एस्टोनिया में संपत्ति कर 2025/2026

एस्टोनिया में रियल एस्टेट की खरीद पर कर

2025 में एस्टोनिया में रियल एस्टेट खरीदना एक अपेक्षाकृत सीधी और पारदर्शी कर प्रणाली के साथ आता है, जो इसे आवासीय और वाणिज्यिक संपत्ति में निवेश के लिए यूरोपीय संघ के सबसे आकर्षक देशों में से एक बनाता है। अधिकांश यूरोपीय देशों के विपरीत, एस्टोनिया रियल एस्टेट ट्रांसफर टैक्स नहीं लगाता है। लेनदेन मूल्य के एक प्रतिशत का भुगतान करने के बजाय, खरीदार केवल निश्चित लागतों को वहन करता है, जिसमें लैंड रजिस्ट्री में स्वामित्व पंजीकृत करने के लिए राज्य शुल्क और नोटरी सेवाएं शामिल हैं। पंजीकरण आवेदन जमा करने के लिए यह शुल्क आमतौर पर लगभग €64 होता है, जबकि नोटरी शुल्क लेनदेन मूल्य और अनुबंध की जटिलता पर निर्भर करता है।

यदि एक नई संपत्ति या उद्यमशीलता गतिविधि से संबंधित वस्तु खरीदी जाती है, तो मूल्य वर्धित कर (वैट) लागू हो सकता है। 2025 से, एस्टोनिया में मानक वैट दर 24% होगी। आमतौर पर व्यक्तिगत उपयोग के लिए घर खरीदने वाले सामान्य व्यक्तियों पर वैट नहीं लगाया जाता है, लेकिन वाणिज्यिक परिसर या नई इमारतों की खरीद करते समय यह कीमत में शामिल होता है। लेनदेन के लिए बजट बनाते समय इसे ध्यान में रखा जाना चाहिए, खासकर यदि संपत्ति किसी कानूनी इकाई के माध्यम से बाद में किराए पर देने या बेचने के उद्देश्य से खरीदी जा रही है।

कर व्यवस्था खरीदार की राष्ट्रीयता या स्थिति पर निर्भर नहीं करती है। गैर-निवासी, निवासियों के समान शर्तों पर एस्टोनिया में संपत्ति खरीद सकते हैं, बिना किसी अतिरिक्त कर या प्रतिबंध का सामना किए। अपवाद केवल राष्ट्रीय सुरक्षा या कृषि भूमि से संबंधित विशिष्ट क्षेत्रों पर लागू हो सकते हैं, लेकिन ऐसे मामले दुर्लभ हैं। साथ ही, विदेशी खरीदारों को न केवल खरीद की प्रत्यक्ष लागत पर विचार करना चाहिए, बल्कि संपत्ति के स्वामित्व और बिक्री से संबंधित उनके भविष्य के कर दायित्वों पर भी विचार करना चाहिए।

खरीद मूल्य के अलावा, निवेशकों को संपत्ति के रखरखाव और भूमि कर के भुगतान की वार्षिक लागत को भी शामिल करना होगा। संपत्ति बेचते समय, पूंजीगत लाभ कर दायित्व हो सकता है। 2025 से, एस्टोनिया में व्यक्तिगत आयकर की दर 22% होगी। यह रियल एस्टेट की बिक्री से होने वाले लाभ पर लागू होता है – बिक्री मूल्य और खरीद मूल्य के बीच का अंतर, जिसे दस्तावेजीकृत खर्चों के लिए समायोजित किया जाता है। हालाँकि, एस्टोनिया के निवासियों के लिए अपवाद हैं – उदाहरण के लिए, आवासीय संपत्ति बेचते समय पूंजीगत लाभ कर देय नहीं होता है जिसे मालिक के मुख्य निवास के रूप में इस्तेमाल किया गया था। एस्टोनिया में स्थित रियल एस्टेट बेचने वाले गैर-निवासी भी, उनके निवास के देश की परवाह किए बिना, एस्टोनिया में कर के अधीन हैं।

यदि खरीदी गई संपत्ति का उपयोग किराये के उद्देश्यों के लिए किया जाता है, तो किराये की आय पर 20-22% की दर से कर लगाया जाता है, जो मालिक की कर स्थिति पर निर्भर करता है। एस्टोनिया में पंजीकृत कानूनी संस्थाओं के लिए, कर तभी देय होता है जब लाभ वितरित किया जाता है, जिससे दीर्घकालिक संपत्ति स्वामित्व और आय पुनर्निवेश के लिए कंपनी का उपयोग फायदेमंद हो जाता है। व्यक्तियों के लिए, कर सकल आय में से कटौती योग्य है, लेकिन पुष्टि की गई रखरखाव और मरम्मत लागत को ध्यान में रखा जा सकता है।

इस प्रकार, एस्टोनिया में रियल एस्टेट खरीदते समय, खरीदार को उच्च लेनदेन करों का सामना नहीं करना पड़ता है। मुख्य खर्च नोटरी और पंजीकरण शुल्क तक सीमित हैं, और बाद के कर दायित्व मुख्य रूप से भूमि कर और संपत्ति को बेचने या किराए पर देने पर संभावित आयकर से संबंधित हैं। एस्टोनिया विदेशी निवेशकों को एक पारदर्शी और डिजिटलाइज्ड पंजीकरण और कराधान प्रणाली प्रदान करता है, जो लागतों की भविष्यवाणी और संपत्ति अधिकारों के संरक्षण के उच्च स्तर को सुनिश्चित करता है। कर अनुकूलन उपयुक्त स्वामित्व संरचना का चयन करके प्राप्त किया जा सकता है – एक व्यक्ति के रूप में या एक पंजीकृत कंपनी के माध्यम से – खरीद के उद्देश्य के आधार पर।

