Taxe suisse sur la cryptographie

La Suisse abrite la célèbre Crypto Valley, qui devient progressivement une plaque tournante mondiale pour les technologies commerciales DLT d’avenir. Les sociétés de cryptographie sont attirées par une approche gouvernementale positive, une législation avancée et favorable, ainsi qu’un système fiscal juste et efficace.

Autre avantage notable : la Suisse a conclu des conventions de double imposition avec une centaine de pays, permettant aux contribuables de protéger leurs recettes fiscales dans deux pays différents. En outre, ils peuvent également éliminer la double imposition de la fortune et des successions et, dans certains cas, permettre aux contribuables de réduire les taxes à l’importation.

En Suisse, la fiscalité est généralement administrée par l’Office fédéral des impôts. (AFC), les cantons et les communes. Chaque canton a un cadre fiscal différent, ce qui signifie que les taux d’imposition varieront en fonction du lieu que vous choisissez pour votre société de cryptographie. Toutefois, en termes de calendrier, elles restent quasiment inchangées: l’année fiscale correspond dans toute la Suisse à l’année civile et la plupart des cantons exigent que la déclaration d’impôt soit déposée avant le 31 mars.

À des fins fiscales, la FTA classe les crypto-monnaies comme des actifs plutôt que comme de la monnaie fiduciaire, ce qui les rend similaires aux titres financiers (par exemple les actions ou les obligations).

Sur la base des directives de l’Autorité suisse de surveillance des marchés financiers (FINMA), FTA distingue les catégories de cryptomonnaies suivantes :

• Jetons natifs tels que Ether et Bitcoin (utilisés comme méthode de paiement électronique)
• Jetons adossés à des actifs (émis lors de la phase d’offre initiale pour lever des fonds et accorder des droits (par exemple, vote) au détenteur conformément aux obligations contractuelles de l’émetteur) et leurs sous-catégories
  • Jetons de dette obligeant l’émetteur à rembourser tout ou partie de l’investissement et à payer des intérêts
  • Les jetons d’équité n’obligent pas l’émetteur à rembourser l’investissement, mais le détenteur a droit à un paiement en espèces qui est mesuré par un certain rapport au bénéfice et/ou au résultat de la liquidation
  • Les jetons de participation n’obligent pas l’émetteur à rembourser l’investissement, mais le détenteur a droit à une part proportionnelle d’une certaine valeur de référence de l’émetteur (par exemple, ventes)
• Jetons utilitaires (au lieu d’accorder des droits pécuniaires au détenteur en cas de réussite de l’entreprise de l’émetteur, ils accordent au détenteur le droit d’utiliser des services numériques, qui sont pour la plupart fournis sur une plate-forme DLT spécifique)

Les entreprises exerçant des activités liées aux catégories crypto mentionnées ci-dessus peuvent être soumises aux impôts suivants appliqués au niveau fédéral, cantonal ou communal :

• Impôt sur le revenu des sociétés : 12 à 21 %
• Impôt sur les plus-values ​​(CGT) – 0,001 %-0,5 %
• Taxe sur la valeur ajoutée (TVA) : 7,7 %
• Retenue à la source (WHT) – 35 %
• Cotisations de sécurité sociale : 0,5 % à 5,3 %
• Droit de timbre d’émission : 1 %

Si les taux d’imposition fédéraux sont stables, les taux d’imposition cantonaux sont déterminés chaque année et sont accessibles sur le site officiel de chaque canton.

Certaines des dernières directives en matière de taxation des crypto-monnaies pour les transactions les plus courantes de jetons natifs, de jetons de dette, de jetons utilitaires et de jetons adossés à des actifs peuvent être trouvées dans le document de travail intitulé Crypto-monnaies et offres initiales de pièces/jetons (ICO/ITO) en tant que sujets à la richesse. , Impôt sur le revenu et les plus-values, retenue à la source et droit de timbre, publié en 2021 par la FTA.

Impôt sur le revenu des sociétés

Basé sur le cadre fiscal suisse, l’impôt sur les sociétés se compose des parties suivantes :

• Impôt fédéral sur le revenu des sociétés
• Impôt cantonal sur les sociétés
• Impôt communal sur le revenu des sociétés

L’impôt fédéral sur le revenu des sociétés est prélevé à 8,5 % du bénéfice net. L’impôt cantonal sur les sociétés et l’impôt communal sur les sociétés sont très différents dans chaque canton car ils ont tous des systèmes fiscaux différents. Si vous souhaitez comprendre quel site suisse est le plus favorable pour votre activité de cryptographie, l’équipe de Regulated United Europe (RUE) se fera un plaisir de vous fournir des conseils personnalisés.

