चेक गणराज्य में VAT

चेक गणराज्य में, अन्य EU देशों की तरह, वस्तुओं और सेवाओं पर वैल्यू एडेड टैक्स (VAT) लगाया जाता है। चेक गणराज्य में VAT दरों के बारे में प्रमुख बिंदु निम्नलिखित हैं:

VAT उन सभी आर्थिक लेन-देन पर लागू होता है जो चेक गणराज्य में वस्तुओं और सेवाओं की आपूर्ति से संबंधित हैं। सभी कंपनियों को जो VAT पंजीकरण की निर्धारित सीमा — आमतौर पर वार्षिक आय CZK 1,000,000 — पार करती हैं, VAT देयकर्ता के रूप में पंजीकरण करना अनिवार्य है। उद्यमियों और कंपनियों के VAT देयकर्ताओं को नियमित रूप से कर रिटर्न जमा करने और देय VAT का भुगतान करने की आवश्यकता होती है। चेक गणराज्य में मानक VAT दर 21% है, और रियायती दरें 2024 तक 15% और 10% हैं, और 2024 के बाद 12% में एकीकृत हो जाएँगी। यह वस्तुओं और सेवाओं की विशिष्टता और उनके अनुप्रयोग पर भी निर्भर करता है।

चेक गणराज्य में VAT की दर क्या है?

चेक गणराज्य में, वैल्यू एडेड टैक्स (VAT) हर आपूर्ति चरण पर वस्तुओं और सेवाओं पर लगाया जाता है। सामान्यतः, उपभोक्ता अंतिम कर का भार वहन करता है। चेक गणराज्य में लागू VAT दर वस्तुओं और सेवाओं के प्रकार के अनुसार भिन्न होती है। नीचे चेक गणराज्य में प्रमुख VAT दरों का सारांश दिया गया है:

इस प्रकार, चेक गणराज्य में सामान्य VAT दर 21% है, प्राथमिक दरें 15% और 10% हैं, जो भविष्य में 12% की एकल दर में समाहित होंगी।

चेक गणराज्य में इस कर की दरें क्या हैं?

चेक गणराज्य में 2024 के लिए लागू कर दरें:

सामान्य दर: 21%: अधिकांश वस्तुओं और सेवाओं पर लागू होती है।

छूट दर: 12%: 2024 से पूर्व की 15% और 10% छूट दरों को मिलाकर लागू किया जाएगा। इसमें खाद्य पदार्थ, चिकित्सा उत्पाद, सामाजिक सेवाएँ, सांस्कृतिक कार्यक्रम और किताबें शामिल हैं।

नोट: चेक गणराज्य कुछ श्रेणियों के सामाजिक रूप से महत्वपूर्ण वस्त्रों और सेवाओं पर छूट VAT दर लागू करता है, जो EU VAT निर्देश के अनुरूप है।

चेक गणराज्य में सामान्य VAT दर

चेक गणराज्य में सामान्य VAT दर 21% है और यह अधिकांश कर योग्य वस्त्रों और सेवाओं पर लागू होती है। इसमें इलेक्ट्रॉनिक्स, कपड़े, वाहन, निर्माण सामग्री और अन्य वस्त्र और सेवाएँ शामिल हैं, जो छूट या VAT मुक्त नहीं हैं।

21% की सामान्य दर पर कर योग्य वस्त्रों और सेवाओं के उदाहरण:

• इलेक्ट्रॉनिक्स (जैसे टीवी, कंप्यूटर)
• कपड़े और जूते
• घरेलू उपकरण
• निर्माण सामग्री
• मरम्मत और रखरखाव सेवाएँ
• परिवहन सेवाएँ – सार्वजनिक परिवहन को छूट दर लागू हो सकती है

चेक गणराज्य में, 21% अधिकांश मामलों में मूल VAT दर है।

चेक गणराज्य में छूट VAT दर

1 जनवरी 2024 से, छूट VAT दरों को 12% की एकल दर में समेकित किया गया है। यह उन वस्त्रों और सेवाओं पर लागू होती है जिन्हें सामाजिक दृष्टि से महत्वपूर्ण या आवश्यक माना जाता है। मुख्य श्रेणियाँ निम्नलिखित हैं:

12% VAT दर (छूट दर):

