यूके क्रिप्टो टैक्स

इस तथ्य के बावजूद कि यूके ने अभी तक क्रिप्टोग्राफी के लिए एक उचित नियामक ढांचा स्थापित नहीं किया है, Her Majesty Revenue (HMRC) ने पहले ही Cryptoassets Manual प्रकाशित कर दिया है, जहाँ क्रिप्टोग्राफी से संबंधित सभी कर दायित्व मौजूदा कानून के तहत समझाए गए हैं। यदि आप यह समझने की कोशिश कर रहे हैं कि आपके क्रिप्टो गतिविधियों पर यूके में कैसे कर लगाया जा सकता है, तो मुख्य सिद्धांत को ध्यान में रखें – HMRC कर क्रिप्टोएसेट्स को धारक द्वारा उनके उपयोग के आधार पर कर लगाता है।

यह गाइड दो नीति दस्तावेजों पर आधारित है – क्रिप्टोएसेट्स: पर्सनल टैक्स और क्रिप्टोएसेट्स: बिजनेस टैक्स, जो क्रमशः दिसंबर 2018 और नवंबर 2019 में प्रकाशित हुए थे। इन दस्तावेजों के अनुसार, क्रिप्टोएसेट्स (उर्फ टोकन, क्रिप्टोकरेन्सी) क्रिप्टोग्राफिकली सुरक्षित डिजिटल मूल्य प्रस्तुतियाँ या संविदात्मक अधिकार हैं जिन्हें इलेक्ट्रॉनिक रूप से स्थानांतरित, संग्रहीत और बेचा जा सकता है।

मुख्य प्रकार के कर योग्य क्रिप्टो:

• टोकन एक्सचेंज (भुगतान और निवेश के रूप में उपयोग किए जाते हैं)
• उपयोगी टोकन (केवल एक विशिष्ट DLT पारिस्थितिकी तंत्र के भीतर उपलब्ध होते हैं जहाँ उनका मालिक उन्हें उत्पादों या सेवाओं के लिए विनिमय और व्यापार कर सकता है)
• सुरक्षा टोकन (व्यवसाय में विशेष अधिकार या हित प्रदान करते हैं, जैसे स्वामित्व, निश्चित राशि की वापसी या भविष्य के लाभ में हिस्सेदारी का अधिकार)
• स्थिरकॉइन्स (कुछ ऐसी चीज़ों से जुड़े होते हैं जिन्हें स्थिर मूल्य माना जाता है, जैसे कि फिएट मनी या कीमती धातुएँ, जिससे वे कम अस्थिर होते हैं)

सभी जिम्मेदार क्रिप्टो कंपनियों को मौजूदा समय सीमा और समय सीमा का पालन करना चाहिए, जैसे कि कर वर्ष, जो 6 अप्रैल से शुरू होकर अगले वर्ष 5 अप्रैल तक चलता है। प्रत्येक वर्ष, कर संबंधित व्यवसाय में शामिल व्यक्तियों के आधार पर निर्धारित किए जाते हैं और उनकी गतिविधियों की प्रकृति, साथ ही आय, लाभ और लागत जैसे संकेतकों पर निर्भर करते हैं।

कानूनी व्यवसाय संरचना के आधार पर, क्रिप्टोएसेट कंपनियाँ निम्नलिखित करों का भुगतान करने के अधीन हो सकती हैं:

• कॉर्पोरेशन टैक्स (CT) – 19%
• डिजिटल सर्विसेज टैक्स (DST) – 2%
• नेशनल इंश्योरेंस योगदान (NIC) – दरें कर्मचारी की कमाई के आधार पर भिन्न होती हैं
• मूल्य वर्धित कर (VAT) – 20%
• स्टाम्प ड्यूटी (SD) – 0.5%

कर उपचार को स्पष्ट करते समय, क्रिप्टोएसेट्स मैनुअल ज्यादातर उन व्यवसायों पर ध्यान केंद्रित करता है जो एक्सचेंज टोकन (जैसे बिटकॉइन) में शामिल गतिविधियों में संलग्न होते हैं। ऐसी गतिविधियों में शामिल हैं:

• एक्सचेंज टोकन खरीदना और बेचना
• अन्य संपत्तियों के लिए टोकन का आदान-प्रदान (अन्य प्रकार के क्रिप्टोएसेट्स सहित)
• क्रिप्टो माइनिंग
• एक्सचेंज टोकन के बदले उत्पाद या सेवाओं की आपूर्ति करना

