارد.

علاوه بر این مالیات‌ها، آندورا دارای مالیات‌های خاص‌تر دیگری مانند مالیات‌های انتقال املاک و مالیات‌های شهرداری است.

در مورد کمک‌های اجتماعی، اطلاعات خاصی در مورد نرخ‌ها و توزیع بین کارمند و کارفرما در سال 2024 پیدا نشد. با این حال، بر اساس سیاست مالیاتی عمومی کشور، می‌توان فرض کرد که نرخ‌های کمک‌های اجتماعی نیز نسبت به سایر کشورهای اروپایی پایین است.

مالیات‌ها و عوارض

مالیات اجتماعی در لیختن‌اشتاین 2024

سیستم مالیاتی لیختن‌اشتاین در سال 2024 با نرخ‌های نسبتاً پایین و سهولت در اداره مشخص می‌شود. ویژگی‌های خاص مالیاتی در لیختن‌اشتاین شامل مالیات بر درآمد شرکتی است که معادل 12.5 درصد از درآمد تجاری است و حداقل مالیات CHF 1,200 است. این موضوع هم برای شرکت‌های فعال در لیختن‌اشتاین و هم برای شرکت‌های ثبت‌شده بدون فعالیت‌های تجاری اعمال می‌شود. مالیات بر ارزش افزوده (VAT) در لیختن‌اشتاین 7.7 درصد است که نرخ استاندارد است، با برخی استثناها برای کالاها و خدمات خاص که نرخ‌های کاهش‌یافته اعمال می‌شود.

مالیات بر درآمد فردی در لیختن‌اشتاین نیز ویژگی‌های خاص خود را دارد. مالیات بر درآمد شخصی در سطح ایالتی و محلی تعیین می‌شود و نرخ آن ممکن است بسته به محل اقامت مالیات‌دهنده متفاوت باشد. نرخ کل مالیات بر درآمد می‌تواند از 2.5 درصد تا 22.4 درصد متغیر باشد. لیختن‌اشتاین همچنین دارای سیستم مالیاتی ترجیحی برای ساکنان خارجی است که اجازه کار در کشور را ندارند و باید شرایط خاصی را برآورده کنند.

مرکز کسب‌وکار و اشتغال لیختن‌اشتاین

مالیات اجتماعی در لیتوانی 2024

در لیتوانی در سال 2024، مالیات اجتماعی با ویژگی‌های زیر مشخص می‌شود:

1. نرخ‌های مالیات برای افراد: مالیات بر درآمد شخصی بسته به منبع درآمد متفاوت است. نرخ مالیات برای کارمندان 15% از حقوق است. علاوه بر این، هزینه بیمه سلامت 9% است که 6% آن توسط کارمند و 3% آن توسط کارفرما پرداخت می‌شود. کمک‌های اجتماعی اجباری، از جمله بیمه بازنشستگی و بیکاری، 30 درصد از حقوق است که 4 درصد آن توسط کارمند و بقیه توسط کارفرما پرداخت می‌شود. افراد خوداشتغال با نرخ 5 تا 15 درصد از سود کسب‌شده کمک‌های اجتماعی پرداخت می‌کنند.
2. حداقل مبلغ برای کمک‌های اجتماعی اجباری: در سال 2024، حداقل مبلغی که کارفرما باید مالیات حداقلی برای کارمندان به خدمات درآمد دولتی (VID) پرداخت کند، €1,860 در هر سه‌ماهه است.

وزارت دارایی جمهوری لیتوانی

مالیات اجتماعی در اتریش 2024

در اتریش در سال 2024، کمک‌های اجتماعی بین کارمند و کارفرما به شرح زیر تقسیم می‌شود: 18.12 درصد توسط کارمند و 21.23 درصد توسط کارفرما پرداخت می‌شود. این کمک‌ها شامل مراقبت‌های بهداشتی، بیکاری، بازنشستگی و بیمه حوادث است. برای مثال، 7.65% به مراقبت‌های بهداشتی (3.87% توسط کارمند و 3.78% توسط کارفرما)، 6% به بیکاری (به طور مساوی بین کارمند و کارفرما)، 22.8% به بازنشستگی (10.25% توسط کارمند و 12.55% توسط کارفرما) و 1.2% به بیمه حوادث (تماماً توسط کارفرما) اختصاص داده می‌شود.

مقام مالیاتی اتریش

مالیات اجتماعی در لوکزامبورگ 2024

در لوکزامبورگ، در سال 2024، کمک‌های اجتماعی بین کارمند و کارفرما تقسیم می‌شود. کارمندان شرکت‌ها موظف به پرداخت کمک‌های اجتماعی به بودجه هستند که معمولاً به‌طور مستقیم توسط کارفرما کسر می‌شود. صندوق بازنشستگی 8 درصد از حقوق و صندوق بیمه بیماری 3.05 درصد تخصیص می‌یابد. نرخ‌های دقیق بهره و جزئیات اضافی به شرایط خاص قرارداد استخدامی بستگی دارد و ممکن است متفاوت باشد. برای اطلاعات دقیق‌تر در مورد کمک‌های اجتماعی در لوکزامبورگ، مشاوره با منابع رسمی یا متخصصان مالیاتی در کشور توصیه می‌شود.

اداره مالیات لوکزامبورگ (ACD)

مالیات اجتماعی در مالت 2024

در سال 2024 در مالت، هر دو کارفرما و کارمندان موظف به پرداخت کمک اجتماعی معادل 10 درصد از حقوق کارمند بودند. با این حال، برای حقوق‌های بیش از €27,679 در سال، کمک ثابت €53.23 در هر هفته بود اگر کارمند بعد از 1 ژانویه 1962 به دنیا آمده باشد. برای خوداشتغال‌ها، نرخ مالیات اجتماعی 15% از درآمد خالص سال گذشته بود با حداکثر کمک €79.84 برای کسانی که بعد از 1 ژانویه 1962 به دنیا آمده‌اند.

اداره مالیات و گمرکات مالت

مالیات اجتماعی در بلژیک 2024

در بلژیک در سال 2024، سیستم تأمین اجتماعی همچنان پیچیده و چند لایه باقی مانده است، شامل انواع مختلفی از کمک‌ها و مزایا که در سطح ملی و محلی تنظیم می‌شود. کمک‌های اجتماعی در بلژیک شامل انواع مختلفی از تضمین‌های اجتماعی از جمله بازنشستگی، بیمه سلامت، مزایای بیکاری و سایر اشکال حمایت اجتماعی است.

میزان مالیات بر درآمد برای افراد در بلژیک در سال 2024 بسته به درآمد متفاوت است. برای مثال، برای درآمد تا €15,200 نرخ 25% و برای درآمد بالای €46,440 نرخ 50% است. این نرخ‌ها برای درآمد مشمول مالیات اعمال می‌شود که پس از کسر کمک‌های اجتماعی، معافیت‌های شخصی و هزینه‌های شغلی محاسبه می‌شود.

برای دریافت مزایای تأمین اجتماعی در بلژیک، باید با یکی از سازمان‌های تخصصی یا با شرکت بیمه سلامت بلژیک ثبت‌نام کنید. این سازمان‌ها به عنوان جمع‌آوری‌کننده برای صندوق‌های تأمین اجتماعی ملی عمل می‌کنند.

بلژیک دارای توافقات متقابل تأمین اجتماعی با بسیاری از کشورها است، به‌طوری‌که خارجی‌هایی که در بلژیک کار می‌کنند می‌توانند بسیاری از مزایای مشابه با شهروندان بلژیکی را درخواست کنند، به شرطی که الزامات خاصی مانند ثبت‌نام در شهرداری محلی یا دریافت ویزای مناسب را برآورده کنند.

مدیریت عمومی مالیات

مالیات اجتماعی در مونته‌نگرو 2024

در سال 2024، مونته‌نگرو به هم‌راستایی سیستم مالیاتی خود با استانداردهای اروپایی ادامه داد، که برای آرزوهای عضویت کشور در اتحادیه اروپا مهم است. اصلاحات مالیاتی که از اوایل سال 2022 آغاز شد، تغییراتی برای افراد و اشخاص حقوقی به ارمغان آورد و سیستم را برای سرمایه‌گذاران داخلی و خارجی جذاب‌تر کرد.

مالیات بر درآمد شخصی

• مونته‌نگرو نرخ مالیات بر درآمد شخصی تصاعدی را به تصویب رسانده است که یکی از پایین‌ترین‌ها در اروپا است و از 9% تا 15% متغیر است.
• معرفی پایه درآمد معاف از مالیات معادل €700، یکی از بالاترین‌ها در اروپا، به درآمد زیر این مقدار معاف از مالیات اجازه می‌دهد و کاهش مالیات برای شهروندان را حدود 1.5 برابر کاهش می‌دهد.

