SWITZERLAND CRYPTO TAX 2

स्विट्ज़रलैंड क्रिप्टो टैक्स

SWITZERLAND CRYPTO TAX

स्विट्जरलैंड प्रसिद्ध क्रिप्टो वैली का घर है, जो धीरे-धीरे भविष्य-उन्मुख डीएलटी व्यापार प्रौद्योगिकियों के लिए एक वैश्विक केंद्र बन रहा है। क्रिप्टो कंपनियों को सकारात्मक सरकारी दृष्टिकोण, उन्नत और अनुकूल विधायन, साथ ही निष्पक्ष और प्रभावी कर प्रणाली द्वारा आकर्षित किया जाता है।

एक अन्य उल्लेखनीय लाभ यह है कि स्विट्जरलैंड ने लगभग 100 देशों के साथ दोहरे कराधान समझौतों पर हस्ताक्षर किए हैं, जिससे करदाताओं को दो अलग-अलग देशों में अपने कर राजस्व की रक्षा करने की अनुमति मिलती है। इसके अलावा, वे धन, विरासत के दोहरे कराधान को भी समाप्त कर सकते हैं और, कुछ मामलों में, करदाताओं को आयात करों को कम करने की अनुमति भी दे सकते हैं।

स्विट्जरलैंड में कराधान आम तौर पर संघीय कर कार्यालय (FTA), कैन्टन और नगरपालिका द्वारा प्रशासित किया जाता है। प्रत्येक कैन्टन का एक अलग कर ढांचा होता है, जिसका अर्थ है कि कर दरें आपके क्रिप्टो कंपनी के लिए चुने गए स्थान के आधार पर भिन्न होंगी। हालाँकि, समय के मामले में, वे लगभग अपरिवर्तित रहते हैं – कर वर्ष पूरे स्विट्जरलैंड में कैलेंडर वर्ष के अनुरूप होता है, और अधिकांश कैन्टन के लिए कर रिटर्न 31 मार्च तक प्रस्तुत करना आवश्यक होता है।

कर उद्देश्यों के लिए, FTA क्रिप्टोकरेन्सी को संपत्ति के रूप में वर्गीकृत करता है न कि फिएट मनी के रूप में, जिससे वे वित्तीय प्रतिभूतियों (जैसे इक्विटी या बांड) के समान हो जाती हैं।

स्विस वित्तीय बाजार पर्यवेक्षी प्राधिकरण (FINMA) के मार्गदर्शन के आधार पर, FTA क्रिप्टोकरेन्सी की निम्नलिखित श्रेणियों में भेद करता है:

  • मूल टोकन जैसे ईथर और बिटकॉइन (इलेक्ट्रॉनिक भुगतान की विधि के रूप में उपयोग किए जाते हैं)
  • संपत्ति-समर्थित टोकन (प्रारंभिक पेशकश चरण के दौरान जारी किए जाते हैं ताकि निधि जुटाई जा सके और धारक को जारीकर्ता की संविदात्मक दायित्वों के अनुसार अधिकार (जैसे, मतदान) प्रदान किए जा सकें) और उनकी उप-श्रेणियाँ
    • ऋण टोकन जारीकर्ता को निवेश की पूरी या आंशिक पुनर्भुगतान और ब्याज का भुगतान करने का दायित्व देते हैं
    • इक्विटी टोकन जारीकर्ता को निवेश की पुनर्भुगतान का दायित्व नहीं देते हैं, लेकिन धारक को एक निश्चित अनुपात से मापा गया नकद भुगतान प्राप्त करने का अधिकार होता है
    • भागीदारी टोकन जारीकर्ता को निवेश की पुनर्भुगतान का दायित्व नहीं देते हैं, लेकिन धारक को जारीकर्ता के एक निश्चित संदर्भ मूल्य (जैसे, बिक्री) के अनुपात में हिस्सेदारी का अधिकार होता है
  • उपयोगिता टोकन (जारीकर्ता की कॉर्पोरेट सफलता के मामले में धारक को मौद्रिक अधिकार देने के बजाय, वे धारक को डिजिटल सेवाओं का उपयोग करने का अधिकार देते हैं, जो मुख्य रूप से एक विशिष्ट DLT प्लेटफ़ॉर्म पर प्रदान की जाती हैं)

उपरोक्त क्रिप्टो श्रेणियों से संबंधित गतिविधियों में संलग्न कंपनियों पर संघीय, कैन्टोनल या सामुदायिक स्तरों पर निम्नलिखित कर लगाए जा सकते हैं:

  • कॉर्पोरेट आयकर – 12%-21%
  • पूंजीगत लाभ कर (CGT) – 0.001%-0.5%
  • मूल्य वर्धित कर (VAT) – 7.7%
  • विद्होल्डिंग कर (WHT) – 35%
  • सामाजिक सुरक्षा योगदान – 0.5%-5.3%
  • जारी शुल्क – 1%

जहाँ संघीय कर दरें स्थिर हैं, कैन्टोनल कर दरें वार्षिक रूप से निर्धारित की जाती हैं और उन्हें प्रत्येक कैन्टन की आधिकारिक वेबसाइट पर पहुँचा जा सकता है।

