مالیات بر املاک در مالت ۲۰۲۵

از سال ۲۰۲۵، سیستم مالیات بر دارایی مالت همچنان یکی از مطلوب‌ترین‌ها در اتحادیه اروپا است. عدم وجود مالیات سالانه بر دارایی، مالت را به یک حوزه قضایی جذاب برای سرمایه‌گذاران خصوصی و شرکت‌های خارجی خریدار املاک مسکونی یا تجاری تبدیل کرده است.

پرداخت‌های اجباری اصلی مربوط به خرید، انتقال یا فروش املاک و مستغلات است. هنگام خرید املاک و مستغلات، مالیات تمبر معادل ۵٪ از ارزش ملک اخذ می‌شود. با این حال، دسته‌های خاصی از خریداران واجد شرایط معافیت هستند. به عنوان مثال، خریدارانی که برای اولین بار از ملک به عنوان محل اقامت اصلی خود استفاده می‌کنند، ممکن است از مالیات تمبر برای مبالغی تا سقف ۲۰۰۰۰۰ یورو معاف باشند. امتیازات مشابهی در مورد املاک واقع در مناطق حفاظت‌شده شهری و ساختمان‌هایی با قدمت بیش از بیست سال که حداقل هفت سال متروکه بوده‌اند، اعمال می‌شود. در این موارد، مالیات ممکن است برای ۲۰۰۰۰۰ یوروی اول به ۱.۵٪ کاهش یابد. موارد دیگری که در آنها تخفیف اعمال می‌شود شامل زمانی است که ملک بین همسران منتقل می‌شود یا برای اقامت به فرزندان هدیه داده می‌شود.

علاوه بر عوارض، خریدار هزینه خدمات دفتر اسناد رسمی، گزارش معماری و کمیسیون آژانس املاک را نیز پرداخت می‌کند. در صورت لزوم، هزینه‌ای نیز برای اخذ مجوز خرید برای یک خارجی وجود دارد. معمولاً هزینه دفتر اسناد رسمی از ۱٪ تا ۳٪ از ارزش معامله، هزینه گزارش معماری حدود ۳۰۰ یورو و کمیسیون آژانس تا ۵٪ است.

مالکان املاک مالیات سالانه املاک را پرداخت نمی‌کنند. با این حال، اگر ملک در زمین اجاره‌ای دولتی واقع شده باشد، ممکن است اجاره سالانه زمین بین ۴۰ تا ۲۵۰ یورو دریافت شود. مالکان همچنین هزینه‌های آب و برق، نگهداری ساختمان و هزینه‌های شرکت مدیریت را در صورت لزوم متحمل می‌شوند.

هنگام فروش املاک و مستغلات، مالیات انتقال نهایی (مالیات انتقال ملک) اعمال می‌شود که جایگزین مالیات کلاسیک سود سرمایه می‌شود. در بیشتر موارد، این ۸٪ از ارزش معامله است. برای املاکی که در پنج سال اول خرید فروخته می‌شوند، این نرخ ممکن است به ۵٪ کاهش یابد. اگر ملک به عنوان محل سکونت اصلی استفاده شده باشد و ظرف سه سال فروخته شود، نرخ ممکن است به حداقل ۲٪ برسد. قوانین جداگانه‌ای برای انتقال ملک از طریق ارث یا هدیه اعمال می‌شود که نرخ آن بسته به شرایط و تاریخ خرید اولیه از ۷٪ تا ۱۲٪ متغیر است. اگر مالک حداقل سه سال در ملک زندگی کرده و بیش از یک سال پیش آن را ترک نکرده باشد، هیچ مالیاتی اعمال نمی‌شود.

نرخ‌ها و قوانین مالیات برای سرمایه‌گذاران خارجی همان مواردی است که برای شهروندان مالتی اعمال می‌شود. با این حال، مزایای مرتبط با استفاده از املاک و مستغلات به عنوان محل سکونت اصلی فقط در صورتی در دسترس است که سرمایه‌گذار واقعاً در ملک زندگی کند. همه طرح‌های ترجیحی، از جمله عوارض صفر برای خریداران بار اول، تا پایان سال ۲۰۲۵ معتبر هستند، مشروط بر اینکه اسناد مربوطه در بازه زمانی مشخص شده ارائه شوند.