لغو کمک‌های اجباری بیمه سلامت

• در چارچوب اصلاحات، تصمیم به لغو کمک‌های اجباری بیمه سلامت نیز گرفته شد که بار مالی را بر افراد و اشخاص حقوقی به طور قابل توجهی کاهش می‌دهد، در حالی که در عین حال دسترسی به خدمات پزشکی را افزایش می‌دهد.

این تغییرات مونته‌نگرو را برای کسب‌وکار و سرمایه‌گذاری جذاب‌تر کرده و به رشد اقتصادی و بهبود محیط سرمایه‌گذاری کمک کرده است. کشور تلاش می‌کند تا استانداردهای بین‌المللی را رعایت کرده و محیط کسب‌وکار مطلوبی برای کارآفرینی ایجاد کند، در حالی که سیستم مالیاتی خود را با نرخ‌های پایین و شفاف حفظ می‌کند.

اداره مالیات مونته‌نگرو

مالیات اجتماعی در بلغارستان 2024

در سال 2024، سیستم مالیاتی بلغارستان برای افراد نرخ ثابت مالیات بر درآمد 10 درصد از پایه مالیاتی را حفظ می‌کند. این یکی از پایین‌ترین نرخ‌های مالیات بر درآمد در اروپا است که سیستم مالیاتی بلغارستان را برای کارکنان و سرمایه‌گذاران محلی و خارجی جذاب می‌سازد.

بلغارستان دارای فرآیند ارائه اظهارنامه مالیاتی سالانه است که به مالیات‌دهندگان امکان می‌دهد مقدار مالیات و کمک‌های اجتماعی را بسته به درآمد سال گذشته خود تنظیم کنند. این شامل امکان اخذ هزینه‌های قانونی شناخته شده است که می‌توان از درآمد کل کسر کرد و به این ترتیب پایه مالیاتی و مبلغ مالیات پرداختی را کاهش داد. هزینه‌های قانونی شناخته شده برای برخی از دسته‌های فعالیت‌ها می‌تواند به اندازه 25% یا 40% از درآمد باشد و به این ترتیب مالیات کمتری پرداخت می‌شود.

نرخ بیمه اجتماعی در بلغارستان برای سال 2024 معادل 33.4% است که سهمی اجباری برای پوشش انواع مختلف امنیت اجتماعی از جمله بازنشستگی، بیمه سلامت و بیمه بیکاری است. این کمک‌ها بین کارمند و کارفرما تقسیم می‌شود و حفاظت اجتماعی را برای جمعیت فراهم می‌کند.

اظهارنامه‌های مالیاتی در بلغارستان بین 10 ژانویه و 30 آوریل هر سال برای سال قبل ارائه می‌شود. مالیات‌دهندگان امکان ارائه اظهارنامه‌های الکترونیکی و کاغذی را از طریق کانال‌های رسمی سازمان ملی درآمد دارند. مزیت ارائه به صورت الکترونیکی دسترسی به فرم اظهارنامه پیش‌پر شده است که فرآیند اظهارنامه را ساده‌تر می‌کند.

سازمان ملی درآمد

مالیات اجتماعی در هلند 2024

در سال 2024، تغییرات قوانین مالیاتی که بر کارکنان و کارفرمایان در هلند تأثیر می‌گذارد به اجرا درآمد. یکی از به‌روزرسانی‌های مهم افزایش حداقل دستمزد به €1,934.40 در ماه برای کارکنان بالای 21 سال است. این تغییر برای اقتصاد و سیستم مالیاتی کشور اهمیت دارد و تلاش‌های دولت برای بهبود وضعیت مالی کارکنان را منعکس می‌کند.

نرخ مالیات بر درآمد برای درآمد تا EUR 73,031 در سال به طور جزئی کاهش یافته و به 36.93 درصد از 37.07 درصد در سال 2022 کاهش یافته است. علاوه بر این، تخفیف مالیاتی (arbeidskorting) که به تمام افراد شاغل (کارکنان و کارآفرینان) تعلق می‌گیرد افزایش یافته است. این تخفیف مالیاتی درصد مالیات بر درآمد را کاهش می‌دهد و به طور مؤثری مبلغ “دست‌خوش” را افزایش می‌دهد. به ویژه، برای کارکنانی که درآمد سالانه آن‌ها از €115,301 تجاوز نمی‌کند، انتظار می‌رود که تخفیف مالیاتی حدود €500 افزایش یابد.

تغییر مثبت دیگر افزایش جبران هزینه‌های رفت و آمد غیرمالیاتی است که اکنون به €0.21 در کیلومتر افزایش یافته است، در مقایسه با €0.19 قبلی. این تنظیمات به طور تدریجی دستمزدها را برای اکثر افراد شاغل افزایش می‌دهد.

با این حال، همچنین ذکر شده است که سن بازنشستگی به طور جزئی به 66 سال و 10 ماه از 1 ژانویه 2024 افزایش یافته است. این تغییر بخشی از تلاش‌های گسترده‌تر برای سازگاری سیستم بازنشستگی با تغییرات جمعیتی است.

اداره مالیات و گمرکات هلند

مالیات اجتماعی در کرواسی 2024

در سال 2024، کرواسی تعدادی تغییرات مالیاتی را به منظور ساده‌سازی و کاهش بار مالیاتی برای مالیات‌دهندگان، تحریک اشتغال و کارآفرینی، و افزایش عدالت و همبستگی اجتماعی اتخاذ کرد. این تغییرات از 1 ژانویه 2024 به اجرا در می‌آید. تغییرات اصلی شامل لغو مالیات شهری بر انواع مختلف درآمد، که قبلاً بین 0% تا 18% بسته به شهرداری متفاوت بود، و تغییرات در نرخ‌های مالیات بر درآمد است. نوآوری‌ها همچنین شامل افزایش معافیت شخصی پایه و آستانه برای اعمال نرخ بالاتر مالیات بر درآمد، و کاهش پایه برای اولین سطح بیمه بازنشستگی در برخی از دستمزدهای ناخالص است. افراد با دستمزدهای ناخالص تا سطح خاصی از معافیت‌های مالیاتی قابل توجهی برخوردار خواهند شد.

مالیات بر درآمد برای افراد در کرواسی در سال 2022 معادل 30% بود. نرخ بیمه اجتماعی در سال 2024 معادل 36.5% بود. این نرخ‌ها روند کلی کاهش بار مالیاتی و افزایش مزایای اجتماعی را برای بهبود شرایط کاری و زندگی در کشور نشان می‌دهند.

اداره مالیات کرواسی

مالیات اجتماعی در نروژ 2024

در سال 2024، نرخ مالیات بر درآمد شخصی در نروژ به 38.2 درصد تعیین شد. علاوه بر این، نرخ بیمه اجتماعی در سال 2022 به 22.1% تعیین شده است. این نرخ‌ها ساختار کلی مالیاتی کشور را که به تأمین حفاظت اجتماعی و تأمین مالی خدمات عمومی اختصاص دارد، منعکس می‌کند.

اداره مالیات نروژ

مالیات اجتماعی در قبرس 2024

در قبرس در سال 2024، بیمه اجتماعی، کمک‌های بهداشتی (GESY) و مالیات بر درآمد نقش کلیدی در مالیات بر دستمزد برای هر دو گروه کارکنان و کارفرمایان دارند.

توزیع مالیات اجتماعی بین کارمند و کارفرما

1. بیمه اجتماعی: سهم کارمند از بیمه اجتماعی معادل 8.3% از حقوق وی است. اگر حقوق پایه از EUR 5,005 تجاوز کند، سهم ثابت به EUR 415.42 کاهش می‌یابد.
2. GESY (سیستم بهداشت): سهم در سیستم GESY معادل 2.65% از حقوق پایه کارمند است.
3. مالیات بر درآمد: این مالیات به صورت تصاعدی از درآمد بالای 19,500 یورو اعمال می‌شود. به عنوان مثال، نرخ 20% از درآمد بین €19,501 و €28,000 و سپس به صورت تصاعدی اعمال می‌شود.

درصد مالیات اجتماعی بر دستمزد پرداختی

بیایید مثال حداقل دستمزد ممکن برای کارکنان کشورهای ثالث را که معادل €2,500 در ماه (یا €30,000 در سال) است در نظر بگیریم:

• بیمه اجتماعی: 207.5 یورو در ماه،
• GESY: 66.25 یورو در ماه،
• مالیات بر درآمد: بر اساس پایه مالیاتی پس از کسر کمک‌های اجتماعی و GESY محاسبه می‌شود که جمعاً €120.25 در ماه است.

بنابراین، حقوق خالص کارمند 2,160 یورو است.