मूल टोकन, ऋण टोकन, उपयोगिता टोकन और संपत्ति-समर्थित टोकन के सबसे सामान्य लेनदेन के लिए नवीनतम क्रिप्टो कराधान दिशानिर्देश 2021 में FTA द्वारा प्रकाशित कार्यपत्रक में पाए जा सकते हैं, जिसका शीर्षक है क्रिप्टोकरेन्सी और प्रारंभिक सिक्का/टोकन ऑफ़रिंग (ICOs/ITOs) धन, आय और पूंजीगत लाभ कर, विद्होल्डिंग कर और स्टाम्प ड्यूटी के अधीन।

स्विट्ज़रलैंड क्रिप्टो टैक्स

कॉर्पोरेट आयकर

स्विस कराधान ढांचे के आधार पर, कॉर्पोरेट आयकर में निम्नलिखित भाग शामिल हैं:

  • संघीय कॉर्पोरेट आयकर
  • कैंटोनल कॉर्पोरेट आयकर
  • सामुदायिक कॉर्पोरेट आयकर

संघीय कॉर्पोरेट आयकर शुद्ध लाभ के 8.5% पर लगाया जाता है। कैंटोनल कॉर्पोरेट आयकर और सांप्रदायिक कॉर्पोरेट आयकर प्रत्येक कैंटन में बहुत अलग हैं क्योंकि उन सभी में अलग-अलग कर प्रणालियाँ हैं। यदि आप यह समझना चाहते हैं कि आपके क्रिप्टो व्यवसाय के लिए कौन सा स्विस स्थान सबसे अनुकूल है, तो Regulated United Europe (RUE) की टीम व्यक्तिगत सलाह देने में प्रसन्न होगी।

एफटीए वर्किंग पेपर स्वदेशी टोकन के कर उपचार से संबंधित आयकर के निम्नलिखित पहलुओं पर प्रकाश डालता है:

  • क्रिप्टोग्राफिक एक्सचेंजों के माध्यम से खरीदे गए टोकन को केवल भुगतान के विशुद्ध रूप से डिजिटल माध्यम के रूप में संग्रहीत करने से आम तौर पर कोई आय या कर योग्य आय उत्पन्न नहीं होती है
  • टोकन बिक्री से पूंजीगत लाभ को वाणिज्यिक और कर योग्य माना जाता है
  • जमा करने पर कर से कटौती की जाने वाली हानि
  • यदि खनन सेवा या देशी टोकन की रिवेटिंग की भरपाई देशी टोकन से की जाती है, तो इसे आय का स्रोत माना जाता है और इसलिए इस पर कर लगाया जाता है
  • संपत्ति प्रबंधन के संदर्भ में आवश्यक प्रत्यक्ष आय लागत को आय से घटाया जा सकता है
  • संपत्तियों के अधिग्रहण, हस्तांतरण या बिक्री से सीधे संबंधित लेनदेन लागत कटौती योग्य नहीं हैं

इक्विटी टोकन का कर उपचार:

  • उठाए गए फंड इक्विटी टोकन जारी करके कर योग्य आय माना जाता है और इसे जारीकर्ता के आय विवरण में आय के रूप में दर्ज किया जाना चाहिए
  • यदि जारीकर्ता ने किसी विशेष परियोजना को पूरा करने के लिए अनुबंधात्मक प्रतिबद्धता की है, तो गतिविधि को व्यय के रूप में घोषित किया जा सकता है, जिससे कर योग्य आय कम हो जाती है
  • लाभ और/या परिसमापन के एक निश्चित हिस्से के लिए उनके अधिकार के आधार पर टोकन धारकों को किए गए भुगतान को कर-मुक्त व्यय माना जाएगा, बशर्ते कि भुगतान के समय धारकों को निर्दिष्ट किया जाए कि जारीकर्ता के शेयरधारकों के पास जारी किए गए टोकन का 50% से अधिक हिस्सा नहीं है और टोकन धारकों को भुगतान ब्याज और करों सहित लाभ के 50% से अधिक नहीं है

ये स्विस कराधान प्रणाली के कुछ उदाहरण हैं। यदि आप क्रिप्टोकरेंसी की किसी भी श्रेणी पर विस्तृत कर सलाह की तलाश कर रहे हैं, तो बेझिझक हमसे संपर्क करें, और हम आपको एक व्यक्तिगत प्रस्ताव भेजेंगे।

मूल्य वर्धित कर

नेटिव टोकन के एक्सचेंज सहित लेन-देन वैट के अधीन नहीं हैं क्योंकि क्रिप्टोकरेंसी की यह श्रेणी भुगतान के साधन के रूप में योग्य है और इसे फिएट मनी के रूप में माना जा सकता है। इस तरह के लेन-देन के संबंध में लगाए गए किसी भी कमीशन या शुल्क को वित्तीय सेवाओं के लिए शुल्क माना जाता है, जो क्रेडिट के बिना वैट मुक्त हैं।

हालांकि, क्रिप्टोकरेंसी की अन्य श्रेणियों के लेन-देन उनकी अलग-अलग कार्यक्षमताओं और उपयोग के उद्देश्य (जैसे किसी विशेष सेवा का प्रावधान) के कारण वैट के अधीन हो सकते हैं।

