مالیات رمزنگاری شده قبرس

قبرس در حال حاضر در حال ایجاد یک چارچوب قانونی قوی برای ارزهای دیجیتال است، یا به تعریفی که مقامات قبرسی ارائه داده‌اند، برای ارائه‌دهندگان خدمات دارایی‌های دیجیتال (CASPs). با این حال، در این مرحله، مالیات خاصی برای ارزهای دیجیتال معرفی نشده است. به جای آن، شرکت‌های ارز دیجیتال موظف به پرداخت همان مالیات‌های عمومی هستند که سایر انواع کسب‌وکارهای فعال در یا از قبرس پرداخت می‌کنند.

مالیات‌های قبرس توسط دپارتمان مالیات اداره می‌شود و سال مالی همزمان با سال تقویمی است. اظهارنامه‌های مالیاتی سالانه باید به صورت الکترونیکی ارائه شوند. درست مانند سایر شرکت‌ها، شرکت‌های ارز دیجیتال موظف به پیروی از استانداردهای عمومی حسابرسی و تهیه حساب‌های حسابرسی شده‌ای هستند که بر اساس آن‌ها اظهارنامه‌های مالیاتی تنظیم می‌شود.

نرخ‌های مالیاتی استاندارد قبرس که ممکن است شرکت‌های ارز دیجیتال موظف به پرداخت آن‌ها باشند:

• مالیات بر درآمد شرکتی (CIT) – 12.5%
• مالیات بر سود سرمایه (CGT) – 20%
• مشارکت دفاعی ویژه (SDC) – 3%
• مالیات بر ارزش افزوده (VAT) – 19%
• مشارکت‌های امنیت اجتماعی (SSC) – 8.3%
• مالیات تمبر (SD) – 0%-0.2%

در بیشتر موارد، نحوه برخورد با مالیات بستگی به نوع فعالیت‌های اقتصادی و وضعیت اقامتی شرکت دارد. یک شرکت در قبرس مقیم مالیاتی محسوب می‌شود اگر از قبرس مدیریت و کنترل شود، یا اگر در قبرس تأسیس یا ثبت شده باشد اما از خارج از کشور مدیریت و کنترل شود.

قبرس دارای بیش از 65 توافق‌نامه بین‌المللی برای حذف مالیات مضاعف است که سرمایه‌گذاری‌های مرزی را ترویج می‌دهد و بنابراین می‌تواند بر ساختار مالیات‌های شرکتی تأثیر مثبت بگذارد. تنها شرکت‌های مقیم مالیاتی قادر به استفاده از این شبکه هستند.

مالیات بر درآمد شرکتی

سودهای به‌دست‌آمده از معاملات ارز دیجیتال با نرخ استاندارد مالیات بر درآمد شرکتی مالیات می‌شود، اما ممکن است واجد شرایط معافیت‌ها و کسرهایی شود.

اگر یک شرکت رمزنگاری مقیم مالیاتی در قبرس باشد، مسئول پرداخت مالیات بر درآمد به‌دست‌آمده در قبرس و خارج از آن است. شرکت‌های غیر مقیم مالیات بر درآمد حاصل از تأسیس دائمی خود در قبرس را پرداخت می‌کنند.

تمام شرکت‌ها موظف به پرداخت مالیات پیش‌پرداختی بر درآمد سال جاری در دو قسط مساوی در تاریخ‌های 31 ژوئیه و 31 دسامبر سال مالی هستند. پرداخت‌های نهایی باید قبل از 1 اوت سال بعد یا به تاریخ آن پرداخت شود، بر اساس ارزیابی خود که مبلغ کل پرداخت‌ها را بر اساس اظهارنامه مالیاتی واقعی تنظیم می‌کند.

