चेक गणराज्य में क्रिप्टो कर

चेक गणराज्य ने वर्तमान में किसी भी क्रिप्टो-विशिष्ट कर कानूनों को पेश नहीं किया है। क्रिप्टो कंपनियों का कर उपचार यूरोपीय संघ के कानून और क्रिप्टो-संबंधित आर्थिक गतिविधियों के उद्देश्य पर निर्भर है, जो सामान्य कानून के विभिन्न सेटों के अंतर्गत आ सकता है।

क्रिप्टोकरेंसी को कानूनी निविदा के रूप में मान्यता नहीं दी गई है। इसके बजाय, उन्हें वस्तुओं के रूप में वर्गीकृत किया गया है। यह दृष्टिकोण मौजूदा कानून के प्रावधानों पर आधारित है, जिसके कारण यह निष्कर्ष निकाला गया है कि ब्लॉकचेन पर संग्रहीत क्रिप्टो डेटा एक केंद्रीय बैंक, क्रेडिट संस्थानों या अन्य भुगतान सेवा प्रदाताओं द्वारा जारी कानूनी राष्ट्रीय मुद्रा में निहित दावों का गठन नहीं करता है।

भुगतान प्रणाली अधिनियम के अनुच्छेद 4 (1) के अनुसार, क्रिप्टोकरेंसी को इलेक्ट्रॉनिक मनी के रूप में नहीं माना जाता है और भुगतान प्रणाली अधिनियम के अनुच्छेद 2 (1) (सी) के अनुसार, उन्हें या तो फंड नहीं माना जाता है।

दूसरी ओर, जब गैर-क्रिप्टो उत्पादों या सेवाओं के प्रदाताओं को क्रिप्टोकरेंसी में भुगतान मिलता है, तो वे फिएट मनी में भुगतान स्वीकार करने वाले व्यवसायों के समान करों का भुगतान करने के लिए उत्तरदायी होते हैं।

चेक गणराज्य में, करों को कर कार्यालयों द्वारा एकत्र और प्रशासित किया जाता है। हालाँकि कर वर्ष कैलेंडर वर्ष के साथ मेल खाता है, कंपनियाँ अपने कर वर्ष के रूप में एक लेखा वर्ष का विकल्प चुन सकती हैं।

चेक क्रिप्टो कंपनियां निम्नलिखित सामान्य करों का भुगतान करने के अधीन हैं:

• कॉर्पोरेट आयकर (सीआईटी) – 19%
• शाखा कर (बीटी) – 19%
• पूंजीगत लाभ कर (CGT) – 0%-19%
• विदहोल्डिंग टैक्स (WHT) – 15%
• मूल्य वर्धित कर (वैट) – 21%
• सामाजिक सुरक्षा बीमा (SSI) – 24,8%
• स्वास्थ्य बीमा (HI) – 9%

कॉर्पोरेट आयकर

क्रिप्टो उत्पाद और सेवा प्रदाता चेक गणराज्य और विदेश में प्राप्त अपनी आय पर कॉर्पोरेट आयकर का भुगतान करने के अधीन हैं, बशर्ते कि वे निवासी करदाता हों। गैर-निवासी कंपनियों को केवल चेक गणराज्य में प्राप्त आय पर कर का भुगतान करना आवश्यक है। यदि कोई कंपनी निगमित है या उसका मुख्यालय चेक गणराज्य में स्थित है, तो उसे निवासी करदाता माना जाता है।

आयकर अधिनियम क्रिप्टोकरेंसी के उपचार के लिए नियम निर्धारित नहीं करता है, लेकिन चूंकि उन्हें कानूनी निविदा नहीं माना जाता है, इसलिए उन्हें अन्य इन्वेंट्री के रूप में वर्गीकृत करने की सलाह दी जाती है। क्रिप्टोकरेंसी से प्राप्त राजस्व को अन्य राजस्व के रूप में दर्ज किया जाना चाहिए।

कर योग्य आय की गणना चेक लेखांकन विनियमों के आधार पर लेखांकन लाभ के अनुसार की जाती है। कर योग्य क्रिप्टो गतिविधियों में क्रिप्टो एक्सचेंज (क्रिप्टोकरेंसी को किसी अन्य क्रिप्टोकरेंसी में या फिएट मनी में और इसके विपरीत), कस्टोडियन वॉलेट का प्रावधान, खनन और क्रिप्टोकरेंसी को निःशुल्क प्राप्त करना शामिल है, उदाहरण के लिए, प्रोत्साहन पैकेज का हिस्सा। क्रिप्टोकरेंसी की खरीद और होल्डिंग या एक क्रिप्टो वॉलेट से दूसरे में क्रिप्टोकरेंसी का ट्रांसफर जैसी गतिविधियों को कर योग्य आय नहीं माना जाता है।