बेशक! यहां एस्टोनिया में रियल एस्टेट के लिए मुख्य करों और लागतों को सारांशित करने वाली एक व्यापक HTML तालिका दी गई है, जो आपके द्वारा प्रदान किए गए पाठ पर आधारित है। आप इसे “एस्टोनिया में रियल एस्टेट की खरीद पर कर” अनुभाग के तहत परिचयात्मक पैराग्राफ के बाद डाल सकते हैं।

अधिकांश यूरोपीय संघ देशों की तुलना में एस्टोनिया में रियल एस्टेट खरीदते समय कानूनी और नोटरी सेवाओं की लागत मध्यम बनी रहती है

2025 में, अधिकांश यूरोपीय संघ देशों की तुलना में ये शुल्क मध्यम बने रहेंगे। इन शुल्कों में दो मुख्य घटक शामिल हैं: लेनदेन का नोटरीकरण और कानूनी सहायता, जिसमें संपत्ति का सत्यापन, खरीद अनुबंध तैयार करना और स्वामित्व अधिकारों का पंजीकरण शामिल है।

एस्टोनिया में सभी रियल एस्टेट लेनदेन के लिए नोटरी सेवाएं अनिवार्य हैं, क्योंकि नोटरी अनुबंध प्रमाणित करता है, शामिल पक्षों की पहचान verifies करता है, relevant डेटा को land register में दर्ज करता है, और लेनदेन की कानूनी वैधता सुनिश्चित करता है। नोटरी शुल्क की राशि संपत्ति के मूल्य पर निर्भर करती है और एक approved टैरिफ scale द्वारा regulated होती है। औसतन, नोटरी शुल्क लेनदेन मूल्य के 0.02% से 0.70% के बीच होता है, plus वैट। €300,000 मूल्य की संपत्ति के लिए, कुल नोटरी शुल्क आमतौर पर €1,000–1,500 होता है।

नोटरी शुल्क के अलावा, लेनदेन की कानूनी सहायता के लिए लागत आती है। इसमें शीर्षक दस्तावेजों का विश्लेषण, land register में संपत्ति की स्थिति का सत्यापन, संभावित बोझ, ऋण या कानूनी प्रतिबंधों की पहचान करना और मसौदा खरीद अनुबंध तैयार करना और समन्वय करना शामिल है। एक मानक लेनदेन के लिए कानूनी सेवाओं की लागत संपत्ति के मूल्य का लगभग 0.5% होती है – €300,000 मूल्य की संपत्ति के लिए लगभग €1,500। यदि कोई विदेशी खरीदार शामिल है, यदि खरीद एक कानूनी इकाई के माध्यम से की जाती है या यदि दस्तावेजों के notarised अनुवाद की आवश्यकता होती है, तो लागत थोड़ी अधिक हो सकती है।

इसके अतिरिक्त, land registry में स्वामित्व पंजीकृत करने के लिए एक state fee देय होती है – लगभग €64 की एक निश्चित राशि – साथ ही विदेशी दस्तावेजों के अनुवाद और notarisation की लागत, जिसका औसत लगभग €100–300 है।

इसलिए, एस्टोनिया में €300,000 मूल्य की रियल एस्टेट खरीदते समय, कुल कानूनी और नोटरी शुल्क लगभग €2,500–3,000 होगा। इस राशि में पूर्ण कानूनी सहायता, नोटरी सेवाएं और स्वामित्व अधिकारों का पंजीकरण शामिल है। अधिक जटिल लेनदेन के लिए, जैसे कंपनी के माध्यम से खरीदारी, मॉर्टगेज वित्तपोषण के साथ, या कई मालिकों को शामिल करना, लागत €3,500–4,000 तक बढ़ सकती है – यूरोपीय मानकों के अनुसार अभी भी एक मध्यम आंकड़ा।

एस्टोनिया में, खरीदार के हितों की सुरक्षा, लेनदेन की पारदर्शिता सुनिश्चित करने और सभी दस्तावेजों की शुद्धता, और स्वामित्व हस्तांतरण की सुरक्षा की गारंटी में कानूनी सupport एक महत्वपूर्ण भूमिका निभाता है। साथ में, अपेक्षाकृत कम लागत, अनिवार्य notarisation और cadastral system के उच्च स्तर के digitisation एस्टोनिया को रियल एस्टेट खरीदने के लिए यूरोपीय संघ में सबसे सुरक्षित और predictable अधिकार क्षेत्रों में से एक बनाते हैं।

एस्टोनिया में संपत्ति खरीदते समय रियल एस्टेट एजेंट सेवाओं की लागत

एस्टोनिया में रियल एस्टेट खरीदते समय, रियल्टरों (रियल एस्टेट एजेंटों) की सेवाओं का भुगतान अक्सर विक्रेता द्वारा किया जाता है। साथ ही, खरीदार अपने आप को ऐसी स्थितियों में पा सकते हैं जहां खोज एजेंट विशेष रूप से उनके साथ काम करता है और एक अलग कमीशन लेता है।

मूल कमीशन मापदंड

एस्टोनिया में आवासीय संपत्ति बेचते समय, विशिष्ट एजेंसी कमीशन दर लेनदेन मूल्य का लगभग 2-4% होती है।
खरीदार एजेंट सेवाओं के लिए, सीमा संपत्ति मूल्य का लगभग 1-1.5% है।
एक एजेंट के साथ अनुबंधों में यह निर्दिष्ट करना महत्वपूर्ण है कि कौन भुगतान करता है (विक्रेता या खरीदार), क्या कमीशन संपत्ति की कीमत में शामिल है, और कमीशन किन सेवाओं को कवर करता है।

व्यावहारिक गणना:

यदि आप एक खरीदार हैं जो €300,000 मूल्य की संपत्ति पर विचार कर रहे हैं और लगभग 1% कमीशन वाले खरीदार एजेंट की आवश्यकता है, तो गणना इस प्रकार होगी:

