پایین ترین مالیات در اروپا

1. بلغارستان

• مالیات بر درآمد شرکت‌ها: یکی از پایین‌ترین نرخ‌های مالیات شرکتی در اتحادیه اروپا با نرخ 10%.
• مالیات بر درآمد: نرخ ثابت 10%.

2. ایرلند

• مالیات شرکت‌ها: به خاطر نرخ پایین مالیات شرکتی، که برای سودهای تجاری شرکت‌ها 12.5% است، شناخته شده است.
• جاذبه برای کسب‌وکارهای بین‌المللی: بسیاری از شرکت‌های بین‌المللی ایرلند را برای مقر اصلی اروپایی خود به دلیل مشوق‌های مالیاتی انتخاب می‌کنند.

3. قبرس

• مالیات بر درآمد شرکت‌ها: نرخ 12.5%.
• مشوق‌های مالیاتی برای سرمایه‌گذاران خارجی: پیشنهادات ویژه‌ای وجود دارد، از جمله مشوق‌هایی برای غیر مقیم‌ها و سرمایه‌گذاران.

4. استونی

• سیستم مالیاتی منحصر به فرد: مالیات بر درآمد شرکتی تنها زمانی پرداخت می‌شود که سودها توزیع شوند. این می‌تواند برای شرکت‌هایی که سودهای خود را دوباره سرمایه‌گذاری می‌کنند، مطلوب باشد.
• مالیات بر درآمد: نرخ ثابت 20%.

چه نکاتی را باید هنگام راه‌اندازی شرکت در اروپا مد نظر داشته باشید

• بار مالیاتی کل: مهم است که تنها به مالیات‌های شرکتی توجه نکنید، بلکه سایر مالیات‌ها و عوارض مانند مالیات بر ارزش افزوده، مالیات‌های کار و مشارکت‌های اجتماعی را نیز در نظر بگیرید.
• مالیات دوگانه: توافق‌نامه‌های مالیات دوگانه بین کشور خود و کشوری که قصد سرمایه‌گذاری و راه‌اندازی کسب‌وکار در آن را دارید، بررسی کنید.
• شهرت کشور: برخی از حوزه‌های قضایی با مالیات پایین ممکن است به عنوان “بهشت‌های مالیاتی” شناخته شوند که می‌تواند بر شهرت و رفتار کسب‌وکارهای بعدی تأثیر بگذارد.

قبل از اتخاذ تصمیمات درباره ثبت کسب‌وکار یا سرمایه‌گذاری در یک حوزه قضایی خاص، مهم است که تحلیل دقیقی انجام دهید و در صورت نیاز، با مشاوران حرفه‌ای مالیاتی و حقوقی مشورت کنید.

پایین‌ترین مالیات شرکتی در اروپا

برخی از کشورهای اروپایی مالیات‌های شرکتی به‌ویژه پایینی ارائه می‌دهند که این امر باعث جذب کارآفرینان و سرمایه‌گذاری‌های بین‌المللی می‌شود. در اینجا برخی از کشورها با پایین‌ترین نرخ‌های مالیات شرکتی در اروپا آمده است:

1. ایرلند

• مالیات شرکتی: نرخ مالیات شرکتی برای درآمدهای تجاری 12.5% است که یکی از پایین‌ترین نرخ‌ها در غرب اروپا می‌باشد. ایرلند به دلیل سیاست مالیاتی خود به عنوان مکان مقر اصلی بسیاری از شرکت‌های بین‌المللی شناخته می‌شود.

2. قبرس

• مالیات بر درآمد شرکتی: نرخ 12.5%. قبرس همچنین تعدادی از مشوق‌های مالیاتی برای سرمایه‌گذاران خارجی و غیر مقیم‌ها ارائه می‌دهد که آن را به گزینه‌ای محبوب برای کسب‌وکارهای بین‌المللی تبدیل می‌کند.

3. بلغارستان

• مالیات شرکتی: نرخ مالیات شرکتی در بلغارستان 10% است که یکی از پایین‌ترین نرخ‌های مالیات شرکتی در اتحادیه اروپا می‌باشد.

4. استونی

• مالیات بر درآمد شرکتی: نرخ مالیات 20% است، اما مالیات تنها در زمان توزیع سود پرداخت می‌شود. مالیات بر عواید سرمایه وجود ندارد.

کشورهای اروپایی با بالاترین درصد مالکیت خارجی شرکت‌ها

آمار مالکیت شرکت‌های خارجی در کشورهای اروپایی می‌تواند در طول زمان متغیر باشد و تحت تأثیر عوامل مختلفی از جمله سیاست‌های اقتصادی، وضعیت سرمایه‌گذاری و روندهای جهانی قرار گیرد. با این حال، بر اساس داده‌های تاریخی و گزارش‌های اقتصادی، برخی از کشورهای اروپایی به طور سنتی درصد بالایی از مالکیت شرکت‌ها را جذب کرده‌اند. در اینجا چند مثال آمده است:

1. لوکزامبورگ

• جاذبه برای خارجی‌ها: لوکزامبورگ به عنوان یک مرکز مالی بزرگ با سیاست مالیاتی مطلوب و جهت‌گیری بین‌المللی شناخته می‌شود. درصد بالایی از شرکت‌های اینجا متعلق به سرمایه‌گذاران خارجی است.

2. هلند

• سرمایه‌گذاری خارجی: هلند به دلیل موقعیت اقتصادی پایدار، موقعیت استراتژیک و وضعیت مطلوب سرمایه‌گذاری، به طور سنتی مقدار زیادی سرمایه‌گذاری خارجی جذب کرده است.

3. سوئیس

• شرکت‌های بین‌المللی: سوئیس به دلیل ثبات سیاسی، سطح بالای محرمانگی و محیط مالیاتی مطلوب، بسیاری از شرکت‌های خارجی را جذب می‌کند.

4. بریتانیا

• سرمایه خارجی: بریتانیا، به‌ویژه لندن، به عنوان یک مرکز مالی بزرگ شناخته می‌شود و به طور سنتی مقدار زیادی سرمایه‌گذاری خارجی را به کسب‌وکارهای خود جذب کرده است.

5. ایرلند

• مقرهای بین‌المللی: ایرلند به دلیل نرخ پایین مالیات شرکتی و مشوق‌های سرمایه‌گذاری دیگر، به عنوان مکانی محبوب برای مقرهای بین‌المللی و شرکت‌های خارجی شناخته می‌شود.

6. استونی

• بالاترین درصد مالکیت خارجی شرکت‌ها: به لطف برنامه e-Residency، بیش از 15% از شرکت‌های استونی توسط خارجی‌ها تأسیس شده‌اند و خزانه‌داری استونی در سال گذشته بیش از 200 میلیون یورو مالیات از مالکان آن‌ها دریافت کرده است.

مواردی که باید برای افراد غیر مقیم در نظر گرفت

• تغییرات در سیاست‌ها و قوانین: درصد مالکیت خارجی شرکت‌ها ممکن است در پاسخ به تغییرات سیاسی و اقتصادی، از جمله برگزیت، تغییرات در قوانین مالیاتی و توافقات بین‌المللی تغییر کند.
• دینامیک بازار: روندهای اقتصادی جهانی مانند جنگ‌های تجاری، پاندمی‌ها و بحران‌های مالی نیز می‌توانند بر جذابیت کشورهای مختلف برای سرمایه‌گذاری خارجی تأثیر بگذارند.
• داده‌ها و آمار: برای اطلاعات به‌روز و درک دقیق‌تر، مراجعه به گزارش‌های اقتصادی اخیر، آمار و تحلیل‌ها مفید است.

پایین‌ترین مالیات شرکتی در اروپا

مالیات‌ها در اروپا توسط تمام افراد و نهادهای قانونی که در یکی از کشورهای آن درآمد دارند پرداخت می‌شود. خارجی‌ها با وضعیت اقامت مالیاتی موظف به پرداخت مالیات بر تمامی درآمدهای دریافتی در داخل و خارج از کشور عضو اتحادیه اروپا هستند – این وضعیت به مهاجرانی که حداقل 183 روز از سال را در حوزه قضایی گذرانده‌اند و شرایط الزامی دیگر را دارند، اختصاص می‌یابد. ویژگی قوانین اتحادیه اروپا این است که هر کشور حق دارد میزان نرخ‌ها را به صلاحدید خود تعیین کند. شهروندان کشورهای اروپایی می‌توانند از معاهده‌های مالیات مضاعف بهره‌مند شوند اگر کشورهای تابعیت و اقامت چنین معاهده‌ای را امضا کرده باشند.

اتحادیه اروپا به عنوان یک سازمان، قانون واحدی برای تنظیم پرداخت هزینه‌ها ندارد، اما این حوزه تحت کنترل دستورالعمل‌ها و کنوانسیون‌های خاص و محدود است. این مقاله به بررسی انواع مالیات‌ها در کشورهای اتحادیه اروپا، تفاوت‌های بین هزینه‌ها برای افراد و نهادهای قانونی، و الزامات متقاضیانی که می‌خواهند وضعیت اقامت مالیاتی را در اروپا در سال 2023 دریافت کنند، می‌پردازد.

انواع مالیات‌ها در کشورهای اروپایی

مالیات‌ها در اروپا توسط دولت هر حوزه قضایی تعیین می‌شود و بنابراین از کشوری به کشور دیگر متفاوت است. قوانین اتحادیه اروپا نرخ‌های حداقلی هماهنگ را برای برخی از انواع هزینه‌ها، مانند عوارض مصرفی، تثبیت می‌کند. مالیات‌ها بسته به وضعیت متقاضی و کشور مبدا درآمد او پرداخت می‌شود. شرکت‌ها هزینه‌ها را مستقیماً به نهاد نظارتی کشور محل استقرار خود پرداخت می‌کنند. افراد می‌توانند پرداخت‌ها را شخصاً انجام دهند، اما در صورت اشتغال، کارفرما معمولاً این کار را انجام می‌دهد. ممکن است نرخ ثابت یا مالیات تصاعدی استفاده شود. انواع مالیات‌ها در اتحادیه اروپا و دیگر کشورهای اروپایی که توسط شهروندان و خارجی‌ها پرداخت می‌شود:

