Taxe britannique sur la cryptographie

Bien que le Royaume-Uni n’ait pas encore établi de cadre réglementaire approprié pour la cryptographie, Her Majesty Revenue (HMRC) a déjà publié le Manuel des cryptoactifs dans lequel toutes les obligations fiscales liées à la cryptographie sont expliquées dans le cadre de la législation en vigueur. Si vous essayez de comprendre comment vos activités de cryptographie peuvent être taxées au Royaume-Uni, gardez à l’esprit le principe principal : les taxes HMRC sont des cryptoactifs en fonction de l’utilisation que leur détenteur en fait.

Le guide est basé sur deux documents politiques – Cryptoassets : Personal Tax et Cryptoassets : Business Tax, publiés respectivement en décembre 2018 et novembre 2019. Selon ces documents, les crypto-actifs (alias jetons, crypto-monnaie) sont des représentations de valeur numérique sécurisées par cryptographie ou des droits contractuels qui peuvent être transférés, stockés et vendus par voie électronique.

Les principaux types de cryptos imposables sont :

• Échange de jetons (utilisés comme paiement et investissement)
• Jetons utiles (disponibles uniquement dans un écosystème DLT spécifique où leur propriétaire peut les échanger contre des produits ou des services et les échanger)
• Jetons de sécurité (accordant des droits ou des intérêts spéciaux dans une entreprise, tels que la propriété, le remboursement d’une certaine somme d’argent ou le droit à une part des bénéfices futurs)
• Pièces stables (liées à quelque chose qui est censé avoir une valeur stable, comme la monnaie fiduciaire ou les métaux précieux, ce qui les rend moins volatiles)

Toutes les sociétés de cryptographie responsables doivent respecter les délais et délais existants, tels que l’année fiscale, qui s’étend du 6 avril au 5 avril de l’année suivante. Chaque année, les impôts sont déterminés en fonction des personnes impliquées dans l’entreprise et dépendent de la nature de leurs activités, ainsi que d’indicateurs tels que les revenus, les bénéfices et les coûts.

En fonction de la structure juridique de l’entreprise, les sociétés de crypto-actifs peuvent être soumises au paiement des taxes suivantes :

• Impôt sur les sociétés (CT) : 19 %
• Taxe sur les services numériques (DST) : 2 %
• Cotisations à l’assurance nationale (NIC) : les taux varient en fonction des revenus de l’employé
• Taxe sur la valeur ajoutée (TVA) : 20 %
• Droit de timbre (SD) : 0,5 %

Lors de la clarification du traitement fiscal, le manuel des crypto-actifs se concentre principalement sur les entreprises engagées dans des activités impliquant des jetons d’échange (par exemple Bitcoin). Ces activités comprennent :

• Acheter et vendre des jetons d’échange
• Échange de jetons contre d’autres actifs (y compris d’autres types de crypto-actifs)
• Exploitation de cryptomonnaies
• Fournir des produits ou des services en échange de jetons d’échange

Impôt sur les sociétés

L’impôt sur les sociétés est prélevé sur le bénéfice et les bénéfices de l’entreprise. Afin de calculer correctement la taxe, il est nécessaire d’enregistrer chaque transaction d’échange de jetons effectuée – comme pour tout autre type d’actif.

Les actifs cryptographiques ne sont pas considérés comme une monnaie ou de l’argent et sont donc imposés comme des actifs traditionnels. En outre, cela signifie que les lois suivantes relatives à l’impôt sur les sociétés liées à l’argent ne s’appliquent pas aux actifs cryptographiques, y compris les jetons d’échange :

• Règles de change
• Ignorer les gains et les pertes de change
• Choix de devise fixe

Si l’activité liée à l’échange de jetons n’est pas une activité commerciale et n’est pas soumise à l’impôt de la société d’une autre manière (par exemple, relations hors prêt ou règles sur les immobilisations incorporelles), alors il est considéré que la cession de capital et tout bénéfice, Il est généralement imposable comme un bénéfice imposable. Le déplacement de jetons entre des adresses publiques (portefeuilles), que l’entreprise contrôle avec profit, n’est pas considéré comme une élimination.