€300,000 का 1% €3,000 है।
यदि दर 1.5% के करीब है, तो यह €4,500 है।
यदि विक्रेता एजेंसी सेवाओं का भुगतान करता है और खरीदार के लिए कोई अतिरिक्त कमीशन नहीं है, तो एजेंट के लिए आपका प्रत्यक्ष खर्च शून्य हो सकता है।

€300,000 मूल्य की एस्टोनिया में संपत्ति खरीदने के लिए अपना बजट plan करते समय, यदि आप एजेंट के कमीशन का भुगतान करने के लिए जिम्मेदार हैं, तो संभावित रियल एस्टेट एजेंट कमीशन लागत €3,000-4,500 को शामिल करने लायक है। यदि विक्रेता एजेंट को भुगतान करता है, तो इस लागत को छोड़ा जा सकता है।
हम अनुशंसा करते हैं कि एजेंट के साथ बातचीत करते समय अनुबंध में कमीशन की राशि और भुगतान की प्रक्रिया, साथ ही इसकी वापसी या कमी करने की शर्तों को स्पष्ट रूप से निर्दिष्ट करें यदि खरीदार को स्वयं संपत्ति मिल जाती है या लेनदेन नहीं होता है।

एस्टोनिया में संपत्ति कर

2025 में एस्टोनिया में रियल एस्टेट का स्वामित्व केवल एक मुख्य कर के अधीन है: भूमि कर। इमारतों या संरचनाओं पर कोई अलग कर नहीं है, जो अधिकांश यूरोपीय संघ देशों की तुलना में मालिकों पर समग्र कर बोझ को काफी कम करता है। भूमि कर भूमि के मालिक द्वारा वार्षिक रूप से भुगतान किया जाता है, चाहे वह एस्टोनिया का निवासी हो या गैर-निवासी।

भूमि कर की गणना का आधार भूमि का कैडस्ट्रल मूल्य है, जो राज्य द्वारा सामूहिक मूल्यांकन के आधार पर निर्धारित किया जाता है। नगर पालिकाएं कर की दर निर्धारित करती हैं, जो भूमि के कर योग्य मूल्य के 0.1% से 1% के बीच होती है। आवासीय विकास प्लॉट या निजी स्वामित्व वाली भूमि के लिए, लगभग 0.5% की दर सबसे अधिक बार लागू की जाती है। वाणिज्यिक उद्देश्यों के लिए उपयोग की जाने वाली भूमि के लिए, जैसे किराया या वाणिज्यिक संपत्ति, कर की दर 0.1% से 0.5% तक हो सकती है। कुछ नगर पालिकाओं में, जहां भूमि का उपयोग औद्योगिक या परिवहन उद्देश्यों के लिए किया जाता है, दर 2% तक हो सकती है। 2025 से, एस्टोनिया की राजधानी टैलिन आवासीय और आय-अर्जक प्लॉट के लिए 0.5% और अन्य प्रकार के प्लॉट के लिए 1% की दरें लागू करेगी।

एकल भूमि कर की शुरुआत एस्टोनिया की रियल एस्टेट कराधान प्रणाली को पारदर्शी और अनुमानित बना देगी। मालिक केवल भूमि पर कर का भुगतान करते हैं, भले ही प्लॉट पर इमारतों की संख्या या प्रकार कुछ भी हो। यह विशेष रूप से फ्लैटों और घरों के मालिकों के लिए फायदेमंद है, क्योंकि इमारतों पर स्वयं कर नहीं लगाया जाता है। राज्य ने कर में तेज वृद्धि पर एक सीमा भी निर्धारित की है: यह पिछली अवधि की तुलना में एक वर्ष में 50% से अधिक नहीं बढ़ सकता है। यह मालिकों को कैडस्ट्रल मूल्यांकन में बदलाव के कारण कर भुगतान में अचानक वृद्धि से बचाता है।

स्थायी एस्टोनियाई निवासियों के लिए कर छूट उपलब्ध है। यदि किसी प्लॉट का उपयोग मुख्य निवास के रूप में किया जाता है और उसका क्षेत्रफल कानूनी मानकों से अधिक नहीं होता है, तो मालिक भूमि कर से आंशिक रूप से या पूरी तरह से छूट प्राप्त कर सकता है। यह रियायतें आमतौर पर विदेशी नागरिकों पर लागू नहीं होती हैं, सिवाय उन मामलों के जहां उनके पास निवासी का दर्जा होता है और वे वास्तव में एस्टोनिया में रहते हैं।

वार्षिक भूमि कर प्लॉट के कैडस्ट्रल मूल्य पर आधारित होता है, जो आमतौर पर बाजार मूल्य से कम होता है, जिससे कर का बोझ और कम हो जाता है। औसतन, टैलिन में एक आवासीय भवन के लिए मानक भूमि प्लॉट पर वार्षिक भूमि कर कुछ सौ यूरो होता है। भुगतान साल में एक बार किए जाते हैं, आमतौर पर पहली तिमाही में, और उपार्जन पर जानकारी कर सेवा पोर्टल के माध्यम से इलेक्ट्रॉनिक रूप से उपलब्ध होती है।

उन मालिकों के लिए यह ध्यान रखना महत्वपूर्ण है जो अपनी संपत्ति का उपयोग वाणिज्यिक उद्देश्यों के लिए करते हैं कि आय-अर्जक उद्देश्यों के लिए उपयोग की जाने वाली भूमि का एक प्लॉट कम भूमि कर दर (0.5% तक) पर वर्गीकृत किया जा सकता है, लेकिन किराए या व्यावसायिक गतिविधियों से होने वाली आय अलग-अलग नियमों के अनुसार आयकर के अधीन है।