• مالیات بر درآمد افراد. کشوری که متقاضی در آن درآمد کسب می‌کند یا اقامت مالیاتی دارد، ممکن است مالیات بر درآمد وضع کند. مالیات بر حقوق، مستمری‌ها، کمک‌ها، سود از املاک و عواید سرمایه وضع می‌شود. اگر یک خارجی در یک کشور اتحادیه اروپا کار کند و در آنجا حقوق دریافت کند، اما وضعیت اقامت مالیاتی آن کشور را نداشته باشد، مالیات محاسبه خواهد شد، اما نیازی به پرداخت مالیات برای درآمدی که در خارج به‌دست می‌آید، نخواهد بود. اگر چنین شخصی به اقامت مالیاتی یکی از کشورهای اتحادیه اروپا تبدیل شود، او موظف به پرداخت مالیات بر سود کسب شده در کشور دیگر خواهد بود.
• مالیات‌های شرکتی. کسب‌وکارها موظف به پرداخت هزینه‌ها در کشوری هستند که در آن ثبت و فعالیت می‌کنند. قوانین مالیاتی در کشورهای اروپایی توسط دولت‌های ملی تعیین می‌شود و برای هر حوزه قضایی خاص متفاوت است. شرکتی که مقیم یک کشور است موظف به پرداخت هزینه‌ها بر درآمدهای دریافتی در سرزمین خود و خارج از آن است. کسب‌وکار خارجی تنها از فعالیت‌های داخل کشور کسر می‌کند.
• مالیات بر ارزش افزوده. طبق قوانین اروپایی، همه کشورهای عضو اتحادیه باید مالیات بر ارزش افزوده با نرخ استاندارد حداقلی 15 درصد و نرخ کاهش یافته 5 درصد تعیین کنند. مقدار نهایی مالیات توسط دولت هر کشور خاص تعیین می‌شود. مالیات بر ارزش افزوده همیشه در قیمت کالاها گنجانده می‌شود و فروشندگان موظف به درج آن در فاکتور مالیاتی هستند. مالیات بر ارزش افزوده در هر فروش پرداخت می‌شود و به بودجه دولتی می‌رود، اما کارآفرین حق دارد تمامی هزینه‌های قبلی پرداخت شده را از آن کسر کند.
• عوارض مصرفی هماهنگ شده. این‌ها هزینه‌های غیرمستقیم هستند که در واقع توسط مصرف‌کننده نهایی کالا پرداخت می‌شوند و به بودجه کشوری که معامله در آن انجام می‌شود، اختصاص می‌یابند. طبق قوانین مالیاتی اتحادیه اروپا، عوارض مصرفی بر فروش الکل، دخانیات و برق وضع می‌شود. اتحادیه یک نرخ حداقلی برای چنین هزینه‌هایی تعیین می‌کند، اما هر حوزه قضایی حق دارد آن را افزایش دهد.
• عوارض اجتماعی. این مالیات‌های اجباری یا داوطلبانه‌ای هستند که توسط کارمندان، کارفرمایان و خوداشتغال‌ها به بودجه دولتی پرداخت می‌شود تا در آینده از مزایا (بیمه‌های بیماری، مستمری‌ها و غیره) بهره‌مند شوند. در اروپا، مبلغ واحدی برای عوارض اجتماعی که ساکنان باید پرداخت کنند وجود ندارد، اما در یک زمان خاص یک شخص ممکن است فقط در یک کشور تحت پوشش تأمین اجتماعی قرار گیرد – معمولاً در کشوری که در آن کار می‌کند. شهروند یک حوزه قضایی اتحادیه اروپا حق دارد به دریافت پرداخت‌های بیکاری یا سایر مزایا ادامه دهد حتی اگر به یک کشور دیگر از اتحادیه مهاجرت کند.

در برخی کشورها، ساکنان هزینه‌های اضافی پرداخت می‌کنند – به عنوان مثال، مالیات‌های زیست‌محیطی یا حمل و نقل که به‌طور سالیانه توسط مالک وسیله نقلیه موتوری پرداخت می‌شود. شهروندان کشورهایی مانند اتریش، آلمان، فنلاند باید مالیات کلیسا را پرداخت کنند اگر عضو یک معبد باشند – پول ابتدا به نهاد مالیاتی دریافت می‌شود و سپس به یک دیوایس خاص هدایت می‌شود.

مالیات بر افراد

به طور کلی، شخصی که حداقل 6 ماه در سال گذشته در حوزه قضایی زندگی کرده است، به عنوان مقیم مالیاتی شناخته می‌شود. با این حال، گاهی اوقات این وضعیت بر اساس آدرس دائمی متقاضی در حوزه قضایی یا مکان مرکز علایق زندگی او اعطا می‌شود. به دلیل روند ساده دریافت وضعیت مقیم مالیاتی، در برخی موارد متقاضیان مجبور به پرداخت مالیات به بودجه دو کشور به طور همزمان هستند و به همین دلیل کشورهای اتحادیه اروپا معاهداتی برای حذف مالیات مضاعف امضا کرده‌اند. علاوه بر این، یک عضو اتحادیه اروپا ممکن است چنین توافقاتی با حوزه‌های قضایی غیر اتحادیه اروپا داشته باشد.

بر اساس چه درآمدهایی افراد مالیات می‌پردازند

طبق قوانین اتحادیه اروپا، بومی‌ها و خارجی‌ها فقط بر درآمدهای مشمول مالیات، هزینه پرداخت می‌کنند. در اروپا، افراد بر روی دسته‌های زیر از درآمدها مالیات می‌پردازند:

• حقوق. مالیات بر درآمد شامل حقوق‌ها است که در بسیاری از کشورها تصاعدی است. پایین‌ترین نرخ مالیات بر حقوق در اتحادیه اروپا در بلغارستان و رومانی تعیین شده است – 10%. بالاترین مالیات‌ها در اروپا توسط ساکنان فنلاند پرداخت می‌شود – در اینجا میزان جمع‌آوری می‌تواند به 56.5% از سود برسد. به طور معمول، پرداخت بر عهده کارفرما است.
• دارایی، ارث، هدیه. این نوع کسورات می‌تواند شامل حیوانات، ارزهای دیجیتال و خودروها باشد. در برخی کشورها، مالیات اصلاً اعمال نمی‌شود یا با نرخ مالیات بر درآمد کسر می‌شود. معمولاً، یک مقیاس تصاعدی برای دارایی‌ها، ارث و هدایا تعیین می‌شود. در بلغارستان، حداقل نرخ چنین مالیاتی 0.4 درصد است و بالاترین (87.6 درصد) در اسپانیا پرداخت می‌شود، اما این برای تمام مناطق حوزه قضایی صادق نیست. کسورات به طور شخصی توسط فرد پرداخت می‌شود.
• سود سهام. پایین‌ترین مالیات‌ها بر سود سهام در اروپا در سال 2023 توسط قوانین یونان تعیین شده است، جایی که نرخ 5% است. بالاترین مالیات توسط ساکنان دانمارک پرداخت می‌شود – 42%. هزینه برای سود سهام دریافتی به طور شخصی توسط فرد پرداخت می‌شود.
• سود سرمایه شخص حقیقی. در بلژیک، جمهوری چک، لوکزامبورگ، اسلواکی، اسلوونی، استونی و سوئیس، کسورات تنها تحت شرایط قانونی خاصی پرداخت می‌شود. پایین‌ترین نرخ در سال 2023 در یونان و مجارستان 15 درصد است. در دانمارک، مالیات بر درآمد به سود سرمایه اعمال می‌شود که به 42% می‌رسد و بالاترین میزان برای این دسته از درآمدها برای افراد است. کسورات به طور شخصی توسط فرد پرداخت می‌شود.

مالیات بر نهادهای حقوقی

شرکتی که در یک کشور اروپایی ثبت شده است، هزینه‌ها را بر سودهای کسب شده در آن حوزه قضایی و در خارج پرداخت می‌کند. کسب‌وکار خارجی موظف است تنها بر درآمد حاصل از فعالیت‌هایی که در آن کشور انجام می‌شود، هزینه‌ها را پرداخت کند. نهادهای حقوقی هزینه‌های زیر را پرداخت می‌کنند:

• مالیات‌ها. تمام شرکت‌ها مالیات بر درآمد شرکتی را پرداخت می‌کنند. پایین‌ترین نرخ مالیات در مجارستان 9% است. یکی از بالاترین نرخ‌های مالیاتی برای شرکت‌ها در فرانسه تعیین شده است – 25% از سود. کسب‌وکارها همچنین موظف به پرداخت مالیات بر ارزش افزوده هستند – پایین‌ترین نرخ مالیات بر ارزش افزوده در لوکزامبورگ 16% و بالاترین در مجارستان 27% است.
• کسورات. پایین‌ترین نرخ مالیات تامین اجتماعی که کارفرمایان به نمایندگی از کارمندان خود پرداخت می‌کنند 1.77% در لیتوانی است. بیشترین میزان کسورات که توسط کارفرمایان در اسلواکی پرداخت می‌شود 35.2% است.
• عوارض. تعدادی از کشورهای اروپایی در اتحادیه گمرکی قرار دارند، جایی که عوارض اعمال نمی‌شود. با این حال، نهادهای حقوقی موظف به پرداخت چنین عوارضی هنگام واردات کالا از خارج هستند. مقدار عوارض بر اساس مبدا کالا، ارزش آن و تعرفه گمرکی قابل اجرا محاسبه می‌شود.

چگونه مالیات بر درآمد شعب خارجی پرداخت می‌شود

شعبه‌ای از یک شرکت، موسسه‌ای است که از خارج اداره می‌شود. در چنین حالتی، پرداخت‌کننده مالیات بر درآمد شرکتی و مالیات بر ارزش افزوده، کسب‌وکار خارجی است. سوابق حسابداری فعالیت‌های مالی شعبه می‌تواند به روش‌های مختلفی نگهداری شود – اگر شعبه شرکت در سرزمین اروپا وابسته باشد، تمام گزارش‌ها به طور کلی تهیه می‌شود و اگر به عنوان مستقل شناخته شود، کارکنان آن گزارش‌های جداگانه‌ای تهیه می‌کنند که سپس در ترازنامه کلی شرکت گنجانده می‌شود.

پایین‌ترین مالیات شرکتی در اروپا در سال 2023

هنگام انتخاب کشوری برای مهاجرت یا شروع یک شرکت، خارجی‌ها معمولاً تمایل دارند حوزه‌های قضایی با مالیات‌های مطلوب‌ترین را انتخاب کنند. پایین‌ترین مالیات‌های بر درآمد در کشورهای اتحادیه اروپا در جدول زیر ارائه شده است:

چگونه می‌توان به مقیم مالیاتی در یک کشور اتحادیه اروپا تبدیل شد

اقامت مالیاتی در یک کشور اروپایی می‌تواند توسط اشخاصی که به طور دائمی در سرزمین آن کشور زندگی می‌کنند، به دست آید. برای این منظور، متقاضی نیاز به دریافت مجوز اقامت یا پاسپورت آن حوزه قضایی دارد. این کار می‌تواند از طریق یکی از برنامه‌های مهاجرتی موجود انجام شود.

پایین‌ترین مالیات شرکتی در اروپا

افراد بیشترین مالیات را در دانمارک، فرانسه و اتریش می‌پردازند، در حالی که پایین‌ترین نرخ‌های مالیات بر درآمد در اروپا در مجارستان، استونی و جمهوری چک است.

پرداخت مالیات‌ها

بیشتر کشورهای اروپایی ساختار پرداخت مالیات تصاعدی را معرفی کرده‌اند، یعنی کسورات با افزایش حقوق افزایش می‌یابد. نرخ‌ها و تعداد دسته‌ها از کشوری به کشور دیگر بسیار متفاوت است.