مواردی که از مالیات بر درآمد شرکتی به‌طور کامل یا جزئی معاف هستند:

• سود سهام از دیگر مقیم‌های مالیاتی قبرس
• درآمد بهره، به استثنای بهره مرتبط با فعالیت‌های معمول شرکت یا فعالیت‌هایی که به طور نزدیک به فعالیت‌های معمول شرکت مربوط می‌شود؛
• درآمد ارز خارجی، به استثنای درآمد ارز خارجی از معاملات ارز خارجی و مشتقات مرتبط
• سود حاصل از فروش اوراق بهادار
• سود حاصل از بازسازی یک وام خاص
• سود تأسیس دائمی در خارج از قبرس
• سود حاصل از فروش حقوق مالکیت معنوی تحت رژیم IP

هزینه‌های زیر که برای تولید درآمد به‌وجود آمده‌اند ممکن است به‌طور کامل یا جزئی از:

• بهره بر خرید دارایی‌های استفاده شده در کسب‌وکار
• هزینه‌های تحقیق و توسعه
• مشارکت کارفرما در حقوق و دستمزد کارکنان حسابرسی شده
• مزایای پرداخت‌شده به کارکنان و/یا اعضای خانواده که قبلاً مالیات شده‌اند
• اهدا به خیریه‌های تأییدشده
• اهدا به احزاب سیاسی

مالیات بر سود سرمایه

مالیات بر سود سرمایه معمولاً فقط بر سودهای مربوط به املاک واقع در قبرس وضع می‌شود، زمانی که انتقال تحت مالیات بر درآمد شرکتی قرار ندارد. این شامل فعالیت‌های مالیاتی مانند فروش، تبادل، اجاره، هدیه، چشم‌پوشی، حق خرید و هر مبلغ پول دریافتی در صورت لغو فروش است. این مالیات ممکن است به هر شرکت رمزنگاری که در قبرس فعالیت می‌کند، مربوط باشد، زیرا یکی از پیش‌نیازهای مجوز رمزنگاری، وجود یک دفتر کاملاً عملیاتی در قبرس است.

این معمولاً بر اساس موارد زیر اعمال می‌شود:

• سود حاصل از فروش املاک در قبرس
• سود حاصل از فروش سهام شرکت‌های املاک در قبرس
• سود حاصل از فروش سهام شرکت‌هایی که به طور غیرمستقیم مالک املاک واقع در قبرس هستند، که حداقل 50 درصد از ارزش بازار این سهام در املاک واقع در قبرس است

سهام‌های فهرست‌شده در هر بورس معتبر از مالیات بر سود سرمایه معاف هستند.

مشارکت دفاعی ویژه

مشارکت دفاعی ویژه بر درآمدهای به‌دست‌آمده توسط مقیم‌های مالیاتی در قبرس (شرکت‌ها و سهامداران) وضع می‌شود. در همه موارد توسط شرکت پرداخت می‌شود و بر سود سهام، بهره غیرفعال و درآمد اجاره وضع می‌شود. غیر مقیم‌های مالیاتی از مالیات معاف هستند.

نرخ‌ها، شامل معافیت‌ها، به طور قابل توجهی متفاوت است:

• سود سهام دریافتی توسط سهامدار مقیم از شرکت‌های مقیم قبرس و شرکت‌های غیر مقیم مالیاتی – 17%
• سود سهام دریافتی توسط شرکت مقیم مالیاتی قبرس معمولاً 0% است، مگر اینکه شرایط خاصی را برآورده نکند
• درآمد بهره ناشی از فعالیت‌های عادی کسب‌وکار، که به وسیله سهامدار مقیم یا شرکت مقیم مالیاتی دریافت می‌شود – 0%
• سایر درآمدهای بهره دریافتی توسط سهامدار مقیم یا شرکت مقیم مالیاتی – 30%
• درآمد اجاره دریافتی توسط سهامدار مقیم یا شرکت مقیم مالیاتی – 3%

مشارکت ویژه برای دفاع در مورد بهره و سود سهام دریافتی از ناخالص در پایان ماه پس از ماهی که دریافت شده است، قابل پرداخت است. مالیات بر درآمد اجاره هر سال در شش قسط ماهانه در تاریخ‌های 30 ژوئن و 31 دسامبر پرداخت می‌شود.