इस प्रकार, रियल एस्टेट स्वामित्व के लिए एस्टोनिया की कर प्रणाली सरल और स्थिर है। मालिक केवल भूमि कर का भुगतान करते हैं, मध्यम दरों पर, और भुगतान प्रक्रिया पूरी तरह से स्वचालित है। संपत्ति कर की अनुपस्थिति और आंशिक भूमि कर छूट की संभावना एस्टोनिया को दीर्घकालिक आवासीय और निवेश संपत्ति स्वामित्व के लिए सबसे आकर्षक यूरोपीय अधिकार क्षेत्रों में से एक बनाती है।

एस्टोनिया में अल्पकालिक संपत्ति किराये पर कर

2025 में एस्टोनिया में अल्पकालिक संपत्ति किराये को स्पष्ट रूप से विनियमित किया गया है और इसे आवास सेवाओं के प्रावधान से आय के रूप में माना जाता है। इस प्रकार की गतिविधि आयकर और, कुछ मामलों में, मूल्य वर्धित कर के अधीन है। एस्टोनियाई कर प्रणाली इस पर निर्भर करते हुए अलग-अलग दृष्टिकोण प्रदान करती है कि क्या मकान मालिक एक व्यक्ति है जो कभी-कभार अपना अपार्टमेंट किराए पर देता है या स्थायी आधार पर व्यावसायिक गतिविधियों में संलग्न है।

अल्पकालिक किराये से आय 22% की कर दर के अधीन है। यह कर शुद्ध लाभ पर लगाया जाता है, अर्थात सकल आय और संपत्ति रखरखाव व्यय के बीच का अंतर। यदि मकान मालिक एक व्यक्ति है, तो वह व्यय के प्रमाण प्रदान किए बिना कर योग्य आधार को 20% तक कम कर सकता है। यह दृष्टिकोण अधिकांश निजी मालिकों पर लागू होता है जो अनियमित रूप से संपत्ति किराए पर देते हैं या बिना किसी तीसरे पक्ष की भागीदारी के। हालाँकि, यदि संपत्ति किराया व्यवस्थित है, कई संपत्तियों को कवर करता है, या Airbnb या Booking.com जैसे प्लेटफार्मों के माध्यम से किया जाता है, तो कर अधिकारी इसे उद्यमशीलता गतिविधि के रूप में वर्गीकृत कर सकते हैं। इस मामले में, मालिक को आय और व्यय का रिकॉर्ड रखना होगा, एक एकमात्र व्यापारी के रूप में पंजीकरण करना होगा और नियमित रिपोर्ट जमा करनी होंगी।

एस्टोनिया के निवासियों और गैर-निवासियों पर समान कराधान नियम लागू होते हैं: आयकर का भुगतान एस्टोनिया में किया जाता है यदि संपत्ति देश में स्थित है। गैर-निवासी केवल एस्टोनियाई स्रोतों से प्राप्त आय की घोषणा करते हैं। यदि संपत्ति किसी विदेशी मालिक की है, तो किराये की आय पर स्रोत पर 22% की दर से कर लगाया जा सकता है, या मालिक इसकी घोषणा कर रिटर्न के माध्यम से कर सकता है।

अल्पकालिक किराया प्रभावी रूप से एक अतिथि आवास सेवा का गठन करता है और इसलिए इसके लिए वैट दाता के रूप में पंजीकरण की आवश्यकता हो सकती है। एस्टोनिया में वैट पंजीकरण के लिए सीमा €40,000 का वार्षिक टर्नओवर है। यदि किराये की आय इस सीमा से अधिक हो जाती है, तो मालिक को करदाता के रूप में पंजीकरण करना होगा और अपनी सेवाओं पर वैट चार्ज करना होगा। 2025 से, आवास सेवाओं के लिए वैट दर 13% निर्धारित की जाएगी। यह नियम पर्यटक आवास गतिविधियों पर लागू होता है, जैसे कि फ्लैट, घर और अपार्टमेंट का अल्पकालिक किराया, जो होटल और गेस्ट हाउस के समान हैं।

हालाँकि, यदि संपत्ति किरायेदार के स्थायी निवास के लिए दीर्घकालिक आधार पर किराए पर दी जाती है, तो वैट नहीं लगाया जाता है। हालाँकि, पर्यटन उद्देश्यों के लिए अल्पकालिक किराए के लिए, विशेष रूप से डिजिटल प्लेटफार्मों के माध्यम से, वैट कराधान का एक अनिवार्य तत्व बन जाता है। इस मामले में, कर की गणना करते समय मालिक संपत्ति के रखरखाव और मरम्मत से जुड़ी लागतों को ध्यान में रख सकता है।

2023 से, एस्टोनिया ने कर अधिकारियों और अंतरराष्ट्रीय ऑनलाइन प्लेटफार्मों के बीच एक स्वचालित डेटा एक्सचेंज सिस्टम शुरू किया है। इसका मतलब है कि Airbnb, Booking.com और इसी तरह की सेवाओं के माध्यम से प्राप्त अल्पकालिक किराये से आय के बारे में जानकारी सीधे कर अधिकारियों को स्थानांतरित कर दी जाएगी। इसलिए, ऐसी आय को छुपाना असंभव होगा, और मालिकों को जुर्माना और अतिरिक्त शुल्क से बचने के लिए अपने लाभ की तुरंत घोषणा करने की सलाह दी जाती है।

अल्पकालिक आधार पर संपत्ति किराए पर देते समय, मालिकों को न केवल कराधान पर विचार करना चाहिए, बल्कि नगरपालिका आवश्यकताओं पर भी विचार करना चाहिए। कुछ एस्टोनियाई शहरों में, जिनमें टैलिन और टार्टू शामिल हैं, किराए के लिए उपलब्ध संपत्तियों की संख्या या पर्यटन उद्देश्यों के लिए किराये की अवधि की लंबाई पर अतिरिक्त प्रतिबंध हो सकते हैं। इसके अतिरिक्त, मकान मालिकों को यह सुनिश्चित करने के लिए बाध्य किया जाता है कि उनका आवास सभी आवश्यक सुरक्षा मानकों को पूरा करता है और यदि किराया स्थायी आधार पर है तो मेहमानों को पंजीकृत करता है।

