नॉर्वे क्रिप्टो टैक्स

नॉर्वे दुनिया के सबसे नवीन देशों में से एक है, जो नए व्यवसाय शुरू करने के लिए बहुत सारे प्रोत्साहन और अन्य समर्थन तंत्र प्रदान करता है। राष्ट्रीय कराधान ढांचा काफी अच्छी तरह से संरचित है, जिसका मतलब है कि कर नियमों का पालन करना काफी आसान है। नॉर्वे में, कर उद्देश्यों के लिए क्रिप्टोकरेंसी को संपत्तियों के रूप में वर्गीकृत किया जाता है, और इसलिए अधिकांश क्रिप्टो-संबंधित आर्थिक गतिविधियां आमतौर पर संपत्तियों के लिए सामान्य कर नियमों के अंतर्गत आती हैं। प्रत्येक क्रिप्टो व्यवसाय मॉडल का विश्लेषण विशेष उत्पाद या सेवा पर सटीक और निष्पक्ष कर लगाने के लिए मामले-दर-मामले आधार पर किया जाता है।

नॉर्वेजियन कर प्रशासन राष्ट्रीय करों की वसूली के लिए जिम्मेदार है, साथ ही करदाताओं का पंजीकरण और यह सुनिश्चित करना कि कर कानून का पालन हो रहा है। यदि आवश्यक हो, तो जिम्मेदार प्रतिनिधि निरीक्षण भी कर सकते हैं और दंड लगा सकते हैं। प्राधिकरण प्रासंगिक अंतर्राष्ट्रीय संगठनों और अन्य कर एजेंसियों के साथ मिलकर काम करता है ताकि कराधान मानकों को उठाया और बनाए रखा जा सके।

नॉर्वे आर्थिक सहयोग और विकास संगठन (OECD) का सदस्य है और इसे हाल ही में पेश किए गए अंतर्राष्ट्रीय कर पारदर्शिता ढांचे, क्रिप्टो-एसेट रिपोर्टिंग फ्रेमवर्क (CARF) को एकीकृत करने के लिए बाध्य है, जिसका उद्देश्य क्रिप्टो कराधान और कर रिपोर्टिंग मानकों में सुधार करना है। CARF का पालन करने के लिए, नॉर्वेजियन कर प्रशासन को क्रिप्टो कर-संबंधित जानकारी स्वचालित रूप से विदेशों में कर प्राधिकरणों के साथ साझा करनी होगी।

प्रत्येक क्रिप्टो व्यवसाय को संबंधित दस्तावेज प्रदान करके रिपोर्ट की गई जानकारी को सत्यापित करने में सक्षम होना चाहिए। सभी लेन-देन को निरंतर रिकॉर्ड किया जाना चाहिए और उन रिकॉर्डों में बिक्री और अधिग्रहण की तिथियां, गतिविधि का प्रकार (माइनिंग, ट्रेडिंग, या अन्य), बाजार मूल्य, सार्वजनिक कुंजियाँ और अन्य दस्तावेजी विवरण शामिल होने चाहिए जो कर प्राधिकरण द्वारा अनुरोध किए जाने पर साझा किए जा सकते हैं।

नॉर्वेजियन कर प्रणाली के लाभ

नॉर्वे में दोहरे कराधान को समाप्त करने के लिए लगभग 90 अंतर्राष्ट्रीय समझौते हैं, जो अंतर्राष्ट्रीय उपस्थिति वाले करदाताओं को उनकी आय को दो अलग-अलग देशों में दो बार कराधान से बचाने की अनुमति देते हैं। ये समझौते सामान्यतः कुछ शर्तों के तहत एक प्राकृतिक या कानूनी व्यक्ति को कर लगाने के लिए प्रत्येक देश के प्राथमिकता अधिकार को निर्दिष्ट करते हैं। जब विशिष्ट कर नियमों की बात आती है, तो कर लगाने वाले देश का राष्ट्रीय कानून लागू होता है। यदि आप किसी विशेष द्विपक्षीय समझौते का विश्लेषण करवाना चाहते हैं, तो कृपया रेगुलेटेड यूनाइटेड यूरोप (RUE) में हमारी समर्पित टीम से संपर्क करें।