Le document de travail de la FTA met en évidence les aspects suivants de l’impôt sur le revenu liés au traitement fiscal des jetons autochtones :

• Le simple stockage de jetons achetés via des échanges cryptographiques sous la forme de moyens de paiement purement numériques ne génère normalement aucun revenu ou revenu imposable
• Les gains en capital provenant des ventes de jetons sont considérés comme commerciaux et imposables
• Perte à déduire de l’impôt lors de la soumission
• Si un service de minage ou de rivetage de jetons natifs est rémunéré par des jetons natifs, il est considéré comme une source de revenus et est donc imposé
• Les coûts de revenus directs requis dans le cadre de la gestion d’actifs peuvent être déduits des revenus
• Les frais de transaction directement liés à l’acquisition, au transfert ou à la vente d’actifs ne sont pas déductibles

Traitement fiscal des jetons d’équité :

• Les fonds collectés par l’émission de jetons d’actions sont considérés comme un revenu imposable et doivent être enregistrés comme revenus dans le compte de résultat de l’émetteur.
• Si l’émetteur s’est engagé contractuellement à réaliser un projet particulier, l’activité peut être déclarée en dépense, réduisant ainsi le revenu imposable.
• Les paiements aux détenteurs de jetons en fonction de leur droit à une certaine part des bénéfices et/ou de la liquidation seront considérés comme des dépenses exonérées d’impôt, à condition que les détenteurs précisent au moment du paiement que les actionnaires de l’émetteur n’ont pas plus de 50 % des jetons émis et que les paiements aux détenteurs des jetons ne dépassent pas 50 % du bénéfice jusqu’aux intérêts et taxes.

Ce ne sont là que quelques exemples du système fiscal suisse. Si vous recherchez des conseils fiscaux exhaustifs sur l’une des catégories de crypto-monnaies, n’hésitez pas à nous contacter et nous vous enverrons une offre individuelle.

Taxe sur la valeur ajoutée

Les transactions, y compris l’échange, de jetons natifs ne sont pas soumises à la TVA, car cette catégorie de crypto-monnaies est considérée comme un moyen de paiement et peut être traitée comme de la monnaie fiduciaire. Les commissions ou frais facturés dans le cadre de ce type de transaction sont considérés comme des frais pour services financiers, exonérés de TVA, sans crédit.

Toutefois, les transactions portant sur d’autres catégories de crypto-monnaies peuvent être soumises à la TVA en raison de leurs différentes fonctionnalités et de leur finalité d’utilisation (par exemple, la fourniture d’un service particulier).

Droit de timbre d’émission

Dans de nombreux cas, les crypto-monnaies (telles que les jetons natifs, les jetons de dette et d’actions) sont exonérées des frais d’émission de marque, mais certaines catégories de crypto-monnaies et certains événements spécifiques peuvent supporter des frais fiscaux.

Par exemple, si un négociant en valeurs mobilières en Suisse, tel que défini dans la loi sur le droit de timbre, est partie ou agit en tant qu’intermédiaire, les transactions sur le marché secondaire des jetons de dette peuvent être soumises à un droit de mutation (jusqu’à 0,15 %).

Taux d’imposition dans la Crypto Valley

La Crypto Valley, probablement l’écosystème DLT le plus grand et le plus mature, est basée dans le canton de Zoug, qui bénéficie de taux d’imposition attractifs et a une attitude positive envers les entreprises liées aux crypto-monnaies, comme en témoigne son cadre réglementaire efficace.

Les sociétés de cryptographie qui envisagent d’opérer dans la Crypto Valley doivent prendre note des aspects suivants :

• La TVA n’est pas prélevée sur les transactions de jetons natifs (par exemple, Bitcoin)
• L’impôt sur le revenu des sociétés est proportionnel (jusqu’à 15,1 %)
• Les salaires payés en cryptomonnaie sont soumis à l’impôt sur le revenu (environ 23 %) qui doit être reflété sur la fiche de salaire
• Les taxes peuvent être payées en crypto-monnaie

En conclusion, bien que la juridiction suisse soit parmi les plus favorables aux entreprises de cryptographie, naviguer dans son cadre fiscal peut ressembler à un labyrinthe. Si vous êtes déterminé à réussir mais ne savez pas par où commencer, les consultants hautement qualifiés et expérimentés de Regulated United Europe (RUE) se feront un plaisir de vous aider.