कुल मिलाकर, एस्टोनिया में अल्पकालिक किराये के लिए कर बोझ में 22% की दर से आयकर शामिल है, साथ ही 13% की दर से संभावित वैट शामिल है यदि पंजीकरण सीमा पार हो जाती है। औपचारिकताओं का पालन करने की आवश्यकता के बावजूद, कर व्यवस्था काफी लचीली और सीधी बनी हुई है। उचित पंजीकरण और व्यय योजना के साथ, मालिक अपने कर दायित्व को अनुकूलित कर सकता है और पर्यटक किराये से कानूनी रूप से आय अर्जित कर सकता है। एस्टोनिया एक पारदर्शी डिजिटल लेखा प्रणाली प्रदान करता है, जो रिटर्न दाखिल करने और करों का भुगतान करने की प्रक्रिया को बाजार के सभी प्रतिभागियों के लिए सुविधाजनक और सुरक्षित बनाता है।

एस्टोनिया में दीर्घकालिक संपत्ति किराये पर कर

2025 में एस्टोनिया में दीर्घकालिक संपत्ति किराये को व्यक्तियों और कानूनी संस्थाओं के लिए मानक कराधान व्यवस्था के तहत विनियमित किया जाता है। मालिकों के लिए मुख्य कर आयकर है, और कराधान की प्रणाली स्वामित्व के रूप पर निर्भर करती है – चाहे मालिक एक व्यक्ति हो, एक एकमात्र स्वामी हो, या एक कानूनी इकाई हो। एस्टोनियाई कानून पारदर्शी और अनुमानित नियम प्रदान करता है, और अन्य यूरोपीय संघ देशों की तुलना में कर बोझ मध्यम बना रहता है।

यदि कोई निजी व्यक्ति बिना व्यवसाय पंजीकृत किए संपत्ति किराए पर देता है, तो सभी किराये की आय 22% की दर से कर के अधीन होती है। यह कर शुद्ध आय पर गणना की जाती है, जिसमें पात्र संपत्ति रखरखाव व्यय शामिल होते हैं। वैकल्पिक रूप से, एक व्यक्ति दस्तावेज़ीकरण व्यय के बिना सकल आय में से 20% तक कर योग्य आधार कम कर सकता है, जो एक सरलीकृत प्रक्रिया है। उदाहरण के लिए, यदि आपको किराए से प्रति वर्ष €10,000 प्राप्त होते हैं, तो कर केवल €8,000 पर लगाया जाएगा। वैकल्पिक रूप से, यदि मकान मालिक वास्तविक व्यय को write off करना चाहता है, तो वह उन्हें document कर सकता है और उन्हें अपनी आय में से कटौती कर सकता है। ऐसे खर्चों में उपयोगिता बिल, मरम्मत, बीमा, इमारत रखरखाव, एजेंट या प्रबंधन कंपनी को कमीशन और बंधक ब्याज शामिल हैं।

एस्टोनिया के निवासियों के लिए, कर योग्य आय एक वार्षिक कर रिटर्न के आधार पर निर्धारित की जाती है, जिसे रिपोर्टिंग वर्ष के बाद के वर्ष के अंत तक अप्रैल तक जमा करना होगा। रिटर्न स्वीकृत होने के बाद कर का भुगतान किया जाता है, और कर प्राधिकरण करदाता के व्यक्तिगत खाते में इलेक्ट्रॉनिक गणना प्रदान करता है। एस्टोनिया में स्थित संपत्ति को किराए पर देने से होने वाली आय पर देश के गैर-निवासियों के लिए भी 22% की दर से कर लगाया जाता है। इस कर को स्रोत पर रोका जा सकता है या कर रिटर्न के माध्यम से भुगतान किया जा सकता है। अधिकांश मामलों में, एक गैर-निवासी कर योग्य आधार को 20% तक कम कर सकता है यदि आय किराये की आय के बजाय व्यावसायिक आय के रूप में योग्य है।

हालाँकि, यदि संपत्ति लंबे समय तक नियमित रूप से किराए पर दी जाती है और उद्यमशीलता गतिविधि की विशेषताएं प्रदर्शित करती है (जैसे कई संपत्तियों को किराए पर देना या प्रबंधन कंपनी की भागीदारी), तो कर अधिकारी एकमात्र व्यापारी के रूप में पंजीकरण की आवश्यकता कर सकते हैं। इस मामले में, आय पर समान दरों पर कर लगाया जाता है, लेकिन करदाता सभी वास्तविक खर्चों को ध्यान में रख सकते हैं और पेंशन और स्वास्थ्य बीमा प्रणालियों में योगदान के लिए कटौती लागू कर सकते हैं।

मूल्य वर्धित कर आमतौर पर दीर्घकालिक किराये पर लागू नहीं होता है। एस्टोनिया में, आवासीय संपत्ति का किराया वैट से छूट है। हालाँकि, अपवाद तब लागू होते हैं जब किरायेदार एक कानूनी इकाई होती है जो परिसर का उपयोग वाणिज्यिक उद्देश्यों के लिए कर रही होती है या जहाँ संपत्ति वैट दाता के रूप में स्वैच्छिक पंजीकरण वाली व्यावसायिक गतिविधि के हिस्से के रूप में किराए पर दी जाती है। ऐसे मामलों में, किराए पर 24% की दर लागू की जा सकती है। हालाँकि, व्यक्तियों के बीच शास्त्रीय आवासीय किराये पर वैट नहीं लगाया जाता है।