आम तौर पर, कर अवधि समाप्त होने के तीन महीने के भीतर कर रिटर्न दाखिल किया जाता है। ऑडिट की गई कंपनियों और पंजीकृत सलाहकार द्वारा कर रिटर्न दाखिल करने वाली कंपनियों के लिए, अवधि छह महीने तक बढ़ा दी जाती है।

आयकर कम करने के लिए, क्रिप्टो कंपनियां कर राहत और प्रोत्साहन का लाभ उठा सकती हैं। उदाहरण के लिए, कुछ चेक क्रिप्टो कंपनियां R&D कर भत्ते के लिए पात्र हो सकती हैं, जहां कर वर्ष के दौरान किए गए योग्य R&D खर्चों का 100% तक कर भत्ते के रूप में कर आधार से घटाया जाता है। इसका मतलब है कि कर उद्देश्यों के लिए, लागतों को दो बार घटाया जाता है – एक नियमित कर-कटौती योग्य लागत के रूप में और एक R&D कर भत्ते के रूप में। इसके अलावा, यदि वर्तमान कर वर्ष के योग्य व्यय पिछले वर्ष के व्यय से अधिक हैं, तो भत्ते के रूप में अतिरिक्त 10% लागू हो सकता है।

कर निवासी दोहरे कराधान के उन्मूलन पर लगभग 80 अंतर्राष्ट्रीय समझौतों का लाभ उठाकर अपनी आय को दो अलग-अलग देशों में कर लगने से बचा सकते हैं।

मूल्य वर्धित कर

जब वैट का भुगतान करने की बात आती है, तो क्रिप्टोकरेंसी लेनदेन आम तौर पर भुगतान के वैकल्पिक साधन के रूप में योग्य होते हैं और इसलिए पारंपरिक वित्तीय गतिविधियों के समान कानून के अधीन होते हैं।

यूरोपीय संघ के न्यायालय (CJEU) ने इस बात से इंकार किया कि, वैट उद्देश्यों के लिए, बिटकॉइन जैसी क्रिप्टोकरेंसी को पारंपरिक मुद्रा के रूप में माना जाता है और इसलिए क्रिप्टो एक्सचेंज सेवाएँ (क्रिप्टोकरेंसी से फिएट मनी और इसके विपरीत और क्रिप्टोकरेंसी से दूसरी क्रिप्टोकरेंसी) वैट से मुक्त हैं।

क्रिप्टोकरेंसी माइनिंग के मामले में, वैट तब लागू नहीं होता जब सेवा प्रदाता और क्लाइंट के बीच कोई स्पष्ट संबंध न हो। खनन उपकरण के किराये जैसे मामलों में वैट कर देयता बढ़ जाती है।

हालांकि, कुछ क्रिप्टो-संबंधित सेवाओं की बिक्री जो भुगतान के वैकल्पिक साधन के रूप में योग्य नहीं हैं, वैट के अधीन हैं, यही कारण है कि उनके प्रदाताओं को वैट भुगतानकर्ता के रूप में पंजीकरण करना पड़ता है। नए पंजीकृत वैट भुगतानकर्ताओं के लिए कर अवधि एक कैलेंडर महीना है।

कर रोकना

चेक कंपनियों को लाभांश, ब्याज और रॉयल्टी पर कर रोकना अनिवार्य है। प्राप्तकर्ता की निवास स्थिति और सटीक स्थान के आधार पर दर भिन्न हो सकती है। भुगतान करने वाली कंपनी जो भी कर दर लागू करना चुनती है, उसे चेक कर प्राधिकरण को यह साबित करने में सक्षम होना चाहिए कि दर सही तरीके से लागू की गई है। आम तौर पर, गैर-निवासी प्राप्तकर्ता का कर निवास प्रमाण पत्र और भुगतान के लिए प्राप्तकर्ता के अधिकार की पुष्टि पर्याप्त होती है। हालाँकि चेक गणराज्य में क्रिप्टो-संबंधित आर्थिक गतिविधियाँ काफी हद तक अनियमित हैं, लेकिन कर चोरी के लिए क्रिप्टोकरेंसी का उपयोग करना या अनजाने में कराधान नियमों की अवहेलना करना निस्संदेह अभियोजन का कारण बनेगा क्योंकि चेक सरकार ने क्रिप्टोकरेंसी मालिकों की गुमनामी के माध्यम से कर चोरी को खत्म करना अपनी प्राथमिकता बना लिया है।