Nous comprenons et surveillons très bien les règles fiscales suisses spécifiques aux crypto-monnaies et pouvons ainsi vous guider à travers les particularités. De plus, nous serons plus qu’heureux de vous aider avec la création d’entreprise, la licence crypto en Suisse , réglementation crypto en Suisse et comptabilité. Réservez dès maintenant une consultation personnalisée.

Taxes sur les cryptomonnaies en Suisse en 2023

En 2023, la Suisse reste l’un des pays les plus accueillants pour les entreprises de cryptographie, qui peuvent bénéficier d’une grande flexibilité en matière de taux d’imposition, d’abattements et d’exonérations standards. Les crypto-monnaies sont toujours considérées comme des actifs privés (dans la même catégorie que les obligations et les actions) et n’ont pas cours légal, sauf aux fins de la TVA où elles sont traitées comme des moyens de paiement alternatifs. Même si les taux d’imposition cantonaux et communaux ont quelque peu changé, les impôts fédéraux restent pour l’essentiel les mêmes.

Impôt sur le revenu des sociétés

Bien qu’au niveau fédéral, l’impôt sur les sociétés soit, comme d’habitude, imposé au taux forfaitaire de 8,5%, il peut facilement atteindre 12-21% si l’on additionne les impôts communaux et cantonaux. Des impôts sur les sociétés plus faibles sont imposés dans le canton de Zoug, qui abrite la Crypto Valley, qui a un taux d’imposition de 11,9%, et dans les cantons de Nidwald et de Lucerne où les taux sont respectivement de 12% et 12,2%.

Cependant, dans de nombreux cas, cette taxe n’est toujours pas prélevée sur des activités particulières liées à la cryptographie. Par exemple, la détention de tokens natifs acquis via des échanges cryptographiques sous forme de moyens de paiement numériques ne génère aucun revenu imposable. Mais si l’extraction ou le jalonnement de jetons natifs est compensé par des jetons natifs, cela est déjà considéré comme une source de revenus imposable.

Impôt sur la fortune nette

L’impôt sur la fortune reste l’un des impôts cantonaux les plus courants prélevés sur les cryptomonnaies, qui sont imposées en fonction de leur valeur marchande. Chaque canton applique un taux local et dispose de son propre système de perception de l’impôt, c’est pourquoi il diffère considérablement d’un canton à l’autre. Par exemple, Zurich continue de percevoir l’impôt en fonction du type de permis de séjour, de l’état civil et du revenu annuel qui détermine la tranche d’imposition. Les contribuables célibataires ne sont pas soumis à l’impôt si leur revenu annuel ne dépasse pas 77 000 CHF (environ 77 800 EUR), mais peuvent être tenus de payer jusqu’à 5 584 CHF (environ 5 640 EUR) si leur revenu annuel dépasse 3 158 000 EUR. CHF (environ 3 191 000 EUR). Les seuils sont légèrement plus élevés pour les personnes mariées.

Impôt sur les plus-values

Le taux de l’impôt fédéral sur les plus-values ​​peut atteindre 7,8 % et s’applique aux commerçants de crypto indépendants et aux entreprises pour lesquelles l’impôt est prélevé sur les bénéfices provenant de la vente ou du trading de crypto. Les investisseurs privés n’ont pas à payer d’impôt sur leur patrimoine personnel.

Un particulier est classé comme investisseur privé si :

• Ils conservent leurs actifs cryptographiques depuis au moins six mois
• Leur chiffre d’affaires est cinq fois inférieur à leur participation au début de l’exercice
• Leur plus-value nette est inférieure à 50 % du revenu total tout au long de l’exercice
• Il n’y a pas de financement par emprunt
• Les dérivés sont utilisés uniquement à des fins de couverture

Taxe sur la valeur ajoutée (TVA)

Tout au long de l’année 2023, le taux standard de 7,7 % s’appliquera. Cependant, étant donné qu’aux fins de la TVA, les transactions de jetons natifs sont traitées comme un moyen de paiement, des activités telles que l’échange de cryptomonnaies sont exonérées de TVA. En outre, toutes les commissions ou frais facturés pour les transactions en cryptomonnaies sont classés comme frais pour services financiers, qui sont également exonérés de TVA. En revanche, les transactions d’autres catégories de cryptomonnaies peuvent être soumises à la TVA si leur finalité d’utilisation est considérée comme la vente d’un produit ou d’un service taxable.

