مالیات رمزنگاری آندورا

آندورا یکی از کشورهایی است که در آن ارزهای دیجیتال و دیگر فناوری‌های نوآورانه به طور گسترده مورد استقبال مردم و به طور مثبت از سوی دولت مشاهده می‌شود. کسب‌وکارهای مرتبط با ارز دیجیتال با سیستم مالیاتی آندورا که ساده، نسبتاً ساختاریافته و غیر بارز است، مواجه خواهند شد، زیرا نرخ‌های مالیاتی آن نسبتاً پایین است. علاوه بر این، این سیستم به طور مداوم در حال بهبود است تا با استانداردهای جهانی هماهنگ باشد و نیازهای مالیات‌دهندگان محلی را برآورده کند.

در آندورا، شوراهای محلی و دولت مسئول جمع‌آوری مالیات‌ها هستند که ساختارهای مشابهی با کشورهای اتحادیه اروپا و OECD دارند، اما در عین حال در زمینه کشورهای توسعه‌یافته بسیار رقابتی هستند.

شوراهای محلی مالیات‌های زیر را تعیین، جمع‌آوری و اداره می‌کنند:

• فعالیت‌های تجاری، بازرگانی و حرفه‌ای
• آتش‌سوزی و مکان
• املاک
• درآمد اجاره
• ساخت و ساز

دولت آندورا مالیات‌های زیر را تعیین، جمع‌آوری و اداره می‌کند:

• انواع مختلف درآمد شخصی
• درآمد شرکتی
• محصولات و خدمات فروخته شده
• سود سرمایه از انتقال املاک
• مالکیت وسایل نقلیه
• ثبت علامت تجاری
• ثبت نام به عنوان مالک فعالیت‌های اقتصادی
• دادگاه

شایان ذکر است که آندورا با مقامات مالیاتی و سازمان‌های بین‌المللی برای اهداف مالیاتی همکاری می‌کند و به تبادل خودکار اطلاعات مالیاتی با مؤسسات خارجی مربوطه متعهد است. به عنوان مثال، تقریباً 10 سال پیش، دولت توافق‌نامه‌ای با OECD امضا کرد که کشورهای عضو را ملزم به پایان دادن به رازداری بانکی برای مقاصد مالیاتی می‌کند که به شفافیت سیستم مالیاتی بین‌المللی کمک می‌کند.

بر اساس قانون دارایی‌های دیجیتال، ارزهای دیجیتال در آندورا به عنوان پول قانونی در نظر گرفته نمی‌شوند. در عوض، آنها به عنوان دارایی‌های غیرملموس یا موجودی برای مقاصد حسابداری و مالیاتی طبقه‌بندی می‌شوند، بسته به عملکرد آنها. اگر نیت دارنده فروش ارزهای دیجیتال در جریان عادی کسب‌وکار باشد، به عنوان موجودی تلقی می‌شود و اگر این‌گونه نباشد، به عنوان دارایی‌های غیرملموس در نظر گرفته می‌شود.

مزایای سیستم مالیاتی آندورا

اول و مهم‌تر از همه، نرخ‌های مالیاتی در آندورا به طور قابل توجهی کمتر از سایر کشورهای اروپایی است، که این یک مزیت بزرگ برای کسب‌وکارها و سرمایه‌گذاران است که به دنبال کاهش بار مالیاتی خود هستند. علاوه بر این، فرآیند بسته شدن پایان سال بسیار ساده و آسان برای مدیریت است که وقت و تلاش زیادی را صرفه‌جویی می‌کند.

مزایای قابل توجه دیگر سیستم مالیاتی آندورا عبارتند از:

• عدم وجود مالیات بر ثروت
• عدم وجود مالیات بر ارث
• عدم وجود مالیات بر هدایا
• مالیات بر درآمد شرکت‌ها بسیار پایین و همراه با معافیت‌های موجود
• امکان معافیت از مالیات بر درآمد شخصی
• مالیات بر ارزش افزوده بسیار پایین
• مشارکت‌های اجتماعی معتدل
• عدم وجود مالیات بر خودروهای شرکتی