आयकर के अलावा, मालिक को एक वार्षिक भूमि कर का भुगतान करना होगा जो उस भूमि के प्लॉट पर लगाया जाता है जिस पर संपत्ति स्थित है। नगर पालिकाएं भूमि कर दरें भूमि के कैडस्ट्रल मूल्य के 0.1% से 1% की सीमा के भीतर निर्धारित करती हैं। यह कर अनिवार्य है, चाहे संपत्ति का उपयोग मालिक द्वारा आवासीय उद्देश्यों के लिए किया जाता हो या किराए पर दिया जाता हो।

कुल मिलाकर, दीर्घकालिक संपत्ति किराये के लिए एस्टोनिया की कर प्रणाला यूरोपीय संघ में सबसे पारदर्शी और सीधी बनी हुई है। संपत्ति के मालिक केवल किराये की आय पर आयकर और वार्षिक भूमि कर का भुगतान करते हैं। साथ ही, वे दस्तावेज़ीकरण प्रदान किए बिना 20% कटौती लागू करके, या किए गए वास्तविक खर्चों की वसूली का दावा करके अपने कर दायित्व को कानूनी रूप से कम कर सकते हैं।

गणना उदाहरण: यदि एक मकान मालिक को एक दीर्घकालिक अपार्टमेंट किराये से प्रति वर्ष €12,000 प्राप्त होते हैं, तो वह अपनी आय को 20% तक कम कर सकता है, जिससे €9,600 का कर योग्य आधार शेष रह जाता है। 22% कर की राशि प्रति वर्ष €2,112 होगी। इस प्रकार, कर के बाद मालिक की शुद्ध आय €9,888 होगी।

विभिन्न सिद्धांत कानूनी संस्थाओं पर लागू होते हैं। एक कंपनी जो रियल एस्टेट का मालिक है, आयकर का भुगतान तब तक नहीं करती है जब तक कि आय लाभांश के रूप में वितरित नहीं की जाती है। यह एस्टोनियाई कर मॉडल की एक क्लासिक विशेषता है – कर का भुगतान लाभ पर नहीं, बल्कि उनके वितरण पर किया जाता है। परिणामस्वरूप, किराये की गतिविधियाँ अक्सर वर्तमान कर देनदारियों को बिना उठाए आय का पुनर्निवेश करने के लिए एक कंपनी के माध्यम से नियोजित की जाती हैं।

नतीजतन, एस्टोनिया में दीर्घकालिक संपत्ति किराये न्यूनतम प्रशासनिक बोझ के साथ आय का एक स्थिर स्रोत प्रदान करता है। संपत्ति कर की अनुपस्थिति, व्यय में कटौती की क्षमता और एक पारदर्शी आयकर दर एस्टोनिया को किराये का व्यवसाय विकसित करने की तलाश में निजी मालिकों और निवेशकों के लिए एक आकर्षक अधिकार क्षेत्र बनाती है।

एस्टोनिया में व्यक्तियों द्वारा रियल एस्टेट की बिक्री पर कर

2025 में एस्टोनिया में एक व्यक्ति द्वारा रियल एस्टेट की बिक्री पूंजीगत लाभ कर के अधीन होगी यदि लेनदेन के परिणामस्वरूप लाभ होता है। इस क्षेत्र में एस्टोनिया की कर प्रणाली यूरोपीय संघ में सबसे पारदर्शी मानी जाती है, और कर गणना प्रक्रिया सीधी और सुसंगत है।

रियल एस्टेट की बिक्री पर कराधान स्वामित्व की प्रकृति और इस बात पर निर्भर करता है कि संपत्ति का उपयोग प्राथमिक निवास के रूप में किया गया था या नहीं। यदि कोई व्यक्ति रियल एस्टेट बेचता है जो उसका प्राथमिक निवास था, तो ऐसी बिक्री से होने वाला लाभ आयकर से छूट है। यह छूट केवल तभी लागू होती है जब दो शर्तें पूरी होती हैं: संपत्ति बिक्री के समय तक मालिक के स्थायी निवास के रूप में स्वामित्व और उपयोग में रही हो। इस छूट का दावा हर दो साल में एक बार किया जा सकता है और यह निवेश या किराया संपत्ति पर लागू नहीं होती है।

यदि संपत्ति प्राथमिक निवास के रूप में योग्य नहीं है, तो इसकी बिक्री से होने वाला लाभ 22% की व्यक्तिगत आयकर दर के अधीन है। लाभ की गणना संपत्ति के बिक्री मूल्य और खरीद मूल्य के बीच के अंतर के रूप में की जाती है, जिसमें इसकी खरीद और बिक्री से जुड़ी लागतों को ध्यान में रखा जाता है। ऐसे खर्च जो कर योग्य आधार को कम करते हैं उनमें नोटरी और पंजीकरण शुल्क, रियल एस्टेट एजेंट कमीशन, खरीद के लिए उपयोग किए गए ऋणों पर ब्याज और दस्तावेजीकृत मरम्मत और सुधार लागत शामिल हैं।

गणना उदाहरण: यदि किसी व्यक्ति ने €150,000 में एक अपार्टमेंट खरीदा, मरम्मत में €10,000 का निवेश किया, और फिर इसे €200,000 में बेच दिया, तो कर योग्य लाभ €40,000 होगा। 22% की दर पर, देय कर €8,800 होगा। सभी खर्चों का समर्थन भुगतान आदेश, चालान, या अनुबंध जैसे दस्तावेजों द्वारा किया जाना चाहिए। यदि खर्चों का कोई सबूत नहीं है, तो कर प्राधिकारी को किसी भी कटौती के बिना खरीद और बिक्री की कीमतों के बीच के अंतर के रूप में लाभ की गणना करने का अधिकार है।