कॉर्पोरेशन टैक्स

कॉर्पोरेट कर कंपनी के लाभ और मुनाफे पर लगाया जाता है। कर को सही ढंग से गणना करने के लिए, प्रत्येक टोकन एक्सचेंज लेनदेन को पंजीकृत करना आवश्यक है जो किया गया है – जैसे किसी अन्य प्रकार की संपत्ति के लिए।

क्रिप्टोएसेट को मुद्रा या पैसे नहीं माना जाता है और इसलिए इसे पारंपरिक संपत्तियों के रूप में कर लगाया जाता है। इसके अलावा, इसका मतलब है कि निम्नलिखित पैसे से संबंधित कॉर्पोरेट कर कानून क्रिप्टोएसेट्स पर लागू नहीं होते हैं, जिसमें एक्सचेंज टोकन शामिल हैं:

• मुद्रा नियम
• विनिमय लाभ और हानियों की अनदेखी करें
• निश्चित मुद्रा चुनाव

यदि टोकन के आदान-प्रदान से संबंधित गतिविधि व्यापारिक गतिविधि नहीं है और किसी अन्य तरीके से कॉर्पोरेशन के कराधान के अधीन नहीं है (उदाहरण के लिए, गैर-ऋण संबंध या अमूर्त स्थिर संपत्तियों के नियम) तो इसे पूंजी का निपटान माना जाता है और किसी भी लाभ को सामान्यतः एक कर योग्य लाभ के रूप में कर योग्य होता है। सार्वजनिक पतों (वॉलेट्स) के बीच टोकन को स्थानांतरित करना, जिन्हें कंपनी नियंत्रित करती है, निपटान नहीं माना जाता है।

एक्सचेंज टोकन को कॉर्पोरेट कर के लिए भुगतान की जाने वाली संपत्तियाँ माना जाता है यदि वे संपत्ति हो सकते हैं और उनकी एक मूल्य होती है जिसे महसूस किया जा सकता है। यह निर्धारित करने के लिए कि क्या कोई क्रिप्टोग्राफिक कंपनी अपने कर योग्य संपत्तियों पर कर भुगतान के लिए बाध्य है, लाभ या हानियों की गणना मुद्रा मार्करों के प्रबंधन के बाद की जानी चाहिए।

सभी लाभों को कंपनी के कर रिटर्न दाखिल करते समय HMRC को रिपोर्ट किया जाना चाहिए। इसके अलावा, किसी अन्य व्यवसाय की तरह, प्रत्येक क्रिप्टोग्राफिक कंपनी छूट और आधार-राहत का दावा कर सकती है जो कॉर्पोरेट कर की अंतिम राशि को प्रभावित करेगा।

निम्नलिखित व्यावसायिक लागतें कटौती योग्य हैं:

• संपत्ति के लिए मूल रूप से भुगतान की गई राशि
• लेनदेन को वितरित खाता-बही में शामिल करने के लिए भुगतान की गई लेनदेन फीस
• खरीदार या विक्रेता के लिए विज्ञापन
• टोकन के अधिग्रहण या निपटान के लिए अनुबंध तैयार करने के लिए पेशेवर लागत
• लाभ या हानि की गणना करने में सक्षम होने के लिए मूल्यांकन या आवंटन की लागत

डिजिटल सर्विसेज टैक्स

डिजिटल सर्विसेज टैक्स उन राजस्वों पर लगाया जाता है जो यूके उपयोगकर्ताओं से कुछ डिजिटल गतिविधियों के स्रोत होते हैं। उत्पादों या सेवाओं को बेचने के लिए एक ऑनलाइन मार्केटप्लेस डिजिटल सर्विस टैक्स के उद्देश्यों के लिए परिभाषित तीन डिजिटल सेवाओं में से एक है। एक क्रिप्टो एक्सचेंज इस श्रेणी में आता है और इसलिए कर के अधीन होता है।

के अनुसार डिजिटल सर्विस टैक्स मैनुअल, एक ऑनलाइन मार्केटप्लेस परिभाषा के निम्नलिखित भाग होते हैं:

• सेवा उपयोगकर्ताओं को विशिष्ट उत्पादों या सेवाओं का विज्ञापन और/या बिक्री करने में सक्षम बनाती है
• सेवा का मुख्य उद्देश्य, या मुख्य उद्देश्यों में से एक, उपयोगकर्ताओं द्वारा विशिष्ट उत्पादों या सेवाओं की बिक्री को सुविधाजनक बनाना है