Les jetons d’échange sont considérés comme des actifs payés pour l’impôt sur les sociétés s’ils peuvent être des biens et avoir une valeur réalisable. Afin de déterminer si une société cryptographique est obligée de payer un impôt à une société sur ses actifs imposables, les bénéfices ou les pertes doivent être calculés après gestion des marqueurs monétaires.

Tous les bénéfices doivent être déclarés au HMRC au moment du dépôt de la impôt de l’entreprise. revenir. De plus, comme toute autre entreprise, chaque société de cryptographie peut réclamer remises et bas-reliefs qui affecteront le montant final de l’impôt sur les sociétés.

Les frais professionnels suivants sont déductibles :

• Le montant initialement payé pour l’actif
• Frais de transaction payés pour l’inclusion de la transaction dans le grand livre distribué
• Publicité pour un acheteur ou un vendeur
• Frais professionnels pour préparer un contrat pour l’acquisition ou la cession des jetons
• Coûts liés à une évaluation ou à une répartition permettant de calculer les gains ou les pertes

Taxe sur les services numériques

La taxe sur les services numériques est payée sur les revenus provenant des utilisateurs britanniques de certaines activités numériques. Une place de marché en ligne pour la vente de produits ou de services est l’une des trois activités de services numériques définies aux fins de la taxe sur les services numériques. Un échange crypto entre dans cette catégorie et est donc soumis à la taxe.

Selon le Manuel de taxe sur les services numériques, une définition de marché en ligne comprend les parties suivantes :

• Le service permet aux utilisateurs de faire de la publicité et/ou de vendre des produits ou services particuliers à d’autres utilisateurs
• L’objectif principal, ou l’un des objectifs principaux, du service est de faciliter la vente par les utilisateurs de produits ou de services particuliers.

La vente ne doit pas nécessairement être conclue sur ou via la bourse. L’échange peut simplement faciliter la publicité ou permettre la réalisation de la vente.

Une exemption La définition de marché en ligne s’applique lorsque plus de la moitié des revenus du marché au cours de l’exercice proviennent de la facilitation du commerce d’instruments financiers, de matières premières ou de devises. Étant donné que les actifs cryptographiques n’entrent dans aucune de ces catégories, il est peu probable que les entreprises d’actifs cryptographiques soient exonérées de la taxe.

Taxe sur la valeur ajoutée

Tous les biens ou services vendus en échange de jetons sont soumis à la TVA selon les règles normales de TVA. La valeur imposable des services ou produits fournis est exprimée dans la valeur en livres sterling des jetons d’échange au moment de la transaction.  Toutefois, lorsque les cryptomonnaies sont échangées en tant que biens et services, la fourniture de la cryptomonnaie elle-même n’est pas soumise à la TVA.

Les crypto-monnaies reçues par les mineurs pour leurs activités d’échange de jetons seront généralement hors du champ d’application de la TVA, car l’activité ne constitue pas une activité économique aux fins de la TVA en raison d’une connexion insuffisante entre les services fournis et du manque de clients pour le minage.

Les frais payés au-delà de la valeur des jetons d’échange pour toute transaction en échange du jeton sont exonérés de TVA, à condition que le prestataire de services soit qualifié de intermédiaire.

La fourniture de tous services nécessaires à l’échange de jetons contre de la monnaie fiduciaire ou d’autres jetons d’échange et vice versa est exonérée de TVA.

Programmes de capital-risque

Les entreprises de crypto-actifs peuvent demander un statut d’investissement avantageux sur le plan fiscal dans le cadre des programmes de capital-risque, à condition qu’elles (y compris les investisseurs et l’investissement proposé) remplissent les exigences préalables spécifiques à chaque programme. Actuellement, les conditions spécifiques aux crypto-monnaies ne sont pas stipulées, ce qui signifie que toutes les entreprises de crypto-actifs sont traitées comme toute autre entreprise.