مالیات بر ارزش افزوده

بر اساس قوانین اتحادیه اروپا، ارائه خدمات مربوط به مبادله ارزهای دیجیتال با ارزهای فیات و بالعکس مشمول مالیات بر ارزش افزوده (VAT) نمی‌شود. با این حال، از آنجایی که فروش کالاها و بیشتر خدمات در قبرس مشمول مالیات بر ارزش افزوده قبرس است، برخی از فعالیت‌های مربوط به رمزنگاری ممکن است مشمول VAT باشند.

ثبت پرداخت‌های VAT برای شرکت‌هایی که یکی از شرایط زیر را دارند، الزامی است:

• شرکت‌هایی که گردش مالی آن‌ها در 12 ماه بیشتر از 15,600 یورو است
• شرکت‌هایی که پیش‌بینی می‌شود در ماه آینده بیش از 15,600 یورو گردش مالی داشته باشند
• شرکت‌هایی که محصولات را از کشورهای دیگر اتحادیه اروپا به مبلغ بیش از 10,251.61 یورو در سال تقویمی خریداری می‌کنند
• شرکت‌هایی که در تأمین محصولات یا خدمات در داخل جامعه یا در تأمین محصولات که گیرنده باید VAT را مطابق با قوانین معکوس حساب کند، مشغول هستند

شرکت‌هایی که گردش مالی آن‌ها کمتر از 15,600 یورو است یا محصولات یا خدمات آن‌ها مشمول VAT نیست اما حق مطالبه مبلغ مربوطه VAT را دارند، فرصت ثبت نام به صورت داوطلبانه را دارند.

مشارکت‌های امنیت اجتماعی

شرکت‌های ارز دیجیتال به عنوان کارفرما مسئولیت‌هایی از جمله پرداخت مشارکت‌های امنیت اجتماعی که به حقوق ناخالص کارکنان مربوط می‌شود و به نسبت درآمد کارکنان محاسبه می‌شود، دارند. مشارکت‌ها، مانند سایر مالیات‌های قبرس، باید به یورو پرداخت شوند، زیرا ارزهای دیجیتال به عنوان پول قانونی پذیرفته نمی‌شود.

مقدار وجوهی که شرکت باید به آن‌ها مشارکت دهد:

• صندوق بیمه اجتماعی – 8.3%
• سیستم بهداشت عمومی – 2.9%
• صندوق بیکاری – 1.2%
• صندوق آموزش حرفه‌ای – 0.5%
• صندوق انسجام اجتماعی – 2%
• صندوق تعطیلات – 8%

آیا آماده‌اید تا شرکت رمزنگاری خود را در قبرس گسترش دهید؟ تیم وکلای متعهد و با کیفیت ما در Regulated United Europe (RUE) با کمال میل آماده است تا پشتیبانی سفارشی و ارزش‌افزوده‌ای در ساختار مالیات‌های شما بر اساس قوانین محلی ارائه دهد. ما همچنین خدمات تأسیس شرکت رمزنگاری، مجوز رمزنگاری در قبرس و خدمات حسابداری مالی را ارائه می‌دهیم. تیم ما با خوشحالی شما را با تمام قوانین رمزنگاری در قبرس آشنا خواهد کرد. با ما تماس بگیرید تا مشاوره شخصی خود را رزرو کنید.

مالیات‌های ارز دیجیتال در قبرس در سال 2023

در سال 2023، قبرس باید وضعیت خود را به عنوان یکی از جذاب‌ترین حوزه‌های قضایی ارز دیجیتال حفظ کند، زیرا چارچوب مالیاتی هنوز به عنوان مزیت و خوشامدگویی در نظر گرفته می‌شود، با وجود تغییرات چندگانه‌ای که در آن به وجود آمده است.