نرخ‌های مالیات بر درآمد در اروپا

بالاترین نرخ‌های مالیات بر درآمد شخصی در میان کشورهای سازمان همکاری و توسعه اقتصادی (OECD) در دانمارک – 55.9%، فرانسه – 55.4% و اتریش – 55% اعمال می‌شود.

در اسپانیا این شاخص 54% است، در بلژیک – 53.5%. بالاترین نرخ‌ها در فنلاند، پرتغال و سوئد بسیار بالا است.

کشور	نرخ مالیات
دانمارک	55,9%
فرانسه	55,4%
اتریش	55%
اسپانیا	54%
بلژیک	53,5%
فنلاند	53,4%
پرتغال	53%
سوئد	52%
اسلوونی	50%
هلند	49,5%
ایرلند	48%
آلمان	47,5%
ایتالیا	47,2%
ایسلند	46,3%
لوکزامبورگ	45,8%
بریتانیا	45%
سوئیس	44,8%
یونان	44%
ترکیه	40,8%
نروژ	39,5%
لهستان	36%
لیتوانی	32%
لتونی	31%
اسلواکی	25%
جمهوری چک	23%
استونی	20%
مجارستان	15%
بلغارستان	10%

کشورهای با مالیات‌های پایین در اروپا

پایین‌ترین نرخ‌های مالیات بر درآمد در اروپا در مجارستان – 15٪، استونی – 20٪، جمهوری چک – 23٪ هستند.

هر کشور میزان مالیات‌های خود را تعیین می‌کند، اما استانداردهای عمومی وجود دارد که باید در سرتاسر اتحادیه اروپا رعایت شوند.

مالیات اجتماعی یک مالیات مستقیم است. هدف اصلی مالیات اجتماعی این است که اطمینان حاصل شود که یک فرد دارای بیمه اجتماعی حق دریافت خدمات خاصی از دولت را دارد.

خدمات ممکن است شامل موارد زیر باشد:

• حق دریافت مستمری بازنشستگی
• مستمری ناتوانی
• مستمری بازماندگان
• پرداخت هزینه بیماری
• مزایای زایمان
• مزایای بیکاری
• کمک هزینه مراسم جنازه

بنابراین، مالیات اجتماعی شامل پرداخت‌هایی برای مقاصد مختلف است. به عنوان مثال، پرداخت‌هایی برای انباشت مستمری‌ها، مزایای زایمان، بیماری، ناتوانی، ناتوانی برای کار و مزایای بیکاری (بیمه).

پرداخت‌کنندگان مالیات عبارتند از: کارفرمایان، کارمندان، افراد خوداشتغال و افرادی که به طور داوطلبانه مالیات اجتماعی پرداخت می‌کنند.

برای کارمندان و کارفرمایان، شیء مشمول مالیات دستمزد است. برای افراد خوداشتغال، شیء مشمول مالیات مقدار مشخصی است که بر اساس قوانین تعیین می‌شود.

معمولاً کارفرما بخشی از مالیات (بخش مالیاتی که کارمند پرداخت می‌کند) را از دستمزد کسر می‌کند. کارفرما همچنین بخش اضافی از مالیات را برای کارفرما پرداخت می‌کند.

در بیشتر موارد، مالیات اجتماعی باید هر ماه پرداخت شود. در اکثر کشورها، میزان مالیات اجتماعی باید با مبلغ مالیات بر درآمد شخصی کاهش یابد.

در اصل، هرچه مبلغ مالیات اجتماعی پرداختی بالاتر باشد، تأمین اجتماعی پرداخت‌کننده مالیات بالاتر است (برای مثال، مبلغ مستمری بازنشستگی به میزان مالیات اجتماعی پرداختی بستگی دارد).

نام مالیات اجتماعی از کشوری به کشور دیگر متفاوت است. برای مثال، در بریتانیا “بیمه ملی” نامیده می‌شود، در ایرلند “بیمه اجتماعی مرتبط با پرداخت (PRSI)” نامیده می‌شود، و در کشورهای دیگر به آن “بیمه اجتماعی” گفته می‌شود.

نرخ متوسط مالیات اجتماعی در اتحادیه اروپا 34٪ است.

در دانمارک، نرخ مالیات نسبتاً پایین است که عمدتاً به دلیل مالیات بالای درآمد شخصی است.

در هلند، مالیات اجتماعی بخشی از مالیات بر درآمد است.

جدول مالیات‌های اجتماعی برای کشورهای مختلف اروپایی، نشان‌دهنده نرخ مالیات به درصد:

شماره	کشور	نرخ مالیات (%)
1	دانمارک	14.00
2	ایرلند	14.75
3	مالت	20.00
4	لوکزامبورگ	25.94
5	فنلاند	28.00
6	هلند	28.81
7	کرواسی	30.70
8	لیتوانی	30.98
9	بلغارستان	31.40
10	سوئد	31.42
11	اتریش	32.00
12	استونی	33.00
13	لهستان	33.00
14	قبرس	34.00
15	لتونی	34.09
16	پرتغال	34.75
17	اسپانیا	37.25
18	اسلوونی	38.20
19	آلمان	39.00
20	رومانی	39.95
21	بریتانیا	40.00
22	یونان	40.06
23	جمهوری چک	45.00
24	مجارستان	45.50
25	بلژیک	48.07
26	اسلواکی	48.60
27	فرانسه	50.00
28	ایتالیا	50.00

این داده‌ها تنوع نرخ‌های مالیات اجتماعی برای کشورهای اروپایی را نشان می‌دهند. پایین‌ترین نرخ‌های مالیات اجتماعی در دانمارک و ایرلند است، در حالی که بالاترین نرخ‌ها در فرانسه و ایتالیا قرار دارد.

میانگین حقوق در اروپا 2023-2024

این بخش از مقاله درباره مالیات در اتحادیه اروپا، رتبه‌بندی کشورهای اروپایی بر اساس میانگین حقوق ماهانه پس از تمام مالیات‌ها را ارائه می‌دهد. این درآمد متوسطی است که کارکنان به صورت نقدی دریافت می‌کنند (درآمد خالص). توجه به این نکته مهم است، زیرا در برخی کشورها ممکن است کارگران کمتر به صورت نقدی دریافت کنند اما مالیات‌های بالایی بپردازند که به صورت خدمات خاص از دولت (پزشکی رایگان، آموزش و غیره) به آنها بازمی‌گردد. در کشورهای با اقتصاد لیبرال، درآمد ممکن است بالاتر باشد، مالیات‌ها کمتر، اما کارگران با صرف مبالغ زیاد برای چیزهایی که در اقتصادهای اجتماعی ممکن است نیاز به پرداخت نداشته باشند، مواجه هستند. رتبه‌بندی فعلی حقوق‌های متوسط تمام این عوامل را در نظر نمی‌گیرد و ما به طور خاص به حقوق متوسط نامی که شهروند متوسط دریافت می‌کند (حقوق خالص) می‌پردازیم. همچنین باید در نظر داشت که این رتبه‌بندی نشان‌دهنده حقوق خالص رسمی است و در برخی کشورها با بخش غیررسمی بزرگ، حقوق واقعی متوسط ممکن است بالاتر باشد.

آمارها نشان می‌دهند که بالاترین درآمدها در اسکاندیناوی و سوئیس است. پایین‌ترین حقوق‌ها در کشورهای شرق و جنوب شرقی اروپا هستند. در میان کشورهای اتحادیه اروپا، بلغارستان و رومانی به طور سنتی از نظر حقوق‌ها فقیرترین هستند.

فهرست کشورهای اروپایی بر اساس میانگین حقوق ماهانه بر اساس داده‌های صندوق بین‌المللی پول، بانک جهانی و آژانس‌های آماری ملی است. تمام داده‌ها به یورو با نرخ تبدیل در زمان انتشار تبدیل شده‌اند. حقوق‌های متوسط برای کشورهای اتحادیه اروپا و دیگر کشورهای اروپایی ارائه شده است.

شماره	کشور	میانگین حقوق ماهانه، €
1	سوئیس	4 902
2	دانمارک	3 914
3	نروژ	3 795
4	لوکزامبورگ	3 573
5	آیسلند	3 221
6	اتریش	3 104
7	ایرلند	3 041
8	آلمان	2 970
9	فرانسه	2 791
10	سوئد	2 770
11	فنلاند	2 509
12	بریتانیا	2 454
13	بلژیک	2 442
14	سان مارینو	2 390
15	هلند	2 152
16	اسپانیا	2 039
17	ایتالیا	1 752
18	قبرس	1 658
19	اسلوونی	1 363
20	جمهوری چک	1 250
21	استونی	1 214
22	یونان	1 116
23	پرتغال	1 110
24	لیتوانی	1 059
25	لتونی	1 050
26	مالت	1 021
27	لهستان	1 002
28	کرواسی	974
29	مجارستان	950
30	اسلواکی	919
31	رومانی	785
32	مونته‌نگرو	706
33	بلغارستان	665

مالیات بر درآمد سرمایه در اروپا مالیاتی است که بر درآمد حاصل از فروش دارایی‌هایی مانند سهام، اوراق قرضه یا املاک و مستغلات وضع می‌شود. نرخ‌ها و شرایط در کشورهای مختلف متفاوت است و نشان‌دهنده سیاست‌های ملی و استراتژی‌های اقتصادی مختلف کشورهای اتحادیه اروپا است. در برخی از کشورهای اروپایی، مالیات بر درآمد سرمایه منبع درآمد قابل توجهی است، در حالی که در دیگر کشورها ممکن است کاهش یابد یا در برخی موارد به طور کامل اعمال نشود.

کشورهای با بالاترین نرخ‌های مالیات بر درآمد سرمایه:

1. دانمارک: یکی از کشورهای با بالاترین نرخ‌های مالیات بر درآمد سرمایه است که می‌تواند بسته به مقدار و نوع سرمایه‌گذاری به بیش از 40٪ برسد.
2. فرانسه: همچنین دارای نرخ‌های بالایی است، به ویژه زمانی که هزینه‌های اجتماعی به مالیات بر درآمد سرمایه افزوده می‌شود، مجموع آن می‌تواند بیش از 30٪ باشد.
3. ایرلند: نرخ‌های مالیات بر درآمد سرمایه می‌تواند به 33 درصد برسد.

کشورهای با پایین‌ترین نرخ‌های مالیات بر درآمد سرمایه:

1. جمهوری چک: برخی از اشکال مالیات بر درآمد سرمایه ممکن است با نرخ کاهش‌یافته مالیات یا معاف از مالیات باشند.
2. اسلواکی: نرخ‌های نسبتاً پایین و فرصت‌های برنامه‌ریزی مالیاتی را ارائه می‌دهد.
3. استونی: در استونی، نرخ مالیات بر درآمد سرمایه برابر با مالیات بر درآمد است و 20 درصد است و برخی از اشکال مالیات بر درآمد سرمایه از مالیات معاف هستند.