बिक्री का निष्कर्षण एक्सचेंज पर या उसके माध्यम से आवश्यक नहीं है। एक्सचेंज केवल विज्ञापन की सुविधा प्रदान कर सकता है या बिक्री को होने में सक्षम बना सकता है।

छूट ऑनलाइन मार्केटप्लेस की परिभाषा से छूट तब लागू होती है जब वित्तीय वर्ष के दौरान मार्केटप्लेस राजस्व का आधे से अधिक हिस्सा वित्तीय साधनों, वस्तुओं या विदेशी विनिमय के व्यापार की सुविधा से संबंधित होता है। चूंकि क्रिप्टो एसेट्स इनमें से किसी भी श्रेणी में नहीं आते हैं, इसलिए यह संभावना नहीं है कि क्रिप्टो एसेट व्यवसाय कर से छूट प्राप्त करेंगे।

मूल्य वर्धित कर

टोकन के बदले बेची जाने वाली कोई भी वस्तु या सेवाएँ सामान्य VAT नियमों के तहत VAT के अधीन होती हैं। प्रदान की गई सेवाओं या उत्पादों का कर योग्य मूल्य लेनदेन के समय एक्सचेंज टोकन के पाउंड स्टर्लिंग मूल्य में व्यक्त किया जाता है। हालाँकि, जब क्रिप्टोकरेन्सी को वस्तुओं और सेवाओं के रूप में विनिमय किया जाता है, तो स्वयं क्रिप्टोकरेन्सी की आपूर्ति VAT के अधीन नहीं होगी।

माइनर्स द्वारा उनके टोकन-एक्सचेंज गतिविधियों के लिए प्राप्त क्रिप्टोकरेन्सी आमतौर पर VAT के दायरे से बाहर होती है, क्योंकि गतिविधि में किसी भी प्रदान की गई सेवाओं और ग्राहकों की कमी के बीच अपर्याप्त संबंध के कारण यह VAT उद्देश्यों के लिए एक आर्थिक गतिविधि का गठन नहीं करती है।

किसी भी लेनदेन के लिए टोकन के बदले में भुगतान की गई राशि से अधिक भुगतान की गई फीस VAT से छूट है, बशर्ते कि सेवा प्रदाता एक मध्यस्थ के रूप में योग्य हो।

फिएट मनी या अन्य एक्सचेंज टोकन और इसके विपरीत के लिए टोकन के विनिमय के लिए आवश्यक किसी भी सेवाओं की आपूर्ति VAT से मुक्त है।

वेंचर कैपिटल स्कीम्स

क्रिप्टो एसेट कंपनियाँ वेंचर कैपिटल स्कीम्स के तहत कर-लाभकारी निवेश की स्थिति प्राप्त कर सकती हैं, बशर्ते कि वे (निवेशकों और प्रस्तावित निवेश सहित) प्रत्येक योजना के लिए विशिष्ट पूर्वापेक्षाएँ पूरी करते हों। वर्तमान में, क्रिप्टो-विशिष्ट शर्तें निर्दिष्ट नहीं की गई हैं, जिसका अर्थ है कि सभी क्रिप्टो एसेट कंपनियों को किसी अन्य व्यवसाय के रूप में माना जाता है।

वेंचर कैपिटल स्कीम्स की मुख्य योग्य शर्त यह है कि कंपनी की मुख्य गतिविधि एक योग्य व्यापार होनी चाहिए जो मुनाफे के एहसास के दृष्टिकोण से व्यावसायिक आधार पर की जाती है और जो एक बहिष्कृत गतिविधि नहीं है। कंपनियाँ यह निर्धारित करने का प्रयास कर रही हैं कि वे योग्य हैं या नहीं, HMRC की राय एडवांस एश्योरेंस सेवा के माध्यम से प्राप्त कर सकती हैं।

2024 में यूके में क्रिप्टो पर कर कैसे भुगतान करें?