از طرف کارفرما، هزینه‌های کل برای کارمند شامل سهم‌هایی از صندوق بیمه اجتماعی (€207.5)، صندوق بیکاری (€30)، صندوق کارآموزی (€12.5)، صندوق همبستگی اجتماعی (€50)، و GESY (€72.5) است که مجموعاً به €2,872.5 می‌رسد.

مزایا برای کارگران خارجی

قبرس مزایایی برای کارمندانی که قبل از شروع به کار در جزیره، مقیم خارجی بودند ارائه می‌دهد، از جمله کاهش مالیات 50% و 20% تحت شرایط خاص.

این سیستم قبرس را به مکانی جذاب برای کار و زندگی تبدیل می‌کند، به ویژه با توجه به فرصت‌های بهینه‌سازی مالیاتی و در دسترس بودن انواع مشوق‌ها برای افراد و نهادهای حقوقی مقیم.

اداره مالیات قبرس

مالیات اجتماعی در لهستان 2024

در سال 2024، سیستم مالیاتی لهستان شامل دسته‌های مختلفی از مالیات‌ها برای افراد و نهادهای حقوقی، از جمله مشارکت‌های اجتماعی و مالیات بر درآمد است.

مشارکت‌های اجتماعی

مشارکت‌های اجتماعی در لهستان بین کارمند و کارفرما تقسیم می‌شود. کارمندان موظف به پرداخت 8.3% از حقوق خود به صندوق بیمه اجتماعی هستند. علاوه بر این، کارمندان 2.65% از حقوق پایه خود را به سیستم بهداشت GESY می‌پردازند.

مالیات بر درآمد

مالیات بر درآمد در لهستان به صورت تصاعدی محاسبه می‌شود:

• درآمد تا 19,500 یورو معاف از مالیات است،
• درآمد بین €19,501 و €28,000 با نرخ 20% مالیات می‌شود،
• درآمد بین €28,001 و €36,300 با نرخ 25% مالیات می‌شود،
• درآمد بین €36,301 و €60,000 با نرخ 30% مالیات می‌شود،
• درآمد بیش از €60,000 با نرخ 35% مالیات می‌شود.

برای تعیین پایه مالیاتی، باید از حقوق پایه کسرهایی مانند کمک‌های اجتماعی و GESY در نظر گرفته شود. به عنوان مثال، اگر حقوق پایه €2,500 در ماه باشد، پس از کسر کمک‌های اجتماعی و GESY، حقوق خالص کارمند حدود €2,160 خواهد بود.

مالیات برای کارفرمایان

کارفرمایان همچنین موظف به انجام مشارکت‌های اجتماعی به نمایندگی از کارمندان خود هستند، از جمله مشارکت به صندوق بیمه اجتماعی (8.3%)، صندوق بیکاری (1.2%)، صندوق آموزش صنعتی (0.5%)، صندوق همبستگی اجتماعی (2.0%) و سیستم بهداشت GESY (2.9%).

مزایای مالیاتی

لهستان مزایای مالیاتی و یارانه‌های مختلفی برای سرمایه‌گذاران و کارآفرینان ارائه می‌دهد، مانند کاهش نرخ‌های مالیاتی برای کسب‌وکارهای کوچک و متوسط و مناطق اقتصادی ویژه با شرایط مالیاتی مطلوب.

سازمان ملی درآمد لهستان

مالیات اجتماعی در جمهوری چک 2024

در سال 2024، سیستم مالیاتی جمهوری چک شامل مالیات‌ها و مشارکت‌های اجتماعی مختلف برای شرکت‌ها و کارکنان است. مالیات‌های اصلی برای شرکت‌ها شامل مالیات بر درآمد، VAT، مشارکت‌های اجتماعی، مالیات بر املاک و مالیات جاده‌ای است. مالیات بر سود برای شرکت‌ها معادل 19% است. نرخ‌های VAT بین 15 تا 21% است، بسته به نوع کالا و خدمات. مالیات بر حقوق شامل مشارکت‌های بازنشستگی و اجتماعی (31.5%)، بیمه سلامت (13.5%) و مالیات بر درآمد (15%) است که به طور کلی حدود 60% از کل مالیات‌های پرداختی را تشکیل می‌دهد اگر یک شرکت کارکنان داشته باشد.

مالیات بر درآمد برای افراد در جمهوری چک در سال 2022 معادل 23% بود. نرخ بیمه اجتماعی برای سال 2024 در سطح 44.8% باقی ماند. این داده‌ها اهمیت برنامه‌ریزی مالیاتی را برای هر دو گروه کارآفرینان و کارکنان در جمهوری چک نشان می‌دهد.

تنوعی از مشوق‌های مالیاتی و توافق‌نامه‌های مالیاتی دوگانه وجود دارد که می‌تواند تأثیر قابل توجهی بر بار مالیاتی کلی شرکت‌ها و کارآفرینان فردی داشته باشد. جمهوری چک بیش از 80 توافق‌نامه از این نوع را امضا کرده است که تعهد آن به ایجاد محیط مالیاتی مطلوب برای کسب‌وکارهای محلی و خارجی را تأکید می‌کند.

مدیریت مالی جمهوری چک

مالیات اجتماعی در پرتغال 2024

در پرتغال در سال 2024، سیستم مالیاتی برای افراد و شرکت‌ها متنوع باقی می‌ماند و شامل مالیات بر درآمد، مشارکت‌های اجتماعی و مالیات‌ها و عوارض محلی مختلف است. نرخ‌های اصلی مالیات بر درآمد برای شرکت‌ها 21% بر سود و 28% بر سود سهام است. برای کارکنان، بار مالیاتی کل شامل مالیات بر درآمد با مقیاس تصاعدی از 0 تا 48% و مشارکت‌های اجتماعی به میزان 34.75% (11% برای کارمند و 23.75% برای کارفرما) است.

مهم است که توجه داشته باشید که پرتغال سیستمی دارد که حقوق “دست‌خوش” کارمند پس از کسر تمام مالیات‌ها و مشارکت‌ها از مبلغ توافق شده محاسبه می‌شود. این به معنای آن است که حقوق ذکر شده شامل مالیات‌ها و مشارکت‌های اجتماعی است که برای تعیین مبلغ خالص دریافتی کارمند کسر خواهد شد. چنین سیستمی نیاز به برنامه‌ریزی و محاسبات دقیق از سوی کارفرما دارد تا اطمینان حاصل شود که انتظارات کارمند و الزامات قانونی را برآورده می‌کند.

به طور کلی، سیستم مالیاتی پرتغال یک تنظیم پیچیده است که شامل مالیات‌های بر درآمد و مشارکت‌های اجتماعی نیست، بلکه انواع مختلف عوارض و مالیات‌های محلی از جمله مالیات بر ارزش افزوده (IVA)، مالیات‌های زیست‌محیطی و عوارض گردشگری شهری را نیز شامل می‌شود.

اداره مالیات پرتغال

مالیات اجتماعی در دانمارک 2024

در دانمارک در سال 2024، سیستم بیمه اجتماعی عمدتاً از طریق مالیات‌ها به جای مشارکت‌های اجتماعی خاص تأمین مالی می‌شود. کارمندان و کارفرمایان به سیستم بازنشستگی بازار کار تکمیلی (ATP) مشارکت می‌کنند، جایی که کارمندان سالانه DKK 1,135.8 و کارفرمایان سالانه DKK 2,271.6 پرداخت می‌کنند. علاوه بر این، کارفرمایان به صندوق زایمان (تقریباً 1,350 DKK)، بیمه حوادث شغلی (تقریباً 5,000 DKK) و سایر برنامه‌های اجتماعی عمومی (تقریباً 5,300 DKK) نیز مشارکت می‌کنند.

اداره مالیات دانمارک

مالیات اجتماعی در رومانی 2024

در رومانی در سال 2024، مبلغ مالیات اجتماعی و توزیع آن بین کارمند و کارفرما به شرح زیر است:

• مجموع مالیات اجتماعی 37.25 درصد است که از این مقدار، کارمندان مسئول 35 درصد (شامل 10 درصد برای بهداشت و 25 درصد برای بیمه اجتماعی) و کارفرمایان مسئول 2.25 درصد برای بیمه حوادث شغلی هستند.
• مالیات بهداشت با نرخ 10% وضع می‌شود و به طور کامل توسط کارمند پرداخت می‌شود.
• مشارکت‌های بیمه بازنشستگی معادل 25% از حقوق است که به عهده کارمند است. کارفرما مشارکت مستقیم در بیمه بازنشستگی ندارد.
• بیمه حوادث شغلی برای کارفرمایان 2.25 درصد از حقوق است.