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2023 में चेक गणराज्य में क्रिप्टो कर

चेक गणराज्य में, कर दरें और नीतियाँ काफी हद तक समान रहती हैं जो मुद्रास्फीति के कारण यूरोपीय कर दरों में वृद्धि की पृष्ठभूमि पर विचार करने पर एक लाभ है। इसके अलावा, 2022 में, चेक गणराज्य अंतर्राष्ट्रीय कर प्रतिस्पर्धात्मकता सूचकांक में 5वें स्थान पर रहा, जिसका श्रेय कम सीमांत कर दरों और आर्थिक विकृतियों का कारण बनने वाले न्यूनतम कारकों को जाता है। हालाँकि, यह ध्यान दिया जाना चाहिए कि जब देश OECD द्वारा शुरू की गई और EU द्वारा समर्थित कुछ नीतियों और सिफारिशों को बदलने का फैसला करता है, तो कुछ बदलाव हो सकते हैं।

कॉर्पोरेट आयकर

मानक कॉर्पोरेट आयकर 19% पर बना हुआ है और आम तौर पर सभी व्यावसायिक लाभों पर लगाया जाता है। चेक कर निवासी कंपनियों की गैर-निवासी कंपनियों से लाभांश आय पर थोड़ी कम 15% दर लागू होती है। कुछ निवेश निधियों से प्राप्त आय पर 5% दर लागू होती है। पेंशन फंड पर 0% दर लागू होती है। ये दरें सभी पूंजीगत लाभों को भी कवर करती हैं क्योंकि कोई अलग पूंजीगत लाभ कर नहीं है।

क्रिप्टो एक्सचेंज, क्रिप्टो वॉलेट का प्रावधान, खनन, और क्रिप्टोकरेंसी को निःशुल्क प्राप्त करना, उदाहरण के लिए, प्रोत्साहन पैकेज का हिस्सा कर योग्य क्रिप्टो आय प्रदान करता है। क्रिप्टोकरेंसी की खरीद और भंडारण या एक क्रिप्टो वॉलेट से दूसरे में क्रिप्टोकरेंसी का हस्तांतरण कर योग्य आय नहीं माना जाता है।

मूल्य वर्धित कर (वैट)

2023 में, वैट दर 21% पर बनी हुई है और हमेशा की तरह चेक गणराज्य में बेचे जाने वाले उत्पादों और सेवाओं पर लगाया जाता है। चूंकि वैट उद्देश्यों के लिए, क्रिप्टोकरेंसी लेनदेन को भुगतान का वैकल्पिक साधन माना जाता है, इसलिए क्रिप्टो एक्सचेंज सेवाएँ वैट के अधीन नहीं हैं। जब सेवा प्रदाता और ग्राहक के बीच कोई संबंध नहीं होता है, तो क्रिप्टोकरेंसी माइनिंग भी वैट-मुक्त होती है। जब ऐसा कोई संबंध उभरता है (उदाहरण के लिए, खनन उपकरण के किराये के मामले में), तो वैट कर देयता बढ़ जाती है। यह तब भी बढ़ जाता है जब कोई कंपनी अन्य क्रिप्टो-संबंधित उत्पाद और सेवाएँ बेचती है जो भुगतान के वैकल्पिक साधन के रूप में योग्य नहीं हैं।

व्यक्तिगत आयकर

चेक गणराज्य में, क्रिप्टो कंपनियों को भौतिक कार्यालय खोलने और स्थानीय कर्मचारियों को नियुक्त करने की बाध्यता नहीं है, लेकिन यदि आप अभी भी चेक गणराज्य के भीतर से अपने व्यवसाय संचालन को पूरा करना चुनते हैं, तो व्यक्तिगत आयकर एक और कर है जिसके बारे में आपको पता होना चाहिए। इसकी दर 15% से 23% के बीच भिन्न होती है, जो इस बात पर निर्भर करती है कि कर्मचारी का वेतन कितना बड़ा है। 2023 में, दो कर दरों को 40,324 CZK (लगभग 1665 EUR) के औसत वेतन के आधार पर सीमा से अलग किया जाता है, जो 2022 में 38,911 CZK (लगभग 1607 EUR) से वृद्धि है।

