مالیات رمزنگاری ایرلند

اگر شما یک استارتاپ تازه‌کار در زمینه ارزهای دیجیتال هستید که به دنبال محیطی امن برای رشد و پیشرفت هستید، سیستم مالیاتی ایرلند انتخاب مناسبی برای شماست، به لطف معافیت سه‌ساله از مالیات شرکت‌ها که برای استارتاپ‌های جدید می‌تواند به 0% کاهش یابد اگر مالیات شرکت‌ها در یک سال مالی کمتر از 40,000 یورو باشد. اگر کسب‌وکار شما در زمینه ارزهای دیجیتال بیشتر به بلوغ رسیده است، ایرلند همچنان جذابیت خود را به دلیل نرخ‌های پایین مالیات عمومی و مشوق‌های مالیاتی جذاب حفظ می‌کند.

مالیات‌ها در ایرلند توسط کمیسیونرهای درآمد مدیریت می‌شود. سال مالی از 1 ژانویه تا 31 دسامبر است.

شرکت‌های ایرلندی می‌توانند مالیات‌های خود را (اظهارنامه‌های مالیاتی را ارسال کنند، پرداخت‌ها را انجام دهند، درخواست بازپرداخت کنند و بیشتر) به صورت آنلاین از طریق سرویس آنلاین درآمد (ROS) مدیریت کنند. هنگامی که با ROS (یا MyAccount) ثبت‌نام کردید، می‌توانید از سرویس آنلاین eRegistration برای ثبت نام شرکت خود به عنوان یک مالیات‌دهنده استفاده کنید. تنها شرکت‌هایی که مدیران مقیم ایرلند دارند می‌توانند از این سرویس استفاده کنند.

وضعیت اقامت یک شرکت بر روی نحوه مالیات‌بندی آن تاثیر می‌گذارد. یک شرکت به عنوان مقیم مالیاتی در ایرلند شناخته می‌شود اگر در آنجا تاسیس شده باشد، مگر اینکه از قبل به عنوان مقیم مالیاتی در کشوری که ایرلند با آن توافق‌نامه مالیاتی دوجانبه دارد، شناخته شده باشد. اگر یک شرکت در جای دیگری تاسیس شده باشد اما به طور مرکزی در ایرلند مدیریت و کنترل شود، همچنین به عنوان مقیم مالیاتی ایرلند در نظر گرفته می‌شود.

ایرلند بیش از 70 توافق‌نامه بین‌المللی برای حذف مالیات مضاعف دارد که شامل مالیات بر سود سرمایه، مالیات شرکت‌ها، مالیات اجتماعی عمومی و مالیات بر درآمد است.

در ایرلند مالیات یا قوانین خاصی برای ارزهای دیجیتال وجود ندارد، با این حال ارائه‌دهندگان خدمات دارایی‌های مجازی (VASPs) ثبت‌شده ملزم به پیروی از اصول مالیاتی عمومی ایرلند و پرداخت مالیات‌های عمومی زیر هستند:

• مالیات بر شرکت‌ها (CT) – 12.5%
• مالیات بر سود سرمایه (CGT) – 33%
• مالیات اجتماعی عمومی (USC) – 0.5%-11%
• مالیات بر ارزش افزوده (VAT) – 23%
• مالیات بر تمبر (SD) – 7.5%
• مالیات کسر از درآمد (WHT) – 25%

فعالیت‌های تجاری زیر ممکن است منجر به ایجاد تعهدات مالیاتی در ایرلند شود:

• مبادله بین دارایی‌های مجازی و پول نقد
• مبادله بین یک یا چند نوع دارایی مجازی
• انتقال دارایی‌های مجازی (انجام معامله به نمایندگی از شخص دیگر که دارایی مجازی را از یک آدرس یا حساب دارایی مجازی به دیگری منتقل می‌کند)
• ارائه کیف پول‌های حراست
• شرکت در و ارائه خدمات مالی مرتبط با پیشنهاد یا فروش دارایی مجازی یا هر دو

با این حال، از آنجایی که دارایی‌های مجازی یا دارایی‌های کریپتو به درستی تعریف و طبقه‌بندی نشده‌اند، هر مورد به طور جداگانه با توجه به حقایق و شرایط مربوطه بررسی می‌شود. در نهایت، نحوه مالیات‌بندی تراکنش‌های مرتبط با کریپتو بستگی به ماهیت فعالیت‌های تجاری و طرف‌های درگیر دارد.

