Taxe cryptographique en Espagne

L’Espagne est la 14e plus grande économie du monde, offrant un accès au marché prospère de l’UE et de multiples outils pour l’optimisation fiscale. Les impôts sont administrés par l’Agence espagnole de l’administration fiscale qui est responsable de l’imposition et de l’application effective des règles fiscales, ainsi que de la gestion, de l’inspection et de la collecte des impôts. L’autorité n’a pas encore publié de règles spécifiques pour la taxation des cryptomonnaies, et par conséquent, les règles générales s’appliquent aux entreprises engageant des activités liées aux cryptomonnaies. L’année fiscale pour les entreprises est la même que l’année comptable de l’entreprise et ne doit pas dépasser 12 mois.

Il est important de noter dès le départ que les communautés autonomes d’Espagne sont autorisées à modifier les règlements fiscaux nationaux (par exemple, les exonérations, les taux et les déductions), c’est pourquoi la structure de la fiscalité dépend en fin de compte de l’emplacement de l’entreprise. Selon le Rapport sur la compétitivité régionale en Espagne 2020, les communautés autonomes les plus compétitives et entrepreneuriales en Espagne sont Madrid, Navarre, le Pays basque et la Catalogne. Notre équipe chez Regulated United Europe (RUE) sera ravie de vous fournir de plus amples informations si vous êtes intéressé par les cadres fiscaux de l’une de ces régions.

Allégements fiscaux

Les activités de recherche et de développement (R&D) ont droit à des incitations fiscales telles que des subventions non remboursables, des prêts à taux réduit et un crédit d’impôt de 25% pouvant être utilisé pour les dépenses engagées par les activités de R&D. De plus, un crédit d’impôt supplémentaire de 12% est disponible pour la mise en œuvre d’activités liées à l’innovation technologique. Un autre crédit d’impôt supplémentaire de 17% peut être utilisé pour les dépenses de personnel lorsque le personnel est qualifié pour mener des activités de R&D et les mène effectivement.

L’Espagne a plus de 90 accords internationaux sur l’élimination de la double imposition, ce qui peut certainement avoir un effet positif sur la structure des impôts sur les sociétés et les investissements transfrontaliers. Selon ces accords, des revenus tels que les dividendes, les plus-values et les redevances peuvent être exonérés d’impôt ou soumis à des taxes réduites. Il est important de noter que ces accords ne s’appliquent qu’aux entreprises résidentes fiscales.

Une entreprise est considérée comme résidente fiscale en Espagne lorsqu’elle a été constituée conformément à la législation espagnole, et/ou a un siège social en Espagne, et/ou a un siège de direction effectif en Espagne, d’où ses activités commerciales sont gérées et contrôlées.

Impôt sur les sociétés

Le taux standard de l’impôt sur les sociétés en Espagne est de 25% et s’applique généralement aussi aux entreprises crypto opérant en Espagne. Les résidents fiscaux doivent payer l’impôt sur leur revenu mondial, tandis que les entreprises non résidentes ne sont imposées que sur le revenu généré sur le territoire espagnol.

Un taux réduit de 10% s’applique aux entreprises nouvellement créées pour la première période fiscale où elles réalisent un bénéfice et la période fiscale suivante. Cependant, cela ne s’applique pas aux entreprises dont les activités commerciales ont été précédemment exercées par une entreprise ou une personne apparentée, aux sociétés de portefeuille, ou aux entreprises faisant partie d’un groupe national ou international.

Les startups peuvent également avoir droit à un taux réduit de 15%, à condition qu’elles répondent à des conditions prédéterminées. Ce taux s’applique à la première période fiscale où l’entreprise génère un revenu imposable positif et aux trois périodes fiscales suivantes, tant que l’entreprise est toujours qualifiée de startup.

Une entreprise est considérée comme une startup si les conditions suivantes sont remplies :

• L’entreprise est nouvellement créée ou a moins de cinq ans (sept ans pour les secteurs stratégiques et les entreprises ayant conçu et développé leur propre technologie en Espagne)
• Son siège social, son domicile d’entreprise ou son établissement permanent doit être situé en Espagne
• L’entreprise doit développer un projet entrepreneurial innovant et démontrer sa scalabilité
• L’entreprise ne doit pas résulter d’une fusion, d’une scission ou d’une transformation d’entreprises qui ne sont pas considérées comme des entreprises émergentes
• Une telle entreprise ne peut pas distribuer de dividendes ou de revenus
• Elle ne peut pas être cotée sur un marché réglementé
• 60% de ses employés doivent avoir un contrat de travail en Espagne

Le système fiscal est basé sur l’auto-évaluation et les déclarations annuelles d’impôt sur les sociétés doivent être déposées dans les 25 jours calendaires suivant les six mois suivant la fin de l’année fiscale (par exemple, si l’année fiscale coïncide avec l’année civile, la déclaration doit être déposée entre le 1er juillet et le 25 juillet de l’année fiscale suivante).

