नीदरलैंड क्रिप्टो टैक्स

नीदरलैंड्स यूरोप में सबसे अनुकूल कर व्यवस्थाओं में से एक प्रदान करता है। देश 2022 अंतर्राष्ट्रीय कर प्रतिस्पर्धात्मकता सूचकांक में 14वें स्थान पर है, जो यह इंगित करता है कि डच कराधान ढांचा उचित रूप से संरचित है और व्यवसायों के लिए कर नियमों का पालन करना आसान बनाता है, साथ ही आर्थिक विकास को बढ़ावा देता है।

डच कर और सीमा शुल्क प्रशासन कर नियमों, निरीक्षणों और सरकार की ओर से कर संग्रहण के लिए जिम्मेदार है। यह कर निवासियों और गैर-निवासियों के लिए विभिन्न कर राहत और योजनाओं को भी लागू करता है। प्राधिकरण क्रिप्टोकरेंसी को एक संपत्ति के रूप में वर्गीकृत करता है, और क्रिप्टो कंपनियों को इसके साथ अपने लेनदेन डेटा को साझा करना होगा।

चूंकि नीदरलैंड्स आर्थिक सहयोग और विकास संगठन (OECD) का सदस्य है, इसे हाल ही में OECD द्वारा पेश किए गए नए अंतर्राष्ट्रीय कर पारदर्शिता ढांचे, जिसे क्रिप्टो-एसेट रिपोर्टिंग फ्रेमवर्क (CARF) कहा जाता है, को भी एकीकृत करना होगा जिसका उद्देश्य क्रिप्टो कराधान और कर रिपोर्टिंग मानकों में सुधार करना है। CARF के अनुसार, डच कर और सीमा शुल्क प्रशासन को अंतर्राष्ट्रीय कर प्राधिकरणों के साथ क्रिप्टो कर-संबंधी जानकारी स्वचालित रूप से साझा करने के लिए बाध्य है। इसके अलावा, नीदरलैंड्स में कर उद्देश्यों के लिए क्रिप्टोकरेंसी का उपचार ऐसे ईयू नियमों से भी प्रभावित होता है जैसे वित्तीय उपकरण बाजार निर्देश 2 (MiFID 2)।

एक क्रिप्टो कंपनी का कर निर्धारण केवल व्यापार मॉडल द्वारा ही नहीं, बल्कि उसके कर निवास स्थिति से भी निर्धारित होता है। डच कानून के तहत स्थापित कंपनियों को सामान्यतः नीदरलैंड्स के कर निवासी माना जाता है। इसके अलावा, यदि किसी कंपनी का प्रभावी प्रबंधन का स्थान नीदरलैंड्स में है, तो उसे नीदरलैंड्स का कर निवासी माना जाता है, हालांकि स्थानीय कानून में ‘प्रभावी प्रबंधन का स्थान’ की परिभाषा शामिल नहीं है और इसे मामले-दर-मामले आधार पर तथ्यों और परिस्थितियों द्वारा निर्धारित किया जाता है। सामान्यतः यह मामला होता है जब महत्वपूर्ण व्यापारिक निर्णय नीदरलैंड्स में लिए जाते हैं, जहां कंपनी निदेशक काम करते हैं और मिलते हैं, और जहां व्यापारिक रिकॉर्ड रखे जाते हैं और वित्तीय वक्तव्य तैयार किए जाते हैं।

कॉर्पोरेट आय कर

कॉर्पोरेट आय कर की दर कर योग्य राशि पर निर्भर करती है, जो एक वर्ष में कर योग्य लाभ है जिसे कटौती योग्य हानियों से घटाया जाता है। यदि कर योग्य राशि 200,000 EUR से अधिक नहीं होती है, तो 19% की दर लागू होती है। यदि कर योग्य राशि 200,000 EUR से अधिक होती है, तो कंपनियों को 59,250 EUR का भुगतान करना पड़ता है, और कर योग्य राशि पर 25.8% कर लगाया जाता है जो 200,000 EUR से अधिक होती है। चूंकि सामान्यतः डच करदाता उनके संपत्तियों के मूल्य में अनुमानित वृद्धि पर कर लगाए जाते हैं जो 1 जनवरी को उनके उचित बाजार मूल्य के आधार पर होती है, यहां तक कि रखी गई क्रिप्टोकरेंसी पर भी कर लगाया जाता है, जो अधिकांश अन्य यूरोपीय न्यायक्षेत्रों में मामला नहीं होता है।

