फ़िनलैंड क्रिप्टो टैक्स

विभिन्न रैंकिंग के अनुसार, फ़िनलैंड दुनिया के सबसे नवोन्मेषी देशों में से एक है और इसका कराधान ढाँचा काफी हद तक उचित रूप से संरचित है जो समाज के स्थिर कामकाज के साथ-साथ नए व्यवसायों के विकास को सक्षम बनाता है। फ़िनलैंड में क्रिप्टोकरेंसी आम तौर पर लोगों के बीच लोकप्रिय हैं और सरकार द्वारा अनुकूल रूप से देखी जाती हैं।

फ़िनिश कर प्रशासन करों के संग्रह और कराधान नियमों को लागू करने का प्रभारी है। प्राधिकरण विशिष्ट कर योग्य घटनाओं पर सलाह भी देता है, साथ ही ज़रूरत पड़ने पर करदाताओं का निरीक्षण भी करता है। यह क्रिप्टोकरेंसी को वैध मुद्रा नहीं मानता, भले ही उनका मूल्य किसी फिएट करेंसी से जुड़ा हो। इसके बजाय, उन्हें कर उद्देश्यों के लिए संपत्ति के रूप में माना जाता है।

कर प्राधिकरण यह सुनिश्चित करने के लिए भी जिम्मेदार है कि अंतर्राष्ट्रीय कर नियमों का पालन किया जाए और शीर्ष मानकों का पालन किया जाए। उदाहरण के लिए, EU के प्रशासनिक सहयोग निर्देश (DAC) में नवीनतम संशोधनों ने EU में रहने वाले उपयोगकर्ताओं द्वारा क्रिप्टो गतिविधियों से प्राप्त आय की रिपोर्टिंग शुरू की है। यह जानकारी EU के भीतर कर अधिकारियों के बीच आदान-प्रदान योग्य है। DAC हाल ही में OECD द्वारा पेश किए गए क्रिप्टो-एसेट रिपोर्टिंग फ्रेमवर्क (CARF) के साथ संरेखित है, जिसका उद्देश्य स्वचालित कर रिपोर्टिंग और अंतर्राष्ट्रीय कर अधिकारियों के बीच सूचना-साझाकरण के माध्यम से क्रिप्टो कराधान और कर रिपोर्टिंग मानकों में सुधार करना है।

फिनिश टैक्स सिस्टम के लाभ

फ़िनलैंड में दोहरे कराधान के उन्मूलन पर लगभग 80 अंतर्राष्ट्रीय समझौते हैं, जो अधिक कुशल सीमा पार निवेश की अनुमति देते हैं। समझौते कराधान के लिए प्राथमिकता अधिकार निर्धारित करते हैं, हालांकि, उनमें विशिष्ट कराधान नियम शामिल नहीं हैं क्योंकि प्रत्येक कर प्राधिकरण राष्ट्रीय कराधान ढांचे को लागू करने के लिए बाध्य है। लाभों में से एक यह है कि अक्सर वे लागू कर दरों के समायोजन की अनुमति देते हैं, जिससे कर का बोझ कम हो जाता है। महत्वपूर्ण रूप से, दोहरे कराधान समझौतों का उद्देश्य कर चोरी को रोकना भी है।

डेटा दिखाता है कि फिनलैंड अनुसंधान और विकास (आरएंडडी) गतिविधियों को बढ़ावा देने में अग्रणी है और उपलब्ध फंडिंग लगातार बढ़ रही है क्योंकि लक्ष्य 2030 तक जीडीपी के 4% तक पहुंचना है। 1 जनवरी 2023 को, अनुसंधान और विकास निधि अधिनियम के अनुसार, आरएंडडी कर राहत के लिए नए नियम पेश किए गए, जिससे कंपनियों को अपनी खुद की आरएंडडी परियोजनाएं विकसित करने की अनुमति मिली और वे अपनी गतिविधियों में तेजी ला सकें। नए प्रोत्साहनों में आरएंडडी खर्चों की कुल राशि के आधार पर सामान्य अतिरिक्त कटौती और पिछले वर्ष की तुलना में आरएंडडी खर्चों में वृद्धि के आधार पर अतिरिक्त कटौती शामिल है।

सामान्य अतिरिक्त कटौती की राशि व्यय का 50% है, जो 5,000 यूरो से शुरू होनी चाहिए और 500,000 यूरो तक सीमित है। अतिरिक्त कटौती की राशि 45% है, और इसकी गणना बढ़े हुए R&D व्यय की पहचान करके की जाती है, जो वेतन या किसी सेवा की खरीद हो सकती है। अतिरिक्त कटौती के लिए कोई वार्षिक निचली सीमा नहीं है, लेकिन यह 500,000 यूरो प्रति वर्ष तक सीमित है।