जारी स्टाम्प शुल्क

कई मामलों में, क्रिप्टोकरेंसी (जैसे कि नेटिव टोकन, ऋण और इक्विटी टोकन) ब्रांड इश्यू शुल्क से मुक्त हैं, लेकिन क्रिप्टोकरेंसी की कुछ श्रेणियों और विशिष्ट घटनाओं पर कर शुल्क लग सकता है।

उदाहरण के लिए, यदि स्विट्जरलैंड में कोई प्रतिभूति डीलर, जैसा कि स्टाम्प ड्यूटी अधिनियम में परिभाषित किया गया है, एक पक्ष है या मध्यस्थ के रूप में कार्य करता है, तो ऋण टोकन में द्वितीयक बाजार लेनदेन हस्तांतरण कर (0.15% तक) के अधीन हो सकता है।

क्रिप्टो वैली में कर दरें

क्रिप्टो वैली, संभवतः सबसे बड़ा और सबसे परिपक्व DLT पारिस्थितिकी तंत्र, ज़ुग के कैंटन में स्थित है, जो आकर्षक कर दरों का दावा करता है और क्रिप्टोक्यूरेंसी-संबंधित व्यवसायों के प्रति सकारात्मक रुख रखता है जो प्रभावी नियामक ढांचे के माध्यम से प्रदर्शित होता है।

क्रिप्टो वैली में काम करने की योजना बना रही क्रिप्टो कंपनियों को निम्नलिखित पहलुओं पर ध्यान देना चाहिए:

  • मूल टोकन (जैसे बिटकॉइन) के लेन-देन पर वैट नहीं लगाया जाता है
  • कॉर्पोरेट आयकर आनुपातिक है (15.1% तक)
  • क्रिप्टोकरेंसी में भुगतान किया गया वेतन आयकर (लगभग 23%) के अधीन है, जिसे वेतन विवरण में दर्शाया जाना चाहिए
  • कर का भुगतान क्रिप्टोकरेंसी में किया जा सकता है

स्विट्जरलैंड में क्रिप्टो लाइसेंस निष्कर्ष में, हालाँकि स्विस न्यायक्षेत्र क्रिप्टो व्यवसायों के लिए सबसे अनुकूल है, लेकिन इसके कराधान ढांचे को नेविगेट करना भूलभुलैया में भटकने जैसा लग सकता है। यदि आप सफल होने के लिए दृढ़ हैं, लेकिन सुनिश्चित नहीं हैं कि कहाँ से शुरू करें, तो Regulated United Europe (RUE) के उच्च योग्य और अनुभवी सलाहकार आपकी सहायता करने में प्रसन्न होंगे।

हम क्रिप्टो-विशिष्ट स्विस कराधान नियमों को अच्छी तरह समझते हैं और उन पर बारीकी से नज़र रखते हैं और इस प्रकार आपको विशिष्टताओं के बारे में मार्गदर्शन कर सकते हैं। इसके अलावा, हम आपको कंपनी गठन, स्विट्जरलैंड में क्रिप्टो लाइसेंसिंगस्विट्जरलैंड में क्रिप्टो विनियमनऔर लेखांकन में सहायता करने में बहुत खुश हैं। अभी एक व्यक्तिगत परामर्श बुक करें।

2023 में स्विट्जरलैंड में क्रिप्टो टैक्स

2023 में, स्विट्जरलैंड क्रिप्टो व्यवसायों के लिए सबसे अधिक स्वागत करने वाले देशों में से एक बना हुआ है, जिसमें मानक कर दरों, भत्तों और छूट से संबंधित काफी लचीलापन हो सकता है। क्रिप्टोकरेंसी को अभी भी निजी संपत्ति माना जाता है (बॉन्ड और स्टॉक के समान श्रेणी में) और कानूनी निविदा नहीं, वैट उद्देश्यों को छोड़कर जहां उन्हें भुगतान के वैकल्पिक साधन के रूप में माना जाता है। जबकि कैंटोनल और सांप्रदायिक कर दरें कुछ हद तक बदल गई हैं, संघीय कर काफी हद तक वही बने हुए हैं।

कॉर्पोरेट आयकर

हालाँकि संघीय स्तर पर कॉर्पोरेट आयकर हमेशा की तरह 8.5% की दर से लगाया जाता है, लेकिन जब आप सांप्रदायिक और कैंटोनल करों को जोड़ते हैं तो यह आसानी से 12-21% तक पहुँच सकता है। क्रिप्टो वैली के घर ज़ुग के कैंटन में कम कॉर्पोरेट कर लगाए जाते हैं, जहाँ कर की दर 11.9% है, और निडवाल्डेन और ल्यूसर्न के कैंटन में जहाँ दरें क्रमशः 12% और 12.2% हैं।

हालाँकि, कई मामलों में, यह अभी भी विशेष क्रिप्टो-संबंधित गतिविधियों पर नहीं लगाया जाता है। उदाहरण के लिए, डिजिटल भुगतान के माध्यम से क्रिप्टो एक्सचेंजों के माध्यम से प्राप्त किए गए मूल टोकन को रखने से कोई कर योग्य आय नहीं होती है। लेकिन अगर मूल टोकन के खनन या स्टेकिंग की भरपाई मूल टोकन से की जाती है, तो इसे पहले से ही आय का एक स्रोत माना जाता है जो कर के अधीन है।