एक विशेष 9% दर आय पर लागू होती है, जिसमें रॉयल्टी शामिल हैं, जो मूल रूप से विकसित नवोन्मेषी संपत्तियों से प्राप्त होती हैं जिन्हें नवोन्मेष बॉक्स द्वारा कवर किया गया है। इस बॉक्स का उद्देश्य नवोन्मेषी अनुसंधान और विकास (R&D) को प्रोत्साहित करने के लिए कर राहत प्रदान करना है। व्यवसाय नवोन्मेष बॉक्स के लिए पात्र होते हैं यदि कम से कम 30% लाभ पेटेंट से प्राप्त होते हैं। इसके अलावा, यदि बौद्धिक संपदा का विकास बिना पेटेंट के है लेकिन इसमें R&D लागतें लगी हैं, तो ऐसी कंपनी भी घटित 9% दर का लाभ लेने के लिए पात्र होती है।

यह महत्वपूर्ण है कि 9% दर केवल सकारात्मक आय पर लागू होती है, जिससे नवोन्मेष हानियों को पूरी तरह से ध्यान में रखा जा सकता है। कंपनियां पेटेंट आवेदन और पेटेंट प्राप्ति के बीच की अवधि के दौरान स्रोत की गई एक अमूर्त संपत्ति से लाभ को भी नवोन्मेष बॉक्स प्रणाली में शामिल कर सकती हैं।

नीदरलैंड्स में करों का अनुकूलन करने का एक और प्रभावी तरीका विभिन्न प्रकार की आय को कवर करने वाले अंतर्राष्ट्रीय समझौतों के माध्यम से है। नीदरलैंड्स में दोहरे कराधान को समाप्त करने पर लगभग 80 अंतर्राष्ट्रीय समझौते हैं। वे सीमा पार व्यापार और निवेश के उपचार पर स्पष्टता प्रदान करते हैं, साथ ही व्यवसायों को उनकी आय को दो अलग-अलग देशों में दो बार कराधान से बचाते हैं।

कॉर्पोरेट आय कर से संबंधित क्रिप्टो-विशिष्ट नियम निम्नलिखित हैं:

• क्रिप्टोकरेंसी को संपत्ति के रूप में कर लगाया जाता है
• माइनिंग से प्राप्त क्रिप्टोकरेंसी को प्राप्ति पर उनके बाजार मूल्य के आधार पर कॉर्पोरेट आय कर के अधीन किया जाता है
• एयरड्रॉप द्वारा प्राप्त क्रिप्टोकरेंसी को प्राप्ति पर उनके बाजार मूल्य के आधार पर कॉर्पोरेट आय कर के अधीन किया जाता है
• क्रिप्टोकरेंसी की उधारी को कर योग्य डिस्पोजल के रूप में नहीं माना जाता है

मूल्य वर्धित कर

नीदरलैंड्स में, VAT का अनुप्रयोग ईयू के VAT निर्देश के साथ संरेखित है। मानक VAT दर 21% है जो नीदरलैंड्स के क्षेत्र में बेचे जाने वाले उत्पादों और सेवाओं पर लगाई जाती है। व्यवसाय की प्रकृति के आधार पर कई छूटें लागू होती हैं। उदाहरण के लिए, सुरक्षा टोकन का निर्गमन भी VAT-मुक्त है क्योंकि यह वाउचर खरीदने के समान

है। कर देयता तब उत्पन्न होती है जब टोकन उत्पादों या सेवाओं के लिए विनिमय किए जाते हैं।