مالیات بر درآمد شرکت‌ها

در آندورا، مالیات استاندارد بر درآمد شرکت‌ها 10٪ است و این مالیات توسط شرکت‌های مقیم و غیرمقیم، از جمله شرکت‌هایی که در فعالیت‌های مرتبط با ارز دیجیتال مشغول هستند، پرداخت می‌شود. شرکت‌های مقیم به مالیات بر درآمد جهانی خود مشمول هستند و شرکت‌های غیرمقیم تنها موظف به پرداخت مالیات بر درآمدی هستند که از آندورا به دست آمده است. این مالیات بر اساس هر تراکنش اعمال می‌شود زمانی که یک شرکت غیرمقیم در آندورا هیچ تأسیس دائمی ندارد.

بر اساس قانون 95/2010 مورخ 29 دسامبر، یک شرکت به عنوان شرکت مقیم مالیاتی در نظر گرفته می‌شود اگر مطابق با قوانین آندورا تأسیس شده باشد، دارای دفتر ثبت شده در قلمرو آندورا باشد، دارای محل مدیریت مؤثر در آندورا باشد یا محل اقامت مالیاتی خود را به آندورا منتقل کرده باشد.

تمام شرکت‌ها موظف به ارائه اظهارنامه‌های مالیاتی در مدت یک ماه پس از دوره شش‌ماهه بعد از پایان دوره حسابداری هستند. پیش‌پرداخت‌ها برای دوره حسابداری جاری در اولین روز از نهمین ماه پس از آغاز دوره حسابداری انجام می‌شود.

قوانین دیگر مالیات بر درآمد شرکت‌ها عبارتند از:

• شرکت‌های هلدینگ که خارج از آندورا سرمایه‌گذاری می‌کنند، مشمول نرخ مالیات 2٪ هستند
• مؤسسات سرمایه‌گذاری جمعی آندورا ممکن است مشمول نرخ مالیات 0٪ باشند
• در زمینه معافیت‌های مختلف، هرگاه شرکتی سود داشته باشد، حداقل نرخ مالیات 3٪ است

مالیات بر ارزش افزوده

در آندورا، نرخ استاندارد VAT (مالیات بر ارزش افزوده) 4.5٪ است که به طور قطع پایین‌ترین نرخ در اروپا است، زیرا در اتحادیه اروپا، نرخ VAT نباید کمتر از 15٪ باشد. این مالیات بر محصولات و خدمات فروخته شده در آندورا، از جمله محصولات وارد شده به قلمرو آندورا، اعمال می‌شود. اگر ارزش سالانه محصولات یا خدمات فروخته شده از 40,000 یورو تجاوز نکند، نیازی به ثبت نام به عنوان پرداخت‌کننده VAT در آندورا نیست.

شرکت‌های ارز دیجیتال نیز به طور کلی موظف به پرداخت VAT استاندارد هستند مگر اینکه مدل کسب‌وکار خاص آنها رابطه مالیاتی کافی بین فروشنده و مشتری ایجاد نکند یا قانونی قابل اجرا آنها را از مالیات معاف کند. به عنوان مثال، تجارت ارز دیجیتال ممکن است از VAT معاف باشد زیرا این تراکنش‌ها به عنوان خدمات مالی شامل ارزهای دیجیتال به عنوان وسیله پرداخت در نظر گرفته می‌شوند. با این حال، مقامات هنوز راهنمایی‌های خاصی در مورد ارز دیجیتال صادر نکرده‌اند. اگر می‌خواهید کسب‌وکار ارز دیجیتال خود را به طور دقیق برای اهداف VAT بررسی کنید، لطفاً با مشاوران ما در Regulated United Europe (RUE) تماس بگیرید و خوشحال خواهیم شد که مشاوره خاصی به شما ارائه دهیم.

مالیات بر سود سرمایه

برای شرکت‌ها و افراد، سود سرمایه به عنوان نوع دیگری از درآمد در نظر گرفته می‌شود. شرکت‌ها مشمول پرداخت مالیات با نرخ 10٪ هستند و افراد ممکن است حداکثر 10٪ از سود سرمایه پرداخت کنند، بسته به مبلغ مشمول مالیات. معافیت‌هایی موجود است، مشروط بر اینکه شرایط خاصی برآورده شود.