ویژگی‌های مالیات بر درآمد سرمایه در اروپا:

• مدت زمان نگهداری: در برخی از کشورها، نرخ مالیات به مدت زمان نگهداری دارایی بستگی دارد. سرمایه‌گذاری‌های بلندمدت ممکن است با نرخ کمتری مالیات بگیرند.
• مزایا و معافیت‌ها: برخی از کشورها مشوق‌هایی برای کسب‌وکارهای کوچک، بازنشستگان، یا زمانی که درآمد حاصل از سرمایه‌گذاری دوباره در دارایی‌های خاص سرمایه‌گذاری شود، ارائه می‌دهند.
• تفاوت‌های مقرراتی: سیستم‌های مالیاتی و مقررات می‌توانند به طور قابل توجهی متفاوت باشند، حتی در درون اتحادیه اروپا، که برنامه‌ریزی مالیاتی فردی را مهم می‌سازد.

نتیجه‌گیری

مالیات بر درآمد سرمایه در اروپا تصویری پیچیده و متنوع را ارائه می‌دهد. سرمایه‌گذاران و مالکان دارایی باید شرایط و مقررات محلی را در نظر بگیرند و به دنبال فرصت‌های بهینه‌سازی مالیات باشند. بسته به کشور، اندازه سرمایه‌گذاری و شرایط شخصی، یک استراتژی مالیاتی مؤثر می‌تواند به طور قابل توجهی بار مالیاتی کلی را کاهش داده و بازده خالص سرمایه‌گذاری را افزایش دهد. مشاوره با یک متخصص مالیاتی که با قوانین و شیوه‌های مالیات بین‌المللی آشنا است، برای برنامه‌ریزی دقیق و درک همه جزئیات توصیه می‌شود.

کمترین مالیات بر ارزش افزوده در اروپا 2023-2024

برخی از کارآفرینان برنامه‌ریزی مالیاتی خود را بر اساس نرخ‌های مالیات بر ارزش افزوده انجام می‌دهند، بنابراین ما اطلاعات را در یک جدول خلاصه کرده‌ایم. مهم است که تفاوت بین مالیات بر ارزش افزوده در کشورهای عضو اتحادیه اروپا و مالیات بر ارزش افزوده در سایر کشورهای اروپایی را تشخیص دهید.

تفاوت این است که قوانین مالیات بر ارزش افزوده در کشورهای اتحادیه اروپا باید با دستورالعمل مالیات بر ارزش افزوده اتحادیه اروپا 2006/112/EC مورخ 28.11.2006 هماهنگ باشد. این دستورالعمل بر اساس اصول زیر است:

• مالیات بر ارزش افزوده بر روی تراکنش‌هایی که شامل یک مالیات‌دهنده در قلمرو یک کشور عضو اتحادیه اروپا است، همچنین بر واردات کالا به قلمرو اتحادیه اروپا وضع می‌شود. واردات کالا از یک کشور عضو اتحادیه اروپا به کشور دیگری از کشورهای عضو اتحادیه اروپا مشمول مالیات بر ارزش افزوده در کشوری است که کالاها در آن استفاده می‌شود؛
• محل عرضه کالا برای فروش‌های درون اتحادیه اروپا به عنوان کشوری که خریدار کالا در آن واقع است، شناخته می‌شود. در مورد تحویل‌ها از کشورهای غیر اتحادیه اروپا، مالیات بر ارزش افزوده واردات در کشوری که کالاها در آن ترخیص و وارد گردش آزاد شده‌اند، وضع می‌شود؛
• لحظه‌ای که تکلیف دریافت مالیات بر ارزش افزوده ایجاد می‌شود، لحظه‌ای است که خریدار واقعاً کالا یا خدمات را دریافت می‌کند. لحظه‌ای که فاکتور از تأمین‌کننده تهیه می‌شود، به عنوان چنین لحظه‌ای در نظر گرفته نمی‌شود؛
• نرخ مالیات بر ارزش افزوده در کشورهای اتحادیه اروپا باید حداقل 15٪ باشد و محدودیت حداکثری ندارد. در حال حاضر، حداقل نرخ مالیات بر ارزش افزوده در اتحادیه اروپا در لوکزامبورگ (17٪) و حداکثر نرخ مالیات بر ارزش افزوده در مجارستان (27٪) است. در عین حال، کشورها ممکن است 2 نرخ مالیات بر ارزش افزوده ویژه کاهش‌یافته برای فهرست محدودی از کالاها و خدمات ذکر شده در دستورالعمل داشته باشند و حداقل آن‌ها نباید کمتر از 5٪ باشد، استثنائات در این مورد فقط به اسپانیا، ایتالیا و لوکزامبورگ تعلق دارد؛
• دستورالعمل مواردی را پیش‌بینی می‌کند که در آن‌ها برخی از انواع کالاها و خدمات به طور کامل از مالیات بر ارزش افزوده معاف هستند. به طور پیش‌فرض، هر صادراتی از یک کشور اتحادیه اروپا، صرف نظر از مقصد، مشمول بازپرداخت مالیات بر ارزش افزوده قبلاً پرداخت شده در ارتباط با تولید کالاهای ارسال شده برای صادرات است؛
• بازپرداخت مالیات بر ارزش افزوده در اتحادیه اروپا – ماده‌ای وسیع از دستورالعمل است که امکان بازپرداخت در کشور ثبت نام را برای مالیات بر ارزش افزوده‌ای که در کشور دیگر عضو اتحادیه اروپا پرداخت شده است، فراهم می‌کند؛
• فروش‌های از راه دور از اتحادیه اروپا از طریق اینترنت یا کاتالوگ مشمول مالیات بر ارزش افزوده در کشوری است که کالاها از آن ارسال می‌شود. با این حال، اگر چنین فروش‌هایی به یک کشور خاص به حد تعیین شده توسط آن کشور برسد، باید به عنوان یک مالیات‌دهنده در آن کشور ثبت نام شود. به عنوان مثال، در بلژیک این حد 35,000 یورو است. اگر حجم فروش‌های از راه دور به بلژیک از این حد فراتر برود، شرکت ارسال‌کننده باید شماره مالیات بر ارزش افزوده بلژیک را دریافت کند.

اتحادیه اروپا اجازه می‌دهد تا شماره مالیات بر ارزش افزوده یک شرکت اروپایی را بررسی کنید. این کار می‌تواند از طریق یک خدمات ویژه در وب‌سایت رسمی اتحادیه اروپا انجام شود، با ذکر کشور دریافت‌کننده شماره مالیات بر ارزش افزوده و شماره مالیات بر ارزش افزوده خود.

شماره مالیات بر ارزش افزوده

شماره مالیات بر ارزش افزوده – شماره منحصر به فردی است که به یک شخص حقوقی هنگام ثبت نام به عنوان مالیات‌دهنده مالیات بر ارزش افزوده اختصاص می‌یابد. در کشورهای اتحادیه اروپا با دو حرف از کد کشور شروع می‌شود، نمادهای باقی‌مانده اعداد هستند و تعداد اعداد ممکن است از کشوری به کشور دیگر متفاوت باشد.

نرخ‌های فعلی مالیات بر ارزش افزوده (VAT) در کشورهای اروپایی

محل اقامت مالیاتی در اروپا – مالیات‌های خارجی

محل اقامت مالیاتی در اروپا در یک حوزه مالیاتی کم‌مالیات فرصتی برای کاهش قابل توجه بار مالیاتی فراهم می‌کند. با این حال، قبل از انتخاب یک کشور برای اقامت، توصیه می‌شود که با نرخ‌های فعلی مالیات بر درآمد در کشورهای اروپایی آشنا شوید.

شرایط مطلوب‌ترین برای افراد در کشورهای اروپایی زیر فراهم شده است:

چگونه در اروپا اقامت مالیاتی بگیریم

برای پرداخت مالیات‌های پایین در اروپا، فرد مورد نظر باید وضعیت اقامت در کشور مورد نظر را دریافت کند. معمولاً برای تبدیل شدن به یک مقیم مالیاتی، لازم است که تعدادی شرایط را برآورده کنید، از جمله زندگی در کشور به مدت حداقل 183 روز در طول سال. با این حال، باید توجه داشت که در برخی کشورها، شرایط راحت‌تر است و امکان دریافت اقامت مالیاتی مطلوب در اروپا حتی زودتر وجود دارد.

انتخاب کشور مناسب برای اقامت مالیاتی در اروپا به تنهایی دشوار است، زیرا لازم است که به دقت قوانین شرکتی و مالیاتی کشور مورد نظر را بررسی کنید، بنابراین وکلای Regulated United Europe خوشحال خواهند شد که به شما کمک کنند.

نتیجه‌گیری

هنگام انتخاب کشور برای شروع کسب‌وکار، وکلای Regulated United Europe پیشنهاد می‌کنند که به معیارهای زیر توجه کنید:

• حوزه فعالیت شرکت. کشورهای مختلف برای حوزه‌های فعالیت مختلف مناسب هستند، به عنوان مثال، یک شرکت IT بهتر است در استونی یا ایرلند تأسیس شود، در حالی که یک شرکت تولیدی با تعداد زیادی نیروی کار کم‌مهارت – در بلغارستان یا رومانی.
• آسانی شروع و اداره کسب‌وکار. علاوه بر نرخ‌های مالیاتی، امکان مدیریت از راه دور شرکت و هزینه‌های نگهداری آن نیز مهم است. اگر حوزه فعالیت شما نیاز به مجوزها یا پروانه‌های دولتی داشته باشد، باید قبل از شروع کسب‌وکار به این موضوع توجه کنید.
• مالیات. مالیات برای شرکت و مالکین آن – افراد، مهم است و بستگی به این دارد که آیا قصد دارید در کشور محل راه‌اندازی کسب‌وکار اقامت کنید یا تنها به دنبال تأسیس یک شخصیت حقوقی و مدیریت آن از راه دور هستید. در مورد اول، مالیات برای افراد اهمیت دارد، و در مورد دوم – تنها مالیات‌های شرکتی.
• پتانسیل انسانی. بسته به نوع کسب‌وکار، لیست کشورهای مناسب می‌تواند به طور قابل توجهی متفاوت باشد – اگر نیاز به نیروی کار ماهر با مهارت‌های خوب زبان انگلیسی دارید، کشورهای با کمترین دستمزدها در اتحادیه اروپا گزینه مناسبی برای شما نخواهند بود.
• سطح دستمزد. همانطور که در نقطه قبلی ذکر شد، حوزه فعالیت شرکت نقش بسیار مهمی دارد – اگر حوزه کسب‌وکار شما به استخدام تعداد زیادی نیروی کار کم‌مهارت نیاز دارد، باید ابتدا کشورهای با کمترین دستمزدها در اتحادیه اروپا را مد نظر قرار دهید.