2024 में, यूके में क्रिप्टोकरेन्सी का कर उपचार विकसित होना जारी है, जो डिजिटल संपत्तियों के लिए संतुलित और निष्पक्ष कर प्रणाली की देश की इच्छा को दर्शाता है। यूके कर प्राधिकरण, HM Revenue & Customs (HMRC), क्रिप्टोकरेन्सी के कराधान पर स्पष्ट मार्गदर्शन प्रदान करता है, उन्हें मुद्रा या पैसे के बजाय व्यक्तिगत संपत्ति के रूप में मानता है। क्रिप्टोकरेन्सी लाभ को सही ढंग से कर लगाने के लिए इन नियमों के मुख्य पहलुओं को समझना महत्वपूर्ण है।

कराधान की श्रेणियाँ

यूके में क्रिप्टोकरेन्सी आय गतिविधि की प्रकृति के आधार पर कराधान की विभिन्न श्रेणियों में आ सकती है:

• पूंजीगत लाभ: क्रिप्टोकरेन्सी की बिक्री से उत्पन्न पूंजीगत लाभ आमतौर पर पूंजीगत लाभ कर (CGT) के अधीन होते हैं। इसमें एक क्रिप्टोकरेन्सी का दूसरे के लिए विनिमय, साथ ही क्रिप्टोकरेन्सी का उपयोग करके वस्तुओं और सेवाओं की खरीद शामिल है।
• आय कर: माइनिंग से आय, व्यावसायिक गतिविधि के रूप में व्यापार या वेतन के रूप में क्रिप्टोकरेन्सी प्राप्त करना आय कर के अधीन है।

कराधान मुख्य विशेषताएं

• व्यक्तिगत कर कटौती: यूके में हर करदाता व्यक्तिगत कर कटौती का हकदार है, जो पूंजीगत लाभ पर भी लागू होती है।
• CGT दरें: पूंजीगत लाभ कर की दरें किसी व्यक्ति की कुल वार्षिक आय पर निर्भर करती हैं और भिन्न हो सकती हैं।
• करों की घोषणा और भुगतान: करदाताओं को अपने वार्षिक कर रिटर्न में अपनी आय और पूंजीगत लाभ की घोषणा करनी चाहिए और संबंधित करों का भुगतान करना चाहिए।

पूंजीगत लाभ पर कर की गणना

पूंजीगत लाभ कर की गणना करते समय, क्रिप्टोकरेन्सी के अधिग्रहण की आधार लागत के साथ-साथ किसी भी संबंधित लागत जैसे कमीशन और लेनदेन शुल्क पर विचार करना महत्वपूर्ण है। बिक्री मूल्य और आधार लागत के बीच का अंतर कर योग्य पूंजीगत लाभ का गठन करता है।

रिकॉर्ड का भंडारण

HMRC करदाताओं को कर रिटर्न की नियत तिथि के बाद कम से कम पांच वर्षों के लिए सभी क्रिप्टोकरेन्सी लेनदेन का विस्तृत रिकॉर्ड रखने की आवश्यकता है। इसमें लेनदेन की तिथियाँ, क्रिप्टोकरेन्सी प्रकार, मात्रा, पाउंड स्टर्लिंग में मूल्य, वॉलेट पते और प्राप्तकर्ताओं और प्रेषकों के बारे में जानकारी शामिल है।

करों का भुगतान करने पर सुझाव

• विशेषज्ञ से परामर्श करें: क्रिप्टोकरेन्सी के संबंध में कर कानूनों की जटिलता और हमेशा बदलती प्रकृति को देखते हुए, यह अत्यधिक अनुशंसा की जाती है कि आप एक कर सलाहकार से परामर्श लें।
• क्रिप्टोकरेन्सी लेखा सॉफ़्टवेयर का उपयोग करना: कई क्रिप्टोकरेन्सी लेखा उपकरण हैं जो लेनदेन को ट्रैक करने और स्वचालित रूप से कर देनदारियों की गणना करने में मदद कर सकते हैं।

निष्कर्ष

2024 में यूके में क्रिप्टोकरेन्सी के लिए कर आवश्यकताओं को समझना और उनका पालन करना दंड और अन्य अप्रिय परिणामों से बचने के लिए महत्वपूर्ण है। क्रिप्टोकरेन्सी बाजार और कर कानूनों की गतिशील प्रकृति को देखते हुए, नवीनतम परिवर्तनों और प्रथाओं के साथ अद्यतित रहना महत्वपूर्ण है।

यूके में मुख्य कर दरों के साथ तालिका:

ये दरें यूके में कराधान का सामान्य अवलोकन प्रदान करती हैं, जिसमें व्यक्तिगत आय, पूंजीगत लाभ, कॉर्पोरेट आय, और VAT का कराधान शामिल है।

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