مالیات شرکت‌ها

به طور کلی، تمام شرکت‌هایی که در زمینه رمزنگاری فعالیت دارند ملزم به پرداخت مالیات بر شرکت‌ها هستند. مقیم‌های مالیاتی ایرلند مالیات شرکتی را بر روی سودهای جهانی خود (درآمد و سود سرمایه) پرداخت می‌کنند، در حالی که غیرمقیم‌ها که از طریق شرکت‌ها یا نمایندگی‌های مستقر در ایرلند تجارت می‌کنند باید مالیات بر درآمد را به این مکان‌های ایرلندی و درآمد خاصی که در ایرلند کسب کرده‌اند، پرداخت کنند.

اظهارنامه‌ها تکمیل می‌شوند و تمام مالیات‌های معوقه باید تا تاریخ 23 امین ماه نهم، از پایان دوره گزارش‌دهی، پرداخت شوند. این شامل محاسبه و پرداخت مالیات پیش‌پرداخت، تکمیل فرم‌های CT1 و 46G، و همچنین پرداخت هرگونه مالیات باقی‌مانده است. پرداخت دیرهنگام منجر به پرداخت بهره به نرخ روزانه 0.0219 درصد می‌شود.

شرکت‌هایی که پرداخت‌ها را برای محصولات یا خدمات در ارزهای دیجیتال قبول می‌کنند، همچنان باید اصول شناسایی درآمد و محاسبه سود را دنبال کنند. علاوه بر این، آن‌ها مسئول ثبت تراکنش‌های ارزهای دیجیتال برای اهداف گزارش‌دهی مالیاتی هستند. سود و زیان‌های شرکت مرتبط با تراکنش‌های رمزنگاری باید در حساب‌های آن‌ها گنجانده شود و قوانین عمومی مالیات بر شرکت‌ها باید اعمال شود.

شرکت‌های مشغول به فعالیت‌های مرتبط با کریپتو می‌توانند حساب‌های خود را به ارزی غیر از یورو تهیه کنند، به شرطی که این ارز، ارز عملکردی آن‌ها باشد. با این حال، ارزهای دیجیتال به عنوان ارزهای عملکردی در نظر گرفته نمی‌شوند، بنابراین حساب‌ها برای اهداف مالیاتی نمی‌توانند به ارزهای دیجیتال تهیه شوند.

مالیات بر سود سرمایه

مالیات بر سود سرمایه بر فروش دارایی‌ها، از جمله فروش و انتقال دارایی‌های مجازی، اعمال می‌شود. مبلغ مشمول مالیات، یا سود جمع‌آوری شده، تفاوت بین درآمد حاصل از فروش و ارزش دارایی‌های رمزنگاری است. هر تحقق از هر دارایی باید به طور جداگانه محاسبه شود. درخواست بازپرداخت مالیات بر سود سرمایه باید تا تاریخ 31 اکتبر سال بعد از تاریخ فروش ثبت شود.

شرکت‌های مقیم مالیاتی ایرلند بر درآمد جهانی خود مالیات می‌پردازند، در حالی که غیرمقیم‌ها موظف به پرداخت مالیات بر تصرف دارایی‌های مجازی استفاده شده برای فعالیت‌های تجاری در ایرلند هستند.

در مورد زیان‌های سرمایه مرتبط با سرمایه‌گذاری‌ها در دارایی‌ها، معمولاً می‌توان آن‌ها را از سودهای شناسایی شده در دوره‌های مشابه یا آینده کسر کرد. اگر زیان بیشتر از سود باشد، باقی‌مانده زیان می‌تواند به دوره‌های آینده منتقل شود تا به عنوان افزایش شناسایی شود. جبران زیان‌های سرمایه با درآمد شرکتی یا رد زیان‌های سرمایه در گروه مالیاتی امکان‌پذیر نیست.

تعهدات مالیاتی بر درآمد مشمول مالیات از دارایی‌ها به طور کلی در مالیات شرکت‌ها گنجانده می‌شود. این بدان معناست که سود جمع‌آوری شده به نرخ مالیات شرکت محاسبه می‌شود و در فرم CT1 گنجانده می‌شود. به دلیل تفاوت بین مالیات شرکتی و سود سرمایه، سود سرمایه باید تعدیل شود.

افزایش تعدیل‌شده به شرح زیر محاسبه می‌شود:

• محاسبه مبلغ مالیات بر سود سرمایه به نرخ مالیات بر سود سرمایه
• تقسیم این مبلغ بر نرخ مالیات شرکت

مالیات بر ارزش افزوده

از آنجایی که دیوان عدالت اروپا (CJEU) حکم داده است که ارزهای دیجیتال مانند بیت‌کوین به عنوان پول نقد برای اهداف مالیات بر ارزش افزوده (VAT) تلقی می‌شوند، ارزهای دیجیتال از مالیات بر ارزش افزوده در ایرلند معاف هستند.

