Taxe cryptographique en Turquie

La Turquie est candidate à l’adhésion à l’UE et son système de droit civil est largement basé sur les modèles de l’Europe continentale. De plus, le pays est membre d’organisations réputées telles que le Organisation de coopération et de développement économiques (OCDE) ce qui signifie que son système fiscal correspond aux normes mondiales. Les données montrent que les résidents turcs sont très ouverts à l’adoption de crypto-actifs, ce qui est une bonne raison pour les entrepreneurs en crypto de prendre cette juridiction en considération.

Cela dit, la Banque centrale interdit actuellement l’utilisation de crypto-actifs comme instruments de paiement dans les transactions de produits et de services. L’autorité cherche à protéger les consommateurs turcs contre la volatilité et les activités illégales liées à l’anonymat des utilisateurs de crypto, ainsi qu’à empêcher que l’infrastructure et les instruments de paiement actuels ne soient endommagés. Poursuivez votre lecture pour savoir si cette restriction ne constituera pas un problème majeur pour votre entreprise de cryptographie.

En ce qui concerne les accords internationaux, la Turquie est signataire de la Convention multilatérale de l’OCDE pour la mise en œuvre de mesures liées aux conventions fiscales visant à prévenir l’érosion de la base d’imposition et le transfert de bénéfices (MLI) et s’est engagée à adopter les normes minimales ainsi qu’à remplir plusieurs conditions facultatives. L’OCDE a également récemment introduit un nouveau cadre international de transparence fiscale, le Crypto-Asset Reporting Framework (CARF), dont le but est d’améliorer les normes de taxation des cryptomonnaies et de déclaration fiscale grâce à la déclaration fiscale automatique et au partage d’informations sur les contribuables entre les autorités internationales.

En Turquie, les autorités fiscales sont divisées en deux parties : l’administration fiscale et le conseil d’inspection fiscale. Le premier est chargé de collecter et de gérer les impôts nationaux et de garantir les droits des contribuables dans le cadre du droit constitutionnel et de la législation fiscale. Cette dernière est autorisée à procéder à des contrôles auprès des contribuables afin d’éliminer et de prévenir les activités financières corrompues.

À l’heure actuelle, il n’existe pas de directives solides sur la taxation des activités cryptographiques. Bien que les entreprises de cryptographie soient tenues de payer des impôts généraux, il n’existe pas de catégorisation officielle des cryptoactifs et diverses activités liées à la cryptographie (par exemple, l’exploitation minière ou le jalonnement) ne sont pas imposées de manière distincte. Cependant, les autorités travaillent sur de meilleures orientations qui devraient permettre aux entreprises de cryptographie de mieux structurer leurs impôts.

Avantages du système fiscal turc

La Turquie a signé environ 90 conventions internationales contre la double imposition, dont le but est d’éliminer la double imposition juridique des personnes physiques et morales. Ces accords répartissent des droits d’imposition sur diverses sources de revenus ou de gains entre deux pays et permettent d’optimiser la fiscalité.

Un autre avantage notable réside dans les 18 zones franches dotées d’un régime fiscal spécial, encourageant le développement d’entreprises innovantes et traditionnelles à travers le pays. Les personnes physiques et morales menant des activités de recherche, de commerce, de développement de logiciels et autres peuvent demander une licence auprès du Ministère du Commerce de Turquie afin de bénéficier d’avantages tels que l’exonération de l’impôt sur le revenu des sociétés, de l’impôt sur le revenu des particuliers, du droit de timbre, de la TVA et d’autres taxes pertinentes.

Les activités de recherche et développement (R&D) sont soutenues par des allègements fiscaux, qui prennent la forme d’un abattement fiscal supplémentaire pour la R&D et d’une exonération partielle des cotisations patronales de sécurité sociale. Le taux de l’abattement supplémentaire pour la R&D est de 50 % et les avantages fiscaux non utilisés peuvent être reportés pour une durée indéterminée.  L’exonération des cotisations de sécurité sociale est gérée par le système des cotisations de sécurité sociale.

Impôt sur le revenu des sociétés

En Turquie, le taux standard de l’impôt sur les sociétés est de 20 %. Les sociétés de cryptographie dont le siège social est situé en Turquie ou dont les opérations exécutives sont centrées et gérées en Turquie sont soumises au paiement de l’impôt sur les sociétés sur leurs revenus mondiaux. Les sociétés non-résidentes sont assujetties à l’impôt uniquement sur les revenus provenant de Turquie. Le taux de 25% s’applique aux institutions bancaires, aux institutions financières définies dans la loi n° 6361 et aux autres sociétés opérant sur le marché financier.