بنابراین، مالت جایگاه خود را به عنوان کشوری با سیستم مالیاتی شفاف و قابل پیش‌بینی در بخش املاک و مستغلات حفظ می‌کند. عدم وجود مالیات سالانه بر املاک، مزایای انعطاف‌پذیر خریدار و نرخ‌های انتقال متوسط، بازار املاک و مستغلات این کشور را برای سرمایه‌گذاری بلندمدت و درآمد اجاره پایدار جذاب می‌کند.

مالیات هنگام خرید ملک در مالت

هنگام خرید ملک در مالت، مالیات اصلی اجباری، حق تمبر است. این مالیات توسط خریدار پس از اتمام معامله پرداخت می‌شود و بر اساس هزینه ملک خریداری شده محاسبه می‌شود. نرخ پایه ۵٪ از قیمت قرارداد یا ارزش بازار ملک، هر کدام که بیشتر باشد، است. پرداخت به صورت مرحله‌ای انجام می‌شود: ۱٪ پس از امضای قرارداد اولیه خرید و ۴٪ باقیمانده پس از تنظیم سند رسمی.

دسته‌های خاصی از خریداران واجد شرایط مزایا و نرخ‌های کاهش یافته هستند. تحت برنامه خریدار بار اول، نرخ حق تمبر برای مبالغ تا ۲۰۰۰۰۰ یورو ممکن است ۰٪ باشد، مشروط بر اینکه ملک به عنوان محل اقامت اصلی استفاده شود. برای خریدارانی که ملک دوم را برای استفاده شخصی خود خریداری می‌کنند، و همچنین برای کسانی که ملک را در مناطق تاریخی یا مرمت شده (مناطق حفاظت شهری) خریداری می‌کنند، این نرخ ممکن است در ۲۰۰۰۰۰ یوروی اول به ۱.۵٪ کاهش یابد.

امتیازات ویژه‌ای برای معاملات خانوادگی، مانند انتقال ملک بین همسران یا هدیه به فرزندان مستقیم برای اهداف مسکونی، اعمال می‌شود. در چنین مواردی، ممکن است هزینه تمبر به طور قابل توجهی کاهش یابد یا حتی لغو شود.

علاوه بر هزینه تمبر، خریداران هزینه‌های اضافی مرتبط با معامله را نیز متحمل می‌شوند. این هزینه‌ها شامل خدمات دفتر اسناد رسمی، تخصص معماری، ثبت ایالتی، کمیسیون‌های احتمالی آژانس و هزینه‌های اداری می‌شود. به طور متوسط، هزینه‌های دفتر اسناد رسمی از ۱٪ تا ۳٪ از ارزش معامله متغیر است، هزینه تخصص معماری حدود ۳۰۰ یورو است و خدمات آژانس املاک و مستغلات می‌تواند تا ۵٪ از ارزش ملک هزینه داشته باشد.

اگر خریدار شهروند خارجی باشد، ممکن است برای خرید املاک و مستغلات نیاز به دریافت مجوز خرید اموال غیرمنقول داشته باشد. این مجوز در صورتی لازم است که ملک در یک منطقه ویژه تعیین شده که خارجی‌ها می‌توانند آزادانه ملک خریداری کنند، واقع نشده باشد. در حالی که هزینه دریافت مجوز حداقل است، این فرآیند مستلزم ارائه اسنادی برای تأیید هویت سرمایه‌گذار و منبع وجوه آنها است.

بنابراین، مالیات بر خرید املاک و مستغلات در مالت شفاف و متوسط ​​است. با انتخاب طرح مناسب و رعایت معیارهای واجد شرایط بودن، می‌توان میزان مالیات تمبر را به میزان قابل توجهی کاهش داد، به خصوص اگر ملک به عنوان محل سکونت شخصی در نظر گرفته شده باشد یا در منطقه‌ای واقع شده باشد که سرمایه‌گذاری و مرمت بناهای تاریخی را تشویق می‌کند.