علاوه بر این، رومانی دارای مالیات ثابت بر درآمد 10٪ برای ساکنان و غیر ساکنان است که سیستم مالیاتی کشور را به یکی از ساده‌ترین‌ها در اروپا تبدیل می‌کند.

این ساختار مالیات اجتماعی تأمین مالی طیف گسترده‌ای از برنامه‌های اجتماعی، از جمله حقوق بازنشستگی، مراقبت‌های بهداشتی، و حمایت از بیکاری و حوادث در کار را فراهم می‌کند.

اداره مالیاتی رومانی

مالیات اجتماعی در استونی 2024

در استونی در سال 2024، میزان مالیات اجتماعی و توزیع آن بین کارمند و کارفرما به شرح زیر تعیین می‌شود:

• مالیات اجتماعی 33٪ از مبلغ قابل مالیات درآمد حاصل از فعالیت‌های کاری و کارآفرینی است. این مالیات برای تأمین مالی بیمه بازنشستگی و مراقبت‌های بهداشتی عمومی استفاده می‌شود. تمام مالیات اجتماعی توسط کارفرما پرداخت می‌شود.
• حداقل پرداخت اجباری ماهانه مالیات اجتماعی در سال 2024 برابر با €654 تعیین شده است که معادل حداقل پرداخت اجباری €215.82 در ماه است.
• نرخ‌های مشارکت بیکاری 1.6٪ برای کارمند و 0.8٪ برای کارفرما است، بدون تغییر نسبت به سال گذشته.

مالیات اجتماعی قابل پرداخت است:

• توسط کارفرمایان براساس درآمد پرداختی به کارمندان؛
• توسط کارآفرینان فردی براساس درآمد کارآفرینی آنها؛
• توسط دولت، شهرداری‌ها یا شهرها در موارد خاص.

مهم است که توجه داشته باشید که مالیات اجتماعی در استونی یک عنصر اجباری از سیستم تأمین اجتماعی است و هدف آن تأمین مالی خدمات بازنشستگی و بهداشتی برای جمعیت است. میزان آن و مکانیزم محاسبه توسط قوانین تعریف شده و شامل پرداخت‌های اجباری توسط کارفرمایان برای کارمندان خود و همچنین توسط کارآفرینان فردی برای خودشان است.

هیئت مالیات و گمرک استونی

مالیات اجتماعی در فنلاند 2024

در فنلاند، مشارکت‌های تأمین اجتماعی بین کارفرمایان و کارمندان تقسیم می‌شود و چندین حوزه مانند بیمه سلامت، بیمه بازنشستگی و بیمه بیکاری را پوشش می‌دهد. این مشارکت‌ها اجباری هستند و به منظور تأمین مالی سیستم گسترده تأمین اجتماعی فنلاند طراحی شده‌اند.

مشارکت‌های تأمین اجتماعی برای کارفرمایان:

• مشارکت بیمه سلامت کارفرما برای سال 2024 برابر با 1.53٪ تعیین شده است.
• مشارکت در بیمه بازنشستگی کارفرما بسته به کارفرما متفاوت است، اما درصد متوسط 17.39٪ است. این مشارکت بخش مهمی از سیستم بازنشستگی فنلاند است و تضمین کننده در دسترس بودن مزایای بازنشستگی برای کارمندان است.
• مشارکت بیمه بیکاری برای کارفرما دارای مقیاس گرادیانی با نرخ 0.52٪ از کل جبران تا €2,251,500 و 2.06٪ بالای این مقدار است. این امر از کارمندان در صورت از دست دادن شغل حمایت می‌کند.
• بیمه حوادث کاری قانونی گروهی و بیمه عمر گروهی به ترتیب به طور متوسط 0.57٪ و 0.06٪ از حقوق و دستمزد است و پوشش حوادث کاری، بیماری و مزایای بیمه عمر را فراهم می‌کند.

مشارکت‌های تأمین اجتماعی برای کارمندان:

• مشارکت‌های بیمه بازنشستگی از 7.15٪ برای بیشتر کارمندان تا 8.65٪ برای کارمندان بین سنین 53 تا 62 سال متغیر است. این مشارکت‌ها تضمین می‌کند که کارمندان در زمان بازنشستگی حقوق بازنشستگی دریافت می‌کنند.
• مشارکت بیمه سلامت 1.96٪ است که به دو بخش تقسیم می‌شود: مشارکت مراقبت‌های بهداشتی به میزان 0.60٪ و مشارکت کمک هزینه روزانه به میزان 1.36٪. مشارکت کمک هزینه روزانه برای حقوق کمتر از €15,703 حذف می‌شود، با هدف تأمین مزایای بیماری.
• مشارکت بیمه بیکاری پرداختی توسط کارمندان 1.50٪ است که در صورت از دست دادن شغل آنها را از نظر مالی حمایت می‌کند.

مشارکت‌های تأمین اجتماعی در فنلاند یک شبکه ایمنی قوی برای هر دو کارمند و کارفرما فراهم می‌کند و جنبه‌های مختلف تأمین اجتماعی از جمله سلامت، بازنشستگی و بیکاری را پوشش می‌دهد.

اداره مالیات فنلاند

مالیات اجتماعی در مقدونیه 2024

در مقدونیه شمالی، تغییراتی در سیستم مالیاتی در سال 2024 معرفی شد که اجرای مقیاس تصاعدی مالیات بر درآمد شخصی را به طور موقت معلق کرد. برای سه سال، از 1 ژانویه 2020 تا 31 دسامبر 2022، مالیات بر درآمد از اشتغال، خود اشتغالی، حق تالیف، درآمد از فروش محصولات کشاورزی خود، درآمد از مالکیت صنعتی، اجاره و هدیه اجاره، سرمایه، قمار، بیمه و سایر درآمدها با نرخ 10٪ دریافت می‌شود.

اداره درآمد عمومی جمهوری مقدونیه شمالی

مالیات اجتماعی در صربستان 2024

در صربستان در سال 2024، سیستم مالیات اجتماعی شامل مشارکت‌های بیمه اجتماعی است که بین کارمندان و کارفرمایان تقسیم می‌شود. این مشارکت‌ها بیمه بازنشستگی و ناتوانی، بیمه سلامت و بیمه بیکاری را پوشش می‌دهد.

مشارکت‌های کارمندان:

• مشارکت‌های بیمه بازنشستگی و ناتوانی 14٪ از حقوق ناخالص است.
• بیمه سلامت – 5.15٪.
• بیمه بیکاری – 0.75٪. در مجموع، کارمندان باید 19.90٪ از حقوق ناخالص خود را برای بیمه اجتماعی پرداخت کنند.

مشارکت‌های کارفرمایان:

• مشارکت‌های بیمه بازنشستگی و ناتوانی 10٪ از حقوق ناخالص کارمند است.
• بیمه سلامت 5.15٪ است. این به این معناست که بار کلی بر کارفرما 15.15٪ از حقوق ناخالص کارمند است، بدون احتساب مزایای جانبی مانند غذا و یارانه تعطیلات.

مالیات بر درآمد شخصی:

• مالیات بر درآمد با اعمال نرخ مالیاتی 10٪ برای درآمد بالای 21,712 دینار صربستان در ماه آغاز می‌شود. هیچ مالیاتی برای درآمد تا این مقدار اعمال نمی‌شود.

بنابراین، بار کلی مشارکت‌های اجتماعی در صربستان در سال 2024، 35.55٪ از حقوق ناخالص کارمند است که مشابه با بیشتر کشورهای غربی است. با این حال، به دلیل سطح پایین‌تر حقوق در صربستان، مقادیر واقعی و حداکثری قابل پرداخت به طور قابل توجهی پایین‌تر خواهد بود که کشور را برای محل کسب و کار جذاب می‌کند.

وزارت دارایی جمهوری صربستان

مالیات اجتماعی در فرانسه 2024

در فرانسه در سال 2024، سیستم مالیات اجتماعی شامل مشارکت‌ها برای سلامت، زایمان، ناتوانی و مرگ (13٪ یا 7٪)، مشارکت‌های بازنشستگی (6.9٪ تا سقف €3,666 و 0.4٪ از کل درآمد برای کارمندان، 8.55٪ و 1.9٪ به ترتیب برای کارفرمایان) و همچنین مشارکت‌ها برای بیمه حوادث کاری، مزایای خانواده (5.25٪ یا 3.45٪) و مشارکت‌های بازنشستگی تکمیلی است. مجموع مالیات اجتماعی برای کارمندان 19.90٪ از حقوق ناخالص است، در حالی که بار بر کارفرمایان متغیر است و شامل 15.65٪ به علاوه مزایای متفرقه می‌باشد.