नेट वेल्थ टैक्स

नेट वेल्थ टैक्स क्रिप्टोकरेंसी पर लगाए जाने वाले सबसे आम कैंटोनल टैक्स में से एक है, जिस पर उनके बाजार मूल्य के आधार पर कर लगाया जाता है। हर कैंटन एक स्थानीय दर लागू करता है और कर एकत्र करने की अपनी प्रणाली होती है, यही वजह है कि यह कैंटन के बीच काफी भिन्न होता है। उदाहरण के लिए, ज्यूरिख निवास परमिट, वैवाहिक स्थिति और वार्षिक आय के प्रकार के अनुसार कर एकत्र करना जारी रखता है जो कर बैंड निर्धारित करता है। एकल करदाताओं को कर का भुगतान नहीं करना पड़ता है यदि उनकी वार्षिक आय 77,000 CHF (लगभग 77,800 EUR) से अधिक नहीं है, लेकिन यदि उनकी वार्षिक आय 3,158,000 CHF (लगभग 3,191,000 EUR) से अधिक है, तो उन्हें 5,584 CHF (लगभग 5,640 EUR) तक का भुगतान करना पड़ सकता है। विवाहित लोगों के लिए सीमा थोड़ी अधिक है।

पूंजीगत लाभ कर

संघीय पूंजीगत लाभ कर की दर 7.8% तक है और यह स्व-नियोजित क्रिप्टो व्यापारियों और व्यवसायों पर लागू होता है, जिनके लिए क्रिप्टो बेचने या व्यापार करने से होने वाले मुनाफे पर कर लगाया जाता है। निजी निवेशकों को अपनी व्यक्तिगत संपत्ति के लिए कर का भुगतान नहीं करना पड़ता है।

किसी व्यक्ति को निजी निवेशक के रूप में वर्गीकृत किया जाता है यदि:

  • उन्होंने अपनी क्रिप्टो संपत्ति को कम से कम छह महीने तक रखा है
  • उनका ट्रेडिंग टर्नओवर वित्तीय वर्ष की शुरुआत में उनकी होल्डिंग से पाँच गुना कम है
  • उनका शुद्ध पूंजीगत लाभ पूरे वित्तीय वर्ष में कुल आय के 50% से कम है
  • कोई ऋण वित्तपोषण नहीं है
  • डेरिवेटिव का उपयोग केवल हेजिंग के लिए किया जाता है

मूल्य वर्धित कर (वैट)

पूरे वर्ष 2023 में, 7.7% की मानक दर लागू रहेगी। हालाँकि, चूँकि वैट उद्देश्यों के लिए मूल टोकन के लेन-देन को भुगतान के साधन के रूप में माना जाता है, इसलिए क्रिप्टो एक्सचेंज जैसी गतिविधियाँ वैट-मुक्त हैं। साथ ही, क्रिप्टोकरेंसी लेनदेन के लिए लगाए गए सभी कमीशन या शुल्क को वित्तीय सेवाओं के लिए शुल्क के रूप में वर्गीकृत किया जाता है, जो वैट-मुक्त भी हैं। दूसरी ओर, अन्य क्रिप्टोकरेंसी श्रेणियों के लेन-देन वैट के अधीन हो सकते हैं यदि उनके उपयोग का उद्देश्य कर योग्य उत्पाद या सेवा की बिक्री माना जाता है।

जारी स्टाम्प शुल्क

जारी स्टाम्प कर (या पूंजी शुल्क) की दर पूंजी योगदान के बाजार मूल्य के 1% की दर से लगाई जाती है। स्वामित्व अधिकारों के बदले में इक्विटी के पहले 1 मिल. CHF (लगभग 1,01 मिल. EUR) पर छूट लागू होती है, चाहे वह प्रारंभिक या बाद के योगदान में किया गया हो।

सिक्योरिटीज ट्रांसफर टैक्स

नेटिव टोकन, डेट और इक्विटी टोकन टैक्स-मुक्त रहते हैं, लेकिन अगर, उदाहरण के लिए, स्टाम्प ड्यूटी एक्ट में परिभाषित सिक्योरिटीज डीलर एक पार्टी है या मध्यस्थ के रूप में कार्य करता है, तो डेट टोकन में सेकेंडरी मार्केट डीलिंग 0.15% तक के सिक्योरिटीज ट्रांसफर टैक्स के अधीन हो सकती है।

चूंकि कैंटोनल और सांप्रदायिक कर दरें बहुत व्यापक रूप से भिन्न होती हैं, और कैंटोनल वेबसाइटों पर सालाना निर्धारित और प्रकाशित की जाती हैं, इसलिए हम आपके द्वारा रुचि रखने वाले कैंटन की कराधान प्रणाली में गहराई से जाने के लिए हमारे साथ एक व्यक्तिगत परामर्श बुक करने की अत्यधिक अनुशंसा करते हैं।