هزینه خدمات حقوقی هنگام خرید ملک در مالت

هنگام خرید ملک در مالت، هزینه‌های پشتیبانی حقوقی و خدمات دفتر اسناد رسمی بخش اساسی معامله هستند و باید از قبل در برنامه‌ریزی بودجه شما لحاظ شوند. هزینه اصلی مربوط به خدمات دفتر اسناد رسمی است که قانونی بودن ملک را تأیید می‌کند، قرارداد خرید را تنظیم می‌کند، اسناد را برای ثبت دولتی آماده می‌کند و بر انتقال مالکیت نظارت دارد. هزینه‌های دفتر اسناد رسمی معمولاً بین 1 تا 3 درصد از قیمت خرید ملک است. علاوه بر این درصد، ممکن است هزینه ثابتی برای بررسی‌های لازم، جستجوی ثبت زمین و انتشار معامله دریافت شود. به طور متوسط، این هزینه‌های اضافی حدود 600 یورو است.

اگر ملک توسط یک شهروند خارجی در خارج از منطقه‌ای که خرید آزاد است خریداری شود، مجوز خرید (مجوز AIP) لازم است. هزینه دولتی برای پردازش این مجوز تقریباً 233 یورو است. سرمایه‌گذاران همچنین باید هزینه‌های ترجمه و قانونی کردن اسناد، هزینه‌های دفتر اسناد رسمی و گزارش معمار در مورد وضعیت ملک را که بسته به پیچیدگی معامله می‌تواند از ۳۰۰ تا ۸۰۰ یورو متغیر باشد، در نظر بگیرند.

به طور کلی، توصیه می‌شود برای هزینه‌های حقوقی بین ۱.۵ تا ۲.۵ درصد از ارزش ملک، که شامل تمام هزینه‌های اداری و مراحل مقدماتی می‌شود، بودجه‌ای در نظر بگیرید. در برخی موارد، مانند خرید بناهای تاریخی، املاک با چندین مالک یا املاک موروثی، هزینه پشتیبانی حقوقی ممکن است به دلیل نیاز به بررسی دقیق‌تر وضعیت حقوقی، بیشتر باشد.

به سرمایه‌گذاران خارجی اکیداً توصیه می‌شود که از وکلای باتجربه‌ای که با رویه‌های محلی و جزئیات پردازش معاملات آشنا هستند، استفاده کنند – به خصوص اگر قصد دارند مجوز AIP دریافت کنند. پشتیبانی جامع از یک وکیل و دفتر اسناد رسمی، امنیت معامله را تضمین می‌کند، از تأخیر در ثبت جلوگیری می‌کند و خطرات مرتبط با محدودیت‌ها یا موانع قانونی احتمالی بر سر راه ملک را کاهش می‌دهد.

هزینه خدمات دفتر اسناد رسمی هنگام خرید ملک در مالت

هزینه خدمات دفتر اسناد رسمی برای خرید ملک در مالت به کل هزینه ملک و پیچیدگی معامله بستگی دارد. به طور متوسط، هزینه‌های دفتر اسناد رسمی بین ۱٪ تا ۳٪ از قیمت خرید ملک است. به عنوان مثال، برای ملکی به ارزش ۳۰۰۰۰۰ یورو، خریدار باید انتظار داشته باشد که بین ۳۰۰۰ تا ۹۰۰۰ یورو بپردازد.

مبلغ نهایی توسط عوامل مختلفی از جمله تعداد اسناد، دامنه بررسی قانونی، وجود بدهی‌ها، مشخصات مالکیت ملک و تعداد طرفین درگیر تعیین می‌شود. اگر ملک در یک ساختمان تاریخی واقع شده باشد، بخشی از یک ملک باشد یا نیاز به تأیید بیشتر در ثبت زمین داشته باشد، هزینه خدمات ممکن است به حد بالایی محدوده مشخص شده نزدیک‌تر باشد.

معمولاً، پرداخت هزینه خدمات دفتر اسناد رسمی در دو قسط انجام می‌شود: یکی هنگام امضای قرارداد اولیه خرید و دیگری هنگام امضای سند رسمی نهایی. علاوه بر این، دفتر اسناد رسمی ممکن است هزینه‌های ثابتی را برای ثبت معامله، بررسی ورودی‌های ثبت زمین و انتشار قرارداد دریافت کند که معمولاً هزینه‌ها را چند صد یورو افزایش می‌دهد.