Droit de timbre d’émission

Le taux du droit de timbre d’émission (ou droit d’apport) reste imposé à un taux de 1% de la valeur marchande de l’apport en capital. Une exonération s’applique au premier moulin. CHF (env. 1,01 mio. EUR) de fonds propres en échange de droits de propriété, qu’ils soient apportés lors d’un apport initial ou ultérieur.

Taxe sur les transferts de titres

Les jetons natifs, les jetons de dette et les jetons d’actions restent exonérés d’impôt, mais si, par exemple, un négociant en valeurs mobilières, tel que défini dans le Stamp Duty Act, est partie ou agit en tant qu’intermédiaire, les transactions sur le marché secondaire des jetons de dette peuvent être soumises à la taxe sur les transferts de titres pouvant aller jusqu’à 0,15 %.

Étant donné que les taux d’imposition cantonaux et communaux varient considérablement et sont déterminés et publiés chaque année sur les sites Internet cantonaux, nous vous recommandons vivement de réserver une consultation personnalisée avec nous pour approfondir le système fiscal du canton qui vous intéresse.

Nouveau cadre mondial de transparence fiscale

La Suisse étant membre de l’Organisation de coopération et de développement économiques (OCDE), elle est tenue de transposer les recommandations et politiques de l’organisation dans la législation suisse. L’OCDE a récemment introduit un nouveau cadre international de transparence fiscale, intitulé Crypto-Asset Reporting Framework (CARF), qui devrait à terme relever les normes de taxation des crypto-monnaies et de déclaration fiscale en éliminant les incohérences fiscales et les silos administratifs liés aux crypto-monnaies dans ses pays membres. En réponse à l’adoption rapide des crypto-monnaies, l’OCDE propose essentiellement la déclaration fiscale automatique et le partage d’informations sur les contribuables entre les autorités internationales.

Les normes CARF s’appliqueront aux entreprises et aux particuliers qui fournissent des services liés aux transactions d’échange de crypto-monnaie, de crypto-monnaie à monnaie fiduciaire et de monnaie fiduciaire à crypto-monnaie pour ou au nom de clients, aux transferts de crypto-monnaie (y compris les transactions de détail). transactions de paiement) et pourrait bientôt s’appliquer aux portefeuilles cryptographiques en ligne et hors ligne. Chaque personne redevable sera tenue de déclarer des informations fiscales aux autorités nationales compétentes, qui échangeront ensuite les informations sur les transactions cryptographiques et les contribuables avec les autorités fiscales étrangères. Ces règles excluent les crypto-monnaies qui ne sont pas utilisées comme moyen de paiement ou comme investissement, ainsi que les pièces stables centralisées.

De plus, les avocats de Regulated United Europe fournissent un soutien juridique pour les projets de cryptographie et aident à l’adaptation aux Règlementation MICA.

Impôts sur les crypto-monnaies en Suisse en 2024

En 2024, la Suisse continue de renforcer sa réputation en tant que l’une des juridictions les plus attractives et favorables aux crypto-monnaies au monde. Le pays est connu pour ses approches innovantes de la réglementation des technologies financières, y compris les crypto-monnaies, et offre un système fiscal détaillé pour les transactions avec des actifs numériques. Dans cet article, nous examinerons les aspects clés de la fiscalité des crypto-monnaies en Suisse en 2024.

Réglementation et politique fiscale

La Suisse ne se contente pas de développer activement le cadre législatif pour la régulation des crypto-monnaies, elle s’efforce également de créer des conditions favorables au développement de l’industrie crypto. La réglementation des crypto-monnaies est effectuée au niveau fédéral, et la politique fiscale concernant les crypto-monnaies est élaborée par l’Administration fédérale des contributions (AFC).

Fiscalité des crypto-monnaies

En Suisse, les crypto-monnaies sont reconnues comme des actifs (propriétés), ce qui signifie que leurs propriétaires sont tenus de déclarer leurs actifs en crypto-monnaies dans leur déclaration fiscale. Les taux d’imposition et les exigences peuvent varier selon les cantons, mais il existe des principes fiscaux nationaux :

• Les plus-values pour les investisseurs particuliers sont généralement exonérées d’impôt si les crypto-monnaies sont détenues comme investissement personnel à long terme.
• Les traders professionnels de crypto-monnaies peuvent être imposés sur leurs plus-values en tant que revenus d’entreprise.
• Les revenus issus du minage et du staking sont généralement considérés comme des activités indépendantes et sont soumis à l’impôt sur le revenu.