La condition clé de qualification des programmes de capital-risque est que l’activité principale d’une entreprise doit être un commerce éligible qui est exercé de manière commerciale en vue de la réalisation de bénéfices et qui n’est pas une activité exclue. Les entreprises cherchant à déterminer leur éligibilité peuvent demander l’avis de l’HMRC via le service d’assurance préalable.

Comment payer les impôts sur les crypto-monnaies au Royaume-Uni en 2024 ?

En 2024, le traitement fiscal des crypto-monnaies au Royaume-Uni continue d’évoluer, reflétant le désir du pays d’avoir un système fiscal équilibré et équitable pour les actifs numériques. L’administration fiscale britannique, HM Revenue & Customs (HMRC), fournit des directives claires sur la taxation des crypto-monnaies, les traitant comme des biens personnels plutôt que comme de la monnaie ou de l’argent. Il est important de comprendre les aspects clés de ces règles afin de bien imposer les gains en crypto-monnaies.

Catégories de taxation

Les revenus en crypto-monnaies au Royaume-Uni peuvent relever de différentes catégories de taxation en fonction de la nature de l’activité :

• Gains en capital : Les gains en capital tirés de la vente de crypto-monnaies sont généralement soumis à l’impôt sur les gains en capital (CGT). Cela inclut l’échange d’une crypto-monnaie contre une autre, ainsi que l’utilisation de crypto-monnaies pour acheter des biens et des services.
• Impôt sur le revenu : Les revenus provenant du minage, du trading en tant qu’activité commerciale ou de la réception de crypto-monnaies comme salaire sont soumis à l’impôt sur le revenu.

Points forts de la taxation

• Déduction fiscale personnelle : Chaque contribuable au Royaume-Uni a droit à une déduction fiscale personnelle, qui s’applique également aux gains en capital.
• Taux du CGT : Les taux de l’impôt sur les gains en capital dépendent du revenu annuel total d’une personne et peuvent varier.
• Déclaration et paiement des impôts : Les contribuables doivent déclarer leurs revenus et gains en capital dans une déclaration fiscale annuelle et payer les impôts correspondants.

Calcul de l’impôt sur les gains en capital

Lors du calcul de l’impôt sur les gains en capital, il est important de prendre en compte le coût de base de l’acquisition de la crypto-monnaie, ainsi que les coûts associés tels que les commissions et les frais de transaction. La différence entre le prix de vente et le coût de base constitue le gain en capital soumis à l’impôt.

Conservation des dossiers

L’HMRC exige que les contribuables conservent des dossiers détaillés de toutes les transactions en crypto-monnaies pendant au moins cinq ans après la date de dépôt de la déclaration fiscale. Cela inclut les dates des transactions, les types de crypto-monnaies, les volumes, la valeur en livres sterling, les adresses des portefeuilles et les informations sur les destinataires et les expéditeurs.

Conseils pour payer les impôts

• Consultez un expert : Étant donné la complexité et la nature en constante évolution des lois fiscales concernant les crypto-monnaies, il est fortement recommandé de consulter un conseiller fiscal.
• Utiliser un logiciel de comptabilité pour crypto-monnaies : Il existe de nombreux outils de comptabilité pour crypto-monnaies qui peuvent aider à suivre les transactions et à calculer automatiquement les obligations fiscales.

Conclusion

Comprendre et se conformer aux exigences fiscales pour les crypto-monnaies au Royaume-Uni en 2024 est essentiel pour éviter les pénalités et autres conséquences désagréables. Étant donné la nature dynamique du marché des crypto-monnaies et des lois fiscales, il est important de rester informé des dernières modifications et pratiques.

Une table avec les principaux taux d’imposition au Royaume-Uni :

Ces taux offrent un aperçu général de la fiscalité au Royaume-Uni, y compris la taxation des revenus personnels, des gains en capital, des revenus des entreprises et de la TVA.

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