علاوه بر این، خدمات مالی مرتبط با مبادله ارزهای دیجیتال به پول نقد و بالعکس طبق بند 6(1)(d) از قانون تجمیع VAT 2010 از مالیات بر ارزش افزوده معاف است، اگر شرکت به عنوان ارائه‌دهنده خدمات مبادله به عنوان مالک دارایی‌های مجازی فروخته شده عمل کند.

اگر ارائه‌دهندگان محصولات و خدمات عادی در ارزهای دیجیتال پرداخت شوند، باید قوانین معمول را هنگام پرداخت VAT دنبال کنند. مبلغ مشمول مالیات به یورو بر اساس ارزش ارزهای دیجیتال در زمان تحویل بیان می‌شود.

درآمد حاصل از فعالیت‌های استخراج ارزهای دیجیتال معمولاً از VAT معاف است زیرا این فعالیت به عنوان فعالیت اقتصادی برای اهداف VAT در نظر گرفته نمی‌شود.

تشویقات مالیاتی

شرکت‌های کریپتو می‌توانند از تشویقات مالیاتی مانند اعتبار 25% برای هزینه‌های تحقیق و توسعه (R&D)، نرخ‌های مالیات کاهش یافته بر مالکیت فکری و تخفیف‌ها بر تجهیزات انرژی کارآمد بهره‌مند شوند.

اعتبار مالیاتی شامل کل مبلغ پرداختی توسط شرکت برای واجد شرایط بودن R&D است و علاوه بر کسر معمول 12.5% در دسترس برای R&D، اعتبار مالیاتی کل به 37.5% می‌رسد.

شرکت‌های ایرلندی که مالکیت فکری را خریداری می‌کنند از مالیات بر تمبر معاف هستند و حق دارند هزینه‌های سرمایه‌ای مربوط به خرید مالکیت فکری خاص (پتنت‌ها، حق‌های نشر، علائم تجاری، مجوزها، نرم‌افزارها و غیره) را که برای فعالیت‌های اقتصادی استفاده می‌شود، کسر کنند.

در نهایت، باید به خاطر داشت که شرکت‌های ارائه‌دهنده محصولات یا خدمات رمزنگاری همچنین ملزم به نگهداری سوابق تمامی تراکنش‌های مربوط به دارایی‌های مجازی برای اهداف مالیاتی هستند. اگر سوابق در کیف پول رمزنگاری یا امن در دستگاه‌هایی مانند لپ‌تاپ یا تلفن همراه نگهداری شوند، باید در صورت درخواست به کمیسیون مالیاتی ارائه شوند. این سوابق باید به مدت شش سال مطابق با قانون نگهداری شوند.

چگونه در سال 2024 مالیات بر ارزهای دیجیتال را در ایرلند پرداخت کنیم؟

در سال 2024 در ایرلند، مالیات بر سودهای ارزهای دیجیتال همچنان موضوعی مهم و مرتبط برای سرمایه‌گذاران و کاربران ارزهای دیجیتال است. قانون مالیاتی ایرلند از مالیات‌دهندگان می‌خواهد که درآمد حاصل از ارزهای دیجیتال را اعلام کرده و مالیات‌های مربوطه را پرداخت کنند. در این مقاله، به جنبه‌های کلیدی فرایند پرداخت مالیات بر درآمد ارزهای دیجیتال در ایرلند در سال 2024 پرداخته می‌شود.

تعیین وضعیت مالیاتی ارزهای دیجیتال

ارزهای دیجیتال به عنوان پول قانونی در ایرلند شناخته نمی‌شوند، اما به عنوان دارایی‌ها یا اموال برای اهداف مالیاتی در نظر گرفته می‌شوند. این بدان معناست که درآمد حاصل از تراکنش‌های ارزهای دیجیتال، از جمله سود سرمایه و درآمد حاصل از استخراج، مشمول مالیات است.

مالیات بر سود سرمایه (CGT)

یکی از اصلی‌ترین انواع مالیات قابل اعمال بر سودهای ارزهای دیجیتال، مالیات بر سود سرمایه (CGT) است. نرخ CGT در ایرلند برای سال 2024، 33% از سود سرمایه به دست آمده از فروش ارزهای دیجیتال است. سود سرمایه به عنوان تفاوت بین قیمت فروش دارایی و هزینه اولیه خرید آن، با در نظر گرفتن هزینه‌های مجاز، محاسبه می‌شود.