नया वैश्विक कर पारदर्शिता ढांचा

चूंकि स्विट्जरलैंड आर्थिक सहयोग और विकास संगठन (OECD) का सदस्य है, इसलिए यह संगठन की सिफारिशों और नीतियों को स्विस कानून में स्थानांतरित करने के लिए बाध्य है। OECD ने हाल ही में क्रिप्टो-एसेट रिपोर्टिंग फ्रेमवर्क (CARF) नामक एक नया अंतर्राष्ट्रीय कर पारदर्शिता ढांचा पेश किया है, जो अंततः अपने सदस्य देशों में क्रिप्टो से संबंधित कर विसंगतियों और प्रशासनिक सिलोस को समाप्त करके क्रिप्टो कराधान और कर रिपोर्टिंग मानकों को बढ़ाएगा। क्रिप्टोकरेंसी को तेजी से अपनाने के जवाब में, OECD अनिवार्य रूप से अंतर्राष्ट्रीय अधिकारियों के बीच स्वचालित कर रिपोर्टिंग और करदाता सूचना साझा करने का प्रस्ताव कर रहा है।

CARF मानक उन कंपनियों और व्यक्तियों पर लागू होंगे जो ग्राहकों के लिए या उनकी ओर से क्रिप्टो-टू-क्रिप्टो, क्रिप्टो-टू-फ़िएट-मनी और फ़िएट-मनी-टू-क्रिप्टो एक्सचेंज लेनदेन, क्रिप्टोकरेंसी ट्रांसफ़र (खुदरा भुगतान लेनदेन सहित) से संबंधित सेवाएँ प्रदान करते हैं और यह जल्द ही ऑनलाइन और ऑफ़लाइन क्रिप्टो वॉलेट पर लागू हो सकता है। प्रत्येक उत्तरदायी व्यक्ति को संबंधित राष्ट्रीय अधिकारियों को कर-संबंधी जानकारी रिपोर्ट करने की आवश्यकता होगी, जो फिर विदेशी कर अधिकारियों के साथ क्रिप्टो लेनदेन और करदाताओं की जानकारी का आदान-प्रदान करेंगे। इन नियमों में ऐसी क्रिप्टोकरेंसी शामिल नहीं हैं जिनका उपयोग भुगतान के साधन या निवेश के रूप में नहीं किया जाता है, साथ ही केंद्रीकृत स्थिर सिक्के भी शामिल हैं।
इसके अलावा, Regulated United Europe के वकील क्रिप्टो परियोजनाओं के लिए कानूनी सहायता प्रदान करते हैं और MICA विनियमों के अनुकूलन में मदद करते हैं।

स्विट्जरलैंड क्रिप्टो टैक्स 2024

2024 में, स्विट्जरलैंड दुनिया के सबसे आकर्षक और क्रिप्टोकरेन्सी-अनुकूल न्यायक्षेत्रों में से एक के रूप में अपनी प्रतिष्ठा को और मजबूत करता है। यह देश वित्तीय प्रौद्योगिकियों, जिसमें क्रिप्टोकरेन्सी शामिल है, को विनियमित करने के लिए अपने नवीन दृष्टिकोणों के लिए जाना जाता है और डिजिटल संपत्तियों के साथ लेनदेन के लिए एक विस्तृत कर प्रणाली प्रदान करता है। इस लेख में, हम 2024 में स्विट्जरलैंड में क्रिप्टोकरेन्सी कराधान के प्रमुख पहलुओं पर विचार करेंगे।

विनियमन और कर नीति

स्विट्जरलैंड न केवल क्रिप्टोकरेन्सी को विनियमित करने के लिए विधायी ढांचे का सक्रिय रूप से विकास कर रहा है, बल्कि क्रिप्टो उद्योग के विकास के लिए अनुकूल परिस्थितियाँ बनाने का भी प्रयास कर रहा है। क्रिप्टोकरेन्सी विनियमन संघीय स्तर पर किया जाता है, और क्रिप्टोकरेन्सी के संबंध में कर नीति संघीय कर प्रशासन (FTA) द्वारा विकसित की जाती है।

क्रिप्टोकरेन्सी का कराधान

स्विट्जरलैंड में, क्रिप्टोकरेन्सी को संपत्ति (संपत्ति) के रूप में मान्यता प्राप्त है, जिसका अर्थ है कि उनके मालिकों को अपने कर रिटर्न पर क्रिप्टोकरेन्सी संपत्तियों की घोषणा करने की आवश्यकता होती है। कर दरें और आवश्यकताएं कैन्टन के अनुसार भिन्न हो सकती हैं, लेकिन कुछ राष्ट्रव्यापी कर सिद्धांत हैं:

  • पूंजीगत लाभ आम निवेशकों के लिए सामान्यतः कर मुक्त होते हैं यदि क्रिप्टोकरेन्सी को दीर्घकालिक व्यक्तिगत निवेश के रूप में रखा जाता है।
  • पेशेवर क्रिप्टोकरेन्सी व्यापारियों के पूंजीगत लाभ को व्यावसायिक आय के रूप में कराधान का सामना करना पड़ सकता है।
  • माइनिंग और स्टेकिंग आय को सामान्यतः स्वरोजगार गतिविधि माना जाता है और यह आयकर के अधीन होती है।

मूल्य वर्धित कर (VAT)