Taxe sur la valeur ajoutée

En Espagne, le taux standard de TVA est de 21% et est appliqué à la fourniture de produits et services sur le territoire espagnol ainsi qu’aux importations et achats intra-UE de produits et services. Bien que certains modèles d’affaires crypto puissent entraîner une responsabilité en matière de TVA, le minage de crypto, les fournitures gratuites et les modifications de jetons ne sont pas soumis à la TVA selon les règles de l’UE.

Autres règles crypto pertinentes à l’échelle de l’UE :

• L’échange, le stockage et le transfert de crypto restent exonérés de TVA dans toute l’UE car, dans ce contexte, les cryptomonnaies sont traitées comme de l’argent fiduciaire
• Lorsque des services de portefeuille crypto sont fournis moyennant des frais, ils tombent alors dans le champ d’application de la TVA et le taux standard s’applique
• La fourniture de produits ou de services payés en cryptoactifs est traitée de la même manière que toute autre fourniture

Un changement important spécifique à l’Espagne concerne le traitement des jetons non fongibles (NFT), qui sont des éléments importants et populaires de l’écosystème crypto. L’autorité fiscale espagnole a statué que la fourniture de NFT est considérée comme une prestation de service électronique et est soumise au taux standard de TVA de 21%. Par conséquent, le vendeur doit être en mesure d’identifier le lieu de la fourniture par l’identification de la résidence du client, ce qui est plutôt difficile car généralement, cela n’est pas fourni par la plateforme. Dans ce contexte, la règle standard de l’UE s’applique – si le seuil de 10 000 EUR est dépassé au cours de l’année fiscale, et que l’acheteur réside dans un autre pays de l’UE, la vente est soumise à la TVA dans le pays de consommation.

Impôt sur les plus-values

Lorsque des cryptomonnaies sont gagnées en vendant, en échangeant, en échangeant ou en disposant autrement d’un actif en échange de cryptomonnaies ou de monnaie fiduciaire, le montant reçu est considéré comme une plus-value, ou un revenu imposable d’épargne. Les taux de l’impôt sur les plus-values varient de 19% à 26%, en fonction du revenu reçu.

Les taux sont appliqués comme suit :

• Pour le revenu imposable jusqu’à 6 000 EUR – 19%
• Pour le revenu imposable supérieur à 6 000 EUR et jusqu’à 50 000 EUR – 21%
• Pour le revenu imposable supérieur à 50 000 EUR et jusqu’à 200 000 EUR – 23%
• Pour le revenu imposable supérieur à 200 000 EUR – 26%

Impôt sur la fortune

En Espagne, le taux de l’impôt sur la fortune varie de 0,2% à 3,5%. C’est un impôt annuel, payable sur la valeur nette totale des actifs détenus au 31 décembre. La valeur nette totale est déterminée comme tous les actifs et droits de valeur économique détenus par une personne physique moins les charges et les charges qui réduisent leur valeur, ainsi que les dettes et obligations personnelles. Cela signifie que les propriétaires et les employés de l’entreprise crypto espagnole peuvent être redevables de l’impôt sur la fortune. Il existe une exonération pour les valeurs totales ne dépassant pas 700 000 EUR, cependant, elle ne s’applique qu’aux contribuables résidents.

L’exonération fiscale s’applique également aux actions dans des entités, cotées ou non cotées, lorsque les conditions suivantes sont remplies :

• Une personne possède au moins 5% du capital social (ou au moins 20% en incluant les participations appartenant à un conjoint ou à d’autres membres de la famille)
• Une personne agit en tant que gestionnaire de l’entreprise, gagnant un salaire qui représente au moins 50% des revenus nets totaux de la personne
• La gestion de biens mobiliers ou immobiliers ne peut pas être l’activité principale de l’entreprise

Contributions à la sécurité sociale

Si une entreprise crypto emploie des personnes locales, elle doit inscrire ses employés auprès des autorités espagnoles de la sécurité sociale. Les contributions à la sécurité sociale sont partagées entre les employés et les employeurs. À partir de 2022, le taux total est de 36,25%, où l’employeur paie 29,9% du salaire de l’employé et l’employé paie les 6,34% restants. Le montant minimum des contributions dépend du salaire, et la contribution maximale par employé est de 4 139,40 EUR par mois.

Les contributions donnent accès aux avantages suivants :

• Allocation de chômage
• Congé parental et allocation de garde d’enfants
• Allocation pour incapacité liée au travail en raison de maladie ou de blessure
• Allocation pour incapacité liée à une maladie ou une blessure non professionnelle
• Santé publique
• Retraite et pension

Comment payer des impôts sur les cryptomonnaies en Espagne en 2024 ?

En 2024, la taxation des revenus de cryptomonnaies en Espagne continue d’attirer l’attention des investisseurs expérimentés et des nouveaux venus dans le domaine. La législation fiscale espagnole sur les cryptomonnaies évolue constamment pour s’adapter au paysage numérique en constante évolution. Cet article fournit un aperçu détaillé des exigences et procédures actuelles liées au paiement des impôts sur les gains en cryptomonnaies en Espagne.