नॉर्वेजियन सरकार अनुसंधान और विकास (R&D) के लिए कर प्रोत्साहन योजनाओं के माध्यम से नवाचार का समर्थन करती है जैसे कि SkatteFUNN, जो व्यवसायों द्वारा की जाने वाली R&D गतिविधियों को प्रोत्साहित करने के लिए डिज़ाइन किया गया सबसे महत्वपूर्ण राष्ट्रीय साधन है। SkatteFUNN के माध्यम से पात्र कंपनियाँ 19% कर कटौती के रूप में समर्थन प्राप्त कर सकती हैं जो कि R&D-संबंधी खर्चों के लिए होती है। लागत आधार की सीमा 25 मिलियन NOK (लगभग 2 मिलियन EUR) है। जब कर वर्ष के लिए कोई कर योग्य आय नहीं होती है, तो करदाता कर वर्ष के बाद के वर्ष के लिए नकद वापसी प्राप्त करने का हकदार होता है जिसमें कोई कर योग्य आय नहीं होती है। मुख्य आवेदन आवश्यकता यह है कि एक कंपनी को एक R&D परियोजना डिज़ाइन करनी चाहिए जिसका उद्देश्य किसी भी प्रकार के व्यवसाय के बावजूद एक उन्नत संपत्ति, सेवा, या प्रक्रिया विकसित करना है।

क्रिप्टो कंपनियां निम्नलिखित कर कटौती के लिए भी पात्र हो सकती हैं:

• स्टार्टअप खर्च (जैसे, कंपनी गठन से संबंधित लागत – वकील और वित्तीय लेखा शुल्क, संविधि अनुच्छेदों का मसौदा तैयार करना, और व्यापार उद्यमों के रजिस्टर के साथ पंजीकरण)
• आय वर्ष के दौरान कंपनी के ऋणों पर दिए गए ब्याज खर्च (उन्हें कर रिटर्न में शामिल किया जाना चाहिए)
• चैरिटेबल संस्थानों को दान जब दान प्रति चैरिटी कम से कम 500 NOK (लगभग 43 EUR) होता है जिसे नॉर्वेजियन कर प्राधिकरण द्वारा पूर्व अनुमोदित किया गया है; वार्षिक उच्चतम सीमा 25,000 NOK (लगभग 2,000 EUR) है

कॉर्पोरेट आय कर

नॉर्वे में, मानक कॉर्पोरेट आय कर की दर 22% है। नॉर्वेजियन कर निवासी नॉर्वे और विदेशों में प्राप्त आय पर कर चुकाने के अधीन होते हैं, और गैर-निवासी उन आय पर कर चुकाने के लिए बाध्य होते हैं जो नॉर्वे में या नॉर्वे से किए गए व्यवसाय के परिणामस्वरूप उत्पन्न होती हैं। कोई भी कंपनी जो नॉर्वेजियन कानून के अनुसार निगमित है, उसे कर निवासी माना जाता है। हालांकि, यदि ऐसी कंपनी को किसी अन्य देश में कर निवासी माना जाता है, तो उसे नॉर्वे में कर निवासी नहीं माना जाता है। यदि किसी विदेशी कंपनी का प्रभावी प्रबंधन का स्थान नॉर्वे में है, तो ऐसी कंपनी को नॉर्वे में कर निवासी माना जाता है।

कॉर्पोरेट आय कर अग्रिम में दो किश्तों में देय होता है। पहली भुगतान 15 फरवरी को देय होती है और दूसरी भुगतान 15 अप्रैल को देय होती है। कर निर्धारण सामान्यतः अक्टूबर में जारी किया जाता है, और कोई भी अंतिम कर निर्धारण जारी करने के तीन सप्ताह के भीतर चुकाया जाना चाहिए। किसी भी देर से भुगतान या छूटे हुए समय सीमा के परिणामस्वरूप प्रवर्तन जुर्माना हो सकता है।