कराधान का एक महत्वपूर्ण पहलू VAT है। स्विट्जरलैंड में, क्रिप्टोकरेन्सी के साथ लेनदेन जो वित्तीय सेवाओं के प्रावधान के रूप में योग्य होते हैं, VAT से मुक्त होते हैं। यह छूट स्विट्जरलैंड को क्रिप्टोकरेन्सी कंपनियों के लिए एक आकर्षक स्थान बनाती है।

कर प्रोत्साहन और लाभ

स्विट्जरलैंड क्रिप्टो उद्योग के लिए विभिन्न कर प्रोत्साहन प्रदान करता है, जिसमें कुछ कैन्टनों में वरीय कर व्यवस्थाएं शामिल हैं, जैसे कि “क्रिप्टो वैली” के रूप में जाना जाने वाला ज़ुग। ये प्रोत्साहन क्रिप्टोकरेन्सी स्टार्टअप्स और देश में निवेश को आकर्षित करने के लिए अभिप्रेत हैं।

निष्कर्ष

2024 में, स्विट्जरलैंड क्रिप्टोकरेन्सी विनियमन और कराधान के क्षेत्र में नेताओं के रूप में अपनी स्थिति की पुष्टि करना जारी रखता है। यह देश क्रिप्टोकरेन्सी के लिए एक स्पष्ट और प्रगतिशील कर नीति प्रदान करता है, जो नवाचारी प्रौद्योगिकियों के विकास को बढ़ावा देती है और दुनिया भर से क्रिप्टोकरेन्सी कंपनियों और निवेशकों को आकर्षित करती है। स्विट्जरलैंड यह उदाहरण प्रस्तुत करता है कि कैसे एक राज्य एक साथ विनियामक स्पष्टता प्रदान कर सकता है और नई वित्तीय प्रौद्योगिकियों के विकास का समर्थन कर सकता है।

2024 में स्विट्जरलैंड में क्रिप्टो पर कर कैसे भुगतान करें?

स्विट्जरलैंड, जो वित्तीय प्रौद्योगिकी और क्रिप्टोकरेन्सी को विनियमित करने के प्रगतिशील दृष्टिकोण के लिए जाना जाता है, में क्रिप्टोकरेन्सी आय का कराधान नवाचार का समर्थन करने और उचित कराधान सुनिश्चित करने के लिए देश की प्रतिबद्धता को दर्शाता है। 2024 में, क्रिप्टोकरेन्सी आय वाले करदाताओं पर कुछ नियम और दायित्व लागू होते हैं, जिन्हें स्विस कर कानून का पालन करने के लिए ध्यान में रखना महत्वपूर्ण है।

स्विट्जरलैंड में क्रिप्टोकरेन्सी कराधान की मूल बातें

स्विट्जरलैंड में, क्रिप्टोकरेन्सी को संपत्ति के रूप में मान्यता प्राप्त है, जिसका अर्थ है कि उनकी बिक्री, विनिमय या भुगतान के रूप में उपयोग से होने वाली किसी भी आय पर कर लगाया जाता है। करदाता जिस कैन्टन में निवास करता है, उसके अनुसार कराधान के दृष्टिकोण में कुछ अंतर हो सकते हैं।

आय की घोषणा

  • पूंजीगत लाभ: क्रिप्टोकरेन्सी की बिक्री से होने वाले लाभ आम तौर पर पूंजीगत लाभ माने जाते हैं और यदि विक्रेता एक पेशेवर क्रिप्टोकरेन्सी व्यापारी है तो कर योग्य होते हैं। निजी निवेशकों के लिए, पूंजीगत लाभ अक्सर कर मुक्त होते हैं।
  • माइनिंग और स्टेकिंग से आय: इसे व्यावसायिक आय माना जाता है और यह करदाता की सामान्य कर दर के अनुसार कराधान के अधीन होती है।
  • क्रिप्टोकरेन्सी में वेतन: इसे प्राप्ति के समय स्विस फ्रैंक (CHF) में समतुल्य के रूप में कर रिटर्न में दिखाना चाहिए।

कर रिटर्न में क्रिप्टोकरेन्सी का लेखांकन

क्रिप्टोकरेन्सी संपत्तियों को करदाता की कुल संपत्ति के हिस्से के रूप में कर रिटर्न में भी रिपोर्ट करना चाहिए। संपत्तियों का मूल्यांकन कर अवधि के अंत में विनिमय दर पर किया जाना चाहिए।

कर दरें और योगदान

स्विट्जरलैंड में कर दरें करदाता के निवास के कैन्टन और कुल आय के अनुसार भिन्न होती हैं। यह ध्यान रखना महत्वपूर्ण है कि संघीय कर के अलावा, कैन्टन और नगरपालिका कर भी लागू हो सकते हैं।

योजना और अनुकूलन

  • सही घोषणा: आय और संपत्तियों की सही घोषणा के लिए सभी क्रिप्टोकरेन्सी लेनदेन को सही ढंग से ट्रैक करना महत्वपूर्ण है।
  • विशेषज्ञों के साथ परामर्श: कर कानून की जटिलता को देखते हुए, कर देनदारियों को अनुकूलित करने के लिए कर सलाहकारों से परामर्श की सिफारिश की जाती है।