کشورهای با کمترین مالیات در اروپا

 در زمینه مالیات اروپا، استونی با سیستم مالیاتی منحصر به فرد و نوآورانه خود برجسته است، که این کشور را به یکی از جذاب‌ترین مقاصد برای کارآفرینان و سرمایه‌گذاران تبدیل می‌کند. مدل مالیاتی استونی، که بر اساس اصل عدم مالیات بر سودهای توزیع‌نشده است، مزایای قابل توجهی برای رشد و توسعه کسب‌وکارها ارائه می‌دهد. در این مقاله، ما بر روی استونی به عنوان کشور پیشرو در اروپا از نظر مالیات مناسب برای شرکت‌ها تمرکز خواهیم کرد.

ویژگی‌های سیستم مالیاتی استونی

استونی سیستم مالیاتی منحصر به فردی برای سودهای شرکتی ارائه می‌دهد، جایی که مالیات فقط در زمان توزیع سود پرداخت می‌شود. این به این معنی است که سودهای سرمایه‌گذاری‌شده یا دوباره سرمایه‌گذاری‌شده درون شرکت مشمول مالیات نمی‌شوند، که باعث تشویق به سرمایه‌گذاری مجدد و تسریع در توسعه کسب‌وکار می‌شود. این رویکرد باعث رشد و نوآوری شرکت‌ها می‌شود و استونی را به یکی از جذاب‌ترین حوزه‌های قضایی برای انجام کسب‌وکار در اروپا تبدیل می‌کند.

مزایای مدل مالیاتی استونی برای کسب‌وکار

1. تشویق به سرمایه‌گذاری مجدد. عدم وجود مالیات بر سودهای نگهداری‌شده به شرکت‌ها این امکان را می‌دهد که سرمایه خود را از طریق سرمایه‌گذاری مجدد به طور مؤثر افزایش دهند، که یک عامل کلیدی برای رشد پایدار است.
2. شفافیت و سادگی. سیستم مالیاتی استونی با درجه بالایی از شفافیت و سادگی مشخص می‌شود و موانع اداری و هزینه‌های انطباق را کاهش می‌دهد.
3. حمایت از کسب‌وکار بین‌المللی. استونی شرایط مطلوبی برای شرکت‌های بین‌المللی ارائه می‌دهد، از جمله به لطف زیرساخت دیجیتال پیشرفته‌اش و امکان مدیریت کسب‌وکار آنلاین از طریق سیستم e-Residency.
4. مشوق‌های مالیاتی برای استارتاپ‌ها. کشور تعدادی از مشوق‌های مالیاتی و حمایت‌ها را برای استارتاپ‌ها فراهم می‌کند و آن را به یکی از بهترین پلتفرم‌ها برای کارآفرینی نوآورانه در اروپا تبدیل می‌کند.

نتیجه‌گیری: استونی در اروپا از نظر مالیات مناسب برای کسب‌وکار پیشرو است. سیستم مالیاتی منحصر به فردی که سرمایه‌گذاری مجدد و نوآوری را تشویق می‌کند، شفافیت و سهولت اداره، و همچنین حمایت قوی از کسب‌وکارهای بین‌المللی و نوآورانه شرایط ایده‌آلی برای توسعه و گسترش عملیات شرکت‌ها در استونی ایجاد می‌کند. این عوامل کشور را به نقطه‌ای جذاب در نقشه اروپا برای کارآفرینان تبدیل می‌کند که به دنبال به حداکثر رساندن کارایی کسب‌وکار خود از طریق بهینه‌سازی تعهدات مالیاتی خود هستند.

 کمترین مالیات بر درآمد در اروپا

 در جستجوی شرایط مالیاتی بهینه برای کار و زندگی، اروپا یک موزاییک از سیستم‌های مالیاتی مختلف ارائه می‌دهد. در میان کشورهای اروپایی، استونی به خاطر سیاست مالیاتی خود برجسته است و شرایطی از جمله برخی از جذاب‌ترین شرایط را برای افراد فراهم می‌کند. این مقاله نگاهی دقیق‌تر به دلایلی می‌اندازد که چرا استونی در اروپا در زمینه مالیات بر درآمد شخصی پیشرو است.

ویژگی‌های مالیات بر درآمد در استونی

استونی نرخ مالیات بر درآمد شخصی پیشرفته‌ای را اعمال می‌کند که به عنوان یکی از معتبرترین نرخ‌ها در اروپا در نظر گرفته می‌شود. مالیات بر درآمد شخصی ۲۰ درصد است، اما سیستم کسر مالیات امکان کاهش قابل توجهی در پایه مالیاتی را فراهم می‌کند و باعث می‌شود نرخ واقعی مالیات یکی از پایین‌ترین‌ها در اروپا باشد.

مزایای سیستم مالیاتی استونی

1. قابل‌فهم بودن و شفافیت. سیستم مالیاتی استونی با درجه بالایی از قابل‌فهم بودن و شفافیت مشخص می‌شود. سادگی در اظهار و پرداخت مالیات بار اداری بر دوش مودیان را کاهش می‌دهد.
2. مزایای مالیاتی و کسورات. استونی طیف وسیعی از معافیت‌ها و کسورات مالیاتی برای افراد ارائه می‌دهد که می‌تواند به طور قابل توجهی درآمد مشمول مالیات را کاهش دهد و در نتیجه میزان مالیات قابل پرداخت را نیز کاهش دهد.
3. تشویق به سرمایه‌گذاری. یک ویژگی سیستم مالیاتی استونی عدم وجود مالیات بر سودهای سرمایه‌گذاری‌شده است که به سرمایه‌گذاری و رشد سرمایه کمک می‌کند.
4. دیجیتالی‌سازی فرآیندها. استونی در دیجیتالی‌سازی خدمات عمومی، از جمله مدیریت مالیات، پیشرو است. اظهارنامه الکترونیکی درآمد فرآیند را ساده کرده و آن را به طور حداکثری راحت می‌کند.

مقایسه با سایر کشورهای اروپایی

در حالی که بسیاری از کشورهای اروپایی نرخ‌های مالیات بر درآمد به مراتب بالاتری را اعمال می‌کنند و سیستم‌های مالیاتی و اداری پیچیده‌تری دارند، استونی شرایط جذاب‌تری را برای افراد ارائه می‌دهد. این نه تنها بار مالی بر دوش مودیان را کاهش می‌دهد، بلکه به جذب متخصصان و سرمایه‌گذاران باکیفیت بالا به کشور نیز کمک می‌کند.

نتیجه‌گیری: استونی نشان می‌دهد که حتی در اقتصاد مدرن اروپایی نیز می‌توان سیستم مالیاتی ایجاد کرد که از توسعه کسب‌وکار حمایت کند و متخصصان خارجی را جذب نماید. ترکیب نرخ‌های مالیات پایین، سادگی و شفافیت مالیات، استونی را به یکی از جذاب‌ترین کشورهای اروپا برای زندگی و کار تبدیل می‌کند. بنابراین، استونی نه تنها در زمینه مالیات بر درآمد شخصی در اروپا موقعیت پیشرو را دارد، بلکه نمونه‌ای از سیاست مالیاتی موفق در سطح بین‌المللی نیز به شمار می‌آید.

 کمترین مالیات‌ها برای کسب‌وکارها در اروپا

 در دنیای امروز، انتخاب کشور برای انجام کسب‌وکار اغلب توسط سیاست مالیاتی کشور تعیین می‌شود. اروپا با سیستم‌های مالیاتی متنوع خود، فرصت‌های زیادی را برای کارآفرینان جهت بهینه‌سازی تعهدات مالیاتی خود ارائه می‌دهد. در این زمینه، استونی به عنوان کشوری با یکی از مناسب‌ترین سیستم‌های مالیاتی برای کسب‌وکار در اروپا برجسته می‌شود و شرایط منحصر به فردی برای توسعه شرکت‌ها و جذب سرمایه‌گذاری‌ها فراهم می‌آورد.

ویژگی‌های سیستم مالیاتی استونی

استونی مدل انقلابی مالیات بر درآمد شرکتی را ارائه می‌دهد که در آن مالیات تنها زمانی پرداخت می‌شود که سودها به شکل سود سهام توزیع شوند. نرخ مالیات شرکتی ۲۰ درصد است، اما تا زمانی که سود سهام پرداخت نشود، سودهای شرکت می‌توانند بدون مالیات دوباره سرمایه‌گذاری شوند. این باعث ایجاد انگیزه برای رشد و توسعه کسب‌وکار می‌شود و به شرکت‌ها اجازه می‌دهد سرمایه خود را به طور مؤثر استفاده و افزایش دهند.

مزایای کسب‌وکار

1. تشویق به سرمایه‌گذاری مجدد. مالیات معوق بر سودها تا زمانی که توزیع شوند، شرکت‌ها را به سرمایه‌گذاری مجدد تشویق می‌کند و به تسریع توسعه و گسترش کسب‌وکار کمک می‌کند.
2. سادگی و شفافیت. سیستم مالیاتی استونی با درجه بالایی از سادگی و شفافیت مشخص می‌شود که بار اداری بر دوش شرکت‌ها و ریسک اختلافات مالیاتی را کاهش می‌دهد.
3. حمایت از نوآوری. استونی از پروژه‌های نوآورانه و استارتاپ‌ها به طور فعال حمایت می‌کند و انواع مشوق‌های مالیاتی و برنامه‌های حمایتی را ارائه می‌دهد که این کشور را برای شرکت‌های فناوری جذاب می‌کند.
4. اقتصاد دیجیتال. به لطف زیرساخت‌های توسعه‌یافته دولت الکترونیک، استونی فرصت‌های منحصر به فردی برای انجام کسب‌وکار در محیط دیجیتال ارائه می‌دهد که بسیاری از رویه‌ها را ساده کرده و آنها را در دسترس‌تر می‌کند.

مقایسه با سایر کشورهای اروپایی

در مقایسه با سایر کشورهای اروپایی با سیستم‌های مالیاتی سنتی و گاهی سنگین‌تر، استونی مزایای غیرقابل انکاری را برای انجام کسب‌وکار ارائه می‌دهد. این امر آن را به یکی از جذاب‌ترین حوزه‌های قضایی برای سرمایه‌گذاران و کارآفرینان که به دنبال برنامه‌ریزی مالیاتی کارآمد و بهینه‌سازی تعهدات مالیاتی خود هستند، تبدیل می‌کند.

نتیجه‌گیری: استونی در اروپا از نظر جذابیت سیستم مالیاتی برای کسب‌وکار پیشرو است. رویکرد نوآورانه به مالیات، حمایت از سرمایه‌گذاری مجدد، سهولت در اداره و تأکید بر دیجیتالی‌سازی شرایط مساعدی را برای توسعه شرکت‌ها از هر اندازه ایجاد می‌کند. بنابراین، استونی نه تنها یکی از پایین‌ترین مالیات‌ها را در اروپا برای کسب‌وکارها ارائه می‌دهد، بلکه نشان می‌دهد چگونه سیاست مالیاتی دولتی می‌تواند رشد اقتصادی و نوآوری را تحریک کند.

