مالیات رمزنگاری کرواسی

دولت کرواسی تلاش می‌کند تا مالیات مؤثری را برقرار کند که به نوآوری اجازه رشد دهد و در عین حال درآمدهایی برای بهبود خدمات عمومی و سرمایه‌گذاری‌های عمومی تأمین کند. در حالی که کسب‌وکارهای رمزارزی هنوز در انتظار راهنمایی‌های جامع‌تر و خاص‌تر در مورد مالیات هستند، آنها به عنوان مالیات‌دهندگان مسئول در نظر گرفته می‌شوند و بنابراین قوانین مالیاتی استاندارد کرواسی و اتحادیه اروپا اعمال می‌شود.

به طور کلی، کرواسی در میان کشورهایی است که بیشترین پذیرش را نسبت به رمزارزها دارند. جمعیت کرواسی به رمزارزها به عنوان یک وسیله پرداخت معتبر در بخش‌های مختلف – هتل‌ها، موزه‌ها، شهرداری‌ها، پمپ بنزین‌ها و فروشگاه‌های آنلاین – نگاه می‌کند. بسیاری از فعالیت‌های مربوط به رمزارزها بر اساس نحوه تأمین رمزارزها و وضعیت قانونی مالک مالیات می‌شوند.

مدیریت مالیات نهاد معتبر مسئول اداره مالیات، از جمله اجرای مقررات مالیاتی است. وظایف اصلی شامل نگهداری ثبت‌های مالیاتی و صدور اسناد در مورد حقایق ثبت‌شده در سوابق رسمی، ارزیابی و جمع‌آوری مالیات‌ها و مشارکت‌های اجباری، و اجرای ممیزی‌های مالیاتی است. این نهاد همچنین دستورالعمل‌های اتحادیه اروپا و قوانین بین‌المللی مربوطه را اجرا می‌کند.

مزایای سیستم مالیاتی کرواسی

سیستم مالیاتی کرواسی فرصت‌های زیادی برای بهینه‌سازی مالیات شرکتی و ایجاد کسب‌وکارهای جدید و نوآورانه به صورت پایدار ارائه می‌دهد. به عنوان مثال، کرواسی حدود 70 توافق‌نامه بین‌المللی در مورد حذف مالیات مضاعف امضا کرده است که به حقوق مالیاتی بین دو یا چند کشور متعاهد مربوط می‌شود. این توافق‌نامه‌ها به کسب‌وکارهایی با حضور بین‌المللی اجازه می‌دهد تا انواع مختلف درآمد خود را از مالیات دو بار در کشورهای مختلف محافظت کنند. علاوه بر این، توافق‌نامه‌ها به جلوگیری از فرار مالیاتی مرزی نیز کمک می‌کند.

سرمایه‌گذاری در نوآوری‌ها بر اساس قانون ترویج سرمایه‌گذاری حمایت می‌شود که فعالیت‌های حمایتی کسب‌وکار، خدمات با ارزش بالا، پروژه‌های نوآورانه و فعالیت‌های تولید و پردازش را پوشش می‌دهد. شرکت‌های نوآورانه ثبت‌شده در کرواسی از انواع مشوق‌ها و معافیت‌ها برخوردار هستند.

در صورت خرید تجهیزات فناوری پیشرفته، یک کمک‌هزینه غیرقابل برگشت به میزان 20% از هزینه‌های واجد شرایط واقعی که در خرید incurred شده است، در دسترس است، اما نمی‌تواند از 3,770,000 HRK (تقریباً 500,000 EUR) فراتر رود. یک کمک‌هزینه اضافی نیز در صورتی که یک شرکت شغل‌های جدیدی در رابطه با پروژه نوآورانه ایجاد کند، در دسترس است.

در کرواسی، بسیاری از کسرهای مالیاتی مجاز وجود دارد که کسب‌وکارهای رمزارزی می‌توانند از آنها استفاده کنند. به طور کلی، هزینه‌های استارتاپ به عنوان هزینه‌های مالیاتی شرکتی در سال مالی که incurred شده است، در نظر گرفته می‌شود و در این زمان باید کسر شود. هزینه‌های بهره وام‌ها بین شرکت‌های مرتبط نیز می‌تواند کسر شود، تا حدی که توسط وزارت دارایی مشخص شده است.

مالیات بر درآمد شرکتی

نرخ استاندارد مالیات بر درآمد شرکتی 18% است. شرکت‌های مقیم کرواسی موظف به پرداخت مالیات بر سودهای حاصل از کرواسی و خارج از آن هستند، در حالی که شرکت‌های غیر مقیم تنها بر سودهای حاصل از کرواسی مالیات می‌پردازند. مقیم مالیاتی شرکت‌هایی هستند که دفتر ثبت شده آنها در ثبت کرواسی ثبت شده است یا محل مدیریت و کنترل مؤثر کسب‌وکار آنها در کرواسی واقع شده است.