कॉर्पोरेट आयकर

फ़िनलैंड में, मानक कॉर्पोरेट आयकर दर 20% है। फ़िनिश टैक्स निवासी कंपनियाँ और गैर-निवासी कंपनियों के फ़िनिश स्थायी प्रतिष्ठान फ़िनलैंड और विदेशों में अपने स्रोत से प्राप्त आय पर कर का भुगतान करने के अधीन हैं, और गैर-निवासियों को फ़िनलैंड में अपने स्रोत से प्राप्त आय पर कर का भुगतान करने के लिए बाध्य किया जाता है। एक कर निवासी एक कंपनी है जो राष्ट्रीय कानून के तहत फ़िनलैंड में निगमित है या यदि यह कहीं और निगमित है, लेकिन इसका प्रभावी प्रबंधन फ़िनलैंड में स्थित है।

सभी क्रिप्टो कंपनियों को सामान्य कराधान नियमों का पालन करना अनिवार्य है। इसमें लेखा अवधि समाप्त होने के बाद चार महीनों के भीतर इलेक्ट्रॉनिक रूप से कर रिटर्न दाखिल करना शामिल है। कंपनियों को वित्तीय वर्ष के दौरान दो या 12 किस्तों में अग्रिम भुगतान करना होता है। यदि देय कुल राशि 2,000 यूरो से अधिक नहीं है, तो भुगतान लेखा अवधि के तीसरे और नौवें महीने के दौरान किया जाना चाहिए। यदि देय राशि 2,000 यूरो से अधिक है, तो भुगतान हर महीने की 23 तारीख तक मासिक रूप से किया जाना चाहिए।

क्रिप्टो कंपनियों को कर योग्य आय प्राप्त करने का प्रयास करते समय किए गए विभिन्न खर्चों में कटौती करने का अधिकार है। उदाहरण के लिए, वे स्टार्टअप व्यय, धर्मार्थ योगदान और खनन उपकरण की खरीद जैसे क्रिप्टो-विशिष्ट लागतों में कटौती कर सकते हैं। उपकरण के प्रत्यक्ष उपयोग के आधार पर, एक पात्र व्यवसाय 25% से 100% के बीच कटौती कर सकता है।

कर कटौती

फ़िनलैंड में, विदेशी कॉर्पोरेट प्राप्तकर्ताओं के लिए कर कटौती 15% से 35% और गैर-निवासी व्यक्तियों के लिए 30% से 35% तक होती है। कुछ मामलों में, इसे लाभांश, ब्याज और रॉयल्टी पर लगाया जा सकता है। यदि कोई अतिरिक्त कर रोका गया है, तो उसे फ़िनिश कर प्रशासन को धनवापसी आवेदन जमा करके पुनः प्राप्त किया जा सकता है।

निम्नलिखित भुगतान विदहोल्डिंग टैक्स से मुक्त हैं:

• गैर-निवासियों को दिया गया ब्याज
• यूरोपीय संघ के पैरेंट-सब्सिडियरी निर्देश में निर्दिष्ट किसी कंपनी को दिया गया लाभांश बशर्ते कि वह लाभांश वितरित करने वाली कंपनी की पूंजी का कम से कम 10% स्वामित्व रखती हो
• कुछ शर्तों के तहत, यूरोपीय संघ/ईईए के निवासियों वाली कंपनियों को दिया गया लाभांश
• तकनीकी सेवाओं के लिए शुल्क

पूंजीगत लाभ कर

व्यवसायों के लिए, पूंजीगत लाभ को कर आधार में शामिल किया जाता है, जिसे या तो व्यावसायिक आय या अन्य आय के रूप में माना जाता है, और उस पर 20% कॉर्पोरेट आयकर दर से कर लगाया जाता है। हालांकि, शेयरों की बिक्री से होने वाले मुनाफे पर कर नहीं लगता है, बशर्ते कि विक्रेता, अन्य बातों के साथ-साथ, निजी इक्विटी गतिविधियों में लगी कंपनी न हो, कम से कम एक साल के लिए कम से कम 10% शेयरों का मालिक हो, और शेयर विक्रेता की पूंजीगत संपत्ति का हिस्सा हों।

व्यक्तियों के लिए, पूंजीगत लाभ कर की दर 30% (यदि आय 30,000 यूरो से अधिक न हो) और 34% (यदि आय 30,000 यूरो से अधिक हो) के बीच भिन्न होती है। कई तरह की क्रिप्टो गतिविधियाँ पूंजीगत लाभ कर उद्देश्यों के लिए कर योग्य घटना को ट्रिगर कर सकती हैं, जिसमें अन्य क्रिप्टोकरेंसी और फिएट मनी के लिए क्रिप्टोकरेंसी का आदान-प्रदान, स्टेकिंग और उत्पादों या सेवाओं के भुगतान के लिए क्रिप्टोकरेंसी का उपयोग करना शामिल है।