Taxe sur la valeur ajoutée (TVA)

Un aspect important de la fiscalité est la TVA. En Suisse, les transactions en crypto-monnaies qui sont qualifiées de prestations de services financiers sont exonérées de TVA. Cette exonération rend la Suisse attrayante pour les entreprises de crypto-monnaies.

Incitations et avantages fiscaux

La Suisse offre diverses incitations fiscales pour l’industrie crypto, y compris des régimes fiscaux préférentiels dans certains cantons, comme Zoug, connu sous le nom de « Crypto Valley ». Ces incitations visent à attirer les startups en crypto-monnaies et les investissements dans le pays.

Conclusion

En 2024, la Suisse continue de confirmer son statut de leader dans le domaine de la réglementation et de la fiscalité des crypto-monnaies. Le pays offre une politique fiscale claire et progressive pour les crypto-monnaies, favorisant le développement des technologies innovantes et attirant des entreprises et des investisseurs en crypto-monnaies du monde entier. La Suisse reste un exemple de la manière dont un État peut à la fois fournir une clarté réglementaire et soutenir le développement de nouvelles technologies financières.

Comment payer des impôts sur les crypto-monnaies en Suisse en 2024 ?

En Suisse, connue pour son approche progressive de la régulation des technologies financières et des crypto-monnaies, la fiscalité des revenus en crypto-monnaies reflète l’engagement du pays à soutenir l’innovation tout en assurant une fiscalité équitable. En 2024, certaines règles et obligations s’appliquent aux contribuables ayant des revenus en crypto-monnaies, qu’il est important de considérer pour se conformer à la législation fiscale suisse.

Principes de base de la fiscalité des crypto-monnaies en Suisse

En Suisse, les crypto-monnaies sont reconnues comme des actifs, ce qui signifie que tout revenu provenant de leur vente, échange ou utilisation comme moyen de paiement est imposable. Selon le canton de résidence du contribuable, il peut y avoir quelques différences dans l’approche de la fiscalité.

Déclaration des revenus

• Les plus-values : Les gains provenant de la vente de crypto-monnaies sont généralement considérés comme des plus-values et sont imposables si le vendeur est un trader professionnel de crypto-monnaies. Pour les investisseurs privés, les plus-values sont souvent non imposables.
• Revenus du minage et du staking : Ils sont considérés comme des revenus professionnels et sont soumis à l’imposition conformément au taux d’imposition général du contribuable.
• Salaire en crypto-monnaies : Il doit être indiqué dans la déclaration fiscale comme équivalent en francs suisses (CHF) au moment de la réception.

Comptabilisation des crypto-monnaies dans les déclarations fiscales

Les actifs en crypto-monnaies doivent également être déclarés dans la déclaration fiscale en tant que partie du patrimoine global du contribuable. Les actifs doivent être évalués au taux de change à la fin de la période fiscale.

Taux d’imposition et contributions

Les taux d’imposition en Suisse varient selon le canton de résidence et le revenu total du contribuable. Il est important de noter qu’en plus de l’impôt fédéral, des impôts cantonaux et municipaux peuvent s’appliquer.

Planification et optimisation

• Déclaration appropriée : Il est important de suivre précisément toutes les transactions en crypto-monnaies pour une déclaration correcte des revenus et des actifs.
• Consultations avec des experts : Étant donné la complexité de la législation fiscale, il est recommandé de consulter des conseillers fiscaux pour optimiser les obligations fiscales.

Conclusion

La fiscalité des revenus en crypto-monnaies en Suisse nécessite une comptabilisation et une déclaration rigoureuses de la part des contribuables. La Suisse continue d’être l’une des juridictions les plus attractives pour les entreprises de crypto-monnaies en raison de son approche équilibrée et innovante de la réglementation dans ce domaine.

Tableau avec les principaux taux d’imposition en Suisse :

Ces taux reflètent la diversité du système fiscal suisse, où les taux d’imposition peuvent varier considérablement selon le canton de résidence. Les impôts fédéraux sont plus standardisés à travers le pays, tandis que les impôts cantonaux et municipaux offrent un degré significatif d’autonomie locale.

De plus, les avocats de Regulated United Europe fournissent des services juridiques pour l’obtention d’une licence crypto.