سود سرمایه در موارد زیر مشمول مالیات نمی‌شود:

• فروش سهام اگر سهام‌دار کمتر از 25٪ از شرکت را در اختیار داشته باشد، به این معنی که تجارت سهام می‌تواند بدون مالیات باشد
• فروش دارایی که بیش از 10 سال در اختیار بوده است

مالیات بر درآمد مشمول کسر

در آندورا، نرخ استاندارد مالیات بر درآمد مشمول کسر 10٪ است. نرخ اضافی 1.5٪ بر تراکنش‌های بیمه مجدد اعمال می‌شود. بهره و حق امتیازها به نرخ استاندارد وقتی که به افراد مقیم مالیاتی در آندورا پرداخت می‌شود، مالیات دارند. حق امتیازهایی که به شرکت‌های مقیم پرداخت می‌شود، معاف از مالیات است. حق امتیازها به نرخ 5٪ وقتی که به شرکتی یا فردی که مقیم مالیاتی در آندورا نیست، پرداخت می‌شود، مالیات دارند. شرکت‌های آندورا موظف به کسر مالیات از پرداخت‌های سود سهام به شرکت‌ها یا افراد غیرمقیم یا مقیم نیستند.

مالیات بر درآمد فردی

برای افراد مقیم در آندورا، یعنی کسانی که بیش از 183 روز در سال را در آندورا می‌گذرانند، نرخ استاندارد مالیات بر درآمد فردی 10٪ است و بر درآمدهای منبع آندورا و خارج از آن اعمال می‌شود. افراد غیرمقیم مشمول نرخ 10٪ هستند که تنها بر درآمدهای منبع آندورا اعمال می‌شود. به طور کلی، مالیات بر درآمد فردی از حقوق و دیگر پرداخت‌ها توسط شرکت‌های آندورا، از جمله آنهایی که در فعالیت‌های ارز دیجیتال مشغول هستند، کسر می‌شود. نرخ‌ها برای مقیم‌ها می‌تواند بسته به اندازه درآمد و معافیت‌ها و اعتبارهای موجود متفاوت باشد.

برای افراد مجرد مقیم، نرخ‌ها به شرح زیر است:

• هنگامیکه حقوق سالانه 0-24,000 یورو باشد – 0٪
• هنگامیکه حقوق سالانه 24,001-40,000 یورو باشد – 5٪
• هنگامیکه حقوق سالانه 40,001 یورو یا بیشتر باشد – 10٪

زوج‌های متأهل مشمول نرخ‌های زیر هستند:

• هنگامیکه حقوق سالانه 0-40,000 یورو باشد – 0٪
• هنگامیکه حقوق سالانه 40,001 یورو یا بیشتر باشد – 10٪

معافیت‌ها، به ویژه، شامل انواع زیر از درآمد است:

• درآمد از اوراق قرضه دولتی آندورا
• سود سهام و دیگر درآمد از سهام در شرکت‌های ثبت شده در آندورا
• سود سهام و دیگر درآمد از سهام در شرکت‌های مقیم آندورا
• بهره از وجوه نگهداری شده در بانک آندورا (تا 3,000 یورو)
• کمک‌های عمومی و بورسیه‌ها

چگونه مالیات بر ارز دیجیتال را در آندورا در سال 2024 پرداخت کنیم؟

در سال 2024، آندورا به توسعه سیستم مالیاتی خود برای سازگاری با دنیای در حال رشد سریع ارزهای دیجیتال ادامه می‌دهد و در تلاش است تا سرمایه‌گذاران و فناوری‌های نوآورانه را جذب کند در حالی که مالیات عادلانه‌ای را تضمین می‌کند. دولت آندورا نیاز به تنظیم تراکنش‌های ارز دیجیتال و مالیات بر درآمدهای مربوطه را به منظور تطابق با استانداردهای بین‌المللی و تأمین امنیت مالی تشخیص می‌دهد.

اصول مالیات بر ارز دیجیتال در آندورا

آندورا در پذیرش قوانین مربوط به تنظیم تراکنش‌های ارز دیجیتال استثنا نیست. درآمد حاصل از ارزهای دیجیتال به عنوان بخشی از کل درآمد افراد یا سودهای شرکتی در نظر گرفته می‌شود و مشمول مالیات تحت کد مالیاتی ملی است.