اداره مالیات فرانسه

مالیات اجتماعی در اسلواکی 2024

در اسلواکی در سال 2024، مجموع مشارکت‌های اجتماعی برای کارمندان 9.4٪ از حقوق است، با حداکثر مشارکت محدود به 796.83 یورو در ماه. مشارکت‌ها در بیمه سلامت کارمندان 4٪ از حقوق است و هیچ محدودیتی در مبلغ وجود ندارد. از طرف کارفرمایان، مشارکت‌های اجتماعی 24.4٪ از حقوق است با حداکثر مشارکت 2,068.36 یورو در ماه، علاوه بر این، آنها مشارکت‌های بیمه حوادث کاری 0.8٪ از کل حقوق کارمندان را پرداخت می‌کنند که نامحدود است. مشارکت‌های بیمه سلامت کارفرمایان 10٪ از حقوق است و هیچ محدودیتی در مبلغ ندارد.

اداره مالیاتی جمهوری اسلواکی

مالیات اجتماعی در گرجستان 2024

در سال 2024، سیستم مالیاتی گرجستان به پیروی از اصولی که توسط اصلاحات قبلی تعیین شده بود، ادامه داد، با تمرکز بر ساده‌سازی و سهولت در انجام کسب و کار. یکی از جنبه‌های مهم سیاست مالیاتی گرجستان، مالیات بازنشستگی عمومی است که در 1 ژانویه 2019 معرفی شد. مالیات بازنشستگی از 4 تا 6٪ از درآمد فرد متغیر است، که شامل 2٪ از درآمد خود فرد، 2٪ از بودجه کارفرما برای کارمندان حقوق بگیر (یا 4٪ در صورت افراد خود اشتغال، با حق امتناع از مالیات برای افراد خود اشتغال) و 0 تا 2٪ از بودجه دولت است.

در مورد مالیات‌های شرکتی و فردی، نرخ مالیات بر درآمد شرکتی 15٪ است. با این حال، نرخ‌های خاصی برای برخی از دسته‌های شرکت‌ها وجود دارد، برای مثال، 5٪ برای شرکت‌هایی با وضعیت شرکت بین‌المللی و 0٪ برای شرکت‌هایی با وضعیت منطقه مجازی. مالیات بر درآمد افراد در گرجستان با نرخ ثابت 20٪ تعیین شده است. مالیات بر ارزش افزوده (VAT) همچنان 18٪ است و نرخ‌های مالیات مصرفی بسته به دسته کالا متفاوت است.

سیستم مالیاتی در گرجستان انعطاف‌پذیری و تطابق با شرایط اقتصادی مدرن را نشان می‌دهد و به دنبال تحریک توسعه کسب و کار و جذب سرمایه‌گذاری است. مالیات بازنشستگی اجباری اهمیت مسئولیت اجتماعی برای هر دو کارفرما و کارمند را تأکید می‌کند و در عین حال حمایت دولت را تضمین می‌کند.

مالیات اجتماعی در اسلوونی 2024

در سال 2024، مالیات اجتماعی در اسلوونی شامل مشارکت‌ها برای بیمه بازنشستگی و ناتوانی، بیمه سلامت اجباری، بیمه بیکاری و بیمه در برابر حوادث کاری و بیماری‌های شغلی است. مقدار مشارکت‌ها بین کارمند و کارفرما به شرح زیر تقسیم شده است:

• برای بیمه بازنشستگی و ناتوانی: 15.50 درصد توسط کارمند و 8.85 درصد توسط کارفرما پرداخت می‌شود.
• برای بیمه سلامت اجباری: 6.36 درصد توسط کارمند و 6.56 درصد توسط کارفرما پرداخت می‌شود.
• برای بیمه بیکاری: 0.14 درصد توسط کارمند و 0.06 درصد توسط کارفرما پرداخت می‌شود.
• برای بیمه در برابر حوادث کاری و بیماری‌های شغلی: 0.53٪ فقط توسط کارفرما پرداخت می‌شود.

در نتیجه، مجموع مقدار مشارکت‌های اجتماعی 16.1 درصد از دستمزدهای پرداخت شده توسط کارفرما و 22.1 درصد پرداخت شده توسط کارمند است.

لازم به ذکر است که سیستم بیمه اجتماعی در اسلوونی دامنه وسیعی از حمایت‌های اجتماعی را فراهم می‌کند، از جمله بازنشستگی، بیمه سلامت، بیمه بیکاری و انواع دیگر حمایت‌های اجتماعی. این مشارکت‌ها اجباری هستند و از دستمزدهای کارمندان کسر شده و توسط کارفرمایان به صندوق‌های دولتی مربوطه پرداخت می‌شوند.

اداره مالی جمهوری اسلوونی

مالیات اجتماعی در آلمان 2024

در آلمان، سیستم امنیت اجتماعی برای سال 2024 شامل مشارکت‌ها برای بیمه سلامت، بیمه حوادث، بیمه بازنشستگی و بیمه بیکاری است که نرخ‌های خاصی بین کارفرمایان و کارمندان تقسیم می‌شود. در اینجا یک مرور کلی بر اساس اطلاعات دریافتی آمده است:

بیمه سلامت

• مجموع نرخ مشارکت 14.6 درصد است که به طور مساوی بین کارمند و کارفرما تقسیم می‌شود. علاوه بر این، یک مشارکت خاص اضافی TK به میزان 1.2 درصد وجود دارد که نیز بین کارمند و کارفرما تقسیم می‌شود و مجموع نرخ مشارکت بیمه سلامت تقریباً 15.8 درصد می‌شود.

بیمه حوادث

• نرخ بیمه حوادث 3.4 درصد است، با یک مشارکت اضافی 0.6 درصد برای افراد بدون فرزند بالای 23 سال. این نرخ نیز بین کارمند و کارفرما تقسیم می‌شود.

بیمه بازنشستگی

• مشارکت‌ها به سیستم بیمه بازنشستگی به میزان 18.6 درصد از دستمزدها تنظیم شده‌اند که به طور مساوی بین کارمندان و کارفرمایان تقسیم می‌شود.

بیمه بیکاری

• نرخ بیمه بیکاری 2.6 درصد است که مشارکت‌ها به طور مساوی از سوی کارمندان و کارفرمایان پرداخت می‌شود.

تأثیر افزایش مشارکت‌ها در سال 2024

حد آستانه که حداکثر مبلغ حقوقی است که برای محاسبه حق بیمه سلامت استفاده می‌شود به 59,850 یورو در سال افزایش یافته است، که منجر به افزایش مشارکت‌های اجتماعی برای کارمندان با درآمد بالاتر از این حد می‌شود. این تنظیم به معنای افزایش حق بیمه برای هر دو بیمه سلامت و حوادث است. علاوه بر این، نرخ حق بیمه سلامت مکمل نیز افزایش یافته است، که به کل هزینه برای کسانی که حقوقشان از حد آستانه بیشتر است، افزوده می‌شود.

برای بیمه بازنشستگی عمومی و بیمه بیکاری، تنظیم حد آستانه به معنای مشارکت‌های بیشتر برای کسانی است که درآمدشان بالاتر از حد جدید است، که 87,600 یورو در غرب آلمان و 85,200 یورو در شرق آلمان برای بیمه بازنشستگی است. بیمه بیکاری نیز همان افزایش تنظیم را دارد، با نرخ آن نیز به 2.6 درصد افزایش یافته است.

مشارکت‌های اجتماعی در آلمان برای سال 2024 به طور قابل توجهی برای هر دو کارمندان و کارفرمایان تأثیرگذار است، که درآمد خالص و هزینه‌های اشتغال را تحت تأثیر قرار می‌دهد. این مشارکت‌ها سیستم امنیت اجتماعی را تأمین مالی می‌کنند، که مجموعه‌ای از مزایا از جمله مراقبت‌های بهداشتی، بازنشستگی، مزایای بیکاری و مراقبت‌های بلندمدت را فراهم می‌کند.

اداره مالیات مرکزی فدرال

مالیات اجتماعی در اسپانیا 2024

در سال 2024، اسپانیا تغییراتی در سیستم امنیت اجتماعی خود معرفی کرده است، از جمله مکانیسم برابری بین نسلی که برای مشارکت 0.6 درصدی از مبنای مشارکت در موارد کلی در همه شرایط ثبت نام یا ثبت معادل در سیستم امنیت اجتماعی که در آن تعهد به مشارکت برای پوشش بازنشستگی وجود دارد، فراهم می‌کند. در سال 2024، این مکانیسم به 0.70 درصد افزایش یافته است که 0.58 درصد آن به شرکت و 0.12 درصد به کارمند تعلق می‌گیرد.