درآمد حاصل از استخراج و استیکینگ

درآمد حاصل از استخراج یا استیکینگ ارزهای دیجیتال در ایرلند معمولاً مشمول مالیات بر درآمد شخصی با نرخ‌های متغیر از 20% تا 40% است، که بستگی به کل درآمد سالانه مالیات‌دهنده دارد. این درآمدها باید به عنوان “درآمد شغلی” در اظهارنامه مالیاتی سالانه اعلام شوند.

تعهدات مالیاتی و اظهارنامه‌ها

مالیات‌دهندگان باید تعهدات مالیاتی خود را محاسبه کرده و اظهارنامه مالیاتی برای دوره مالی مربوطه ارسال کنند. در ایرلند، سال مالی با سال تقویمی همزمان است و مهلت ارسال اظهارنامه و پرداخت مالیات معمولاً 31 اکتبر سال بعد است.

حسابداری و مستندسازی

برای اهداف حسابداری مالیاتی، حفظ سوابق دقیق از تمام تراکنش‌های ارزهای دیجیتال، از جمله تاریخ تراکنش‌ها، حجم‌ها، قیمت‌های خرید و فروش و محاسبات سود یا زیان سرمایه ضروری است. این داده‌ها به محاسبه تعهدات مالیاتی کمک خواهد کرد و در صورت بررسی مالیاتی، لازم است.

ملاحظات مهم

• مدت زمان نگهداری سوابق: قانون مالیاتی ایرلند نیاز دارد که تمام مستندات و سوابق مربوط به تعهدات مالیاتی برای شش سال پس از پایان سال مالی که اظهارنامه ارسال شده، نگهداری شود.
• زیان‌ها و کسرها: زیان‌های حاصل از تراکنش‌های ارزهای دیجیتال می‌توانند به سال‌های آینده منتقل شده و از سودهای سرمایه آینده کسر شوند.
• مالیات بین‌المللی: برای افرادی که در تراکنش‌های بین‌المللی دخیل هستند یا با تعهدات مالیاتی در سایر حوزه‌های قضایی روبرو هستند، مهم است که به مالیات مضاعف ممکن و توافق‌نامه‌های مالیاتی بین‌المللی توجه کنند.

نتیجه‌گیری

پرداخت مالیات بر سودهای ارزهای دیجیتال در ایرلند نیاز به برنامه‌ریزی دقیق و نگهداری سوابق دارد. با توجه به پیچیدگی قوانین مالیاتی و تغییرات سریع در بازار ارزهای دیجیتال، ممکن است مالیات‌دهندگان از مشاوره حرفه‌ای مالیاتی بهره‌مند شوند. این رویکرد به اطمینان از اینکه تمام تعهدات مالیاتی برآورده شده و بار مالیاتی بهینه‌سازی شده است، کمک خواهد کرد.

جدول با نرخ‌های اصلی مالیات در ایرلند برای سال 2024. این جدول شامل نرخ‌های مالیات بر درآمد شخصی، مالیات بر شرکت‌ها، VAT و مالیات بر سود سرمایه است که به درآمدهای ارزهای دیجیتال اعمال می‌شود.

مهم است که توجه داشته باشید که انواع مختلفی از اعتبارها و کسرهای مالیاتی برای افراد وجود دارد که می‌تواند بار مالیاتی کلی را کاهش دهد.

اگر قصد ثبت و راه‌اندازی یک شرکت کریپتو در ایرلند را دارید، تیم بسیار باتجربه و بصیر Regulated United Europe (RUE) آماده پشتیبانی از شماست. ما مشاوره جامع در مورد مالیات بر ارزهای دیجیتال، قوانین ارزهای دیجیتال در ایرلند، تشکیل شرکت کریپتو و دریافت مجوز کریپتو در ایرلند ارائه می‌دهیم. علاوه بر این، خوشحال خواهیم شد اگر نیاز به خدمات حسابداری دارید. مطمئن باشید که ما کارآیی، محرمانگی و دقت در هر جزئیاتی که بر موفقیت کسب‌وکار شما تاثیر می‌گذارد را تضمین می‌کنیم. همین حالا با ما تماس بگیرید تا مشاوره شخصی‌سازی شده‌ای را رزرو کنید.

علاوه بر این، وکلای Regulated United Europe پشتیبانی حقوقی برای پروژه‌های کریپتو ارائه می‌دهند و کمک می‌کنند تا با قوانین MICA سازگار شوید.