 کمترین مالیات‌ها برای فریلنسرها در اروپا

 در دنیای جهانی‌شده و توسعه اقتصاد دیجیتال، فریلنسینگ به صورت فزاینده‌ای به یک شکل محبوب از اشتغال تبدیل می‌شود. اروپا با سیستم‌های مالیاتی متنوع خود، طیف وسیعی از فرصت‌ها را برای فریلنسرها ارائه می‌دهد. با این حال، هنگام انتخاب کشور برای ثبت فعالیت، مهم است که نه تنها به مقدار مالیات‌ها، بلکه به راحتی انجام کسب‌وکار نیز توجه کنید. در این زمینه، استونی یکی از جذاب‌ترین حوزه‌های قضایی برای فریلنسرها به دلیل سیاست مالیاتی مناسب و زیرساخت‌های توسعه‌یافته دولت الکترونیک خود است.

ویژگی‌های مالیات بر فریلنسرها در استونی

استونی فرصت منحصر به فردی را برای فریلنسرها فراهم می‌کند تا کسب‌وکار خود را از طریق سیستم e-Residency مدیریت کنند. این نه تنها فرآیند مدیریت کسب‌وکار را ساده می‌کند بلکه به بهینه‌سازی تعهدات مالیاتی نیز کمک می‌کند. مالیات بر درآمد شخصی ۲۰ درصد است، اما تعداد زیادی معافیت و کسورات مالیاتی وجود دارد که می‌تواند بار مالیاتی را به طور قابل توجهی کاهش دهد.

مزایای فریلنسرها

1. سادگی و دسترسی. ثبت و مدیریت کسب‌وکار از طریق e-Residency فرآیند را برای فریلنسرها از سراسر جهان به ساده‌ترین و قابل‌دسترس‌ترین شکل ممکن می‌کند.
2. بهینه‌سازی مالیات. سیستم مالیاتی استونی فرصت‌هایی برای بهینه‌سازی مالیات ارائه می‌دهد، از جمله معافیت‌ها و کسورات که می‌توانند بر درآمد فریلنسرها اعمال شوند.
3. حمایت دولت. دولت استونی به طور فعال از فریلنسرها و کارآفرینان حمایت می‌کند و برنامه‌های مختلف حمایتی و آموزشی را ارائه می‌دهد.
4. زیرساخت دیجیتال. به لطف زیرساخت دیجیتال پیشرفته، فریلنسرها می‌توانند کسب‌وکار خود را به طور مؤثر مدیریت کنند، با مشتریان ارتباط برقرار کنند و به خدمات دولتی به صورت آنلاین دسترسی پیدا کنند.

مقایسه با سایر کشورهای اروپایی

در مقایسه با سایر کشورهای اروپایی، استونی برخی از مطلوب‌ترین شرایط را برای فریلنسرها ارائه می‌دهد. نرخ مالیات پایین، امکان بهینه‌سازی مالیات، و همچنین راحتی و سهولت انجام کسب‌وکار استونی را به یک حوزه قضایی جذاب برای فریلنسرهای بین‌المللی تبدیل می‌کند.

نتیجه‌گیری: انتخاب استونی به عنوان حوزه قضایی برای ثبت فعالیت فریلنسرها نه تنها امکان بهینه‌سازی تعهدات مالیاتی را فراهم می‌آورد، بلکه دسترسی به سیستم مدیریت کسب‌وکار راحت و کارآمد را نیز می‌دهد. مزایای سیستم مالیاتی استونی، همراه با زیرساخت دیجیتال توسعه‌یافته، این کشور را به یکی از جذاب‌ترین کشورهای اروپا برای فریلنسرها تبدیل می‌کند که به دنبال به حداکثر رساندن کارایی و کاهش موانع اداری در انجام کسب‌وکار خود هستند.

 کدام کشور اتحادیه اروپا بهترین گزینه برای اقامت مالیاتی است

 انتخاب یک کشور برای اقامت مالیاتی تصمیمی کلیدی برای کارآفرینان و سرمایه‌گذاران بین‌المللی است. اتحادیه اروپا (EU) دارای بسیاری از حوزه‌های قضائی با رژیم‌های مالیاتی مختلف است که هر کدام مزایای منحصر به فردی را ارائه می‌دهند. با این حال، هنگام انتخاب اقامت مالیاتی، مهم است که نه تنها نرخ مالیات، بلکه سیاست مالیاتی کلی، ثبات اقتصاد و سهولت انجام کسب‌وکار را نیز در نظر بگیرید. در این زمینه، استونی به عنوان یکی از جذاب‌ترین حوزه‌های قضائی برای اقامت مالیاتی در اتحادیه اروپا برجسته می‌شود.

مزایای اصلی استونی

1. سیستم مالیاتی نوآورانه. استونی سیستم مالیاتی منحصر به فردی برای شرکت‌ها ارائه می‌دهد که در آن مالیات بر درآمد تنها زمانی پرداخت می‌شود که سود سهام توزیع شود. این امکان را برای شرکت‌ها فراهم می‌آورد تا سودها را بدون هزینه مالیات اضافی دوباره سرمایه‌گذاری کنند.
2. سادگی و شفافیت. سیستم مالیاتی استونی با درجه بالایی از شفافیت و پیش‌بینی‌پذیری مشخص می‌شود که ریسک‌ها برای کسب‌وکار را کاهش می‌دهد و برنامه‌ریزی تعهدات مالیاتی را ساده می‌کند.
3. اقتصاد دیجیتال و e-Residency. استونی در دیجیتالی‌سازی خدمات عمومی پیشرو است. برنامه e-Residency امکان اداره کسب‌وکار به صورت آنلاین از هر نقطه از جهان را فراهم می‌آورد که این کشور را به طور ویژه برای کارآفرینان بین‌المللی جذاب می‌کند.
4. دسترسی به بازار اروپایی. به عنوان عضوی از اتحادیه اروپا، استونی دسترسی به بازار واحد اروپایی را برای کسب‌وکارها فراهم می‌آورد که فرصت‌های تجارت و سرمایه‌گذاری را گسترش می‌دهد.

مقایسه با سایر کشورهای اتحادیه اروپا

اگرچه برخی کشورهای اتحادیه اروپا مانند ایرلند یا قبرس نیز رژیم‌های مالیاتی جذابی برای شرکت‌ها ارائه می‌دهند، استونی ترکیبی منحصر به فرد از مالیات‌های پایین، دیجیتالی‌سازی فرآیندها و ثبات محیط کسب‌وکار را ارائه می‌دهد. بر خلاف سایر حوزه‌های قضائی که ممکن است مالیات‌های پایین با مدیریت پیچیده یا قوانین مالیاتی نامشخص همراه باشد، استونی سیستم مالیاتی ساده و مستقیم را ارائه می‌دهد.

نتیجه‌گیری: انتخاب استونی به عنوان کشور برای اقامت مالیاتی تصمیمی بهینه برای کارآفرینان و سرمایه‌گذارانی است که به دنبال برنامه‌ریزی مالیاتی کارآمد در حوزه قضائی پایدار و قابل پیش‌بینی هستند. سیستم مالیاتی نوآورانه، همراه با زیرساخت دیجیتال پیشرفته و دسترسی به بازار اروپایی، استونی را به یکی از جذاب‌ترین کشورهای اتحادیه اروپا برای اقامت مالیاتی تبدیل می‌کند. 

کشورهای اتحادیه اروپا با کمترین مالیات‌های وارداتی

مالیات‌های وارداتی ابزار مهمی در سیاست تجاری هستند که بر روابط اقتصادی میان کشورها تأثیر می‌گذارند. در اتحادیه اروپا (EU)، تعرفه‌ها و عوارض برای همه اعضای اتحادیه گمرکی هماهنگ شده است، اما کشورهای خاصی وجود دارند که شرایط ویژه‌ای برای واردات کالاها ارائه می‌دهند، به لطف توافق‌های تجاری و مناطق اقتصادی مختلف. در این مقاله، نگاهی خواهیم انداخت به این که کدام کشورهای اتحادیه اروپا کمترین عوارض وارداتی را ارائه می‌دهند و این می‌تواند چه مزایایی برای کارآفرینان بین‌المللی به همراه داشته باشد.

اتحادیه اروپا و عوارض وارداتی: تصویر کلی

اتحادیه اروپا نرخ تعرفه مشترک (CTR) را به کالاهای وارداتی از خارج از اتحادیه اعمال می‌کند. با این حال، به لطف توافق‌های تجاری متعدد، کالاهای وارداتی از کشورهای خاص می‌توانند با نرخ‌های کاهش‌یافته یا حتی بدون عوارض وارد شوند. درون اتحادیه اروپا نیز، مناطق اقتصادی ویژه و سرزمین‌هایی با رژیم‌های مالیاتی خاص وجود دارد که می‌توانند شرایط مطلوبی برای واردات ارائه دهند.

کشورهایی با شرایط مطلوب‌تر

1. هلند. به لطف موقعیت استراتژیک و بندر روتردام، یکی از بزرگترین بندرهای جهان، هلند شرایط مطلوبی برای واردات و ترانزیت کالاها ارائه می‌دهد. این کشور با بهره‌برداری فعال از مزایای لجستیکی خود، رویه‌های گمرکی ساده و مناطق اقتصادی ویژه را ارائه می‌دهد.
2. بلژیک. بلژیک با بندر آنتورپ مزایای لجستیکی مشابهی را ارائه می‌دهد. این کشور به خاطر سیستم گمرکی کارآمد و کانال‌های خوب-established برای پردازش سریع واردات شناخته شده است.
3. لوکزامبورگ. با وجود عدم وجود بندرهای دریایی خود، لوکزامبورگ به دلیل قوانین مالیاتی مطلوب و زیرساخت‌های لجستیکی خوب توسعه‌یافته شرایط جذابی برای واردات ارائه می‌دهد.
4. مالت. مالت به دلیل سیاست جذب سرمایه‌گذاری خارجی و توسعه اقتصاد، شرایط ویژه‌ای برای واردات کالاها، به ویژه در بخش خدمات و فناوری، ارائه می‌دهد.

اهمیت توافق‌های تجاری

توافق‌های تجاری اتحادیه اروپا با کشورهای ثالث نقش کلیدی در تضمین عوارض وارداتی پایین برای کسب‌وکارهای اروپایی دارند. کشورهایی که در این توافق‌ها شرکت می‌کنند می‌توانند از نرخ‌های بسیار کاهش‌یافته یا معافیت کامل از عوارض بر روی برخی دسته‌های کالاها بهره‌مند شوند.