برای برنامه‌ریزی بودجه قابل اعتماد، توصیه می‌شود که کل هزینه‌های پشتیبانی دفتر اسناد رسمی و پردازش معامله حدود ۲٪ از ارزش ملک تخمین زده شود. بنابراین، هنگام خرید ملکی به ارزش ۳۰۰۰۰۰ یورو، کل هزینه‌های دفتر اسناد رسمی حدود ۶۰۰۰ یورو خواهد بود که شامل تمام هزینه‌های اداری و ثبت می‌شود.

هزینه خدمات مشاور املاک هنگام خرید ملک در مالت

هزینه خدمات مشاور املاک هنگام خرید ملک در مالت معمولاً حدود 5٪ از قیمت ملک است. در مورد قرارداد انحصاری (نمایندگی انحصاری)، که در آن به نماینده حق انحصاری فروش ملک داده می‌شود، کمیسیون ممکن است حدود 3.5٪ از ارزش ملک باشد. مالیات بر ارزش افزوده (18٪) به این مبلغ اضافه می‌شود.

لازم به ذکر است که کمیسیون اغلب توسط فروشنده ملک پرداخت می‌شود، اما این می‌تواند در توافق بین طرفین در نظر گرفته شود و در واقع، بخشی از این مبلغ می‌تواند به قیمت ملک منتقل شود که توسط خریدار پرداخت می‌شود.

مالیات بر مالکیت ملک در مالت

این واقعیت که مالکیت ملک در مالت مشمول مالیات سالانه بر املاک نیست، این کشور را به یکی از جذاب‌ترین حوزه‌های قضایی در اروپا برای سرمایه‌گذاری بلندمدت در املاک مسکونی و تجاری تبدیل می‌کند. عدم وجود مالیات مالکیت منظم به این معنی است که مالکان صرفاً برای مالکیت ملک ملزم به پرداخت‌های سالانه نیستند.

تنها هزینه‌های معمول مرتبط با مالکیت، هزینه‌های عملیاتی و اداری است که در صورت واقع شدن ملک در یک مجتمع مسکونی یا ساختمان با فضاهای مشترک، توسط شرکت مدیریت یا انجمن ساکنین تعیین می‌شود. این پرداخت‌ها شامل نگهداری زیرساخت‌ها، نظافت، نگهداری آسانسور و سیستم‌های امنیتی می‌شود و بسته به موقعیت و سطح ملک می‌تواند از چند صد تا یک یا دو هزار یورو در سال متغیر باشد.

در برخی موارد، صاحبان املاک واقع در زمین‌های اجاره‌ای دولتی ملزم به پرداخت هزینه اجاره سالانه زمین برای استفاده از زمین هستند. این مبلغ معمولاً از 40 تا 250 یورو در سال متغیر است و ممکن است در درازمدت ثابت یا مشمول تجدید ارزیابی باشد.

علاوه بر این، صاحبان ملک هزینه‌های آب و برق، بیمه ملک و هزینه‌های نگهداری را نیز پرداخت می‌کنند. در صورت اجاره ملک، درآمد دریافتی برای افراد مقیم و غیرمقیم در صورت اعمال رژیم ترجیحی، 15٪ مالیات می‌گیرد، یا در صورت انجام فعالیت‌های تجاری یا اجاره ملک از طریق یک شرکت، با نرخ عمومی 35٪ مشمول مالیات می‌شود.

بنابراین، نبود مالیات سالانه بر دارایی، مالت را به ویژه برای سرمایه‌گذاران بلندمدت جذاب می‌کند. هزینه‌های صاحبان املاک تنها در صورت دریافت درآمد اجاره، به پرداخت‌های عملیاتی و هزینه‌های اجاره زمین محدود می‌شود و ثبات و شفافیت بار مالیاتی را تضمین می‌کند.