La législation turque relative à l’impôt sur les sociétés autorise des déductions pour toutes les dépenses professionnelles ordinaires et nécessaires engagées pour générer des revenus au cours de l’année d’imposition. Les dépenses éligibles doivent être nécessaires à l’entreprise et soigneusement documentées conformément à la loi. Cependant, certaines dépenses ne sont généralement pas considérées comme des dépenses professionnelles déductibles. Par exemple, les intérêts sur les capitaux propres ou sur les avances des actionnaires, les réserves constituées sur les bénéfices, l’impôt sur les sociétés, les amendes, les pénalités pour pertes fiscales et les intérêts imposés sur ces impôts ne sont pas déductibles.

Impôt sur les plus-values

Les plus-values ​​perçues par une entreprise sont traitées comme des revenus ordinaires et sont soumises à l’impôt sur les sociétés. 75 % des plus-values ​​perçues par les contribuables sociétés après cession d’actions et 50 % des plus-values ​​perçues après cession de biens immobiliers leur appartenant depuis au moins deux ans sont exonérées d’impôt à condition que ces plus-values ​​soient conservées sur un compte bancaire dédié. jusqu’à la fin de la cinquième année suivant celle de la vente. Une autre exonération s’applique aux plus-values ​​provenant de la vente de participations étrangères détenues depuis au moins deux ans par une société holding résidente en Turquie.

Taxe sur la valeur ajoutée

En Turquie, le taux standard de TVA est de 18 % et est prélevé sur la fourniture de produits et services aux clients turcs. Pour les entreprises locales, il n’y a pas de seuil d’enregistrement et généralement, chaque entreprise turque doit s’inscrire en tant que contribuable à la TVA avant de démarrer ses activités commerciales en Turquie.

Actuellement, il n’existe pas d’indications détaillées sur l’assujettissement à la TVA des différentes sociétés de cryptographie et il est donc nécessaire d’examiner chaque cas individuel. Si vous recherchez des éclaircissements supplémentaires, notre équipe juridique dédiée ici chez Regulated United Europe (RUE) se fera un plaisir de planifier une consultation personnalisée pour vous.

Les règles générales turques en matière de TVA incluent un mécanisme d’autoliquidation, qui exige que les sociétés résidentes calculent la TVA sur les paiements effectués à des personnes situées dans des pays étrangers. Conformément à ce mécanisme, la TVA est calculée et versée à un bureau des impôts compétent par l’entreprise résidente. L’entreprise résidente doit considérer cette TVA comme TVA en amont et la compenser le même mois.

Retenue à la source

Depuis décembre 2021, le taux du prélèvement à la source a été réduit à 10 % et est prélevé sur les dividendes versés à une personne physique résidente ou non-résidente, ou à une société non-résidente. Aucun impôt n’est imposé sur les dividendes versés à une société résidente. Le taux de retenue à la source sur les services professionnels et les paiements de redevances versés à des non-résidents est de 20 %.

Rappelons que la Turquie dispose d’un vaste réseau d’accords internationaux sur l’élimination de la double imposition qui peuvent contribuer à réduire le taux de retenue à la source dans votre cas particulier.

Taxes sur les salaires en Turquie

Selon la législation turque, l’impôt sur le revenu des personnes physiques, le droit de timbre, les cotisations de sécurité sociale et les cotisations de chômage sont des déductions légales sur les salaires des employés. Chaque société de cryptographie résidant en Turquie est tenue d’inclure ses employés dans la masse salariale locale et de retenir l’impôt sur le revenu à la source, tandis que les employés reçoivent le montant net après déductions.

L’impôt sur le revenu des particuliers et le droit de timbre doivent être déclarés par les employeurs qui déposent des déclarations de retenue à la source. Les cotisations de sécurité sociale et les cotisations de chômage doivent être déclarées mensuellement par les employeurs en déposant des déclarations de cotisations de sécurité sociale.

En fonction du revenu total, le taux de l’impôt sur le revenu des personnes physiques est appliqué progressivement et varie de 15 % à 40 %. Entre autres types de revenus, il est prélevé sur tous les types de salaires, chaque fois qu’il existe une relation entre un employeur et un employé.