نتیجه‌گیری: انتخاب کشور برای واردات کالا به اتحادیه اروپا به عوامل زیادی از جمله لجستیک، رویه‌های گمرکی و سیاست مالیاتی بستگی دارد. هلند، بلژیک، لوکزامبورگ و مالت حوزه‌های قضائی جذابی از نظر عوارض وارداتی هستند و می‌توانند مزایای قابل توجهی برای کارآفرینان بین‌المللی ارائه دهند. با این حال، هنگام انتخاب استراتژی مالیاتی، مهم است که به رویکردی کلی توجه کنید، از جمله تحلیل تمام هزینه‌های مرتبط و مزایای احتمالی تجارت در کشور انتخاب شده.

مقایسه مالیات در اروپا

سیاست‌های مالیاتی در اروپا به طور گسترده‌ای متفاوت است و این قاره را برای سرمایه‌گذاران بین‌المللی در حوزه‌های قضائی خاص با توجه به نرخ‌های مالیاتی و محیط نظارتی خود جذاب می‌کند. در این مقاله، به بررسی کشورهایی با بالاترین و پایین‌ترین نرخ‌های مالیاتی در اروپا خواهیم پرداخت تا به سرمایه‌گذاران و کارآفرینان در انتخاب‌های آگاهانه هنگام برنامه‌ریزی فعالیت‌های تجاری خود کمک کنیم.

کشورهای با مالیات بالا

1. دانمارک. دانمارک اغلب به عنوان یکی از کشورهایی با بالاترین سطوح مالیات در جهان شناخته می‌شود. نرخ مالیات بر درآمد افراد می‌تواند به ۵۵.۹٪ برسد، که شامل تمامی مالیات‌های محلی و دولتی است. این امر به دلیل سطح بالای ضمانت‌های اجتماعی و کیفیت زندگی بالا است.
2. سوئد. مالیات‌های سوئد نیز بالا هستند، با نرخ حداکثری مالیات بر درآمد شخصی حدود ۵۲ درصد. مانند دانمارک، مالیات‌های بالا برای تأمین مالی حمایت‌های اجتماعی گسترده و خدمات عمومی استفاده می‌شود.
3. بلژیک. بلژیک یکی از بالاترین نرخ‌های مالیاتی را در اتحادیه اروپا دارد، با نرخ حداکثری مالیات بر درآمد شخصی تا ۵۰٪. سیستم مالیاتی در بلژیک پیچیده است و مالیات‌های محلی و منطقه‌ای بسیاری بار مالیاتی کلی را افزایش می‌دهند.

کشورهای با مالیات کم

1. بلغارستان. بلغارستان یکی از پایین‌ترین نرخ‌های مالیاتی را در اتحادیه اروپا ارائه می‌دهد، با نرخ ثابت مالیات شرکتی و مالیات بر درآمد شخصی ۱۰٪. این امر کشور را برای سرمایه‌گذاران خارجی و مهاجرت کسب‌وکار جذاب می‌کند.
2. ایرلند. ایرلند به دلیل نرخ مالیات شرکتی ۱۲.۵٪ که یکی از پایین‌ترین نرخ‌ها در اروپا است، شناخته شده است. این موضوع به ایرلند کمک کرده تا به یکی از مراکز مالی بزرگ تبدیل شود و بسیاری از شرکت‌های بین‌المللی، به ویژه از بخش فناوری پیشرفته، را جذب کند.
3. قبرس. قبرس نرخ مالیات شرکتی ۱۲.۵٪ و تعدادی مشوق مالیاتی برای سرمایه‌گذاران خارجی ارائه می‌دهد، که آن را به انتخاب محبوبی برای کسب‌وکارهای بین‌المللی تبدیل می‌کند. علاوه بر این، قبرس برنامه‌ای سودمند برای سرمایه‌گذاران دارد که می‌توانند از معافیت‌های مالیاتی ویژه‌ای برای سود سهام و بهره استفاده کنند.

نتیجه‌گیری

انتخاب کشور برای انجام کسب‌وکار در اروپا به طور قابل توجهی به سیاست مالیاتی و محیط اقتصادی وابسته است. حوزه‌های قضائی با مالیات بالا معمولاً سطوح بالایی از حمایت‌های اجتماعی و زیرساخت‌های توسعه‌یافته را ارائه می‌دهند، در حالی که حوزه‌های قضائی با مالیات کم، کسب‌وکارها را با نرخ‌های مالیاتی مطلوب و بوروکراسی کمتر جذب می‌کنند. مهم است که پیش از تصمیم‌گیری در مورد مکان ثبت شرکت، تمام جنبه‌ها را به دقت تحلیل کنید تا بهترین تطابق بین استراتژی مالیاتی و اهداف تجاری را اطمینان حاصل کنید.

بهینه‌سازی مالیات در اروپا

بر اساس تحقیق سازمان همکاری و توسعه اقتصادی (OECD)، مالیات‌های شرکتی بیشترین آسیب را به رشد اقتصادی در اروپا می‌زنند، در حالی که مالیات‌های بر درآمد شخصی و مالیات‌های مصرف کمتر آسیب‌زا هستند. مالیات‌های بر املاک نیز کمترین تأثیر را بر رشد اقتصادی کشورها دارند. کد مالیاتی که رقابتی و بی‌طرف است، به رشد پایدار اقتصادی کشور کمک کرده و سرمایه‌گذاری خارجی را جذب می‌کند، در حالی که وجوه کافی برای نیازهای دولتی جمع‌آوری می‌کند.

استونی به مدت دهمین سال متوالی بهترین رتبه مالیاتی را در اروپا دارد. اولاً، نرخ مالیات بر درآمد شرکتی ۲۰ درصد تنها به سودهای توزیع‌شده اعمال می‌شود. ثانیاً، استونی مالیات بر درآمد شخصی را به صورت ثابت ۲۰ درصد اعمال می‌کند که به درآمد سود سهام شخصی اعمال نمی‌شود. ثالثاً، مالیات بر املاک تنها به ارزش زمین اعمال می‌شود و به ارزش املاک یا سرمایه‌ها تعلق نمی‌گیرد. سرانجام، کشور دارای سیستم مالیاتی قلمرو است که ۱۰۰ درصد سودهای خارجی به دست آمده توسط شرکت‌های داخلی از مالیات داخلی معاف است.

شاخص رقابت مالیاتی اروپا

استونی

سوئیس

جمهوری چک

لوکزامبورگ

لیتوانی

مروری بر بهترین کشورهای اتحادیه اروپا از نظر رقابت مالیاتی

استونی

• استونی برای دهمین سال متوالی در شاخص رقابت مالیاتی بین‌المللی در رتبه اول قرار دارد.
• سیستم مالیات بر درآمد شرکتی استونی تنها به سودهای توزیع‌شده مالیات می‌زند که به شرکت‌ها اجازه می‌دهد سودهای خود را بدون مالیات مجدداً سرمایه‌گذاری کنند.
• مالیات‌های بر املاک تنها به ارزش زمین اعمال می‌شود.

سوئیس

• سوئیس شرایط بازپرداخت بالاتر از میانگین برای سرمایه‌گذاری در ماشین‌آلات، ساختمان‌ها و دارایی‌های نامشهود دارد.
• سوئیس شبکه گسترده‌ای از توافق‌نامه‌های مالیاتی با ۱۰۲ کشور دارد و قوانین CFC (شرکت‌های خارجی تحت کنترل) را ندارد – قوانین CFC برای جلوگیری از انتقال سودهای قبل از مالیات شرکت‌ها از یک کشور با مالیات بالا به کشور با مالیات پایین با استفاده از اشکال بسیار قابل‌حرکت درآمد طراحی شده است.

جمهوری چک

• نرخ مالیات شرکتی ۱۹ درصد کمتر از میانگین OECD (۲۳.۶ درصد) است.
• آستانه بالا برای دریافت شماره VAT
• جمهوری چک دارای سیستم مالیاتی قلمرو است که هم سودهای سهام خارجی و هم سود سرمایه از سایر کشورهای اروپایی را معاف می‌کند و همچنین شبکه گسترده‌ای از توافق‌نامه‌های مالیاتی دارد.

لوکزامبورگ

• سودهای سرمایه‌گذاری معاف از مالیات هستند اگر یک دارایی، مانند سهام، به مدت حداقل شش ماه نگه داشته شده باشد که به پس‌اندازهای بلندمدت کمک می‌کند.

لیتوانی

• نرخ مالیات شرکتی در لیتوانی ۱۵ درصد است که به طور قابل توجهی کمتر از میانگین اتحادیه اروپا است.
• مالیات‌های بر کار در لیتوانی کمتر از میانگین اتحادیه اروپا است.

سیستم‌های مالیاتی کمتر رقابتی در اروپا

ایتالیا دارای دومین سیستم مالیاتی کمتر رقابتی در OECD است. ایتالیا دارای مالیات‌های مختلف بر املاک با عوارض جداگانه بر فروش املاک و سایر تراکنش‌های مالی املاک، و همچنین مالیات بر ثروت بر دارایی‌های فردی است. نرخ مالیات بر ارزش افزوده نسبتاً بالا (۲۲ درصد) در ایتالیا در میان باریک‌ترین پایه‌های مالیات مصرف در OECD قرار دارد.

کشورهایی که به جز ایتالیا در پایین‌ترین رتبه‌های رقابت مالیاتی اروپا قرار دارند – فرانسه، پرتغال، لهستان، اسپانیا – معمولاً نرخ‌های مالیات بر درآمد شرکتی نسبتاً بالا را اعمال می‌کنند یا دارای لایه‌های مختلف قوانین مالیاتی هستند. تمام پنج کشور در پایین‌ترین رتبه‌های رده‌بندی، نرخ‌های مالیات شرکتی بالاتری از میانگین اتحادیه اروپا دارند.

ایرلند با وجود نرخ پایین مالیات شرکتی در رتبه پایین قرار دارد. این به دلیل مالیات‌های بالا بر درآمد شخصی و سود سهام، و همچنین پایه مالیات بر ارزش افزوده نسبتاً باریک است. پنج کشور با پایین‌ترین رتبه‌ها دارای نرخ‌های مالیات بر درآمد شرکتی به طور غیرعادی بالا هستند که از ۲۵.۸۲۵ درصد تا ۳۵ درصد متغیر است. چهار کشور از پنج کشور با پایین‌ترین رتبه‌ها دارای آستانه‌های درآمدی مالیات شخصی به طور غیرعادی بالا هستند که به طور قابل توجهی بیشتر از درآمد متوسط است. پرتغال دارای بالاترین نرخ مالیات شرکتی تجمعی با ۳۱.۵ درصد است. پرتغال همچنین دارای بالاترین نرخ مالیات بر درآمد شخصی با ۵۳٪، از جمله مالیات‌های اضافی است.

مجارستان دارای پایین‌ترین نرخ حداکثری مالیات شرکتی در OECD با ۹ درصد است، پس از آن ایرلند با ۱۲.۵ درصد و لیتوانی با ۱۵ درصد قرار دارند. استونی اصلاً چنین مالیاتی ندارد.