اظهار درآمد

افراد و نهادهای حقوقی که درآمدی به ارز دیجیتال دریافت می‌کنند، نیاز به اظهار این درآمد در اظهارنامه‌های مالیاتی خود دارند. تبدیل درآمد ارز دیجیتال به یورو یا سایر ارزها باید با نرخ تبدیل در تاریخ دریافت درآمد انجام شود تا مبلغ مشمول مالیات به درستی منعکس شود.

نرخ‌های مالیات

نرخ‌های مالیات در آندورا نسبت به بسیاری از کشورهای دیگر نسبتا پایین است و این امر آن را برای سرمایه‌گذاران و کارآفرینان بین‌المللی جذاب می‌کند. مالیات بر درآمد شرکتی حدود 10٪ و نرخ حداکثر مالیات بر درآمد فردی نیز 10٪ است.

مالیات بر سود سرمایه

در آندورا، مالیات بر سود سرمایه همچنین به سودهای حاصل از فروش ارزهای دیجیتال اعمال می‌شود. اگر دارایی‌ها بیش از یک سال در اختیار باشند، ممکن است مشمول نرخ مالیاتی مطلوبی شوند.

VAT و مالیات‌های دیگر

در حال حاضر، آندورا مالیات بر ارزش افزوده (VAT) دریافت نمی‌کند، که این امر آن را برای کسب‌وکارهای ارز دیجیتال حتی جذاب‌تر می‌کند. با این حال، ممکن است برای برخی خدمات و کالاها انواع دیگر مالیات‌ها و هزینه‌ها اعمال شود.

نتیجه‌گیری

مالیات بر ارز دیجیتال در آندورا در سال 2024 نیازمند درک دقیق قوانین مالیاتی محلی و توجه به تغییرات نظارتی است. به سرمایه‌گذاران و کارآفرینان مشغول در ارز دیجیتال در آندورا توصیه می‌شود که با مشاوران مالیاتی و حسابداران مشورت کنند تا تعهدات مالیاتی و انطباق مالیاتی خود را بهینه کنند. انتظار می‌رود آندورا به توسعه سیاست مالیاتی ارز دیجیتال خود ادامه دهد تا وضعیت خود را به عنوان یک حوزه قضائی جذاب برای بخش مالی نوآور حفظ کند.

جدول نرخ‌های مالیاتی اصلی در آندورا

این نرخ‌ها سیاست مالیاتی آندورا را که به جذب سرمایه‌گذاری و حمایت از رشد اقتصادی متمرکز است، منعکس می‌کند. عدم وجود VAT و نرخ‌های مالیاتی نسبتاً پایین، آندورا را برای کسب‌وکارها و سرمایه‌گذاران از سراسر جهان جذاب می‌کند.

 

اگر می‌خواهید از نرخ‌های مالیاتی پایین در آندورا بهره‌برداری کنید و همچنین اطمینان حاصل کنید که کسب‌وکار ارز دیجیتال شما با قوانین قابل اجرا سازگار است، مشاوران حقوقی ما در Regulated United Europe (RUE) با کمال میل به شما کمک خواهند کرد. ما به خوبی قوانین مالیاتی محلی و بین‌المللی مربوط به کسب‌وکارهای ارز دیجیتال را درک کرده و به دقت نظارت می‌کنیم و تلاش می‌کنیم تا اطمینان حاصل کنیم که مشتریان ما نه تنها با مقررات محلی سازگار هستند بلکه به صورت مالیاتی بهینه عمل می‌کنند. همچنین، ما با کمال میل به شما در زمینه تأسیس یک شرکت ارز دیجیتال جدید در آندورا، مجوز ارز دیجیتال و حسابداری مالی کمک خواهیم کرد. همین حالا مشاوره شخصی را رزرو کنید تا مشاوره حقوقی جامع دریافت کنید که زمینه موفقیت شما را فراهم می‌آورد.

همچنین، وکلای Regulated United Europe پشتیبانی حقوقی برای پروژه‌های ارز دیجیتال فراهم کرده و به تطابق با قوانین MICA کمک می‌کنند.