مالیات بر اجاره کوتاه مدت ملک در مالت

درآمد حاصل از اجاره کوتاه مدت ملک در مالت، بسته به مالکیت و نحوه استفاده، مشمول مالیات است. افرادی که مستقیماً و بدون ثبت کسب و کار، ملکی را اجاره می‌دهند، می‌توانند از یک رژیم مالیاتی ویژه که نرخ ثابت ۱۵٪ از درآمد ناخالص اجاره را ارائه می‌دهد، بهره‌مند شوند. در این حالت، مالیات بر کل درآمد پرداخت می‌شود و هزینه‌های نگهداری، تعمیر یا سرویس ملک قابل کسر نیست. این گزینه برای مالکان خصوصی که از طریق پلتفرم‌های آنلاین یا قراردادهای کوتاه مدت، اقامتگاه را به گردشگران اجاره می‌دهند، مناسب است.

با این حال، اگر ملک به عنوان بخشی از یک کسب و کار ثبت شده اجاره داده شود، درآمد تجاری محسوب می‌شود و مشمول نرخ استاندارد مالیات شرکتی ۳۵٪ می‌شود. با این حال، اشخاص حقوقی می‌توانند با کسر هزینه‌های شناخته شده، از جمله استهلاک، هزینه‌های تعمیر، قبوض آب و برق و هزینه‌های واسطه، بار مالیاتی خود را کاهش دهند. پس از کسر تمام هزینه‌ها، نرخ مالیات مؤثر برای شرکت‌ها می‌تواند به لطف سیستم بازپرداخت مالیات پیش‌بینی شده توسط قانون مالت، به ۵ تا ۱۰ درصد کاهش یابد.

مالکانی که ملک را به صورت کوتاه‌مدت اجاره می‌دهند، باید در سامانه ثبت گردشگران ثبت‌نام کرده و مجوز MTA (اداره گردشگری مالت) را دریافت کنند. بدون این مجوز، اجاره دادن اقامتگاه به گردشگران غیرقانونی است و ممکن است منجر به جریمه‌های اداری شود. مالکان همچنین باید سهم زیست‌محیطی 0.50 یورو برای هر مهمان در هر شب، تا حداکثر 5 یورو برای هر اقامت، پرداخت کنند.

درآمد اجاره باید در اظهارنامه مالیاتی اعلام شود، صرف نظر از اینکه مالک ساکن مالت باشد یا خیر. سرمایه‌گذاران خارجی که درآمد اجاره دریافت می‌کنند، مشمول همان مقررات مالیاتی مالکان محلی هستند. نماینده اجاره یا شرکت مدیریت ممکن است هنگام انتقال درآمد، مالیات را کسر کند.

بنابراین، بار مالیاتی اصلی برای اجاره کوتاه‌مدت ملک در مالت شامل مالیات ثابت 15٪ برای افراد و مالیات استاندارد شرکتی 35٪ برای شرکت‌ها و همچنین کمک‌های اجباری به سیستم صدور مجوز و هزینه‌های گردشگری است. این رویکرد شفافیت نظارتی را تضمین می‌کند و قانونی شدن روابط اجاره در بخش اقامتگاه‌های گردشگری را تشویق می‌کند.

مالیات بر اجاره بلندمدت ملک در مالت

درآمد حاصل از اجاره بلندمدت ملک در مالت مشمول یک رژیم مالیاتی ساده شده است که اجاره ملک را به منبع جذابی برای درآمد پایدار تبدیل می‌کند. یک رژیم مالیاتی ویژه برای افراد اعمال می‌شود که نرخ ثابت ۱۵٪ از درآمد ناخالص اجاره را در نظر می‌گیرد. این مالیات بر کل درآمد اجاره دریافتی، بدون نیاز به ارائه سوابق دقیق هزینه‌های نگهداری یا تعمیر، پرداخت می‌شود. در عین حال، مالک به طور مستقل اظهارنامه مالیاتی ارائه می‌دهد و مالیات را تا مهلت تعیین شده پرداخت می‌کند.

این رژیم فقط در مورد املاکی اعمال می‌شود که برای مدت بیش از شش ماه اجاره داده شده و مطابق با الزامات قانونی ثبت شده‌اند. قراردادهای اجاره بلندمدت باید به صورت کتبی و در اداره مسکن ثبت شوند. عدم ثبت به این معنی است که مالک نمی‌تواند نرخ ترجیحی را اعمال کند و ممکن است مالیات اضافی با نرخ استاندارد از او دریافت شود.