यूरोपीय संघ के न्यायालय (CJEU) के निर्णय के अनुसार, क्रिप्टो एक्सचेंज (फिएट मनी में विनिमय और इसके विपरीत) VAT-मुक्त हैं। हालांकि, अन्य क्रिप्टो-संबंधित उत्पादों और सेवाओं पर VAT लागू हो सकता है और इसलिए क्रिप्टो कंपनियों को डच कर और सीमा शुल्क प्रशासन के अंतर्राष्ट्रीय कार्यालय के साथ VAT पंजीकरण करना होगा।

विदहोल्डिंग टैक्स

नीदरलैंड्स निवासी कंपनियों से प्राप्त लाभांश आम तौर पर 15% विदहोल्डिंग टैक्स के अधीन होते हैं। छूट लागू हो सकती है यदि लाभांश प्राप्तकर्ता ईयू या ईईए का निवासी है या किसी अन्य देश का निवासी है जिसके साथ नीदरलैंड्स ने कर समझौता किया है जिसमें लाभांश पर एक अनुभाग शामिल है। छूट तब भी लागू हो सकती है जब लाभांश प्राप्तकर्ता ने नीदरलैंड्स निवासी होते हुए डच भागीदारी छूट या भागीदारी क्रेडिट का लाभ उठाया होता।

उपहार कर

नीदरलैंड्स के निवासी द्वारा उपहार में दी गई क्रिप्टोकरेंसी उपहार कर के अधीन होती है। दरें उपहार की तिथि पर प्राप्त क्रिप्टोकरेंसी के मूल्य के 10% और 40% के बीच होती हैं। लागू दर दाता और प्राप्तकर्ता के बीच के संबंध के स्तर के अनुसार निर्धारित होती है। कुछ मामलों में कर छूटें लागू होती हैं। खेल पुरस्कार जो क्रिप्टोकरेंसी में हस्तांतरित होते हैं, तब तक कर नहीं लगाए जाते जब तक कि लेनदेन पेशेवर रूप से नहीं किया जाता, जिस स्थिति में यह व्यक्तिगत आय कर (बॉक्स 1) के अधीन होता है।

व्यक्तिगत आय कर

डच क्रिप्टो कंपनियों के कर्मचारी व्यक्तिगत आय कर के अधीन होते हैं। नीदरलैंड्स के निवासी अपनी विश्वव्यापी आय पर कर लगाए जाते हैं, और गैर-निवासियों को केवल नीदरलैंड्स के क्षेत्र में स्रोत की गई उनकी आय पर कर लगाया जाता है, जिसमें रोजगार आय, निदेशक शुल्क, व्यापार आय, और डच अचल संपत्ति से आय शामिल है।

विश्वव्यापी आय को तीन अलग-अलग प्रकार की कर योग्य आय में वर्गीकृत किया गया है, और प्रत्येक प्रकार को एक विशिष्ट अनुसूची (एक बॉक्स) के तहत अलग-अलग कर लगाया जाता है जिसमें अपनी स्वयं की कर दरें होती हैं। एक व्यक्ति की कर योग्य आय इन तीन बॉक्सों में संचित आय पर आधारित होती है।

बॉक्स निम्नलिखित हैं:

• बॉक्स 1 – लाभ, रोजगार, और गृहस्वामित्व से प्राप्त आय (2023 में, दर 36.93% हो गई है, 73,031 EUR से अधिक नहीं होने वाली आय पर)
• बॉक्स 2 – महत्वपूर्ण ब्याज से प्राप्त आय (दर 26.9% है)
• बॉक्स 3 – बचत और निवेश से प्राप्त आय (दर 32% है); कर-मुक्त पूंजी सीमा 57,000 EUR है