درآمدهای حاصل از رمزارزها مشمول مالیات بر درآمد شرکتی است زیرا تفاوت بین قیمت فروش رمزارز شرکت و قیمت خرید، به عنوان درآمد حاصل از فروش رمزارزها در نظر گرفته می‌شود. اگر درآمد سالانه شرکت رمزارزی از 7.5 میلیون HRK (تقریباً 995,421 EUR) تجاوز نکند، نرخ کاهش یافته 10% اعمال می‌شود زیرا در این صورت به عنوان یک کسب‌وکار کوچک دسته‌بندی می‌شود.

هنگامی که رمزارزها به عنوان نتیجه فرآیند استخراج رمزارزها به دست می‌آیند، آنها به عنوان درآمد مشمول مالیات در نظر گرفته می‌شوند. سودهای حاصل از فعالیت‌های تجاری رمزارزی که شامل پول فیات در پلتفرم‌های تبادل رمزارز است، نیز مالیات می‌خورند. پایه مالیات با کسر ارزش خرید از ارزش فروش محاسبه می‌شود.

بیشتر خدمات مربوط به رمزارزها مطابق با قوانین عمومی مالیات می‌شوند. به عنوان مثال، ارائه خدمات بازاریابی یا تبلیغاتی به صرافی‌های رمزارز و خدمات‌دهی به سخت‌افزارهای استخراج رمزارز مشمول مالیات بر درآمد شرکتی است. نگهداری رمزارزها به عنوان دارایی‌های مالی و تبادل رمزارزها برای نوع دیگری از رمزارزها مالیاتی را ایجاد نمی‌کند.

مالیات بر سود سرمایه

سود سرمایه‌های شرکتی مشمول نرخ استاندارد مالیات بر درآمد شرکتی است، و نرخ استاندارد مالیات بر سود سرمایه برای افراد 10% است که بر سودهای سرمایه، از جمله بهره و سودهای سهام اعمال می‌شود. مقدار مشمول مالیات با کسر هزینه‌های مرتبط با تراکنش، هزینه‌ها و ضرر سرمایه از سود سرمایه حاصل از سال گذشته محاسبه می‌شود. سودهای سرمایه‌ای حاصل از فروش دارایی‌های رمزارزی از مالیات معاف است اگر به مدت حداقل دو سال نگهداری شده باشند.

مالیات بر ارزش افزوده

نرخ استاندارد مالیات بر ارزش افزوده (VAT) در کرواسی 25% است که بر بیشتر محصولات و خدمات فروخته شده در کرواسی اعمال می‌شود. تمام قوانین مرتبط با VAT با مقررات دستورالعمل VAT اتحادیه اروپا هماهنگ است. در حالی که هر فعالیت مربوط به رمزارز موجب ایجاد مسئولیت VAT نمی‌شود، به طور کلی، شرکت‌های رمزارزی موظف به ثبت نام به عنوان پرداخت‌کنندگان VAT در اداره مالیات هستند.

برای سرمایه‌گذاران خارجی، هیچ آستانه ثبت VAT وجود ندارد، مگر برای شرکت‌های فعال در فروش از راه دور. شرکت‌های تجارت الکترونیک که محصولات و خدمات را به مشتریان مستقر در کرواسی می‌فروشند باید به محض رسیدن درآمد سالانه آنها به 270,000 HRK (تقریباً 36,000 EUR) به عنوان پرداخت‌کنندگان VAT در کرواسی ثبت نام کنند.

بر اساس تصمیم دادگاه دادگستری اتحادیه اروپا (CJEU) و مقررات ماده 135(1)(e) دستورالعمل VAT، کرواسی VAT را بر روی رمزارزها اعمال نمی‌کند زیرا آنها به عنوان وسیله قانونی پرداخت برای مقاصد VAT در نظر گرفته می‌شوند. در سال 2015، CJEU رمزارزها را در همان دسته با اسکناس‌ها و سکه‌ها که به عنوان پول قانونی استفاده می‌شود، قرار داد.

قوانین مرتبط دیگر شامل فعالیت‌های زیر است:

• رمزارزهای دریافتی از فعالیت‌های استخراج در دامنه VAT نیستند زیرا ارتباط کافی بین مشتری و خدمات ارائه شده وجود ندارد
• در صورت تبادل رمزارزها برای محصولات و خدمات، VAT تعلق نمی‌گیرد
• هزینه‌های اعمال شده بر ارزش رمزارزها برای ترتیب یا انجام هرگونه تراکنش در رمزارزها نیز از VAT معاف است

مالیات کسر شده

در کرواسی، نرخ مالیات کسر شده 10% است، اما می‌تواند کاهش یابد یا معاف شود اگر توافق‌نامه مالیات مضاعف یا قوانین اتحادیه اروپا نرخ کمتری یا معافیت را تعیین کند. برای استفاده از این توافق‌نامه‌ها، شرکت باید فهرستی از الزامات را رعایت کند.