حداکثر مشارکت به میزان 8.6 درصد از مبلغ فعلی 4,139.40 یورو در ماه به 4,495 یورو در ماه (53,940 یورو در سال) افزایش می‌یابد. این شامل مشارکت‌هایی است که کارمندان و کارفرمایان ماهانه به امنیت اجتماعی برای مزایای مختلف سیستم، مانند بازنشستگی، ناتوانی موقت در کار، بیکاری و غیره انجام می‌دهند.

امنیت اجتماعی در اسپانیا همچنین مزایایی را در صورت وقوع حادثه کاری یا بیماری غیر کاری فراهم می‌کند. در صورت ناتوانی موقت در کار به دلیل بیماری یا حادثه غیر کاری، شما می‌توانید مزایا را دریافت کنید اگر برای امنیت اجتماعی ثبت نام کرده و به مدت 180 روز در پنج سال گذشته مشارکت کرده باشید. مقدار مزایا بستگی به میزان ناتوانی شما دارد. در طول 20 روز اول مرخصی بیماری، مزایا 60 درصد از مبنای محاسبه است و از روز 21 به بعد 75 درصد می‌شود.

اداره مالیات اسپانیا (به اسپانیایی: Agencia Estatal de Administración Tributaria, AEAT)

مالیات اجتماعی در یونان 2024

در یونان در سال 2024، مقدار مشارکت‌های امنیت اجتماعی بستگی به صندوق اجتماعی که کارمند در آن ثبت نام کرده دارد. برای صندوق اصلی امنیت اجتماعی (EFKA)، مشارکت‌ها به میزان 13.87 درصد از کارمند و 22.29 درصد از کارفرما کسر می‌شود. مقدار حداکثر مشارکت‌های امنیت اجتماعی برای EFKA به میزان 7,126.94 یورو در ماه تنظیم شده است.

از 1 ژانویه 2024، تغییراتی معرفی شده‌اند که شامل افزایش حد بالای حقوق کارمندان که مشمول مشارکت‌های اجتماعی می‌شود از 6,500 یورو به 7,126.94 یورو می‌باشد. برای کارمندان و کارفرمایان، این به معنای یک افزایش ماهانه اضافی 227 یورو (87 یورو برای کارمند و 139 یورو برای کارفرما) برای حقوق ناخالص ماهانه برابر یا بالاتر از 7,126.94 یورو است.

قانون 4997/2022 مقررات جدیدی را در سیستم قانونی یونان در مورد امنیت اجتماعی، بازنشستگی و قانون کار معرفی کرده است. بر اساس این قانون، بدهی‌های امنیت اجتماعی می‌توانند تنظیم شده و به صورت اقساط از 2 تا 24 قسط ماهانه مساوی یا تا 48 قسط ماهانه مساوی پرداخت شوند، به شرط اینکه بدهی‌ها بررسی شده باشند. همچنین مشوق‌هایی برای تبدیل قراردادهای نیمه وقت به تمام وقت تعیین شده است، از جمله یارانه دولتی برای مشارکت‌های اجتماعی برای مدت یک سال از تاریخ تبدیل.

این تغییرات اهمیت درک ساختار فعلی مشارکت‌های اجتماعی در یونان برای کارمندان و کارفرمایان و تأثیرات بالقوه این تغییرات بر امور مالی شخصی و شرکتی را تأکید می‌کند.

اداره مستقل درآمد عمومی جمهوری هلاس (یونان)

مالیات اجتماعی در سوئد 2024

در سوئد در سال 2024، کارفرمایان مشارکت‌های اجتماعی به میزان 31.42 درصد از کل دستمزدهای مشمول مالیات (بدون محدودیت) به صورت نقدی و غیرنقدی پرداخت شده به کارفرمایان سوئدی یا کارفرمایان خارجی با یک استقرار دائم در سوئد پرداخت می‌کنند. کارفرمایان خارجی که در سوئد استقرار دائم ندارند باید برای مشارکت‌های اجتماعی ثبت نام کنند یا می‌توانند توافقی با کارمند ببندند که کارمند خود مسئولیت پرداخت و گزارش مشارکت‌ها را به صورت ماهانه بر عهده بگیرد. نرخ‌های مختلف بسته به راه حل انتخاب شده اعمال می‌شود.

از سوی کارمند، یک مشارکت بازنشستگی به میزان 7 درصد از درآمد ناخالص تا سقف 599,250 کرون (که معادل با حداکثر مشارکت 41,948 کرون است) محاسبه می‌شود که معمولاً به طور کامل به عنوان اعتبار مالیاتی در اظهارنامه مالیاتی کارمند لحاظ می‌شود (یعنی هزینه واقعی برای کارمند معمولاً صفر است).

بنابراین، مجموع نرخ مشارکت‌های اجتماعی در سوئد در سال 2024 به میزان 14 درصد برای کارمندان و 31.42 درصد برای کارفرمایان است که مجموعاً 45.42 درصد می‌شود.

این داده‌ها تأکید بر رویکرد جامع سوئد به حمایت اجتماعی، از جمله مجموعه‌ای گسترده از مزایا و خدمات مانند مراقبت‌های بهداشتی، حمایت از بیکاری، کمک‌های خانوادگی و بازنشستگی دارد.

اداره مالیات سوئد (Skatteverket)

مالیات اجتماعی در مجارستان 2024

در مجارستان در سال 2024، مشارکت‌های اجتماعی بخشی قابل توجه از تعهدات مالیاتی و کاری کارفرمایان و کارمندان را تشکیل می‌دهند. مبنای مشارکت‌های اجتماعی درآمد ناخالص کارمند است. نرخ مشارکت برای کارفرما (که به آن “مالیات اجتماعی” می‌گویند) 13 درصد و نرخ مشارکت اجتماعی برای کارمندان 18.5 درصد است. امکان اعمال اعتبار مالیاتی فرزندان وجود دارد که مسئولیت مشارکت اجتماعی را به میزان 15 درصد از مبلغ استفاده نشده پایه مالیاتی فرزندان از کل مسئولیت مشارکت اجتماعی 18.5 درصد کاهش می‌دهد.

در سال 2024، حداقل دستمزد 266,800 فورینت در ماه و حداقل دستمزد تضمین شده برای افرادی که در مشاغل نیازمند حداقل تحصیلات فنی یا حرفه‌ای متوسطه مشغول به کار هستند 326,000 فورینت است از 1 ژانویه 2024. کارفرمایان مستقر در مجارستان ملزم به پرداخت همه مشارکت‌های اجتماعی و ارائه اظهارنامه‌های ماهانه امنیت اجتماعی به صورت الکترونیکی هستند. تعهدات مشابهی برای کارفرمایان خارجی بدون نمایندگی محلی وجود دارد، اما در صورت عدم رعایت، تعهدات به کارمندان منتقل می‌شود.

مزایای اجتماعی برای کاهش هزینه‌های استخدام برخی دسته‌های کارمندان فراهم می‌شوند، مانند بیکاران، مادران با سه یا بیشتر کودک خردسال، افراد دارای معلولیت، محققان و غیره. کارفرما می‌تواند مزایای اجتماعی را برای استخدام کارمندان مذکور اعمال کند. دوره‌های واجد شرایط بودن مزایا و مقدار دقیق آنها بستگی به کارمند دارد.

مشارکت کارمندان در سیستم امنیت اجتماعی در مجارستان در سال 2024 شامل 7 درصد برای مراقبت‌های بهداشتی، 10 درصد برای بیمه بازنشستگی و 1.5 درصد برای مشارکت بازار کار است، در حالی که کارفرمایان 18.5 درصد در مشارکت اجتماعی و 1.5 درصد برای مشارکت آموزشی پرداخت می‌کنند. مهم است که توجه داشته باشید که مشارکت‌های اجتماعی در مجارستان در محاسبه درآمد مشمول مالیات برای مالیات بر درآمد شخصی (PIT) گنجانده نمی‌شوند.

این اطلاعات بر ساختار پیچیده مشارکت‌ها و مالیات‌های اجتماعی در مجارستان تأکید می‌کند که نیاز به توجه دقیق توسط کارفرمایان و کارمندان محلی و خارجی دارد.

اداره مالیات و گمرک ملی مجارستان

مالیات اجتماعی در ایسلند 2024

در ایسلند در سال 2024، مالیات بر درآمد افراد شامل نرخ مالیات تصاعدی دولتی و مالیات شهری است. نرخ‌های مالیات بر درآمد شخصی به شرح زیر تعریف شده‌اند:

• درآمد تا 409,986 کرون (ISK) در ماه با نرخ 31.45 درصد (16.78 درصد مالیات دولتی + 14.67 درصد مالیات شهری) مالیات می‌شود.
• درآمد بالاتر از 409,986 کرون و تا 1,151,012 کرون در ماه با نرخ 37.95 درصد (23.28 درصد مالیات دولتی + 14.67 درصد مالیات شهری) مالیات می‌شود.
• درآمد بالاتر از 1,151,012 کرون در ماه با نرخ 46.25 درصد (31.85 درصد مالیات دولتی + 14.67 درصد مالیات شهری) مالیات می‌شود.