Les bases de la taxation des cryptomonnaies en Espagne

Les résidents fiscaux espagnols doivent déclarer les revenus de cryptomonnaies dans leur déclaration fiscale annuelle. Il est important de comprendre qu’en Espagne, les revenus de cryptomonnaies peuvent relever de différentes catégories fiscales selon le type d’activité :

• Gains en capital (Ganancias patrimoniales) : bénéfices réalisés à partir de l’achat et de la vente de cryptomonnaies.
• Revenus d’activité économique (Rendimientos de actividades económicas) : si le trading de cryptomonnaies est effectué de manière régulière et systématique, les revenus peuvent être considérés comme des revenus d’activité commerciale.

Comment déclarer les revenus de cryptomonnaies

1. Déclaration des gains en capital : Toutes les transactions en cryptomonnaies entraînant des gains en capital doivent être déclarées. Les contribuables doivent déclarer le gain ou la perte acquis dans leur déclaration fiscale.
2. Informations sur la possession et le stockage de cryptomonnaies : Depuis 2020, l’Espagne a introduit l’obligation pour les contribuables d’informer l’administration fiscale de la possession et du stockage de cryptomonnaies sur des plateformes étrangères via le formulaire 720.
3. Paiements anticipés : Ceux qui exercent des activités économiques utilisant des cryptomonnaies doivent effectuer des paiements anticipés d’impôt tout au long de l’année.

Taux d’imposition

Le taux d’imposition des gains en capital en Espagne varie entre 19% et 26% en fonction du montant du gain :

• Jusqu’à 6 000 EUR de profit sont soumis à un impôt de 19%.
• Entre 6 000 EUR et 50 000 EUR de profit sont soumis à un impôt de 21%.
• Au-delà de 50 000 EUR de profit sont soumis à un impôt de 23%.

Pour les revenus d’activités économiques, les taux d’imposition généraux pour les individus s’appliquent, pouvant atteindre jusqu’à 47% selon le montant du revenu et la communauté autonome de résidence.

Pénalités pour non-paiement des impôts

Le non-paiement des impôts sur les revenus de cryptomonnaies en Espagne peut entraîner de lourdes pénalités financières et des amendes. Les autorités fiscales espagnoles surveillent activement les transactions en cryptomonnaies et le fait de ne pas déclarer ou de déclarer incorrectement les revenus de cryptomonnaies peut être considéré comme une évasion fiscale. Il est important de déclarer tous les revenus et transactions en cryptomonnaies de manière précise et en temps opportun pour éviter des conséquences fiscales négatives.

Conclusion

En Espagne, le système fiscal s’adapte au monde en rapide évolution des cryptomonnaies, offrant des directives claires pour déclarer et taxer les revenus pertinents. Il est important de se tenir informé des changements dans la législation fiscale et d’y répondre en conséquence dans votre stratégie fiscale. Documenter soigneusement toutes les transactions en cryptomonnaies, comprendre les taux et obligations fiscaux applicables, et déclarer les revenus en temps opportun aideront à éviter les pénalités et à maximiser les avantages financiers des investissements en cryptomonnaies.

Étant donné la complexité des questions fiscales liées aux cryptomonnaies, il est fortement recommandé de chercher des conseils fiscaux professionnels. Un conseiller fiscal qualifié peut fournir des informations à jour, des conseils personnalisés et un soutien dans la gestion de vos obligations fiscales conformément aux dernières modifications législatives. De cette manière, il est possible de garantir le respect de toutes les exigences fiscales et d’optimiser vos responsabilités fiscales en Espagne.

Tableau des principaux taux d’imposition en Espagne pour 2024. Ce tableau comprend des informations sur les taux d’impôt sur le revenu des personnes physiques, d’impôt sur les sociétés, de taxe sur la valeur ajoutée (TVA) et mentionne également l’impôt sur les plus-values qui peut s’appliquer aux revenus de cryptomonnaies.

Ces taux fournissent un aperçu général du système fiscal espagnol. Il est important de se rappeler que les lois fiscales sont sujettes à changement et qu’il existe des conditions spécifiques ou des déductions applicables à votre situation. Il est conseillé de consulter un professionnel de la fiscalité pour obtenir des informations et des conseils à jour, surtout lorsqu’il s’agit de cryptomonnaies et d’autres investissements spécifiques soumis à certaines règles fiscales.

Si vous souhaitez diriger une entreprise crypto en Espagne, notre équipe d’avocats dévoués et axés sur la qualité de Regulated United Europe (RUE) sera ravie de vous fournir un support personnalisé et à valeur ajoutée pour structurer vos impôts conformément à la législation locale et de l’UE. Nous proposons également la formation d’entreprises crypto, la licence crypto et des services de comptabilité financière. Contactez-nous dès maintenant pour réserver une consultation personnalisée.

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