एस्टोनिया के गैर-निवासियों पर भी इसी तरह की प्रक्रिया लागू होती है। यदि संपत्ति एस्टोनिया में स्थित है, तो इसकी बिक्री से होने वाला लाभ एस्टोनिया में कर योग्य है। गैर-निवासियों को कर रिटर्न दाखिल करना होगा और अपने शुद्ध लाभ पर 22% की दर से कर का भुगतान करना होगा। हालाँकि, यदि एस्टोनिया और विक्रेता के निवास के देश के बीच दोहरे कराधान समझौते हैं, तो समझौता एक कर क्रेडिट या छूट की अनुमति दे सकता है।

ये नियम उन स्थितियों पर भी लागू होते हैं जहां एक व्यक्ति के पास कई संपत्तियां होती हैं। यदि कोई व्यक्ति नियमित रूप से कई फ्लैट या घर बेचता है, तो कर अधिकारी इसे उद्यमशीलता गतिविधि के रूप में वर्गीकृत कर सकते हैं। इस मामले में, उन्हें एक एकमात्र व्यापारी के रूप में पंजीकरण करना होगा और सामाजिक सुरक्षा योगदान और मूल्य वर्धित कर सहित व्यावसायिक गतिविधियों के नियमों के अनुसार करों का भुगतान करना होगा, यदि टर्नओवर प्रति वर्ष €40,000 से अधिक हो जाता है।

एस्टोनिया में एक रियल एस्टेट बिक्री लेनदेन को एक नोटरी के माध्यम से औपचारिक रूप दिया जाना चाहिए। नोटरी खरीद और बिक्री अनुबंध प्रमाणित करेगा, पक्षों के बीच निपटान की निगरानी करेगा और जानकारी land registry में स्थानांतरित करेगा। संपत्ति बेचते समय, अगले वर्ष कर रिटर्न दाखिल करना होगा और कर और सीमा शुल्क बोर्ड द्वारा निर्धारित समय सीमा के भीतर कर का भुगतान करना होगा। निवासियों के लिए, यह समय सीमा आमतौर पर वार्षिक रिटर्न दाखिल करने की सामान्य समय सीमा के साथ मेल खाती है, जो अप्रैल का अंत है।

एस्टोनियाई कर प्रणाली किसी व्यक्ति द्वारा रियल एस्टेट बेचे जाने पर स्रोत पर कर कटौती प्रदान नहीं करती है, इसलिए कर की गणना और भुगतान करना विक्रेता की जिम्मेदारी है। साथ ही, कर सेवा के पास land register और बैंक भुगतानों से डेटा तक पहुंच है, जो नियंत्रण प्रक्रिया को पारदर्शी और प्रभावी बनाता है।

यह ध्यान रखना महत्वपूर्ण है कि कर छूट केवल उस आवासीय संपत्ति पर लागू होती है जिसका उपयोग मालिक द्वारा अपने मुख्य निवास के रूप में किया गया था। यदि संपत्ति किराए पर दी गई थी, व्यावसायिक उद्देश्यों के लिए उपयोग की गई थी, या निवेश संपत्ति के रूप में रखी गई थी, तो छूट लागू नहीं होती है। इसके अतिरिक्त, यदि मालिक की संपत्ति में हिस्सेदारी है, तो छूट केवल लाभ के उस हिस्से पर लागू होती है जो उनके हिस्से के अनुपातिक होता है।

कुल मिलाकर, एस्टोनिया में व्यक्तियों द्वारा रियल एस्टेट की बिक्री पर कर बोझ मध्यम और पारदर्शी बना हुआ है। 22% की दर से पूंजीगत लाभ कर केवल वास्तविक लाभ पर लगाया जाता है, कुल लेनदेन राशि पर नहीं। दस्तावेजीकृत खर्चों में कटौती की संभावना और प्राथमिक निवासों की छूट के कारण, एस्टोनियाई प्रणाली जिम्मेदार संपत्ति स्वामित्व को प्रोत्साहित करती है, जिससे बाजार निवेशकों और निजी मालिकों के लिए स्थिर और अनुमानित बन जाता है।

एस्टोनिया में किसी कंपनी द्वारा रियल एस्टेट की बिक्री पर कर

2025 में एस्टोनिया में किसी कंपनी द्वारा रियल एस्टेट की बिक्री लाभ के विलंबित कराधान के सिद्धांत पर आधारित एक कॉर्पोरेट कर प्रणाली के ढांचे के भीतर विनियमित की जाती है। इसका मतलब यह है कि कर का भुगतान तब नहीं किया जाता है जब संपत्ति की बिक्री से आय प्राप्त होती है, बल्कि केवल तब किया जाता है जब लाभ कंपनी के मालिकों के बीच वितरित किया जाता है। यह दृष्टिकोण एस्टोनिया को रियल एस्टेट संबंधित व्यवसाय, जिसमें निवेश, निर्माण और पट्टे शामिल हैं, के लिए यूरोपीय संघ के सबसे अनुकूल अधिकार क्षेत्रों में से एक बनाता है।

बशर्ते कि आय कंपनी के टर्नओवर में बनी रहे या नए निवेश के लिए उपयोग की जाए, एक कंपनी संपत्ति बेचने के समय आयकर का भुगतान नहीं करती है। जब तक लाभ लाभांश के रूप में वितरित नहीं किया जाता है, तब तक कोई कर दायित्व नहीं होता है। यह व्यवसायों को बिक्री से प्राप्त आय को अपनी इच्छानुसार निपटाने में सक्षम बनाता है – उदाहरण के लिए, नई संपत्तियां खरीदने, आधुनिकीकरण, निर्माण लागत को कवर करने या पुनर्वित्त करने के लिए।

2025 onwards, एस्टोनिया वितरित लाभ पर 22/78 की एक नई कॉर्पोरेट कर दर लागू करेगा, जो शुद्ध वितरित योग्य आय की 22% की प्रभावी दर के बराबर है। उदाहरण के लिए, यदि कोई कंपनी €100,000 का लाभ कमाती है और उसे अपने शेयरधारकों के बीच वितरित करना चुनती है, तो उसे 22/78 की दर से कर का भुगतान करना होगा – €28,205 के बराबर। नतीजतन, शेयरधारकों को लाभांश में €100,000 प्राप्त होंगे, और कंपनी का कुल खर्च €128,205 होगा।