निष्कर्ष

स्विट्जरलैंड में क्रिप्टोकरेन्सी आय का कराधान करदाताओं द्वारा सावधानीपूर्वक लेखांकन और घोषणा की आवश्यकता होती है। स्विट्जरलैंड इस क्षेत्र को विनियमित करने के लिए अपने संतुलित और नवीन दृष्टिकोण के कारण क्रिप्टोकरेन्सी व्यवसायों के लिए सबसे आकर्षक न्यायक्षेत्रों में से एक बना हुआ है।

 

स्विट्जरलैंड में मुख्य कर दरों के साथ तालिका:

कर का प्रकार कर दर
संघीय आयकर प्रगतिशील 11.5% तक
कैन्टोनल और नगरपालिका कर कैन्टन के अनुसार भिन्न होता है
कॉर्पोरेट आयकर 8.5% (संघीय स्तर) + कैन्टोनल दरें
VAT 7.7% (मानक दर), 3.7% और 2.5% (वरीय दरें)
पूंजी कर कैन्टन के अनुसार भिन्न होता है

ये दरें स्विस कर प्रणाली की विविधता को दर्शाती हैं, जहाँ कर दरें निवास के कैन्टन के अनुसार काफी भिन्न हो सकती हैं। संघीय कर देश भर में अधिक मानकीकृत होते हैं, जबकि कैन्टोनल और नगरपालिका कर स्थानीय स्वायत्तता की एक महत्वपूर्ण डिग्री प्रदान करते हैं।

Regulated United Europe के वकील क्रिप्टो लाइसेंस प्राप्त करने के लिए कानूनी सेवाएं भी प्रदान करते हैं।

अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्नों

यह आम तौर पर संघीय कर कार्यालय (एफटीए), कैंटन और नगर पालिकाएं हैं जो स्विस कराधान का प्रबंधन करती हैं। आपको अपनी क्रिप्टो कंपनी के लिए चुने गए स्थान के आधार पर अलग-अलग कर दरें मिलेंगी, क्योंकि प्रत्येक कैंटन में एक अलग कर ढांचा होता है। हालाँकि, समय लगभग अपरिवर्तित रहता है - स्विट्जरलैंड में, कर रिटर्न 31 मार्च से पहले जमा किया जाना चाहिए, और कर वर्ष कैलेंडर वर्ष से मेल खाता है। कराधान के संदर्भ में, क्रिप्टोकरेंसी को फिएट मनी के बजाय संपत्ति के रूप में माना जाता है, जिससे वे वित्तीय प्रतिभूतियों (जैसे इक्विटी या बांड) के समान हो जाती हैं।

फिनमा मार्गदर्शन के अनुसार, एफटीए क्रिप्टोकरेंसी को निम्नलिखित श्रेणियों में वर्गीकृत करता है:

  • एक देशी क्रिप्टोकरेंसी जैसे ईथर या बिटकॉइन (इलेक्ट्रॉनिक भुगतान के लिए उपयोग किया जाता है)
  • परिसंपत्ति-समर्थित टोकन के अलावा, परिसंपत्ति-समर्थित टोकन की उपश्रेणियाँ हैं (धन जुटाने और धारकों को मतदान जैसे अधिकार देने के लिए उपयोग किया जाता है)
    • ऐसे टोकन जिनके लिए जारीकर्ता से निवेश और ब्याज भुगतान की पुनर्भुगतान की आवश्यकता होती है
    • इक्विटी टोकन के धारक लाभ या परिसमापन परिणाम के एक निश्चित अनुपात के आधार पर नकद भुगतान प्राप्त करने के हकदार हैं, लेकिन जारीकर्ता अपने निवेश को चुकाने के लिए बाध्य नहीं है
    • भागीदारी टोकन के धारक निवेश चुकाने के लिए बाध्य होने के बजाय जारीकर्ता के संदर्भ मूल्य (उदाहरण के लिए बिक्री) के आनुपातिक हिस्से के हकदार हैं।
  • किसी कंपनी की सफलता के मामले में, उपयोगिता टोकन धारक को आर्थिक लाभ नहीं, बल्कि डिजिटल सेवाओं का उपयोग करने का अधिकार प्रदान करते हैं।

उपर्युक्त क्रिप्टो श्रेणियों से संबंधित गतिविधियों में संलग्न कंपनियों पर निम्नलिखित कर संघीय, कैंटोनल या सांप्रदायिक स्तर पर लागू किए जा सकते हैं:

  1. कॉर्पोरेट आयकर दर 12% से 21% के बीच है
  2. पूंजीगत लाभ पर 0.001%-0.5% की दर से कर लगाया जाता है
  3. मूल्य वर्धित कर (वैट) – 7.7%
  4. विदहोल्डिंग टैक्स (WHT) – 35%
  5. सामाजिक सुरक्षा योगदान - 0.5%-5.3%
  6. जारी स्टांप शुल्क - 1%

स्विस कर कानूनों के अनुसार कॉर्पोरेट आयकर निम्नलिखित तत्वों से बना है:

  • निगम संघीय आयकर के अधीन हैं
  • निगम कैंटोनल आयकर के अधीन हैं
  • निगम सांप्रदायिक आयकर के अधीन हैं