विथहोल्डिंग टैक्स

लाभांश, ब्याज, रॉयल्टी और निदेशकों की फीस के भुगतान पर विथहोल्डिंग टैक्स लगाया जाता है। 15% की मानक दर चेक गणराज्य के निवासियों, और यूरोपीय संघ, ईईए के निवासियों, साथ ही उन देशों पर लागू होती है जिनके साथ चेक गणराज्य के पास कर जानकारी के आदान-प्रदान पर समझौते हैं। बाकी सभी 35% की दर के अधीन हैं।

सामाजिक सुरक्षा और स्वास्थ्य बीमा

नियोक्ता के लिए मानक सामाजिक सुरक्षा बीमा दर 24,8% पर बनी हुई है, और स्वास्थ्य बीमा दर अभी भी 9% है। योगदान, जिसे नियोक्ता द्वारा रोक लिया जाता है, कर्मचारियों के लिए दरें क्रमशः 6,5% और 4,5% हैं। यदि आपकी चेक क्रिप्टो कंपनी स्थानीय कर्मचारियों को नियुक्त करती है, तो आपको यह जानने में दिलचस्पी होगी कि फरवरी 2023 से नियोक्ता उन कर्मचारियों के लिए कम 5% दर का भुगतान करेंगे जो पात्र सामाजिक समूहों (जैसे, 10 वर्ष से कम उम्र के बच्चे की देखभाल करने वाले व्यक्ति, छात्र और विकलांग व्यक्ति) से संबंधित हैं और अंशकालिक आधार पर कार्यरत हैं।

नया वैश्विक कर पारदर्शिता ढांचा

चेक गणराज्य आर्थिक सहयोग और विकास संगठन (OECD) का सदस्य है, जो दुनिया के 38 सबसे विकसित देशों से मिलकर बना एक अंतर-सरकारी संगठन है। 2022 में इसने क्रिप्टो-एसेट रिपोर्टिंग फ्रेमवर्क (CARF) नामक एक नया अंतर्राष्ट्रीय कर पारदर्शिता ढांचा पेश किया, जो सदस्य देशों में क्रिप्टोएसेट्स के बारे में बेहतर और स्वचालित कर रिपोर्टिंग और सूचनाओं के आदान-प्रदान की सुविधा प्रदान करेगा। यह ढांचा विभिन्न प्रकार के निवेशों और वित्तीय उपयोगों के लिए क्रिप्टोएसेट्स को तेजी से अपनाने की प्रतिक्रिया है। यह बहुत संभावना है कि चेक गणराज्य द्वारा इन सिफारिशों को राष्ट्रीय कानून में बदलने में बस कुछ ही समय लगेगा।

CARF ढांचा उन कंपनियों और व्यक्तियों पर लागू होगा जो क्रिप्टो एक्सचेंज सेवाएँ प्रदान करते हैं और क्रिप्टोकरेंसी ट्रांसफर (खुदरा भुगतान लेनदेन सहित) की सुविधा प्रदान करते हैं। यह ऑनलाइन और ऑफलाइन क्रिप्टो वॉलेट पर लागू हो सकता है। राष्ट्रीय अधिकारियों को कर-संबंधी जानकारी रिपोर्ट करना एक कानूनी आवश्यकता होगी जो क्रिप्टो लेनदेन और करदाताओं की जानकारी को अपने समकक्षों के साथ स्वचालित रूप से साझा करेंगे। इन नियमों में उन क्रिप्टोकरेंसी को शामिल नहीं किया गया है जिनका उपयोग भुगतान के साधन या निवेश के रूप में नहीं किया जाता है, साथ ही केंद्रीकृत स्थिर सिक्के भी शामिल नहीं हैं।

मैं 2024 में चेक गणराज्य में क्रिप्टो पर कर कैसे चुकाऊँ?