सामाजिक सुरक्षा योगदान

डच कानूनों के अनुसार, नीदरलैंड्स में काम करने वाला हर व्यक्ति राष्ट्रीय बीमा योजनाओं के अंतर्गत आता है जिसमें राज्य पेंशन और जीवित आश्रित शामिल हैं। ये योगदान नियोक्ताओं द्वारा कर्मचारियों के वेतन से काटकर डच कर और सीमा शुल्क प्रशासन को प्रेषित किए जाते हैं। राष्ट्रीय बीमा योगदान सभी रोजगार आय के घटकों से काटे जाते हैं – वेतन, छुट्टी भत्ते, ओवरटाइम भुगतान, वर्ष के अंत में बोनस, और वस्त्र लाभ। राष्ट्रीय बीमा योगदान 37,149 EUR तक की आय पर लगाए जाते हैं और प्रति वर्ष 10,272 EUR पर सीमित होते हैं।

नियोक्ता कर्मचारी बीमा योगदान भी प्रेषित करते हैं। ये योगदान बेरोजगारी लाभ योजना, बीमारी लाभ, विकलांगता बीमा योजना, और काम और आय (कार्य क्षमता) योजना को कवर करते हैं। इन योगदानों को वेतन से काटने के बजाय, नियोक्ता स्वयं उन्हें भुगतान करते हैं। ये योगदान 66,956 EUR तक की आय पर भुगतान किए जाते हैं। दर कंपनी के उद्योग के आधार पर निर्धारित होती है, और स्थायी कर्मचारी के लिए वार्षिक औसत लगभग 7,887 EUR होती है। अस्थायी कर्मचारी के लिए वार्षिक औसत 11,235 EUR तक पहुंच सकती है।

नीदरलैंड्स में 2024 में क्रिप्टो पर टैक्स कैसे दें?

2024 में, नीदरलैंड्स में क्रिप्टोकरेंसी आय का कराधान निवेशकों और इन डिजिटल संपत्तियों के उपयोगकर्ताओं के लिए एक महत्वपूर्ण विषय बना हुआ है। नीदरलैंड्स अपने वित्तीय नवाचार के प्रति प्रगतिशील दृष्टिकोण के लिए जाना जाता है, जिसमें क्रिप्टोकरेंसी शामिल हैं, लेकिन यह भी सुनिश्चित करना चाहता है कि उचित कर विनियमन हो। स्थानीय कर नियमों और दायित्वों को समझना महत्वपूर्ण है ताकि वित्तीय प्रबंधन प्रभावी रूप से किया जा सके और कर कानूनों के पालन में विफलता के लिए संभावित दंड से बचा जा सके। इस लेख में, हम देखते हैं कि 2024 में नीदरलैंड्स में क्रिप्टोकरेंसी आय पर कर कैसे चुकाएं।

नीदरलैंड्स में क्रिप्टोकरेंसी कराधान के मूल बातें

नीदरलैंड्स में, कर उद्देश्यों के लिए क्रिप्टोकरेंसी को आमतौर पर “अन्य संपत्ति” के रूप में वर्गीकृत किया जाता है। क्रिप्टोकरेंसी से आय कर योग्य होती है, लेकिन कराधान की पद्धति और दरें आय के प्रकार और गतिविधि की परिस्थितियों पर निर्भर करती हैं।

बॉक्स 3: पूंजी और बचत का कराधान

नीदरलैंड्स में क्रिप्टोकरेंसी में निवेश से आय “बॉक्स 3” (पूंजी और बचत का कराधान) के तहत कर योग्य होती है। वास्तविक आय या पूंजी लाभ पर कर लगाने के बजाय, कर आधार का आकलन निवेश आय के अनुमानित आधार पर किया जाता है। बॉक्स 3 में कर दरें बदल सकती हैं, इसलिए अद्यतित जानकारी की जांच करना महत्वपूर्ण है।

कर आधार की गणना

क्रिप्टोकरेंसी धारकों को अपने संपत्तियों के मूल्य को कर वर्ष के 1 जनवरी को घोषित करना होगा। बॉक्स 3 में कर दर सभी संपत्तियों के कुल मूल्य पर लागू होती है, ऋणों को घटाने के बाद, लागू कर क्रेडिट और कटौती के अधीन।