قوانین جبران خسارت: انتقال‌ها و بازگشت‌ها

مجاریستان، لهستان و اسلواکی دارای سخت‌ترین مقررات در مورد انتقال ضررهای شرکتی (سال بعد) هستند: انتقال‌ها مجاز نیستند و انتقال‌ها نه تنها به پنج سال محدود شده‌اند، بلکه همچنین به ۵۰ درصد از درآمد مشمول مالیات محدود شده‌اند. در سال ۲۰۲۳، تنها سیستم‌های استونی و لتونی به طور عمدی اجازه انتقال نامحدود ضررها را می‌دهند.

بازپرداخت هزینه‌های سرمایه: ماشین‌آلات، ساختمان‌ها و دارایی‌های نامشهود

استونی و لتونی کشورهایی هستند که اجازه می‌دهند ۱۰۰ درصد از ارزش فعلی سرمایه‌گذاری‌های سرمایه‌ای مستهلک شود، زیرا مالیات شرکتی آنها تنها به سودهای توزیع‌شده اعمال می‌شود و بنابراین بر اساس جریان نقدی تعیین می‌شود.

پرتغال، لوکزامبورگ، آلمان و فرانسه مالیات بر درآمد را به طور کامل یا جزئی به پایه مالیات شرکتی خود اعمال می‌کنند.

بیشتر کشورها درآمد شخصی را با استفاده از دو رویکرد مالیات می‌زنند. اول، کشورها مالیات‌های درآمد و مالیات‌های حقوق و دستمزد را بر درآمد از کار اعمال می‌کنند. ساختار این مالیات‌ها می‌تواند بر تصمیمات مردم در مورد کار، پذیرش مشاغل نیمه‌وقت اضافی یا اینکه آیا یک نان‌آور دوم در خانواده کار خواهد کرد، تأثیر بگذارد. دوم، افراد از طریق مالیات‌های بر سود سرمایه و سود سهام بر پس‌اندازهای خود مالیات می‌پردازند. در اکثر موارد، این مالیات‌ها نمایانگر سطح دوم مالیات‌های شرکتی هستند و می‌توانند بر تصمیمات در مورد میزان پس‌انداز و سرمایه‌گذاری تأثیر بگذارند. مالیات‌های بالا بر سود سرمایه و سود سهام می‌تواند پس‌انداز و سرمایه‌گذاری کلی را در کشور کاهش دهد.

سیستم‌های مالیات بر درآمد در اکثر کشورها دارای ساختار مالیاتی تصاعدی هستند. این به این معناست که با افزایش درآمد افراد، آنها به دسته مالیاتی با نرخ‌های مالیاتی بالاتر منتقل می‌شوند. بالاترین نرخ مالیات شخصی قانونی، بالاترین نرخ مالیات بر تمامی درآمد بالای سطح معین است.

اسلوونی بالاترین نرخ مالیات شخصی قانونی کلی (شامل مشارکت‌های اجتماعی کارکنان) را با ۶۷.۵ درصد دارد. استونی پایین‌ترین نرخ را با ۲۱.۶ درصد دارد.

علاوه بر درآمد حقوق، سیستم‌های مالیات بر درآمد شخصی در بسیاری از کشورها درآمد سرمایه‌گذاری را با مالیات بر سود سرمایه و سود سهام مالیات می‌زنند.

مالیات‌های بر سود سرمایه زمانی اتفاق می‌افتند که یک فرد یک دارایی (معمولاً سهام شرکتی) را در یک دوره خریداری کرده و آن را در دوره‌ای دیگر با سود می‌فروشد. سود سهام پرداخت پس از مالیات به یک فرد از سودهای شرکتی است.

مالیات‌های بر سود سرمایه و مالیات‌های بر سود سهام یک نوع مالیات مضاعف بر سودهای شرکتی هستند که بار مالیاتی بر سرمایه را افزایش می‌دهند. وقتی یک شرکت سود می‌سازد، مالیات بر درآمد شرکتی را پرداخت می‌کند. سپس معمولاً دو کار می‌تواند انجام دهد. شرکت می‌تواند سودهای پس از مالیات را نگه دارد که ارزش کسب‌وکار و بنابراین قیمت سهام آن را افزایش می‌دهد. سهامداران سپس سهام را می‌فروشند و سود سرمایه را دریافت می‌کنند که نیاز به پرداخت مالیات بر آن سود دارد. به‌طور متناوب، یک شرکت می‌تواند سودهای پس از مالیات را به سهامداران به صورت سود سهام توزیع کند. سهامدارانی که سود سهام دریافت می‌کنند، سپس مالیات سود سهام را بر آن درآمد پرداخت می‌کنند.

مثال:

یک شرکت که ۱ میلیون دلار درآمد مشمول مالیات دارد و ۲۰ درصد مالیات بر درآمد شرکتی پرداخت می‌کند، ۸۰۰,۰۰۰ دلار باقی می‌گذارد تا در شرکت مجدداً سرمایه‌گذاری کند، که ارزش سهام را افزایش می‌دهد، یا به پرداخت سود سهام. سهامدار ممکن است با مالیات اضافی ۲۰ درصد بر سود ناشی از فروش سهام یا سود سهام شرکت مواجه شود. در واقع، سیستم مالیات بر سودهای تجاری را با ۳۶ درصد مالیات می‌زند. فردی که امیدوار است سرمایه‌گذاری ۱۰ درصد بازده واقعی فراهم کند، ممکن است تنها ۶.۴ درصد سود پس از مالیات مشاهده کند.

آستانه معافیت مالیات بر ارزش افزوده/مالیات فروش

بیشتر کشورهای OECD آستانه‌هایی برای معافیت از مالیات بر ارزش افزوده/مالیات فروش تعیین می‌کنند. اگر یک کسب‌وکار درآمد سالانه‌ای زیر آستانه معین داشته باشد، نیازی به شرکت در سیستم مالیات بر ارزش افزوده ندارد. این بدان معناست که کسب‌وکارهای کوچک – بر خلاف کسب‌وکارهای بالای این آستانه – مالیات بر ارزش افزوده را بر روی محصولات فروخته شده به مصرف‌کنندگان اعمال نمی‌کنند، اما همچنین نمی‌توانند بازپرداخت مالیات بر ارزش افزوده پرداختی بر هزینه‌های تجاری را دریافت کنند. در حالی که معاف کردن کسب‌وکارهای بسیار کوچک از مالیات هزینه‌های اداری و انطباق را صرفه‌جویی می‌کند، آستانه‌های غیرضروری بالا باعث ایجاد تحریف‌ها با ترجیح دادن کسب‌وکارهای کوچک‌تر بر بزرگ‌ترها می‌شود.

مالیات بر املاک

مالیات‌های بر املاک عوارض دولتی بر دارایی‌های یک شخص یا نهاد هستند. روش‌ها و فواصل جمع‌آوری بسیار متفاوت است بسته به نوع مالیات بر املاک. برای مثال، مالیات‌های وراثت زمانی وضع می‌شود که یک شخص فوت کرده و دارایی‌های او به وارث منتقل می‌شود. از طرف دیگر، مالیات‌های املاک به فواصل ثابت – اغلب سالیانه – بر ارزش دارایی‌های مشمول مالیات مانند زمین و املاک پرداخت می‌شود. به استثنای مالیات‌های بر زمین، بیشتر مالیات‌های املاک تحریف‌های اقتصادی را افزایش داده و تأثیرات منفی طولانی‌مدت بر اقتصاد و بهره‌وری آن دارند.

مالیات‌های بر املاک

بسیاری از کشورها همچنین مالیات‌های بر املاک را بر ثروت شخصی وضع می‌کنند. این مالیات‌ها می‌توانند به صورت مالیات‌های وراثت یا مالیات‌های انتقال، که بر دارایی‌های شخصی در هنگام فوت یا بر دارایی‌های منتقل‌شده از دارایی‌های متوفی به وارثان وضع می‌شود، ظاهر شوند. این مالیات‌ها همچنین می‌توانند به صورت مالیات‌های دوره‌ای بر ثروت شخصی باشد. مالیات‌های وراثت و انتقال منابع موجود برای سرمایه‌گذاری یا تولید را محدود کرده و انگیزه‌های پس‌انداز و سرمایه‌گذاری را کاهش می‌دهند. این کاهش در سرمایه‌گذاری بر رشد اقتصادی تأثیر منفی می‌گذارد. علاوه بر این، این مالیات‌ها، به ویژه مالیات‌های وراثت و انتقال، می‌توانند از طریق تکنیک‌های برنامه‌ریزی خاص اجتناب شوند و این مالیات‌ها را به منبع درآمد دولتی ناکارآمد و غیرضروری پیچیده تبدیل کنند.

مالیات‌های وراثت و هدیه هزینه‌های قابل توجهی برای مالیات‌دهندگان ایجاد می‌کند در حالی که مقادیر ناچیزی از درآمد را برای دولت تولید می‌کند. بر اساس داده‌های OECD، مالیات‌های وراثت، وراثت و هدیه در کشورهای OECD به طور متوسط ۰.۱۵ درصد از GDP درآمد مالیاتی ایجاد کرده‌اند، با بیشترین میزان جمع‌آوری تنها ۰.۷۴ درصد از GDP در فرانسه، با وجود نرخ مالیات وراثت بالا در فرانسه که در برخی موارد به ۶۰ درصد می‌رسد.

کشورهای اروپایی که مالیات وراثت، وراثت یا هدیه ندارند: اتریش، استونی، اسرائیل، لتونی، نروژ، اسلواکی و سوئد.

مالیات‌های انتقال املاک

مالیات‌های انتقال املاک مالیات‌هایی بر انتقال املاک (املاک، بهبودهای زمین، ماشین‌آلات) از یک شخص یا شرکت به شخص دیگر هستند. در جمهوری چک، استونی، لیتوانی و اسلواکی مالیات‌های انتقال املاک وجود ندارد.

مالیات‌های منبع بر سود سهام، بهره و حق امتیاز برای سرمایه‌گذاران خارجی

سوئیس بالاترین نرخ‌های مالیات منبع بر سود سهام و بهره را وضع می‌کند و از شرکت‌های سوئیسی می‌خواهد که ۳۵ درصد از پرداخت‌های سود سهام یا بهره به نهادها یا افراد خارجی را کسر کنند. استونی، مجارستان و لتونی مالیات بر سود سهام یا بهره وضع نمی‌کنند.

در مورد حق امتیازها، بلژیک بالاترین مبلغ را از شرکت‌ها خواسته که ۳۰ درصد است. مجارستان، لتونی، لوکزامبورگ، هلند، نروژ، سوئد و سوئیس از شرکت‌ها نمی‌خواهند که هیچ مبلغی از حق امتیازها را برای اهداف مالیاتی کسر کنند.

همچنین، وکلای Regulated United Europe خدمات حقوقی برای دریافت مجوز کریپتو در اروپا ارائه می‌دهند.