در اصل، دارایی‌های دیجیتال بر اساس استفاده آن‌ها مالیات می‌شود. فعالیت‌های تجاری ارز دیجیتال معمولاً مشمول مالیات بر درآمد شرکتی و مشارکت دفاعی ویژه است. اشخاص حقیقی در این مورد موظف به پرداخت مالیات بر درآمد شخصی هستند. هر سود ناشی از معاملات انفرادی و تک‌بار که توسط شرکت‌ها یا افراد انجام می‌شود، معمولاً مشمول مالیات بر سود سرمایه است.

مالیات بر درآمد شرکتی

طبق چارچوب جامع در مورد فرسایش پایه و انتقال سود (BEPS) که توسط سازمان همکاری و توسعه اقتصادی (OECD) و گروه 20 (G20) معرفی شده است، قبرس قصد دارد نرخ مالیات بر درآمد شرکتی را از 12.5% به 15% افزایش دهد. این، از نظر مالیاتی، به مقیم‌های مالیاتی که درآمد آن‌ها از داخل و خارج قبرس است، اعمال می‌شود. از سوی دیگر، مقیم‌های مالیاتی قبرس همچنان از معافیت‌های مالیاتی بر سود سهام دریافتی از شرکت‌های دیگر مقیم قبرس، سودهای خاص از تبادل ارز، فروش اوراق بهادار و انواع دیگر درآمد بهره‌مند خواهند شد.

در بیشتر موارد، قوانین شرکت‌های خارجی کنترل‌شده (CFC) همچنان اعمال خواهد شد، به این معنی که سودهای توزیع‌نشده یک CFC که به طور مستقیم یا غیرمستقیم تحت کنترل یک شرکت مقیم مالیاتی قبرس است، ممکن است توسط مقامات مالیاتی قبرس مالیات داده شود.

مالیات بر سود سرمایه

در سال 2023، نرخ مالیات بر سود سرمایه همچنان 20% باقی مانده و بر سودهای حاصل از فروش املاک واقع در قبرس اعمال می‌شود. این مالیات همچنین بر سهام شرکت‌هایی که در بورس‌های مجاز فهرست نشده‌اند و املاک واقع در قبرس را مالک هستند، اعمال می‌شود. سودهای حاصل از فروش سهام فهرست‌شده در بورس‌های مجاز، سهام شرکت‌ها، املاک خارجی، یا سایر دارایی‌ها مشمول مالیات نمی‌شوند.

مالیات بر ارزش افزوده (VAT)

نرخ استاندارد مالیات بر ارزش افزوده همچنان 19% باقی مانده است. به طور کلی، خدمات مالی و سرمایه‌گذاری از مالیات بر ارزش افزوده معاف هستند. معاملات ارزهای دیجیتال دوباره به عنوان روش‌های جایگزین پرداخت در نظر گرفته شده و بنابراین از مالیات بر ارزش افزوده معاف هستند. با این حال، اگر سایر معاملات مرتبط با رمزنگاری بین دو طرف برای ارائه خدمات مرتبط با رمزنگاری در قبرس انجام شود، به طور کلی مشمول VAT خواهند بود. آستانه ماهانه برای ثبت‌نام به عنوان پرداخت‌کننده VAT همچنان 15,600 یورو دریافتی برای تأمین مالیات‌پذیر باقی مانده است.

مالیات بر درآمد شخصی

همانطور که همیشه، افراد مقیم مالیاتی در قبرس موظف به پرداخت مالیات بر درآمد شخصی بر درآمد جهانی خود هستند. غیر مقیم‌ها فقط مسئول پرداخت مالیات برای انواع خاصی از درآمد‌های منبع‌دار در قبرس هستند. نرخ‌های مالیات بر درآمد شخصی بین 0% تا 35% متغیر است، بسته به درآمد. اگر درآمد سالانه از 19,500 یورو تجاوز نکند، کارمند معاف از مالیات است.