क्रिप्टोकरेंसी की बिक्री से होने वाले किसी भी नुकसान को कर की गणना करते समय ऑफसेट किया जा सकता है। कर योग्य राशि (यूरो में) की गणना करने के लिए, अधिग्रहण मूल्य और संबंधित लेनदेन और ब्रोकर शुल्क को पहले-आए-पहले-जाए (FIFO) पद्धति को लागू करके बिक्री मूल्य से घटाया जाना चाहिए, जिसका अर्थ है कि जो क्रिप्टोकरेंसी पहले खरीदी गई थी, वही पहले बेची गई थी।

कर नियमों के अनुसार अधिग्रहण लागत की गणना स्वचालित रूप से की जाती है और यह इस प्रकार है:

• यदि क्रिप्टोकरेंसी 10 साल से कम समय के लिए स्वामित्व में थी – बिक्री मूल्य का 20%
• यदि क्रिप्टोकरेंसी 10 साल या उससे अधिक समय के लिए स्वामित्व में थी – बिक्री मूल्य का 40%

मूल्य वर्धित कर

मानक वैट दर 24% है जो यूरोपीय संघ के वैट कानून के अनुरूप है। यह फिनलैंड में बेचे जाने वाले अधिकांश उत्पादों और सेवाओं पर लगाया जाता है। कई मामलों में, यह क्रिप्टो कंपनियों पर भी लागू होता है, यही वजह है कि उन्हें वैट भुगतानकर्ता के रूप में पंजीकरण कराना पड़ता है। छूट छोटे टर्नओवर वाली कंपनियों पर लागू होती है, लेकिन वे फिर भी स्वेच्छा से पंजीकरण करा सकते हैं।

वैट भुगतानकर्ता के रूप में पंजीकरण कराने में एक फायदा यह है कि अगर कंपनी अपने कर योग्य व्यावसायिक संचालन के लिए वैट के अधीन बड़ी मात्रा में उत्पाद या सेवाएँ प्राप्त करती है और अधिग्रहित उत्पादों या सेवाओं में शामिल वैट में कटौती करना चाहती है। अगर कंपनी का वार्षिक टर्नओवर 15,000 यूरो से ज़्यादा नहीं है, तो व्यवसाय को छोटा माना जाता है। एक बार यह सीमा पार हो जाने के बाद, फ़िनलैंड में वैट भुगतानकर्ता के रूप में पंजीकरण कराना अनिवार्य है।

जबकि कई क्रिप्टो-संबंधित व्यवसायों को आम तौर पर वैट का भुगतान करने के लिए बाध्य किया जाता है, क्रिप्टो एक्सचेंज (जिसमें फिएट मनी में एक्सचेंज और इसके विपरीत शामिल हैं) यूरोपीय संघ के न्यायालय (CJEU) के निर्णय के अनुरूप वैट-मुक्त हैं, जिसने फैसला सुनाया कि क्रिप्टोकरेंसी के लिए फिएट मनी का आदान-प्रदान (और इसके विपरीत) कानूनी निविदा से संबंधित लेनदेन के प्रावधान के तहत वैट से मुक्त हैं।

फिनलैंड में पेरोल टैक्स

यदि कोई क्रिप्टो कंपनी फिनलैंड में लोगों को नियुक्त करती है, तो उसे अपने कर्मचारियों के वेतन से व्यक्तिगत आयकर और सामाजिक सुरक्षा योगदान को रोकना कानूनी रूप से आवश्यक है। निवासियों पर राष्ट्रीय कर उद्देश्यों के लिए प्रगतिशील कर दरों पर और नगरपालिका कर उद्देश्यों के लिए एक फ्लैट कर दर पर उनकी विश्वव्यापी आय पर कर लगाया जाता है। राष्ट्रीय कर दर 44% तक पहुँच सकती है, और नगरपालिका कर दर 16.5% से 23.5% तक होती है।

नियोक्ता द्वारा देय सामाजिक सुरक्षा योगदान की दरें इस प्रकार हैं:

• स्वास्थ्य बीमा योगदान – 1.53%
• पेंशन बीमा योगदान – 17.39%
• समूह जीवन बीमा प्रीमियम – 0.06%
• दुर्घटना बीमा प्रीमियम – 0.57%
• बेरोज़गारी बीमा योगदान – सकल वेतन के पहले 2,251,500 यूरो के लिए 0.52% और सकल वेतन के 2,251,500 यूरो से अधिक के हिस्से के लिए 2.06%

मैं 2024 में फ़िनलैंड में क्रिप्टो पर कर कैसे चुकाऊँ?