اگر یک شخص حقوقی ملک را اجاره کند، درآمد در کل پایه مالیاتی شرکت لحاظ می‌شود و مشمول مالیات شرکتی با نرخ ۳۵٪ می‌شود. با این حال، ساختارهای شرکتی می‌توانند هزینه‌های مرتبط با نگهداری و سرویس ملک را در مقابل بدهی مالیاتی خود جبران کنند، که این امر بار مالیاتی آنها را به صورت واقعی کاهش می‌دهد. هنگام توزیع سود بین سهامداران، بخشی از مالیات پرداخت شده ممکن است مسترد شود و نرخ مالیات مؤثر به بین ۵ تا ۱۰ درصد کاهش می‌یابد.

مالکان خارجی املاک که مقیم مالیاتی مالت نیستند، با همان نرخ شهروندان محلی مشمول مالیات می‌شوند. درآمد اجاره باید اعلام شود و هنگام استفاده از خدمات یک شرکت مدیریتی، ممکن است مالیات در مبدا کسر شود.

علاوه بر تعهدات مالیاتی، مالکان مسئول پرداخت قبوض آب و برق، بیمه ملک و در صورت لزوم، هزینه‌های اداری برای نگهداری مجتمع مسکونی هستند. قراردادهای اجاره برای اقامت طولانی مدت مشمول مالیات توریستی نیستند، که فقط برای اجاره‌های کوتاه مدت اعمال می‌شود.

بنابراین، سیستم مالیاتی مالت شرایط مطلوبی را برای مالکان املاکی که املاک خود را به صورت طولانی مدت اجاره می‌دهند، ایجاد می‌کند. اعمال نرخ ثابت ۱۵٪، فرآیند مالیات را ساده و شفاف می‌کند، در حالی که وجود مکانیسم‌های انعطاف‌پذیر شرکتی، شرکت‌ها را قادر می‌سازد تا هنگام استفاده از املاک و مستغلات برای اهداف سرمایه‌گذاری، بار مالیاتی خود را بهینه کنند.

 مالیات بر فروش املاک و مستغلات در مالت

هنگام فروش املاک و مستغلات در مالت، یک رژیم مالیاتی ویژه به نام مالیات انتقال ملک به جای مالیات سنتی سود سرمایه اعمال می‌شود. این مالیات از قیمت فروش کسر می‌شود و به عنوان یک پرداخت نهایی عمل می‌کند و فروشنده را از هرگونه مالیات بعدی بر درآمد حاصل از فروش معاف می‌کند.

نرخ استاندارد ۸٪ از قیمت فروش ملک یا ارزش بازار آن است، هر کدام که بالاتر باشد. این نرخ معمولاً برای املاک خریداری شده پس از ۱ ژانویه ۲۰۰۴ اعمال می‌شود. با این حال، معافیت‌ها و نرخ‌های کاهش‌یافته خاصی بسته به مدت مالکیت و کاربرد مورد نظر ملک اعمال می‌شود.

به عنوان مثال، اگر ملک در پنج سال اول خرید فروخته شود، نرخ مالیات ممکن است به ۵٪ کاهش یابد. برای ملکی که به عنوان محل سکونت اصلی استفاده می‌شود و ظرف سه سال از خرید فروخته می‌شود، نرخ مالیات ۲٪ است. در موارد ارث، هدیه یا انتقال درون خانوادگی ملک، نرخ می‌تواند از ۷٪ تا ۱۲٪ بسته به تاریخ خرید اولیه و ماهیت معامله متغیر باشد.

هنگام فروش ملکی که بیش از سه سال متعلق به مالک بوده و به عنوان محل سکونت اصلی او استفاده شده است، در صورتی که ملک ظرف یک سال پس از تخلیه فروخته شود، ممکن است مالیات اعمال نشود. همچنین ممکن است برای فروش املاک بازسازی‌شده در مناطق حفاظت‌شده شهری، به شرطی که مالک در بازسازی ملک سرمایه‌گذاری کرده باشد، امتیازاتی اعطا شود.