مالیات شهری از منبع کسر می‌شود و 14.67% است، اما ارزیابی نهایی می‌تواند از 12.44% تا 14.76% بسته به تصمیم هر شهرداری متغیر باشد.

در مورد مالیات‌های اجتماعی، نرخ مالیات اجتماعی برای کارفرمایان در ایسلند در سال 2024، 6.1 درصد است. این یکی از پایین‌ترین نرخ‌ها در اروپا است و ایسلند را از نظر هزینه‌های کلی کار نسبت به کارفرمایان نسبتاً مطلوب می‌کند.

بنابراین، توزیع تعهدات مالیاتی بین کارمند و کارفرما در ایسلند شامل کسر مالیات‌های درآمد و شهری از حقوق کارمند و پرداخت مشارکت‌های اجتماعی توسط کارفرما با نرخ 6.1% است. این ترکیب از مالیات بر درآمد تصاعدی و نرخ نسبتاً پایین مشارکت اجتماعی برای کارفرمایان، سیاست کلی مالیاتی ایسلند را که ترکیب حمایت اجتماعی با محیط کسب و کار جذاب است، منعکس می‌کند.

مدیریت مالیات و گمرک ایسلند

مالیات اجتماعی در سوئیس 2024

در سوئیس در سال 2024، مقدار مشارکت‌های اجتماعی و توزیع آنها بین کارمند و کارفرما بسته به نوع خاص بیمه متفاوت است. در اینجا جنبه‌های کلیدی آورده شده است:

1. بیمه پیری، مرگ و ناتوانی (AHV/IV/EO): هم کارمندان و هم کارفرمایان 5.3 درصد از حقوق را بدون محدودیت مشخصی پرداخت می‌کنند.
2. بیمه بیکاری: هم کارمندان و هم کارفرمایان 1.1 درصد هر کدام تا درآمد CHF 148,200 پرداخت می‌کنند.
3. صندوق جبران خانوادگی: کارفرمایان بین 1% و 3% پرداخت می‌کنند، در حالی که از کارمندان هیچ مشارکتی کسر نمی‌شود.
4. بیمه حوادث شغلی: کارفرمایان بین 0.17% و 3% پرداخت می‌کنند، بسته به خطر مربوط به شغل خاص، تا درآمد 148,200 فرانک.
5. بیمه حوادث برای حوادث خارج از ساعات کاری: توسط کارمندان با نرخ 1% تا 4% تا درآمد 148,200 فرانک پوشش داده می‌شود.
6. بازنشستگی شغلی (BVG) و بیمه سلامت به‌طور جداگانه بر اساس طرح و پوشش مربوطه تعیین می‌شود.

کارفرمایان ملزم به کسر و پرداخت کل مشارکت‌ها از طریق کسر سهم کارمند از حقوق ناخالص او هستند. مقررات برای خوداشتغالان متفاوت است، زیرا آنها معمولاً سهم هر دو طرف، کارفرما و کارمند، را پوشش می‌دهند، هرچند که نرخ‌های مشارکت مختلف ممکن است اعمال شود.

درصد کلی مشارکت‌های اجتماعی در سوئیس از 8.17% تا 23.5% متغیر است، و نرخ دقیق به عوامل مختلفی از جمله نوع بیمه و درآمد فرد بستگی دارد. مهم است که به یاد داشته باشید که در سوئیس، مشارکت‌های اجتماعی اجباری 10.6% از درآمد است، که نیمی (5.3%) توسط کارمند و نیمه دیگر توسط کارفرما پوشش داده می‌شود.

این سیستم دامنه وسیعی از حفاظت اجتماعی را ارائه می‌دهد، از جمله مستمری‌های پیری و ناتوانی، بیمه بیکاری و پوشش بهداشتی. لازم به ذکر است که بیمه سلامت در سوئیس اجباری است، اما به‌طور جداگانه از مشارکت‌های اجتماعی پرداخت می‌شود، با حق بیمه متوسط بیش از CHF 334 در ماه برای هر نفر در سال 2024.

اداره مالیات فدرال

وکلای Regulated United Europe به شما در تاسیس شرکت در سوئیس کمک خواهند کرد.

مالیات اجتماعی در ایرلند 2024

در ایرلند در سال 2024، سیستم مالیات اجتماعی شامل مشارکت‌های تأمین اجتماعی (PRSI) و مالیات اجتماعی جهانی (USC) است.

مشارکت‌های تأمین اجتماعی (PRSI)

PRSI بر درآمد کاری، از جمله مزایای غیرنقدی مشمول مالیات، وضع می‌شود. نرخ‌های PRSI برای کارفرمایان و کارمندان در سال 2024 متفاوت است:

• برای بیشتر کارمندان (کلاس A1): نرخ برای کارفرما 11.05% و نرخ برای کارمند 4% است.
• برای مالکین و مدیران غیر اجرایی (کلاس S1) که در کلاس A قرار ندارند، نرخ برای کارمند 4% است، در حالی که از کارفرما هیچ مشارکتی کسر نمی‌شود.

افراد خوداشتغال که درآمد آنها از تمام منابع کمتر از ۵۰۰۰ یورو در سال است، ملزم به پرداخت PRSI نیستند. نرخ مشارکت برای خوداشتغالان نیز ۴٪ است.

مالیات اجتماعی جهانی (USC)

USC مالیاتی است که بر درآمد کل قبل از کسر مشارکت‌های بازنشستگی وضع می‌شود. نرخ‌های USC در سال ۲۰۲۴ به شرح زیر است:

• درآمد تا ۱۲,۰۱۲ یورو در سال با نرخ ۰.۵٪ مالیات می‌شود.
• درآمد بین ۱۲,۰۱۲.۰۱ و ۲۲,۹۲۰ یورو با نرخ ۲٪ مالیات می‌شود.
• درآمد بین ۲۲,۹۲۰.۰۱ و ۷۰,۰۴۴ یورو با نرخ ۴.۵٪ مالیات می‌شود.
• درآمد بیش از ۷۰,۰۴۴ یورو با نرخ ۸٪ مالیات می‌شود.
• افراد خوداشتغال با درآمد بیش از ۱۰۰,۰۰۰ یورو مشمول نرخ اضافی ۳٪ هستند که حداکثر نرخ را به ۱۱٪ می‌رساند.

نرخ‌های کاهش یافته برای افرادی که بالای ۷۰ سال سن دارند و درآمد سالیانه آنها تا ۶۰,۰۰۰ یورو است یا افرادی که کارت پزشکی دارند و درآمد آنها تا ۶۰,۰۰۰ یورو است، اعمال می‌شود.

لازم به ذکر است که مشارکت‌های اجتماعی در ایرلند برای کارفرمایان به‌طور متوسط بین ۸.۸٪ و ۱۱.۰۵٪ است که نسبت به سایر کشورهای اروپایی نسبتا پایین‌تر است.

این نرخ‌ها رویکرد جامع ایرلند به تأمین اجتماعی را منعکس می‌کنند، و تأمین مالی برنامه‌هایی از جمله مستمری‌ها، مزایای بیکاری و بیمه سلامت را فراهم می‌کنند.

دپارتمان‌های مالیات و گمرک ایرلند

مالیات اجتماعی در ترکیه ۲۰۲۴

در ترکیه در سال ۲۰۲۴، مشارکت‌های اجتماعی و تعهدات کارفرمایان و کارمندان توسط سیستم بیمه اجتماعی تنظیم می‌شود، که شامل مشارکت‌های بیمه اجتماعی و بیمه بیکاری است. کل مقدار مشارکت‌های اجتماعی بین کارمند و کارفرما تقسیم می‌شود.

مشارکت‌های اجتماعی

• برای کارفرمایان: نرخ عمومی ۲۰.۵٪ است که در صورت برآورده شدن شرایط خاص به ۱۵.۵٪ کاهش می‌یابد.
• برای کارمندان: نرخ ۱۴٪ از حقوق است.

مشارکت‌های اجتماعی بر اساس حداقل و حداکثر حقوق‌های تعیین‌شده بین TRY 10,008 و TRY 75,060 در ماه از ژانویه تا ژوئیه ۲۰۲۴ محاسبه می‌شود.

بیمه بیکاری

حق بیمه‌های بیمه بیکاری به شرح زیر تقسیم می‌شود:

• کارمند: ۱ درصد
• کارفرما: ۲٪
• دولت: ۱ درصد

این نرخ‌ها برای سقف درآمدی TRY 75,060 در ماه در این دوره اعمال می‌شود.