कुछ विशेष मामलों में—जैसे अंतरराष्ट्रीय व्यापार—विशिष्ट वस्त्र और सेवाएँ कर से मुक्त हो सकती हैं। 12% दर पिछले 15% और 10% छूट दर को जोड़ती है, जिससे चेक गणराज्य में पूरे कर प्रणाली को सरल बनाया जाता है। यह छूट VAT दर उन वस्त्रों और सेवाओं को कवर करती है जिनका सामाजिक और आर्थिक दृष्टि से बड़ा प्रभाव होता है, जिसमें स्वास्थ्य सेवा, भोजन, सांस्कृतिक कार्यक्रम और मरम्मत सेवाएँ शामिल हैं।

चेक गणराज्य में शून्य दर वाले उत्पाद

चेक गणराज्य में कुछ वस्त्र और सेवाएँ ऐसी हैं जिन पर 0% VAT लागू होता है। इसका मतलब है कि इन पर VAT नहीं लिया जाता, लेकिन ये कर दायरे में बनी रहती हैं। कोई कंपनी इस लेनदेन पर इनपुट VAT घटा सकती है। 0% VAT वाले बुनियादी उत्पादों और सेवाओं के उदाहरण इस प्रकार हैं:

आंतर-सामुदायिक डिलीवरी – यानी, EU देशों में डिलीवरी:

चेक गणराज्य से अन्य यूरोपीय संघ देशों में माल की आंतर-सामुदायिक आपूर्ति विशेष शर्तों के तहत शून्य VAT दर के अधीन होती है।

शून्य दर केवल तभी लागू होती है जब खरीदार अन्य सदस्य राज्य में VAT भुगतानकर्ता के रूप में पंजीकृत हो और माल वास्तव में चेक गणराज्य के क्षेत्र से बाहर ले जाया गया हो। यह EU के भीतर मुक्त व्यापार को प्रोत्साहित करता है; व्यवसाय VAT मुक्त माल की आपूर्ति कर सकते हैं, जिससे व्यवसायों की कर लागत कम होती है।

EU के बाहर माल का निर्यात:

EU के बाहर माल के निर्यात पर भी VAT की शून्य दर लागू होती है।

निर्यात शून्य दर पर होता है, जब तक यह दस्तावेज़ी प्रमाण हो कि माल EU क्षेत्र छोड़ चुका है। यह अंतरराष्ट्रीय व्यापार को प्रोत्साहित करता है और निर्यातकों को चेक गणराज्य में निर्यात किए गए माल पर VAT न देने की अनुमति देता है।

निर्यातक उन माल पर भुगतान किए गए VAT को वापस प्राप्त कर सकता है जो निर्यात उद्देश्यों के लिए खरीदे गए थे।

शून्य-रेट VAT

VAT छूट के समान नहीं है। शून्य दर का अर्थ है कि व्यवसाय इन लेनदेन से संबंधित इनपुट माल और सेवाओं पर भुगतान किए गए VAT को वापस दावा कर सकता है।

दोनों प्रकार के लेनदेन

आंतर-सामुदायिक आपूर्ति और निर्यात विदेशी आर्थिक गतिविधि के महत्वपूर्ण हिस्से हैं, जिसमें शून्य VAT व्यवसायों को अंतरराष्ट्रीय बाजारों में प्रतिस्पर्धी बनने में सक्षम बनाता है।

चेक गणराज्य में मूल्य संवर्धित कर (VAT)

मूल्य संवर्धित कर (VAT) एक सामान्य उपभोग कर है, जो किसी उत्पाद या सेवा से संबंधित विभिन्न उत्पादन प्रक्रियाओं के दौरान जोड़ मूल्य पर लगाया जाता है। यह चेक गणराज्य में माल और सेवाओं की आपूर्ति पर लागू होने वाला सबसे महत्वपूर्ण करों में से एक है। 1 जनवरी 2024 से लागू VAT के मुख्य बिंदु इस प्रकार हैं:

मुख्य VAT दरें:

इसलिए, वर्ष 2024 के लिए, चेक गणराज्य में VAT की मानक दर 21% होगी, साथ ही 12% की घटित दर और कुछ माल और सेवाओं पर शून्य दर होगी।