विभिन्न क्रिप्टो-संबंधित आर्थिक गतिविधियों पर सामान्य कॉर्पोरेट आय कर नियमों के अनुसार कर लगाया जाता है। क्रिप्टोकरेंसी ट्रेडिंग और विभिन्न क्रिप्टो-संबंधित उत्पाद और सेवाएं आम तौर पर कर योग्य आय मानी जाती हैं और इसलिए उन्हें वार्षिक कर रिटर्न में शामिल किया जाना चाहिए। हालांकि, क्रिप्टो माइनिंग कर योग्य होती है जब यह माइनिंग रिग्स और नियमित प्रशासनिक गतिविधियों में निवेश की आवश्यकता होती है। माइनिंग के माध्यम से प्राप्त क्रिप्टोकरेंसी का मूल्य इसे प्राप्त करने के समय नॉर्वेजियन क्रोनर में बाजार मूल्य पर आय के रूप में पहचाना जाना चाहिए। दूसरी ओर, यदि माइनिंग रिग को निरंतर प्रशासनिक निगरानी की आवश्यकता नहीं होती है, तो इसे अक्सर आर्थिक गतिविधि के रूप में वर्गीकृत नहीं किया जाता है।

विदहोल्डिंग टैक्स

नॉर्वे में, मानक विदहोल्डिंग टैक्स दर 15% है। टैक्स का उद्देश्य मुनाफे को कम या बिना कर वाले क्षेत्रों में शिफ्टिंग को कम करना और रोकना है, और नॉर्वे में अधिक न्यायसंगत कराधान को लागू करना है। दर को कर-मुक्ति नियमों के तहत या लागू द्विपक्षीय कराधान समझौते के अनुसार कम किया जा सकता है। छूट उन लाभांश प्राप्तकर्ताओं के लिए उपलब्ध है जो ईईए में रहने वाले कॉर्पोरेट निवेशक हैं और अतिरिक्त आवश्यकताओं को पूरा कर सकते हैं।

विदहोल्डिंग टैक्स सामान्यतः ब्याज, रॉयल्टी, और लीज भुगतान पर लगाया जाता है जो कि नॉर्वेजियन कंपनी या शाखा द्वारा कम-कर वाले क्षेत्रों में विदेशी कंपनियों को भुगतान किए जाते हैं। भुगतान करने वाली नॉर्वेजियन कंपनी या शाखा को विदहोल्डिंग टैक्स को रोकने, रिपोर्ट करने, और नॉर्वेजियन कर प्राधिकरण को प्रेषित करने के लिए बाध्य किया जाता है। यदि कटौती की गई राशि कर दायित्व को कवर करने के लिए अपर्याप्त होती है, तो इसे दंडित किया जा सकता है।

पूंजी लाभ कर

नॉर्वे में, मानक पूंजी लाभ कर 22% है और इसे क्रिप्टोकरेंसी लेन-देन से उत्पन्न किसी भी लाभ या आय पर लगाया जाता है। इसका मतलब है कि क्रिप्टोकरेंसी बिक्री, विनिमय, क्रिप्टो माइनिंग, उत्पाद या सेवाओं की खरीद, और यहां तक कि NFT ट्रेडिंग जैसी गतिविधियां नॉर्वे में कर योग्य हैं। कर कानून का पालन करने और दंड से बचने के लिए, हर व्यक्ति के लिए प्रत्येक क्रिप्टो लेन-देन को राष्ट्रीय कर प्राधिकरणों के साथ रिपोर्ट करना अनिवार्य है।

कंपनियों द्वारा की जाने वाली क्रिप्टो-संबंधित आर्थिक गतिविधियों के माध्यम से प्राप्त पूंजी लाभ को भी कर योग्य आय के रूप में माना जाता है। नॉर्वेजियन कर अधिनियम की धारा 6-2 के तहत पूंजी संपत्ति की वास्तविकता के माध्यम से होने वाले नुकसान को कटौती योग्य माना जाता है। पूंजी लाभ की गणना करने के लिए, यह आवश्यक है कि अधिग्रहण और बिक्री कीमतों को लगातार और पारदर्शी रूप से निर्धारित और रिकॉर्ड किया जाए। क्रिप्टोकरेंसी के अधिग्रहण से संबंधित खर्च, जिसमें कोई संबंधित शुल्क भी शामिल है, अधिग्रहण लागत के रूप में माना जाता है।