درآمد سالانه زیر مشمول نرخ‌های زیر است:

• 19,501–28,000 یورو – 20%
• 28,001–36,300 یورو – 25%
• 36,301–60,000 یورو – 30%
• 60,001 یورو و بیشتر – 35%

مشارکت‌های امنیت اجتماعی

همانطور که همیشه، هر شرکت رمزنگاری باید در فهرست کارفرمایان خدمات امنیت اجتماعی ثبت‌نام کند اگر در قبرس کارکنانی استخدام کند. این کار با ارسال فرم تحت عنوان «درخواست ثبت‌نام کارفرما» به هر دفتر خدمات امنیت اجتماعی منطقه‌ای یا مرکز خدمات شهروندی انجام می‌شود.

کارمندان و کارفرمایان همچنان 8.3% از حقوق ناخالص را به صندوق بیمه اجتماعی پرداخت خواهند کرد. اما از ژانویه 2023، سقف درآمد بیمه‌پذیر از 1,117 یورو به 1,155 یورو در هفته و از 4,840 یورو به 5,005 یورو در ماه افزایش خواهد یافت. مهم است که به یاد داشته باشید که ارزهای دیجیتال هنوز به عنوان پول قانونی پذیرفته نمی‌شود و تمام مشارکت‌ها باید به ارز محلی پرداخت شوند، حتی اگر حقوق‌ها به صورت ارز دیجیتال پرداخت شوند.

مشارکت دفاع ویژه

هر مقیم مالیاتی قبرس هنوز موظف به پرداخت مشارکت دفاع ویژه است که در برخی موارد می‌تواند تا 30% باشد و بر درآمدهای منبع‌دار توسط افراد و شرکت‌ها (برخی انواع سود سهام، بهره غیرفعال و درآمد اجاره) اعمال می‌شود. معافیت برای درآمدهای بهره حاصل از فعالیت‌های عادی کسب‌وکار و سود سهام دریافتی از شرکت‌های مقیم مالیاتی اعمال می‌شود، به شرط آنکه شرایط خاصی را برآورده کنند.

چگونه در سال 2024 مالیات بر ارز دیجیتال را در قبرس پرداخت کنیم؟

در سال 2024، مالیات بر سودهای ارز دیجیتال در قبرس همچنان توجه سرمایه‌گذاران و دولت را جلب می‌کند، زیرا ارزهای دیجیتال نقش فزاینده‌ای در اقتصاد جهانی ایفا می‌کنند. قبرس، معروف به سیاست‌های دوستدار سرمایه‌گذاری و رژیم مالیاتی مطلوب، چارچوبی خاص برای مالیات بر سودهای ارز دیجیتال ارائه می‌دهد. این مقاله نگاهی جامع به فرآیند پرداخت مالیات بر درآمد ارز دیجیتال در قبرس در سال 2024 ارائه می‌دهد.

مبانی مالیات بر ارز دیجیتال در قبرس

مقامات مالیاتی قبرس درآمد ارز دیجیتال را بر اساس نوع فعالیت دسته‌بندی می‌کنند: تجارت، سرمایه‌گذاری، استخراج و غیره. مهم است که بدانید فعالیت شما برای مالیات صحیح چگونه طبقه‌بندی می‌شود.

مالیات بر سود سرمایه و درآمد

در قبرس، سودهای حاصل از فروش اوراق بهادار، از جمله برخی انواع ارزهای دیجیتال که ممکن است به عنوان «اوراق بهادار» طبقه‌بندی شوند، از مالیات معاف هستند. با این حال، مهم است که با یک متخصص مالیاتی مشورت کنید تا بفهمید آیا ارز دیجیتال شما به این دسته تعلق دارد.

درآمد حاصل از معاملات ارز دیجیتال که به عنوان فروش اوراق بهادار طبقه‌بندی نمی‌شود، ممکن است مشمول مالیات بر درآمد شخصی با نرخ‌های ranging از 0% تا 35% باشد، بسته به کل درآمد سالانه فرد.

