TVA en République tchèque

En République tchèque, comme dans d’autres pays de l’UE, une taxe appelée Taxe sur la Valeur Ajoutée (TVA) est imposée sur les biens et services. Voici les points clés concernant les taux de TVA en République tchèque :

La TVA s’applique à toutes les transactions économiques impliquant la fourniture de biens et services en République tchèque. Toutes les entreprises dépassant le seuil fixé pour l’enregistrement à la TVA — généralement un revenu annuel de 1 000 000 CZK — sont tenues de s’enregistrer en tant que redevables de la TVA. Les entrepreneurs et les entreprises assujettis à la TVA doivent soumettre régulièrement des déclarations fiscales et payer le montant de TVA dû. Le taux normal de TVA en République tchèque est de 21 %, et les taux réduits sont de 15 % et 10 % jusqu’en 2024, puis combinés en un taux unique de 12 % à partir de 2024. Cela dépend également de la spécificité et de l’application fiscale des biens et services.

Quel est le taux de TVA en République tchèque ?

En République tchèque, la Taxe sur la Valeur Ajoutée (TVA) est prélevée sur les biens et services à chaque étape de la chaîne d’approvisionnement. En général, la charge fiscale incombe toujours au consommateur final. Le taux de TVA applicable en République tchèque varie selon le type de biens et services. Voici un résumé des principaux taux de TVA en République tchèque :

Ainsi, le taux standard de TVA en République tchèque est de 21%, avec des taux préférentiels de 15% et 10%, qui seront à l’avenir combinés en un seul taux de 12%.

Quels sont les taux de cet impôt en République tchèque ?

Taux applicables en République tchèque, valables pour 2024 :

Taux standard : 21% : S’applique à la plupart des biens et services.

Taux réduit : 12% : Combine les anciens taux réduits de 15% et 10% à partir de 2024. Il comprend les aliments, les produits médicaux, les services sociaux, les événements culturels et les livres.

Remarque : La République tchèque applique des taux réduits de TVA à certaines catégories de biens et services conformément à la directive TVA de l’UE, qui permet une réduction de l’impôt sur des catégories de biens et services socialement importantes.

Taux standard de TVA en République tchèque

En République tchèque, le taux standard de TVA est de 21% et s’applique à la plupart des biens et services soumis à l’impôt. Cela comprend l’électronique, les vêtements, les voitures, les matériaux de construction et d’autres biens et services qui ne sont pas soumis à un taux réduit ou exonérés de TVA.

Exemples de biens et services soumis au taux standard de 21 % :

• Électronique (ex : téléviseurs, ordinateurs)
• Vêtements et chaussures
• Appareils électroménagers
• Matériaux de construction
• Services de réparation et d’entretien
• Services de transport – sauf transport public, qui peut bénéficier d’un taux réduit

En République tchèque, le 21% est le taux de TVA de base dans la plupart des cas.

Taux réduits de TVA en République tchèque

Depuis le 1er janvier 2024, les taux réduits de TVA ont été combinés en un seul taux de 12%. Il s’applique à certains biens et services considérés comme socialement importants ou essentiels. Les principales catégories de biens et services à taux réduit sont :

Taux de TVA 12% (réduit) :

Des règles spéciales peuvent s’appliquer dans certains cas, par exemple le commerce international, où certaines catégories de biens et services peuvent être exonérées. Le taux réduit de 12% combine les précédents taux réduits de 15% et 10%, simplifiant l’ensemble du système fiscal en République tchèque. Ce taux réduit couvre des biens et services ayant un impact majeur sur le plan social et économique, tels que les soins de santé, l’alimentation, les événements culturels et les services de réparation.

Produits à taux zéro en République tchèque

Certaines catégories de biens et services en République tchèque sont soumises à un taux de TVA de 0%. Autrement dit, aucune TVA n’est appliquée, mais ces biens et services restent dans le champ d’application de la taxe. Une entreprise peut déduire la TVA sur de telles transactions. Les principaux exemples de biens et services soumis au taux de 0% incluent :

Livraisons intracommunautaires – c’est-à-dire les livraisons vers les pays de l’UE :

Les livraisons intracommunautaires de biens de la République tchèque vers les autres pays de l’Union européenne sont soumises à un taux de TVA nul sous certaines conditions.

Le taux nul ne s’applique que si l’acheteur est enregistré comme assujetti à la TVA dans un autre État membre et que les biens sont effectivement transportés hors du territoire de la République tchèque. Cela favorise le commerce libre au sein de l’UE ; les entreprises peuvent fournir des biens hors TVA, réduisant ainsi le coût fiscal pour les entreprises.