संघीय सरकार द्वारा निगमों के शुद्ध लाभ पर 8.5% कर लगाया जाता है। कैंटोनल और सांप्रदायिक कॉर्पोरेट आयकर के बीच कई अंतर हैं क्योंकि प्रत्येक कैंटन में एक अलग कर प्रणाली होती है। यदि आप जानना चाहते हैं कि आपके क्रिप्टो व्यवसाय के लिए कौन सा स्विस स्थान सबसे अच्छा होगा, तो आप रेगुलेटेड यूनाइटेड यूरोप (आरयूई) टीम से व्यक्तिगत सलाह का अनुरोध कर सकते हैं।

वैट के संदर्भ में, एक्सचेंजों सहित देशी टोकन लेनदेन वैट के अधीन नहीं हैं क्योंकि देशी टोकन भुगतान के साधन के रूप में योग्य हैं। आम तौर पर, ऐसे लेनदेन से जुड़े कमीशन या शुल्क पर क्रेडिट के बिना वैट से छूट होती है क्योंकि वे वित्तीय सेवाओं के लिए शुल्क हैं। हालाँकि, क्रिप्टोकरेंसी की अन्य श्रेणियां उनके विभिन्न कार्यों और उपयोग के उद्देश्यों (उदाहरण के लिए एक विशेष सेवा प्रदान करना) के कारण वैट के अधीन हो सकती हैं

यह ज़ुग में स्थित है, जहां आकर्षक कर दरें और एक नियामक ढांचा है जो क्रिप्टोकरेंसी से संबंधित व्यावसायिक समुदाय का समर्थन करता है, जो इसे सबसे परिपक्व और सबसे बड़े डीएलटी पारिस्थितिकी तंत्रों में से एक बनाता है।
क्रिप्टो वैली में काम करने की योजना बना रही क्रिप्टो कंपनियों को निम्नलिखित पहलुओं पर विचार करना चाहिए:

  • मूल टोकन लेनदेन (जैसे बिटकॉइन) वैट के अधीन नहीं हैं।
  • आनुपातिक कॉर्पोरेट आयकर (15.1% तक) है।
  • वेतन विवरण में क्रिप्टोकरेंसी वेतन पर लागू आयकर (लगभग 23%) प्रतिबिंबित होना चाहिए
  • क्रिप्टोकरेंसी का उपयोग कर भुगतान के लिए किया जा सकता है

बाजार मूल्य पर आधारित कर क्रिप्टोकरेंसी पर लगाया जाने वाला एक सामान्य कैंटोनल कर है, जैसे नेट वेल्थ टैक्स। स्थानीय दरों और संग्रह प्रणालियों के कारण छावनियों के बीच प्रमुख अंतर हैं। टैक्स बैंड निवास परमिट प्रकार, वैवाहिक स्थिति और वार्षिक आय जैसे कारकों द्वारा निर्धारित किए जाते हैं, उदाहरण के लिए, ज्यूरिख में। एक एकल करदाता जो 77,000 सीएचएफ (लगभग 77,800 यूरो) से कम कमाता है, वह कर का भुगतान करने के अधीन नहीं है, लेकिन यदि उनकी आय 3,158,000 सीएचएफ (लगभग 3,191,000 यूरो) से अधिक है तो उन्हें 5,584 सीएचएफ (लगभग 5,640 यूरो) तक का भुगतान करना पड़ सकता है। ). विवाहित जोड़ों के लिए, सीमाएँ थोड़ी अधिक हैं

स्व-रोज़गार क्रिप्टो व्यापारियों और व्यवसायों द्वारा क्रिप्टो बेचने या व्यापार करने से होने वाले मुनाफे पर 7.8% तक की दर से पूंजीगत लाभ कर लगाया जाता है। व्यक्तिगत संपत्ति संपत्ति कर से मुक्त है

स्विस सरकार ओईसीडी की सिफारिशों और नीतियों को स्विस कानून में स्थानांतरित करने के लिए बाध्य है, क्योंकि स्विट्जरलैंड ओईसीडी का सदस्य है। क्रिप्टो-संबंधित कराधान और कर रिपोर्टिंग से जुड़ी विसंगतियों और प्रशासनिक साइलो को कम करने के लिए हाल ही में OECD द्वारा क्रिप्टो-एसेट रिपोर्टिंग फ्रेमवर्क (CARF) के रूप में जाना जाने वाला एक नया अंतर्राष्ट्रीय कर पारदर्शिता ढांचा पेश किया गया है। क्रिप्टोकरेंसी को तेजी से अपनाने से निपटने के लिए, ओईसीडी अनिवार्य रूप से प्रस्ताव करता है कि अंतरराष्ट्रीय कर अधिकारी करदाताओं के बारे में जानकारी साझा करें और स्वचालित कर रिपोर्टिंग लागू की जाए।

आरयूई ग्राहक सहायता टीम

Milana
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फिलहाल, हमारी कंपनी की मुख्य सेवाएं फिनटेक परियोजनाओं के लिए कानूनी और अनुपालन समाधान हैं। हमारे कार्यालय विनियस, प्राग और वारसॉ में स्थित हैं। कानूनी टीम कानूनी विश्लेषण, परियोजना संरचना और कानूनी विनियमन में सहायता कर सकती है।

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