مالیات بر شرکت‌ها

سودهای شرکت‌ها از فعالیت‌های مرتبط با ارز دیجیتال مشمول مالیات بر درآمد با نرخ استاندارد 12.5% است. این یکی از پایین‌ترین نرخ‌های مالیات شرکتی در اتحادیه اروپا است که قبرس را برای شرکت‌های ارز دیجیتال جذاب می‌کند.

VAT و ارزهای دیجیتال

بر اساس راهنمایی دیوان عدالت اتحادیه اروپا، معاملات ارز دیجیتال از VAT معاف هستند. این به این معنی است که مبادله ارز دیجیتال با ارزهای سنتی و بالعکس، همچنین خدمات واسطه‌ای برای چنین معاملات، مشمول VAT نیستند.

مراحل عملی برای پرداخت مالیات

1. تعیین وضعیت: تعیین کنید که چگونه فعالیت‌های ارز دیجیتال شما توسط مقامات مالیاتی قبرس طبقه‌بندی می‌شود.

1. مستندسازی: اسناد مربوط به معاملات را جمع‌آوری کنید، شامل تاریخ، نوع ارز (یا ارز خرید)، هزینه‌های خرید و فروش و سود یا ضرر در هر معامله. این اطلاعات برای محاسبه پایه مالیاتی ضروری است.
2. محاسبه مالیات: از مستندات برای محاسبه درآمد یا سود مشمول مالیات استفاده کنید. بسته به وضعیت شما (فرد یا شرکت) و ماهیت درآمدتان (سود سرمایه، درآمد کسب‌وکار و غیره)، نرخ مالیات مناسب را تعیین کنید.
3. ثبت مالیات: افراد و شرکت‌ها در قبرس باید اظهارنامه مالیاتی را مطابق با مهلت‌های تعیین شده ارائه دهند. اطمینان حاصل کنید که درآمد ارز دیجیتال شما به درستی در اظهارنامه مالیاتی منعکس شده است.
4. پرداخت مالیات: پس از ثبت اظهارنامه مالیاتی و محاسبه مالیات، باید مالیات را به موقع پرداخت کنید. مهلت‌های پرداخت را دنبال کنید تا از جریمه‌ها و مجازات‌ها جلوگیری کنید.

جنبه‌های مهم

• مشاوره با متخصصان: قوانین مالیاتی می‌تواند پیچیده باشد، به ویژه در زمینه جدیدی مانند ارزهای دیجیتال. توصیه می‌شود مشاوره مالیاتی حرفه‌ای دریافت کنید تا از تطابق با تمام الزامات اطمینان حاصل کنید.
• به‌روز بودن با تغییرات قانونی: قوانین و نرخ‌های مالیاتی ممکن است تغییر کنند. مهم است که با اخبار و به‌روزرسانی‌های جدید در مورد قوانین مالیاتی قبرس در خصوص ارزهای دیجیتال آشنا باشید.
• اتوماسیون حسابداری: با توجه به نوسانات ارزهای دیجیتال و دشواری در پیگیری تمام معاملات به صورت دستی، استفاده از نرم‌افزارهای تخصصی حسابداری ارز دیجیتال می‌تواند به طور قابل توجهی فرآیند تهیه مالیات را ساده کند.

نتیجه‌گیری

پرداخت صحیح مالیات بر درآمد ارز دیجیتال در قبرس نیازمند مستندسازی دقیق و درک قوانین مالیاتی محلی است. با توجه به تغییرات دائمی قوانین مالیاتی مربوط به ارزهای دیجیتال، مهم است که دانش خود را به‌روز نگه دارید و با متخصصان مالیاتی مشورت کنید تا از رعایت کامل تعهدات مالیاتی اطمینان حاصل کنید.

جدول با نرخ‌های مالیاتی اصلی در قبرس

همچنین، وکلای Regulated United Europe پشتیبانی قانونی برای پروژه‌های رمزنگاری ارائه می‌دهند و در سازگاری با مقررات MICA کمک می‌کنند.