Exportation de biens en dehors de l’UE :

Il existe également un taux de TVA nul sur les exportations de biens hors de l’Union européenne.

L’exportation est à taux zéro, tant qu’il existe une preuve documentaire que les biens ont quitté le territoire de l’UE. Cela stimule le commerce international et permet aux exportateurs de ne pas payer la TVA sur les biens exportés au sein de la République tchèque.

L’exportateur peut récupérer la TVA payée sur les biens achetés à des fins d’exportation.

TVA à taux zéro

ne signifie pas la même chose que l’exonération de TVA. Le taux zéro signifie que l’entreprise peut récupérer la TVA payée sur les biens et services entrants liés à ces transactions.

Les deux types de transactions

Les livraisons intracommunautaires et les exportations constituent des parties importantes de l’activité économique étrangère, la TVA à taux zéro permettant aux entreprises d’être compétitives sur les marchés internationaux.

Taxe sur la valeur ajoutée (TVA) en République tchèque

La TVA est une taxe générale sur la consommation, prélevée sur la valeur ajoutée aux biens et services lors des différentes étapes de production d’un produit ou service. C’est l’une des taxes les plus importantes appliquées à la fourniture de biens et services en République tchèque. Les points principaux concernant la TVA en République tchèque, en vigueur depuis le 1er janvier 2024, sont les suivants :

Les taux de TVA de base :

Ainsi, pour l’année 2024, le taux standard de TVA en République tchèque sera de 21 %, avec un taux réduit de 12 % et un taux nul pour certains biens et services.

Enregistrement à la TVA en République tchèque

En République tchèque, l’enregistrement à la TVA peut être obligatoire pour certaines entreprises et facultatif dans d’autres cas. Voici les règles de base :

Enregistrement obligatoire pour les résidents :

• Chiffre d’affaires supérieur à 2 millions CZK : toutes les entreprises en République tchèque doivent s’enregistrer comme assujetties à la TVA si le chiffre d’affaires annuel dépasse 2 millions CZK sur une période continue de 12 mois. Cela s’applique aux biens et services.
• L’entreprise fournit des produits soumis à la TVA tchèque si le destinataire n’est pas tenu d’appliquer le mécanisme d’autoliquidation (reverse charge).
• L’entreprise expédie des biens de la République tchèque vers un État membre de l’UE.
• Enregistrement volontaire : les entreprises peuvent également s’enregistrer volontairement à la TVA si leur chiffre d’affaires est inférieur à 2 millions CZK, à condition qu’elles réalisent ou prévoient de réaliser des fournitures imposables ou exonérées avec droit à déduction en République tchèque.
• Les entreprises non enregistrées à la TVA, mais tenues de payer la taxe sur les biens ou services reçus, deviennent des personnes identifiées TVA. Elles paient uniquement la TVA sur les fournitures reçues et n’ont pas droit au remboursement de la TVA sur les intrants.
• Cette disposition s’applique souvent aux entreprises qui achètent des biens ou services hors de la République tchèque mais sont tenues de payer la TVA à l’intérieur de ses frontières.

Procédure d’enregistrement :

• Demande d’enregistrement : l’enregistrement peut se faire en envoyant une demande aux autorités fiscales tchèques, contenant les informations sur l’entreprise et les activités soumises à TVA.
• Si l’entreprise est enregistrée comme assujettie à la TVA, elle doit se conformer à toutes les exigences et déposer les déclarations de TVA.

Mécanisme de reverse charge :

• Parfois, cette obligation peut être transférée au destinataire – l’acheteur du service – exemptant ainsi le fournisseur étranger du paiement de la TVA. Cela s’applique souvent aux biens et services fournis depuis l’étranger.

Conclusions :

Enregistrement obligatoire requis lorsque le seuil de chiffre d’affaires de 2 millions CZK est dépassé pour les résidents.

Non-résidents tenus de s’enregistrer à la TVA s’ils réalisent des fournitures imposables en République tchèque.

Les entreprises ont le droit à un enregistrement volontaire en tant que contribuable TVA.

Les personnes identifiées paient la TVA uniquement sur les fournitures reçues et n’ont pas droit au remboursement de la TVA sur les intrants.

Elles contribuent également à la bonne administration de la TVA et au respect de la législation fiscale en République tchèque.

Remboursement et paiement de la TVA en République tchèque

En République tchèque, il existe des règles et délais clairs concernant la procédure de remboursement et de paiement de la TVA. Points principaux :

Le respect des délais et des règles de dépôt de la déclaration TVA est un aspect essentiel pour faire des affaires en République tchèque. Les assujettis à la TVA doivent respecter scrupuleusement les exigences légales afin d’éviter pénalités et problèmes avec l’administration fiscale.