चेक गणराज्य में VAT पंजीकरण

चेक गणराज्य में, VAT पंजीकरण कुछ कंपनियों के लिए अनिवार्य और कुछ मामलों में वैकल्पिक हो सकता है। VAT पंजीकरण के मूल नियम इस प्रकार हैं:

निवासियों के लिए अनिवार्य पंजीकरण:

• 2 मिलियन CZK से अधिक का कारोबार: चेक गणराज्य की सभी कंपनियों को VAT भुगतानकर्ता के रूप में पंजीकरण करना अनिवार्य है यदि किसी भी लगातार 12 महीने की अवधि में वार्षिक कारोबार 2 मिलियन CZK से अधिक है। यह माल और सेवाओं दोनों पर लागू होता है।
• कंपनी ऐसे उत्पाद प्रदान करती है जिन पर चेक VAT लागू होता है यदि प्राप्तकर्ता को रिवर्स चार्ज के तहत देय नहीं होना है।
• कंपनी चेक गणराज्य से किसी भी EU सदस्य राज्य में माल भेजती है।
• स्वैच्छिक पंजीकरण: यदि कारोबार 2 मिलियन CZK से कम है, तो कंपनियाँ वैकल्पिक रूप से VAT भुगतानकर्ता के रूप में पंजीकरण कर सकती हैं, बशर्ते वे कर योग्य या VAT के साथ क्रेडिट वाले आपूर्ति करें।
• कंपनियाँ जो VAT भुगतानकर्ता के रूप में पंजीकृत नहीं हैं, लेकिन प्राप्त माल या सेवाओं पर VAT देय हैं, VAT-पहचानी गई व्यक्ति बन जाती हैं। इसका मतलब है कि वे केवल प्राप्त आपूर्ति पर VAT का भुगतान करते हैं, लेकिन इनपुट VAT की वापसी का अधिकार नहीं रखते।
• यह प्रावधान उन कंपनियों पर लागू होता है जो चेक गणराज्य के बाहर माल या सेवाएँ खरीदती हैं, लेकिन VAT देय है।

पंजीकरण प्रक्रिया:

• पंजीकरण आवेदन: पंजीकरण चेक गणराज्य के कर प्राधिकरण को आवेदन भेजकर किया जा सकता है। आवेदन में कंपनी का विवरण और VAT के अधीन गतिविधियाँ शामिल होंगी।
• यदि कंपनी VAT भुगतानकर्ता के रूप में पंजीकृत है, तो इसे सभी आवश्यकताओं का पालन करना होगा और VAT रिटर्न दाखिल करना होगा।

रिवर्स चार्ज तंत्र (Reverse Charge):

• कभी-कभी, यह दायित्व खरीदार – सेवा प्राप्तकर्ता – को स्थानांतरित किया जा सकता है, जिससे विदेशी आपूर्तिकर्ता VAT भुगतान से मुक्त हो जाता है। यह अक्सर विदेश से प्रदान की जाने वाली सेवाओं और माल पर लागू होता है।

निष्कर्ष:

अनिवार्य पंजीकरण तब आवश्यक है जब निवासियों के लिए 2 मिलियन CZK की सीमा पार हो जाए।

गैर-निवासी को चेक गणराज्य में कर योग्य आपूर्ति करने पर VAT पंजीकरण करना आवश्यक है।

कंपनियों को स्वैच्छिक पंजीकरण का अधिकार है।

पहचानी गई व्यक्ति केवल प्राप्त आपूर्ति पर VAT का भुगतान करती हैं और इनपुट VAT की वापसी का अधिकार नहीं रखतीं।

वे चेक गणराज्य में VAT प्रशासन और कर कानून के अनुपालन में भी योगदान देती हैं।

चेक गणराज्य में VAT रिफंड और भुगतान

चेक गणराज्य में VAT रिफंड और भुगतान प्रक्रिया के स्पष्ट नियम और समय सीमा हैं। प्रमुख बिंदु निम्नलिखित हैं:

चेक गणराज्य में VAT रिटर्न दाखिल करने की समय सीमा और नियमों का पालन करना व्यवसाय संचालन का एक अत्यंत महत्वपूर्ण पहलू है। VAT भुगतानकर्ताओं को कानूनी आवश्यकताओं का सख्ती से पालन करना चाहिए ताकि दंड और कर प्राधिकरणों के साथ समस्याओं से बचा जा सके।