En Turquie, les taux de l’impôt sur le revenu des particuliers sont appliqués comme suit :

• Si le revenu imposable ne dépasse pas 32 000 TRY (environ 2 000 EUR) : 15 %
• Si le revenu imposable est compris entre 32 000 TRY (environ 2 000 EUR) et 70 000 TRY (environ 3 500 EUR) : 20 %
• Si le revenu imposable est compris entre 70 000 TRY (environ 3 500 EUR) et 250 000 TRY (environ 12 500 EUR) : 27 %
• Si le revenu imposable est compris entre 250 000 TRY (environ 12 500 EUR) et 880 000 TRY (environ 44 000 EUR) : 35 %
• Si le revenu imposable dépasse 880 000 TRY (environ 44 000 EUR) : 40 %

Les cotisations de sécurité sociale sont payées conjointement par les employeurs et les salariés et s’élèvent à hauteur de 34,5 %. Les employeurs paient 20,5 % et les employés 14 % de leur salaire. Le plafond annuel des cotisations est de 48 532 TRY (environ 2 420 EUR). Le taux total de cotisations de chômage est de 3 %, dont 2 % sont payés par les employeurs et 1 % par les salariés.

Les taux du droit de timbre varient entre 0,189% et 0,948%. Elle est prélevée sur un large éventail de documents, notamment les fiches de paie, les accords et les états financiers. Le pourcentage applicable dépend de la valeur indiquée dans le document et du type de document. Les salaires des salariés sont soumis au taux de 0,759% appliqué aux montants bruts.

Comment payer les impôts sur les cryptomonnaies en Turquie en 2024 ?

En 2024, la réglementation et la fiscalité des crypto-monnaies en Turquie continuent de s’adapter au paysage financier numérique dynamique. Le gouvernement turc et les autorités fiscales s’efforcent de créer des règles claires et compréhensibles pour comptabiliser les revenus générés par les transactions en crypto-monnaie, reconnaissant leur impact croissant sur l’économie du pays.

Bases de la fiscalité des cryptomonnaies

Comme beaucoup d’autres pays, la Turquie ne considère pas les crypto-monnaies comme ayant cours légal, mais plutôt comme un actif financier pouvant être utilisé à des fins d’investissement et de commerce. Cette définition a des implications directes sur la fiscalité des revenus des cryptomonnaies.

Déclaration de revenus

Pour les contribuables turcs qui gagnent des revenus en cryptomonnaie, il est nécessaire de déclarer ces revenus dans leur déclaration de revenus dans le cadre de leur revenu annuel total. Cela comprend les bénéfices de la vente de cryptomonnaies, les revenus issus du minage, ainsi que les revenus de trading et d’investissement.

Imposition des revenus et des plus-values

Les revenus provenant des transactions en cryptomonnaies peuvent être imposables en tant que gains en capital. En Turquie, le taux d’imposition des plus-values ​​varie et dépend du montant total des revenus du contribuable. Il est important de noter que lors du calcul des plus-values, le coût d’acquisition initial de la cryptomonnaie doit être déduit du montant de la vente pour déterminer le gain imposable.

Taxe sur la valeur ajoutée (TVA)

En vertu de la législation fiscale turque en vigueur, les transactions en cryptomonnaies ne sont pas soumises à la TVA. Cela signifie que l’achat et la vente de cryptomonnaies sont exonérés de TVA, ce qui rend ces transactions plus attractives pour les investisseurs.

Comptabilité et reporting

Pour garantir la conformité fiscale, il est conseillé aux contribuables de conserver des enregistrements minutieux de toutes les transactions de cryptomonnaie, y compris les dates de transaction, les volumes, les prix d’achat et de vente et les calculs de profits ou de pertes. Ces informations doivent être disponibles pour soumission aux autorités fiscales sur demande.

Conclusion

La taxation des crypto-monnaies en Turquie en 2024 oblige les investisseurs et les utilisateurs à adopter une approche consciente en matière de comptabilité et de déclaration des revenus. En suivant les lois et recommandations fiscales locales, les problèmes fiscaux peuvent être évités et les obligations fiscales peuvent être optimisées. Il est important de suivre les mises à jour des lois fiscales et les recommandations des autorités fiscales, car les règles et les taux peuvent changer en réponse au développement du marché des cryptomonnaies et de l’économie du pays dans son ensemble.