اگر فروشنده یک شخص حقوقی باشد، درآمد حاصل از فروش در کل پایه مالیاتی شرکت لحاظ می‌شود و مشمول مالیات شرکتی با نرخ ۳۵٪ می‌شود. با این حال، به لطف سیستم بازپرداخت مالیات که توسط قانون مالت پیش‌بینی شده است، نرخ مؤثر می‌تواند بسته به ساختار توزیع سود به ۵ تا ۱۰ درصد کاهش یابد.

قوانین برای سرمایه‌گذاران خارجی مشابه است: نرخ مالیات با همان اصولی که برای شهروندان مالتی تعیین می‌شود، صرف نظر از اقامت مالیاتی، تعیین می‌شود. مالیات توسط دفتر اسناد رسمی یا خریدار در زمان معامله کسر و از طرف فروشنده به مقامات مالیاتی منتقل می‌شود.

بنابراین، هنگام فروش املاک و مستغلات در مالت، بار مالیاتی متوسط ​​و قابل پیش‌بینی باقی می‌ماند. سیستم نرخ انعطاف‌پذیر، مدت مالکیت، هدف از ملک و وضعیت مالک را در نظر می‌گیرد و صلاحیت قضایی مالت را برای سرمایه‌گذاری‌های بلندمدت و فروش املاک و مستغلات بعدی با حداقل هزینه‌های مالیاتی سودمند می‌کند.

 مالیات بر فروش املاک و مستغلات توسط افراد در مالت

فروش املاک و مستغلات توسط یک فرد در مالت مشمول مالیات انتقال ملک است که جایگزین مالیات بر سود سرمایه می‌شود. این یک پرداخت نهایی و ثابت است که از مبلغ معامله کسر می‌شود. این مالیات بر اساس قیمت کامل فروش محاسبه می‌شود، مگر اینکه ارزش بازار ملک بالاتر باشد که در این صورت از ارزش بازار به جای آن استفاده می‌شود.

نرخ مالیات استاندارد ۸٪ است که برای همه املاک خریداری شده پس از ۱ ژانویه ۲۰۰۴ اعمال می‌شود. با این حال، نرخ‌های ترجیحی تحت شرایط خاصی مربوط به مدت مالکیت و استفاده از ملک در دسترس هستند. به عنوان مثال، اگر ملک در پنج سال اول خرید فروخته شود، نرخ مالیات ممکن است به ۵٪ کاهش یابد. اگر ملک به عنوان محل سکونت اصلی استفاده شده باشد و ظرف سه سال پس از خرید فروخته شود، حداقل نرخ ۲٪ اعمال می‌شود.

افرادی که املاک و مستغلات می‌فروشند، در صورتی که حداقل سه سال مالک ملک بوده و از آن به عنوان محل سکونت اصلی خود استفاده کرده باشند، از پرداخت مالیات معاف هستند، مشروط بر اینکه فروش ظرف یک سال پس از تخلیه محل انجام شود. معافیت مالیاتی همچنین هنگام فروش ملکی که در یک منطقه میراث تاریخی واقع شده است، امکان‌پذیر است، مشروط بر اینکه مالک در مرمت آن سرمایه‌گذاری کرده و تأییدیه لازم را از مقامات مربوطه حفاظت از میراث دریافت کرده باشد.

اگر ملک به ارث رسیده یا هدیه داده شده باشد، یک رویه مالیاتی جداگانه اعمال می‌شود. در این موارد، نرخ می‌تواند از 7٪ تا 12٪ بسته به تاریخ تملک و ماهیت انتقال متغیر باشد. در عین حال، وراث و بستگان نزدیک (همسران، فرزندان و والدین) می‌توانند هنگام ثبت معاملات درون خانوادگی، معافیت مالیاتی جزئی یا کامل را درخواست کنند.

لازم به ذکر است که افراد حق ندارند مبنای مالیات را با هزینه تعمیرات، نگهداری یا بهسازی ملک کاهش دهند – مالیات بر کل مبلغ معامله اعمال می‌شود. دفتر اسناد رسمی در زمان امضای سند فروش، مالیات را کسر کرده و آن را به مقامات مالیاتی منتقل می‌کند و نیاز به اعلام بعدی درآمد حاصل از فروش را از بین می‌برد.