क्रिप्टोकरेंसी का विनियमन और उनके उपयोग से प्राप्त आय पर कराधान 2024 में फ़िनलैंड में विकसित होना जारी है। फ़िनिश सरकार और कर प्रशासन इस पर विचार कर रहे हैं। क्रिप्टोकरेंसी की बढ़ती लोकप्रियता और देश की वित्तीय प्रणाली में इसके एकीकरण को देखते हुए क्रिप्टोकरेंसी आय पर कर लगाने के लिए एक स्पष्ट और पारदर्शी प्रणाली बनाने का प्रयास किया जा रहा है।

क्रिप्टोकरेंसी कराधान के मुख्य पहलू

फिनलैंड में, क्रिप्टोकरेंसी से होने वाली आय को पूंजीगत लाभ माना जाता है और यह कराधान के अधीन है। इसका मतलब है कि क्रिप्टोकरेंसी में ट्रेडिंग से होने वाले किसी भी वित्तीय परिणाम, साथ ही उन्हें खनन करने या सेवाओं या वस्तुओं के भुगतान के रूप में प्राप्त करने से होने वाले किसी भी वित्तीय परिणाम को घोषित किया जाना चाहिए और उस पर कर लगाया जाना चाहिए।

आय घोषणा

क्रिप्टोकरेंसी आय घोषित करने के लिए, करदाताओं को अपने कर रिटर्न में क्रिप्टोकरेंसी के साथ सभी लेन-देन की जानकारी शामिल करनी होगी। कर आधार की सही गणना करने के लिए क्रिप्टोकरेंसी की खरीद और बिक्री की तारीखों, उनकी मात्रा, साथ ही खरीद और बिक्री मूल्य को सटीक रूप से दर्शाना महत्वपूर्ण है।

कर गणना

कर आधार की गणना क्रिप्टोकरेंसी की बिक्री और खरीद मूल्य के बीच के अंतर के रूप में की जाती है। मुनाफे पर पूंजीगत लाभ दर पर कर लगाया जाता है, जो कि फिनलैंड में 2024 में लगभग 30-34% है, जो आय की मात्रा पर निर्भर करता है।

क्रिप्टोकरेंसी माइनिंग

क्रिप्टोकरेंसी माइनिंग से होने वाली आय को व्यावसायिक आय माना जाता है और यह लागू दरों के अनुसार कराधान के अधीन है। इसके लिए करदाताओं को उपकरण, बिजली और अन्य परिचालन व्यय के लिए अपने व्यय का विस्तृत रिकॉर्ड रखना होगा, जिसे कर योग्य आय से घटाया जा सकता है।

क्रिप्टोकरेंसी एक्सचेंज

जब एक क्रिप्टोकरेंसी को दूसरे के लिए एक्सचेंज किया जाता है, तो एक कर योग्य घटना भी उत्पन्न होती है जिसमें लेनदेन से लाभ या हानि की गणना की जानी चाहिए। गणना इसकी खरीद के समय क्रिप्टोकरेंसी के मूल्य और एक्सचेंज के समय प्राप्त क्रिप्टोकरेंसी के मूल्य की तुलना करके की जाती है।
कर लाभ और कटौती

फिनिश कर कानून कर योग्य आधार को कम करने के लिए कर कटौती का उपयोग करने की संभावना प्रदान करता है, जिसमें आय सृजन से संबंधित व्यय के लिए कटौती शामिल है। इसमें खनन उपकरण की खरीद के साथ-साथ अन्य परिचालन व्यय के लिए व्यय शामिल हो सकते हैं।

कर सलाह का उपयोग

क्रिप्टोकरेंसी कर विनियमन और इसके परिवर्तनों की जटिलता को देखते हुए, करदाताओं को सलाह दी जाती है कि वे अपनी कर देनदारियों को अनुकूलित करने और घोषणा त्रुटियों से बचने के लिए पेशेवर कर सलाहकारों की सेवाओं का उपयोग करें।

निष्कर्ष

2024 में फ़िनलैंड में क्रिप्टोकरेंसी के कराधान के लिए करदाताओं को अपनी आय को सावधानीपूर्वक घोषित करने और सभी क्रिप्टोकरेंसी-संबंधित लेनदेन को सटीक रूप से रिकॉर्ड करने की आवश्यकता होती है। यह सुनिश्चित करने के लिए कि कर दायित्वों को समय पर और सटीक तरीके से पूरा किया जाता है, कर कानून में वर्तमान परिवर्तनों के साथ अद्यतित रहना महत्वपूर्ण है।

फिनलैंड में मुख्य कर दरों वाली तालिका

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