आय घोषणा

करदाताओं को अपनी वार्षिक कर रिटर्न में अपनी क्रिप्टोकरेंसी संपत्तियों के बारे में जानकारी शामिल करनी होती है। सभी क्रिप्टोकरेंसी खरीद, बिक्री और विनिमयों का विस्तृत रिकॉर्ड रखना महत्वपूर्ण है ताकि सटीक घोषणा की सुविधा हो सके।

उद्यमियों के लिए आय कर

यदि क्रिप्टोकरेंसी का उपयोग व्यापार गतिविधियों के हिस्से के रूप में किया जाता है, तो संबंधित आय को कॉर्पोरेट आय कर के रूप में कर योग्य किया जा सकता है। ऐसे मामलों में, विभिन्न कराधान नियम और दरें लागू होती हैं।

VAT और क्रिप्टोकरेंसी

यूरोपीय संघ के न्यायशास्त्र के अनुसार, पारंपरिक मुद्रा का क्रिप्टोकरेंसी में और इसके विपरीत विनिमय VAT से मुक्त है। यह नियम नीदरलैंड्स में भी लागू होता है, जिसका मतलब है कि क्रिप्टोकरेंसी विनिमय लेनदेन VAT के अधीन नहीं हैं। हालांकि, क्रिप्टोकरेंसी से संबंधित सेवाओं का प्रावधान, जैसे माइनिंग या विनिमय लेनदेन, सामान्य VAT नियमों के अंतर्गत आ सकता है, यह परिस्थितियों पर निर्भर करता है।

क्रिप्टोकरेंसी आय पर कर चुकाने के सुझाव

1. रिकॉर्ड कीपिंग: अपनी क्रिप्टोकरेंसी लेनदेन का सटीक रिकॉर्ड रखना सुनिश्चित करें ताकि आप अपनी आय और खर्चों को सटीक रूप से घोषित कर सकें। लेनदेन के समय की तिथि, राशि और यूरो में मूल्य शामिल करें।
2. विशेषज्ञ से परामर्श करें: कर कानून जटिल और परिवर्तनशील हो सकते हैं। एक पेशेवर कर सलाहकार आपकी कर स्थिति निर्धारित करने में मदद कर सकता है और यह सुनिश्चित कर सकता है कि आप अनुपालन में हैं।
3. समय पर फाइलिंग: सुनिश्चित करें कि आप अपने कर रिटर्न को समय पर फाइल करें ताकि देर से भुगतान के लिए दंड और ब्याज से बच सकें।
4. कर प्रोत्साहनों का अन्वेषण करें: कुछ मामलों में, जैसे स्टार्टअप या नवोन्मेषी परियोजनाओं में निवेश करना, आप कर प्रोत्साहनों का लाभ उठा सकते हैं। जांचें कि वे आपके स्थिति पर लागू होते हैं या नहीं।

निष्कर्ष

नीदरलैंड्स में क्रिप्टोकरेंसी आय का कराधान सावधानीपूर्वक रिकॉर्ड कीपिंग और कर कानूनों की समझ की आवश्यकता होती है। कर कोड में नवीनतम परिवर्तनों के साथ अद्यतित रहना और सभी उपलब्ध संसाधनों और सलाह का उपयोग करना महत्वपूर्ण है ताकि आप अपने कर भार को अनुकूलित कर सकें। सही दृष्टिकोण और उचित ध्यान के साथ, आप अपनी क्रिप्टोकरेंसी आय पर अपनी कर देयता को प्रभावी रूप से प्रबंधित कर सकेंगे।

2024 के लिए नीदरलैंड्स में प्रमुख कर दरों के साथ तालिका। इस तालिका में व्यक्तिगत आय कर दरें, कॉर्पोरेट कर, VAT, और पूंजी लाभ कर की जानकारी शामिल है जो क्रिप्टोकरेंसी आय पर लागू हो सकती है।

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