بنابراین، سیستم مالیاتی مالت برای افراد ساده و شفاف است: این سیستم دارای نرخ‌های ثابت و امکان بهره‌مندی از مزایا در هنگام مالکیت ملک برای مدت معین و همچنین معافیت در هنگام فروش خانه شخصی است. این امر معاملات املاک و مستغلات را برای سرمایه‌گذاران خصوصی و صاحبان خانه به طور یکسان قابل درک و پیش‌بینی می‌کند.

مالیات بر فروش املاک و مستغلات توسط یک شرکت در مالت

فروش املاک و مستغلات توسط یک شرکت در مالت مشمول رژیم مالیاتی متفاوتی نسبت به افراد است. در این حالت، معامله یک فعالیت تجاری محسوب می‌شود و هرگونه سود دریافتی در مبنای مشمول مالیات شخص حقوقی لحاظ می‌شود.

نرخ استاندارد مالیات شرکتی در مالت 35٪ از سود دریافتی از فروش املاک و مستغلات است. با این حال، مالیات بر کل مبلغ معامله محاسبه نمی‌شود، بلکه بر تفاوت بین قیمت فروش و هزینه‌های مستند شده برای خرید و بهبود ملک محاسبه می‌شود. این هزینه‌ها شامل قیمت خرید، هزینه‌های دفتر اسناد رسمی و حقوقی، هزینه‌های تعمیر و بازسازی، هزینه‌های معماری و هزینه‌های اداری است.

اگر ملک مدت زیادی در ترازنامه شرکت بوده و برای فعالیت‌های عملیاتی استفاده شده باشد، ممکن است پایه مالیاتی برای استهلاک تعدیل شود. این امر میزان واقعی مالیات قابل پرداخت را کاهش می‌دهد.

سیستم مالیات شرکتی مالت مکانیسمی برای بازپرداخت بخشی از مالیات به سهامداران هنگام توزیع سود فراهم می‌کند. بسته به ساختار شرکت و ماهیت فعالیت‌های آن، سرمایه‌گذاران می‌توانند بین ۶۰ تا ۸۵ درصد از مالیات پرداخت شده را بازیابی کنند و نرخ مالیات مؤثر را بین ۵ تا ۱۰ درصد کاهش دهند. این مکانیسم، مالت را به یکی از رقابتی‌ترین حوزه‌های قضایی اروپا برای معاملات املاک و مستغلات انجام شده از طریق ساختارهای شرکتی تبدیل می‌کند.

با این حال، اگر شرکتی املاک و مستغلاتی را بفروشد که به عنوان دارایی سرمایه‌گذاری به جای بخشی از تجارت اصلی خود استفاده شده است، ممکن است مالیات نقل و انتقال با نرخ ثابت ۸ درصد از قیمت فروش اعمال شود. با این حال، این فقط در صورت برآورده شدن شرایط خاص اعمال می‌شود و برای شرکت‌های سرمایه‌گذاری غیرفعال رایج‌تر از توسعه‌دهندگان است.

شرکت‌های خارجی ثبت‌شده در مالت مشمول نرخ‌ها و قوانین مالیاتی یکسانی هستند – اگر ملک در مالت واقع شده باشد، این کشور بین اشخاص حقوقی مقیم و غیرمقیم تمایزی قائل نمی‌شود. در عین حال، تعهدات مالیاتی زمانی ایجاد می‌شود که معامله در دفتر اسناد رسمی ثبت شود، که موظف است مبلغ مربوطه را کسر و به بودجه دولت منتقل کند.

بنابراین، هنگامی که یک شرکت مالتی املاک و مستغلات می‌فروشد، نرخ 35٪ اعمال می‌شود و امکان بازپرداخت بعدی بخشی از مالیات پرداخت شده وجود دارد – که بار مالیاتی مؤثر را تعدیل می‌کند. به لطف ساختار شفاف و مکانیسم مطلوب بازپرداخت مالیات، معاملات املاک و مستغلات شرکتی در مالت همچنان یکی از منطقی‌ترین ابزارها برای سرمایه‌گذاران و توسعه‌دهندگان بین‌المللی است.