Tableau avec les principaux taux d’imposition en Turquie

Ces taux reflètent la structure fiscale de la Turquie, visant à garantir les recettes budgétaires de l’État et à stimuler le développement économique du pays. Un barème progressif de l’impôt sur le revenu des personnes physiques, un taux d’imposition des sociétés compétitif et une variété de taux de TVA contribuent à un système fiscal équilibré.

Si vous êtes déterminé à profiter de tous les avantages que la Turquie a à offrir et souhaitez développer votre activité de cryptographie sur ce vaste marché, notre équipe de consultants juridiques dévoués et axés sur la qualité ici chez Regulated United Europe (RUE) sera ravi de vous accompagner sur mesure et à valeur ajoutée dans la structuration de votre fiscalité conformément aux règles locales et internationales. Nous proposons également la création de sociétés turques de cryptographie, des licences de cryptographie et des services de comptabilité financière. Contactez-nous dès maintenant pour planifier une consultation personnalisée.

De plus, les avocats de Regulated United Europe fournissent un soutien juridique pour les projets de cryptographie et aident à l’adaptation aux Règlementation MICA.

Taxe crypto turque 2024

En 2024, la Turquie continue de faire évoluer son approche en matière de réglementation et de taxation des crypto-monnaies, dans le but de stimuler l’innovation tout en protégeant les intérêts des investisseurs et en garantissant la stabilité financière. Le gouvernement turc reconnaît l’importance croissante des cryptomonnaies dans l’économie mondiale et s’efforce de créer un environnement favorable au développement des technologies blockchain et des projets de cryptomonnaies.

Réglementation des crypto-monnaies en Turquie

La réglementation des crypto-monnaies en Turquie est assurée par la Banque centrale de la République de Turquie (CBRT) et d’autres régulateurs financiers. Ces dernières années, des mesures ont été prises pour renforcer les contrôles sur les transactions en cryptomonnaies, notamment en matière de lutte contre le blanchiment d’argent ( AML ) et de lutte contre le financement du terrorisme ( CFT ).

Fiscalité des cryptomonnaies

En 2024, la Turquie continue de développer une législation fiscale destinée aux transactions en cryptomonnaies. Les aspects importants de la fiscalité des crypto-monnaies sont :

• Plus-values ​​ : les revenus provenant de la vente de crypto-monnaies sont soumis à l’impôt sur les plus-values. Cela inclut les bénéfices réalisés sur la différence entre les prix d’achat et de vente des actifs cryptographiques.
• Impôt sur le revenu  : les revenus provenant du minage et du jalonnement de crypto-monnaies sont considérés comme des revenus imposables et sont soumis à l’impôt conformément aux règles générales de l’impôt sur le revenu.
• TVA  : les transactions en crypto-monnaie sont généralement exonérées de taxe sur la valeur ajoutée (TVA), car la crypto-monnaie n’est pas traitée comme un bien ou un service, mais comme un moyen d’échange.

Caractéristiques de la fiscalité

La Turquie travaille activement à adapter son système fiscal aux spécificités du marché des cryptomonnaies, compte tenu de sa forte volatilité et des aspects uniques des transactions sur actifs numériques. Une étape importante dans cette direction est l’élaboration de déclarations fiscales spéciales pour les transactions avec des crypto-monnaies, ainsi que l’établissement de critères clairs pour la classification des différents types de crypto-actifs.

L’avenir de la fiscalité des crypto-monnaies en Turquie

Les autorités turques continuent d’explorer les possibilités d’améliorer l’environnement réglementaire et fiscal des crypto-monnaies. Cela comprend des discussions avec des parties prenantes clés telles que les bourses de crypto-monnaie, les startups blockchain et les investisseurs pour garantir que les réglementations favorisent l’innovation et le développement du marché, tout en fournissant également le niveau de protection nécessaire aux utilisateurs et aux investisseurs.

Conclusion

En 2024, la Turquie prend des mesures importantes pour créer un régime fiscal équilibré et efficace pour les crypto-monnaies, qui favorisera la croissance de la cryptoéconomie tout en garantissant la stabilité financière et la protection des investisseurs. Le développement continu du cadre réglementaire et de la politique fiscale des crypto-monnaies en Turquie montre la volonté du pays de devenir l’un des principaux centres de l’industrie des crypto-monnaies au niveau international.