यदि लाभ वितरित नहीं किया जाता है, तो कोई कर नहीं लगाया जाता है। इसलिए, बनाए रखा गया लाभ अतिरिक्त राजकोषीय लागतों को उठाए बिना पूरी तरह से पुनर्निवेशित किया जा सकता है। यह प्रणाली कानूनी संस्थाओं को प्रतिस्पर्धी और तरल बने रहने में सक्षम बनाकर व्यावसायिक विकास को प्रोत्साहित करती है।

रियल एस्टेट की बिक्री संपत्ति के स्वामित्व के आधार पर विभिन्न कर शासनों के अधीन हो सकती है। उदाहरण के लिए, यदि संपत्ति का उपयोग वाणिज्यिक उद्देश्यों के लिए किया गया था और किराए पर दिया गया था, तो इसकी बिक्री से होने वाली आय को व्यवसाय के टर्नओवर का हिस्सा माना जाएगा। हालाँकि, यदि संपत्ति एक निवेश संपत्ति के रूप में खरीदी गई थी, तो इसकी बिक्री से होने वाला लाभ केवल वितरित होने पर कॉर्पोरेट कर के अधीन होता है। दोनों ही मामलों में, एक ही सिद्धांत लागू होता है: कर केवल लाभांश के भुगतान पर लगाया जाता है।

वैट के अधीन रियल एस्टेट बेचते समय, कंपनी को 24% की दर से वैट चार्ज करना होगा। यह नियम नई इमारतों पर लागू होता है जो दो साल से कम समय से परिचालन में हैं, और व्यावसायिक गतिविधियों के हिस्से के रूप में बेची गई संपत्तियों पर लागू होता है। आवासीय संपत्ति जो दो साल से अधिक समय से उपयोग में है, वह वैट से छूट है। हालाँकि, लेनदेन के पक्ष – विक्रेता और खरीदार – पारस्परिक रूप से वैट लागू करने पर सहमत हो सकते हैं यदि खरीदार एक करदाता है जो कटौती का हकदार है, जिसका उपयोग अक्सर वाणिज्यिक परिसर से जुड़े लेनदेन में किया जाता है।

यह ध्यान रखना चाहिए कि एस्टोनिया में कानूनी संस्थाओं के लिए कोई शास्त्रीय पूंजीगत लाभ कर नहीं है। रियल एस्टेट की बिक्री से प्राप्त आय कंपनी के समग्र वित्तीय परिणामों में शामिल होती है और केवल शेयरधारकों के बीच वितरित होने पर कर के अधीन होती है। यह एस्टोनियाई मॉडल का एक मुख्य लाभ है, जो इसे अधिकांश यूरोपीय देशों की प्रणालियों से अलग करता है, जहां संपत्ति की बिक्री के तुरंत बाद कर का भुगतान किया जाता है।

कॉर्पोरेट कर के अलावा, जो कंपनियां रियल एस्टेट के मालिक हैं, वे एक वार्षिक भूमि कर का भुगतान करती हैं, जो इमारत पर नहीं बल्कि भूमि पर ही लगाया जाता है। भूमि कर की दर नगर पालिकाओं द्वारा निर्धारित की जाती है और भूमि के कैडस्ट्रल मूल्य के 0.1% से 1% तक भिन्न होती है। यह कर अनिवार्य है और इसे एक परिचालन व्यय के रूप में वर्गीकृत किया गया है, लेकिन यह बिक्री पर कर योग्य आधार को प्रभावित नहीं करता है।

एक ही कर नियम उन विदेशी कंपनियों पर लागू होते हैं जो स्थानीय सहायक कंपनियों के माध्यम से एस्टोनिया में रियल एस्टेट के मालिक हैं। यदि संपत्ति एस्टोनिया में पंजीकृत कंपनी की है, तो एस्टोनियाई विलंबित कराधान मॉडल लागू होता है। हालाँकि, यदि कोई विदेशी संगठन स्थायी प्रतिष्ठान स्थापित किए बिना सीधे संपत्ति का मालिक है, तो प्रतिष्ठान के मान्यता प्राप्त होने पर कर दायित्व उत्पन्न हो सकते हैं, जो प्रत्येक मामले के आधार पर निर्धारित किया जाता है।

रियल एस्टेट बिक्री लेनदेन notarised हैं, जिसके बाद नोटरी स्वामित्व हस्तांतरण डेटा को land register में दर्ज करता है। वाणिज्यिक बिक्री के लिए, e-MTA सिस्टम के माध्यम से इलेक्ट्रॉनिक रिपोर्टिंग प्रदान की जाती है, जहां कंपनियां लाभ वितरण और कॉर्पोरेट कर भुगतान की घोषणा करती हैं।

इसलिए, 2025 में एस्टोनिया में किसी कंपनी द्वारा रियल एस्टेट की बिक्री केवल तभी आयकर के अधीन होगी जब लाभांश वितरित किए जाएंगे, 22/78 की दर पर। यह अधिकार क्षेत्र को निवेश और विकास संरचनाओं के लिए विशेष रूप से आकर्षक बनाता है। पूंजीगत लाभ कर की अनुपस्थिति, वैट लागू करने की लचीलापन और तत्काल कराधान के बिना लाभ को पुनर्निवेशित करने की क्षमता दीर्घकालिक परियोजनाओं के लिए अनुकूल परिस्थितियां बनाती है। अपने कर बोझ को अनुकूलित करने के लिए, कंपनियों को निवेश चक्रों के साथ अपने लाभ वितरण की योजना बनाने की सलाह दी जाती है, जो विलंबित कॉर्पोरेट कराधान के एस्टोनियाई मॉडल का लाभ उठाती हैं।