تغییرات در سال ۲۰۲۴

از تاریخ ۱ ژوئیه ۲۰۲۴، دولت ترکیه حداقل دستمزد برای محاسبه بیمه اجتماعی را به TRY 13,414.50 ناخالص افزایش داده و حداکثر مقدار مشارکت را به TRY 100,608.90 ناخالص تعیین کرده است.

این تغییرات بخشی از پارامترهای کلی دستمزد و بیمه اجتماعی هستند و نشان‌دهنده تلاش‌های مداوم برای تطبیق سیستم تأمین اجتماعی با شرایط اقتصادی کنونی کشور هستند. این تغییرات بر تعهدات هر دو طرف، کارمندان و کارفرمایان، در زمینه مشارکت‌های اجتماعی و بیمه بیکاری تأثیر می‌گذارد و حفاظت و حمایت در صورت از دست دادن شغل را فراهم می‌کند.

مالیات اجتماعی در ایتالیا ۲۰۲۴

در ایتالیا در سال ۲۰۲۴، مقدار مشارکت‌های اجتماعی و تقسیم آنها بین کارمند و کارفرما بستگی به نوع استخدام و ویژگی‌های شغف دارد. در اینجا نگاهی اجمالی به جنبه‌های کلیدی ارائه شده است:

برای کارفرمایان:

• مشارکت‌های تأمین اجتماعی کارفرما بین ۲۹.۴۰٪ تا ۴۱.۰۰٪ از حقوق ناخالص کارمند متغیر است. این مشارکت‌ها شامل مشارکت‌های بازنشستگی، بیمه ناتوانی و بازماندگان، مرخصی بیماری، زایمان، پدری و مرخصی والدین، و بیمه در برابر حوادث کاری (INAIL) است که به شغل بستگی دارد.

برای کارمندان:

• کارمندان ملزم به پرداخت مشارکت‌های ۱۰٪ از حقوق خود هستند. این شامل مشارکت‌های تأمین اجتماعی است.

برای سرپرستان (مدیران):

• مدیران موظف به مشارکت در INPS (صندوق بازنشستگی ملی اجباری) با نرخ ۹.۱۹٪ از درآمد تا سقف ۵۲,۱۹۰ یورو و ۱۰.۱۹٪ بالاتر از این مقدار هستند. همچنین مشارکت‌های اضافی در صندوق‌های بهداشت و بازنشستگی تکمیلی وجود دارد.

برای خوداشتغالان:

• خوداشتغالانی که شماره VAT ندارند و تحت پوشش صندوق بازنشستگی خصوصی اجباری نیستند، باید تحت رژیم بیمه اجتماعی جداگانه (Gestione Separata Inps) ثبت‌نام کنند. نرخ‌های مشارکت متفاوت است و می‌تواند از ۲۴٪ تا ۳۵.۰۳٪ متغیر باشد، بسته به شرایط کاری آنها.

مالیات ثابت برای خوداشتغالان:

• رژیم مالیات ثابت (Regime forfettario) معرفی شده است که بر اساس آن درآمد مشمول مالیات به صورت lump sum با نرخ ۱۵٪ محاسبه می‌شود، VAT، IRAP و ISA معاف است و مالیات کسر شده از منبع وجود ندارد. برای استفاده از این رژیم، باید معیارها و محدودیت‌های خاصی رعایت شود.

مالیات‌های مصرفی:

• نرخ استاندارد VAT (IVA) در ایتالیا از اکتبر ۲۰۱۳ ۲۲٪ است. نرخ‌های ترجیحی برای تأمین کالاها و خدمات خاصی وجود دارد، مانند ۴٪ برای مواد غذایی، نوشیدنی‌ها و محصولات کشاورزی فهرست شده، و ۱۰٪ برای تأمین برق برای مقاصد خاص و داروهای فهرست شده.

این داده‌ها نمایی از سیستم بیمه اجتماعی در ایتالیا برای دسته‌های مختلف کارکنان و خوداشتغالان را فراهم می‌آورد. این سیستم شامل مشارکت‌های اجباری و تکمیلی است که هدف آن ارائه طیف گسترده‌ای از ضمانت‌های اجتماعی، از جمله مستمری‌ها، بیمه سلامت و بیمه در برابر حوادث کاری است.

برای کارفرمایان، مشارکت‌های تأمین اجتماعی بخش قابل توجهی از کل هزینه‌های کاری را تشکیل می‌دهد و می‌تواند بین ۲۹.۴۰٪ تا ۴۱.۰۰٪ از حقوق ناخالص یک کارمند متغیر باشد. کارمندان به نوبه خود ۱۰٪ از حقوق خود را به تأمین اجتماعی پرداخت می‌کنند.

برای مدیران و خوداشتغالان، نرخ‌ها و الزامات خاصی وجود دارد که شامل مشارکت‌های بازنشستگی اجباری به INPS و همچنین مشارکت‌های اضافی به صندوق‌های مختلف که بیمه بازنشستگی و سلامت اضافی را ارائه می‌دهند، می‌شود.

خوداشتغالانی که شماره VAT ندارند و تحت پوشش صندوق بازنشستگی خصوصی اجباری نیستند، تحت رژیم بیمه اجتماعی جداگانه با نرخ‌های مشارکت مختلف قرار دارند که بسته به شرایط کاری آنها متفاوت است. نرخ‌ها می‌تواند از ۲۴٪ تا ۳۵.۰۳٪ متغیر باشد و بر اساس حد قانونی برای سال ۲۰۲۴ به مبلغ ۱۱۳,۵۲۰ یورو اعمال می‌شود.

رژیم مالیات ثابت معرفی شده (Regime forfettario) به برخی دسته‌های خوداشتغال اجازه می‌دهد تا از سیستم مالیاتی ساده‌شده با نرخ ثابت ۱۵٪ استفاده کنند، معاف از VAT و IRAP، که این گزینه‌ای جذاب برای کسب‌وکارهای کوچک و متوسط است.

این مقررات پیچیدگی و چند سطحی بودن سیستم تأمین اجتماعی ایتالیا را که طیف گسترده‌ای از ضمانت‌های اجتماعی را از طریق مشارکت‌های اجباری و داوطلبانه از کارفرمایان، کارمندان و خوداشتغالان فراهم می‌آورد، منعکس می‌کند.

وزارت اقتصاد و دارایی ایتالیا

مالیات اجتماعی در بریتانیا ۲۰۲۴

در بریتانیا، مشارکت‌های اجتماعی معمولاً به عنوان مشارکت‌های بیمه ملی (NICs) شناخته می‌شوند. این مشارکت‌ها توسط هر دو گروه کارمندان و کارفرمایان پرداخت می‌شود و برای تأمین مالی برنامه‌های مختلف حمایتی و مزایای اجتماعی استفاده می‌شود.

در اینجا نمای کلی از سیستم NICs در بریتانیا در زمان آخرین به‌روزرسانی داده‌ها در ژانویه ۲۰۲۲ ارائه شده است:

برای کارمندان (نرخ‌های ۲۰۲۲، ممکن است در ۲۰۲۴ تغییر کند):

• NICs کلاس ۱ برای کارمندان:

• • بر اساس حقوق بالای آستانه مشخص (آستانه اولیه) پرداخت می‌شود.
  • نرخ: ۱۲٪ بر روی درآمد بین آستانه اولیه و سقف درآمد بالا (UEL).
  • نرخ: ۲٪ بر روی درآمد بیش از UEL.

برای کارفرمایان (نرخ‌های ۲۰۲۲، ممکن است در ۲۰۲۴ تغییر کند):

• NICs کلاس ۱ برای کارفرمایان:

• • پرداختی بر اساس حقوق بالاتر از آستانه ثانویه.
  • نرخ: ۱۳.۸٪ بر روی درآمد بالای آستانه ثانویه.

مهم است که توجه داشته باشید نرخ‌ها و آستانه‌های NICs ممکن است در سال ۲۰۲۴ تغییر کرده باشد و توصیه می‌شود که وب‌سایت رسمی HM Revenue and Customs (HMRC) بریتانیا را مشاهده کنید یا با یک متخصص مالیاتی مشورت نمایید تا از اطلاعات به‌روز مطلع شوید.

NICs برای تأمین مالی برنامه‌های مختلف حمایتی اجتماعی از جمله مستمری دولتی، خدمات بهداشت ملی (NHS) و دیگر برنامه‌های اجتماعی استفاده می‌شود.

HM Revenue & Customs

همچنین، وکلا از Regulated United Europe خدمات حقوقی برای دریافت مجوز کریپتو جمهوری چک ارائه می‌دهند.