2024 में, चेक गणराज्य सहित कई देशों के लिए क्रिप्टोकरेंसी लाभ पर कराधान का मुद्दा एक गर्म विषय बना हुआ है। चेक गणराज्य ने क्रिप्टोकरेंसी के विनियमन और कराधान के लिए अपना दृष्टिकोण विकसित किया है, जो एक अभिनव अर्थव्यवस्था के विकास के लिए प्रोत्साहन बनाए रखते हुए निष्पक्ष कराधान सुनिश्चित करने की मांग कर रहा है। यह लेख 2024 में चेक गणराज्य में क्रिप्टोकरेंसी आय पर करों का भुगतान करने की प्रक्रिया का विस्तृत अवलोकन प्रदान करेगा।

चेक गणराज्य में क्रिप्टोकरेंसी कराधान की मूल बातें

चेक गणराज्य में क्रिप्टोकरेंसी को कानूनी निविदा नहीं माना जाता है, लेकिन उन्हें ऐसी संपत्ति के रूप में मान्यता दी जाती है जो कराधान के अधीन हो सकती है। क्रिप्टोकरेंसी का कराधान इस बात पर निर्भर करता है कि उनसे होने वाली आय व्यक्तिगत निवेश या व्यावसायिक गतिविधि का परिणाम है या नहीं।

व्यक्तियों के लिए कराधान

व्यक्तियों के लिए, क्रिप्टोकरेंसी के व्यापार से होने वाली आय को आम तौर पर पूंजीगत लाभ माना जाता है और इस पर 15% की दर से कर लगाया जाता है। इसमें फ़िएट मनी के लिए क्रिप्टोकरेंसी बेचने से प्राप्त लाभ, साथ ही एक क्रिप्टोकरेंसी को दूसरे के लिए एक्सचेंज करने से प्राप्त लाभ शामिल हैं।

कर का सही तरीके से भुगतान करने के लिए, आपको निम्न करने की आवश्यकता है:

1. सभी लेन-देन का दस्तावेज़ीकरण: खरीद और बिक्री की तारीखों, लेन-देन के समय CZK में मूल्य और प्राप्त लाभ या हानि सहित सभी लेन-देन का रिकॉर्ड रखा जाना चाहिए।
2. लाभ की गणना:कर वर्ष के लिए सभी लेन-देन से कुल लाभ या हानि की गणना कर योग्य आधार निर्धारित करने के लिए की जानी चाहिए।
3. कर दाखिल करना:क्रिप्टोकरेंसी आय के बारे में जानकारी वार्षिक कर रिटर्न में शामिल की जानी चाहिए और कर कार्यालय में दाखिल की जानी चाहिए।

व्यवसाय के लिए कराधान

यदि किसी व्यवसाय के भीतर क्रिप्टोकरेंसी गतिविधि की जाती है, तो आय को व्यावसायिक आय का हिस्सा माना जाता है और यह 19% की दर से कॉर्पोरेट कर के अधीन है। व्यक्तिगत निवेश और व्यावसायिक गतिविधियों के बीच अंतर करना महत्वपूर्ण है, क्योंकि यह कराधान की विधि निर्धारित करेगा।

वैट और क्रिप्टोकरेंसी

यूरोपीय संघ के अभ्यास के अनुसार, फिएट मनी के लिए क्रिप्टोकरेंसी के आदान-प्रदान से जुड़े लेनदेन वैट से मुक्त हैं। हालाँकि, सेवाओं की प्रकृति के आधार पर क्रिप्टोकरेंसी के लिए सेवाओं का प्रावधान सामान्य वैट नियमों के अधीन हो सकता है।

निष्कर्ष

चेक गणराज्य में क्रिप्टोकरेंसी आय पर करों का भुगतान करने के लिए सावधानीपूर्वक दस्तावेज़ीकरण और लागू कर नियमों की समझ की आवश्यकता होती है। यह ध्यान रखना महत्वपूर्ण है कि कर कानून बदल सकते हैं, इसलिए नवीनतम अपडेट के साथ अद्यतित रहना और यदि आवश्यक हो तो कर पेशेवर से परामर्श करना उचित है। यह कर कानून के अनुपालन को सुनिश्चित करने और गलत आय घोषणा के लिए संभावित दंड से बचने में मदद करेगा।
चेक गणराज्य में मुख्य कर दरों वाली तालिका

इसके अलावा, Regulated United Europe के वकील क्रिप्टो परियोजनाओं के लिए कानूनी सहायता प्रदान करते हैं और MICA विनियमन के अनुकूलन में मदद करते हैं।