سود سهام و سایر توزیع‌های سودی که به یک شرکت مادر اتحادیه اروپا که حداقل 10% از سرمایه شرکت توزیع‌کننده را برای حداقل دو سال پیوسته در اختیار دارد پرداخت می‌شود، مشمول مالیات کسر شده نمی‌شود. اگر الزامات دو ساله رعایت نشود، معافیت ممکن است زمانی که یک بانک ضمانت مالیاتی را صادر کند که ممکن است در صورت عدم برآورده شدن الزامات در آینده، پرداخت شود، قابل اعمال باشد.

نرخ افزایش یافته 20% بر سود سهام توزیع شده به مقیمان حوزه‌های غیرهمکار مالیاتی برای مقاصد مالیاتی وضع می‌شود، که فهرست آنها توسط اتحادیه اروپا تهیه می‌شود. استثنائات در صورتی که یک حوزه غیرهمکار مالیاتی توافق‌نامه مالیاتی با کرواسی داشته باشد، اعمال می‌شود.

مالیات بر حقوق و دستمزد

مانند هر کارفرمای دیگری، شرکت‌های رمزارزی نیز به طور قانونی موظف به کسر درصدی از حقوق کارکنان خود به دلیل مالیات بر درآمد شخصی و مشارکت‌های تأمین اجتماعی هستند. اگر کارفرما حقوق را به صورت رمزارزها پرداخت کند بر اساس قانون مالیات بر درآمد شخصی، چنین پرداخت‌هایی به عنوان مزایا به صورت غیرنقدی در نظر گرفته می‌شود و مالیات‌های مربوطه برای این نوع پرداخت‌ها بر اساس قیمت بازار رمزارزهای پرداخت شده در روز انتقال حقوق محاسبه می‌شود.

نرخ‌های مالیات بر درآمد شخصی در کرواسی به شرح زیر است:

• تا 360,00 HRK (تقریباً 47,780 EUR) سالانه – 20%
• بیش از 360,00 HRK (تقریباً 47,780 EUR) سالانه – 30%

سیستم تأمین اجتماعی کرواسی شامل بازنشستگی، بیمه درمانی، بیمه بیکاری، بیمه حوادث کاری و مرخصی پدرانه است. کارفرمایان موظف به پرداخت 16.5% از حقوق ناخالص کارکنان خود به صندوق بیمه درمانی هستند. با این حال، شرکت‌هایی که به طور دائم کارکنان بدون تجربه حرفه‌ای یا زیر 30 سال استخدام می‌کنند، ممکن است از پرداخت‌های بیمه درمانی برای 1–5 سال معاف شوند.

حق عضویت در اتاق بازرگانی

بسته به اندازه شرکت، کارفرمایان موظف به پرداخت حق عضویت ماهیانه به اتاق بازرگانی کرواسی هستند. برای این منظور، شرکت‌ها به سه دسته تقسیم می‌شوند بر اساس ارزش دارایی‌ها، درآمد کل و اندازه شرکت. دسته اول دیگر موظف به پرداخت حق عضویت نیستند مگر اینکه تمایل به پرداخت آن در ازای دریافت مزایای خاص داشته باشند. این شرکت‌ها شامل شرکت‌هایی هستند که ارزش کل دارایی‌های آنها از 1 میلیون یورو، درآمد کل آنها از 2 میلیون یورو و تعداد کارکنان دائمی آنها کمتر از 50 نفر است. شرکت‌های سایر دسته‌ها باید همچنان حق عضویت را پرداخت کنند که می‌تواند به چند صد یورو برسد.

چگونه در سال 2024 مالیات بر رمزارز در کرواسی پرداخت کنم؟

در سال 2024، مالیات بر درآمد رمزارزها در کرواسی همچنان توجه سرمایه‌گذاران و مقامات مالیاتی را به خود جلب می‌کند زیرا آنها به دنبال سازگاری با واقعیت‌های جدید اقتصاد دیجیتال هستند. کرواسی، با درک محبوبیت روزافزون رمزارزها، تعدادی قوانین را توسعه داده است تا شفافیت و انصاف در مالیات بر این درآمدها را تضمین کند. این مقاله نمایی جامع از نحوه پرداخت صحیح مالیات بر درآمد رمزارزها در کرواسی در سال 2024 ارائه می‌دهد، با استناد به قوانین و راهنمایی‌های محلی.