धन कर

नॉर्वे में, धन कर की दर 0.3% है और इसे उन संपत्तियों के लिए गणना की जाती है जो अविवाहित व्यक्तियों के लिए 1.7 मिलियन NOK (लगभग 150,000 EUR) के शुद्ध पूंजी कर आधार से अधिक होती हैं और विवाहित जोड़ों के लिए 3.4 मिलियन NOK (लगभग 300,000 EUR) होती हैं। यदि करदाता के पास क्रिप्टोकरेंसी है, तो उन्हें धन कर उद्देश्यों के लिए कर रिटर्न में घोषित किया जाना चाहिए। इसलिए, प्रत्येक असंगठित क्रिप्टो लेन-देन और नियमित ट्रेडिंग गतिविधि के मूल्य को ट्रैक करना आवश्यक है।

मूल्य वर्धित कर (VAT)

नॉर्वे में, मानक VAT दर 25% है। इसे प्रत्येक व्यवसाय द्वारा उपभोक्ताओं से एकत्रित और कर प्राधिकरण को भुगतान किया जाना चाहिए जो नॉर्वे में उत्पाद और सेवाएं बेच रहे हैं। कंपनियों को पहले कर योग्य घटना को ट्रिगर करने से पहले मूल्य वर्धित कर रजिस्टर में पंजीकरण करना आवश्यक है। वार्षिक VAT रिटर्न को आय वर्ष के बाद के वर्ष के 10 मार्च तक प्रस्तुत और भुगतान करना होता है, भले ही उस कर योग्य अवधि के दौरान कोई बिक्री पूरी न हुई हो।

जबकि अधिकांश क्रिप्टो-संबंधित उत्पाद और सेवाएं VAT के अधीन हैं, क्रिप्टोकरेंसी के विनिमय को VAT से मुक्त किया गया है जैसा कि वित्तीय सेवाओं के संबंध में VAT अधिनियम की धारा 3-6 में कहा गया है। यह यूरोपीय संघ के न्यायालय (CJEU) के निर्णय के साथ संरेखित है जिसने कहा कि क्रिप्टोकरेंसी को फिएट मुद्रा में विनिमय करना एक वित्तीय सेवा मानी जाती है और इसलिए कानूनी निविदा (बैंकनोट और सिक्के) के साथ VAT से मुक्त है।

महत्वपूर्ण रूप से, VAT उद्देश्यों के लिए कुछ क्रिप्टो गतिविधियों का मामलों-दर-मामलों आधार पर मूल्यांकन किया जाना चाहिए क्योंकि समान उत्पाद या सेवा प्रकार के विस्तृत विविधताओं के कारण। उदाहरण के लिए, प्रारंभिक सिक्का ऑफ़रिंग (ICOs) पूरी तरह से अद्वितीय और विभिन्न विशेषताएं हो सकती हैं जो विभिन्न कर योग्य घटनाओं को ट्रिगर कर सकती हैं।

2024 में नॉर्वे में क्रिप्टो पर कर कैसे दें?

2024 में, नॉर्वे में क्रिप्टोकरेंसी से प्राप्त आय का कराधान नॉर्वेजियन कर प्रशासन (Skatteetaten) द्वारा निर्धारित नियमों और विनियमों का पालन करना जारी रखता है। नॉर्वेजियन सरकार क्रिप्टोकरेंसी को कानूनी निविदा के रूप में मान्यता नहीं देती है, बल्कि इसे निवेश करने योग्य संपत्ति के रूप में मानती है, जो क्रिप्टोकरेंसी निवेशकों और उपयोगकर्ताओं के लिए कुछ कर दायित्वों को लागू करती है।

कर उद्देश्यों के लिए क्रिप्टोकरेंसी का वर्गीकरण

नॉर्वे में, क्रिप्टोकरेंसी को एक वित्तीय संपत्ति के रूप में वर्गीकृत किया गया है, जिसका मतलब है कि उनकी बिक्री, विनिमय या वस्त्र और सेवाओं के लिए भुगतान के रूप में उपयोग से होने वाली आय को पूंजी लाभ माना जाता है और कराधान के अधीन होती है। इसके अलावा, स्टेकिंग या माइनिंग गतिविधियों से अर्जित ब्याज या पारिश्रमिक को सामान्य आय के रूप में कर लगाया जाता है।

आय घोषणा

सभी क्रिप्टोकरेंसी लेनदेन का दस्तावेजीकरण किया जाना चाहिए और वार्षिक कर रिटर्न में शामिल किया जाना चाहिए। करदाताओं को क्रिप्टोकरेंसी की खरीद और बिक्री की तारीख, खरीद और बिक्री मूल्य और प्रत्येक लेनदेन से कुल लाभ या हानि का विवरण प्रदान करना आवश्यक है।

पूंजी लाभ कर

क्रिप्टोकरेंसी की बिक्री से होने वाले लाभ को पूंजी लाभ कर के अधीन किया जाता है जो 2024 में नॉर्वे में लगभग 22 प्रतिशत की मानक दर पर है। यदि लेनदेन में हानियाँ होती हैं, तो इन हानियों का उपयोग अन्य पूंजी निवेशों के कर योग्य आय आधार को कम करने के लिए किया जा सकता है।

माइनिंग और स्टेकिंग से आय पर कर

क्रिप्टोकरेंसी की माइनिंग या स्टेकिंग से अर्जित आय को सामान्य आय के रूप में माना जाता है और अन्य प्रकार की आय की तरह ही कर लगाया जाता है। इसमें माइनिंग, स्टेकिंग और क्रिप्टोकरेंसी जमा पर अर्जित ब्याज के लिए पुरस्कार शामिल हैं।

VAT और अन्य कर

नॉर्वे में, वस्त्र और सेवाओं के लिए भुगतान के रूप में क्रिप्टोकरेंसी की बिक्री, खरीद, विनिमय या उपयोग VAT के अधीन नहीं है। हालांकि, जो व्यवसाय क्रिप्टोकरेंसी के लिए वस्त्र या सेवाएं बेचते हैं, उन्हें सामान्य VAT दरों के अनुसार अपनी कुल VAT आधार में क्रिप्टोकरेंसी के मूल्य को शामिल करना होगा।

निष्कर्ष

क्रिप्टोकरेंसी लेनदेन में शामिल नॉर्वेजियन करदाताओं को सटीक कर रिपोर्टिंग सुनिश्चित करने के लिए अपने सभी लेनदेन का सावधानीपूर्वक रिकॉर्ड और दस्तावेजीकरण करना चाहिए। यह सलाह दी जाती है कि कर पेशेवरों से नियमित रूप से परामर्श करें या पेशेवर क्रिप्टोकरेंसी लेखा सॉफ़्टवेयर का उपयोग करें ताकि कर अनुपालन बना रहे और कर दायित्वों को अनुकूलित किया जा सके। कर कानून में नवीनतम परिवर्तनों के साथ अद्यतित रहना महत्वपूर्ण है, क्योंकि नॉर्वेजियन सरकार क्रिप्टोकरेंसी बाजार और अंतर्राष्ट्रीय नियामक मानकों में विकास को प्रतिबिंबित करने के लिए समायोजन कर सकती है।

नॉर्वे में मुख्य कर दरों के साथ तालिका

ये दरें नॉर्वे की कर नीति को सार्वजनिक सेवाओं के न्यायसंगत और टिकाऊ वित्तपोषण सुनिश्चित करने के लिए प्रतिबिंबित करती हैं। देश एक प्रगतिशील व्यक्तिगत आय कर प्रणाली, एक प्रतिस्पर्धी कॉर्पोरेट कर दर और एक सार्वभौमिक VAT प्रणाली प्रदान करता है जिसमें अर्थव्यवस्था के कुछ क्षेत्रों को प्रोत्साहित करने के लिए विभिन्न दरें हैं।

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