اصول اساسی مالیات بر رمزارز در کرواسی

قانون کرواسی رمزارزها را به عنوان “وسایل پرداخت دیگر” در زمینه مالیات در نظر می‌گیرد. درآمد ناشی از تراکنش‌های رمزارز مشمول مالیات است بر اساس ماهیت آن (مثلاً سود سرمایه، درآمد از استخراج رمزارز).

چگونه مالیات بر درآمد رمزارزها را پرداخت کنیم

1- تعیین درآمد مشمول مالیات

اولین قدم تعیین کل درآمد مشمول مالیات از رمزارزها برای دوره مالیاتی است. این شامل:

• سودهای حاصل از فروش رمزارزها.
• درآمد استخراج.
• دریافت رمزارزها به عنوان پرداخت برای کالاها یا خدمات.

2. مدارک تمامی تراکنش‌ها

یک مرحله مهم این است که تمامی تراکنش‌های مربوط به رمزارزها، از جمله تاریخ‌های تراکنش، ارزش‌های خرید و فروش، و سود یا ضرر حاصل شده را به تفصیل مستند کنید. این داده‌ها برای محاسبه صحیح مالیات مورد نیاز خواهد بود.

3. محاسبه مالیات

بر اساس قوانین کرواسی، نرخ مالیات بر سود سرمایه برای افراد 12% است. پایه مالیات به عنوان تفاوت بین قیمت فروش و قیمت خرید دارایی تعیین می‌شود.

4. ارائه اظهارنامه مالیاتی و پرداخت مالیات

مالیات‌دهندگان موظف به ارائه اظهارنامه مالیاتی در مورد درآمد رمزارزهای خود به اداره مالیات کرواسی تا تاریخ سررسید (معمولاً تا پایان فوریه سال بعد) و پرداخت مالیات محاسبه شده هستند.

نکات و توصیه‌ها

• نگهداری سوابق: توصیه می‌شود تمامی مدارک مربوط به تراکنش‌های رمزارزها را به مدت حداقل 5 سال برای امکان ممیزی توسط مقامات مالیاتی نگهداری کنید.

تغییرات در قوانین

باید توجه داشت که قوانین مالیاتی ممکن است تغییر کند، به ویژه در چنین زمینه‌ای که به سرعت در حال توسعه است مانند رمزارزها. بنابراین، مهم است که از اخبار و به‌روزرسانی‌های اخیر از اداره مالیات کرواسی و دیگر منابع رسمی آگاه باشید. ممکن است قوانین یا راهنمایی‌های جدیدی در مورد محاسبه و پرداخت مالیات بر درآمد رمزارزها معرفی شود.

توصیه‌ها

• مشاوره با متخصصان: با توجه به پیچیدگی و تغییرات مداوم در مالیات بر رمزارزها، مشاوره با یک مشاور مالیاتی یا حسابرس متخصص در رمزارزها توصیه می‌شود.
• اتوماسیون حسابداری: استفاده از نرم‌افزارهای حسابداری رمزارز می‌تواند فرآیند جمع‌آوری و ذخیره‌سازی اطلاعات تراکنش‌ها برای اهداف مالیاتی را به طور قابل توجهی ساده کند.

نتیجه‌گیری

مالیات بر درآمد رمزارزها در کرواسی در سال 2024 نیازمند توجه دقیق به مستندسازی و محاسبه مالیات است. درک اصول اساسی و الزامات، به علاوه آمادگی برای ممیزی‌های ممکن توسط مقامات مالیاتی، به جلوگیری از اشتباهات و جریمه‌ها کمک خواهد کرد. با توجه به توسعه سریع بازار رمزارزها و تغییرات احتمالی در قوانین، مهم است که با آخرین اخبار و راهنمایی‌ها در مورد مالیات در کرواسی به‌روز باشید.

جدول با نرخ‌های اصلی مالیاتی در کرواسی

اگر به دنبال بهینه‌سازی مالیات‌های شرکتی و شخصی و مشارکت‌ها در کرواسی هستید، تیم مشاوران حقوقی ما در Regulated United Europe (RUE) با کمال میل آماده است تا پشتیبانی تخصصی و ارزش افزوده‌ای در ساختاردهی مالیات‌های شما مطابق با مقررات کرواسی و بین‌المللی ارائه دهد. ما همچنین خدمات تشکیل شرکت‌های رمزارزی در کرواسی، مجوز رمزارز و خدمات حسابداری مالی را ارائه می‌دهیم. هم‌اکنون با ما تماس بگیرید تا مشاوره شخصی‌سازی شده‌ای برنامه‌ریزی کنید.

علاوه بر این، وکلای Regulated United Europe پشتیبانی حقوقی برای پروژه‌های رمزارزی ارائه می‌دهند و در تطبیق با مقررات MICA کمک می‌کنند.