Taxe cryptographique en Serbie

En Serbie, les cryptoactifs sont réglementés par la Loi sur les actifs numériques. Cela établit les règles fiscales qui sont plutôt favorables en raison des exonérations fiscales disponibles et des taux d’imposition généralement bas. Cependant, comme la Serbie est l’un des huit pays candidats actuels à l’UE, il est important de garder à l’esprit qu’elle devra éventuellement s’aligner sur les normes fiscales de l’UE, par exemple en augmentant ses taux d’imposition, ainsi qu’en améliorant la transparence et la coopération internationale à des fins fiscales.

L’administration fiscale de la République de Serbie est responsable de la tenue du registre des contribuables, de la collecte des taxes et impôts accessoires, ainsi que du contrôle fiscal et de l’évaluation fiscale conformément à la loi applicable. De plus, elle détecte les infractions fiscales et leurs auteurs et prend des mesures pour prévenir et éliminer les abus du système fiscal. Chaque entreprise crypto nouvellement enregistrée auprès du registre des entreprises serbe dispose de 15 jours pour s’inscrire également en tant que contribuable auprès de l’administration fiscale.

Avantages du système fiscal serbe

La Serbie a environ 70 accords sur l’élimination de la double imposition, ce qui empêche les entreprises, investisseurs et individus ayant une présence internationale d’être taxés deux fois par deux pays différents. Ils précisent quel pays a le droit de taxer un contribuable, cependant, les règles fiscales réelles ne sont pas stipulées, car les autorités fiscales nationales sont tenues de prélever les taxes conformément à la législation nationale générale. Dans l’ensemble, ces accords peuvent réduire les charges fiscales et offrir certitude et sécurité aux personnes engagées dans des activités transfrontalières.

Autres avantages notables du système fiscal serbe sont les suivants :

• Si un contribuable investit dans une entreprise nouvellement formée qui réalise un projet innovant, un crédit d’impôt de 30% du montant investi devient disponible, avec un montant maximum de crédit d’impôt plafonné à 100 millions RSD (environ 850 000 EUR)
• Les dépenses de recherche et développement (R&D) liées aux activités de R&D menées en Serbie peuvent être déduites en double à des fins d’impôt sur les sociétés
• Les entreprises éligibles peuvent bénéficier de l’exonération de 80% des gains en capital provenant de la vente de droits de propriété intellectuelle et de droits liés aux inventions scientifiques
• Une entreprise serbe est éligible pour un crédit d’impôt sur l’impôt à la source payé sur les dividendes provenant de l’étranger et sur l’impôt sur les sociétés payé à l’étranger par le biais de sa filiale non résidente si l’entreprise détient au moins 10% des actions de la filiale depuis au moins 12 mois avant de déposer une déclaration fiscale ; le crédit d’impôt peut être reporté par l’entreprise serbe pendant jusqu’à cinq ans
• 80% du revenu provenant de redevances perçues par les titulaires de droits d’auteur ou de brevets peuvent être exclus de la base imposable en diminuant ce type de revenu du montant des dépenses de R&D déductibles associées au développement de ces droits d’auteur ou brevets
• Une entreprise peut bénéficier d’une exonération fiscale de dix ans si elle investit au moins 1 milliard RSD (environ 8,5 millions EUR) dans des biens immobiliers, des équipements et emploie au moins 100 nouveaux travailleurs pendant toute la période de dix ans de l’exonération fiscale
• Les redevables résidents de l’impôt à la source ont généralement le droit de diminuer leurs obligations fiscales payées à l’étranger sur les intérêts et les redevances d’auteur, cependant, le crédit d’impôt ne peut pas dépasser le montant de l’impôt payé sur ce revenu en Serbie, où la base d’imposition représente 40% du revenu brut généré

Classification des cryptomonnaies et implications fiscales

Conformément à la Loi sur les actifs numériques, un actif numérique est défini comme tout enregistrement numérique de valeur qui peut être acheté, vendu, échangé ou transféré et qui peut être utilisé comme moyen d’échange ou à des fins d’investissement. Ils sont catégorisés en monnaies virtuelles réglementées par la Banque nationale de Serbie et en jetons numériques réglementés par la Commission des valeurs mobilières et taxés conformément à la loi générale applicable. Si vous souhaitez obtenir des informations plus détaillées et spécifiques sur la législation applicable, nos consultants juridiques ici à Regulated United Europe (RUE) se feront un plaisir de vous aider.

En ce qui concerne les définitions légales, une monnaie virtuelle est définie comme un type de propriété numérique qui n’est pas adossé par le gouvernement, lié à une monnaie légale et n’est pas légalement considéré comme un moyen de paiement. Cependant, elle est acceptée par des personnes physiques ou morales comme un moyen d’échange et peut être achetée, vendue, transférée et stockée. La définition inclut le Bitcoin, Ethereum, Tether et des cryptomonnaies similaires. Un jeton numérique est défini comme un enregistrement numérique contenant un ou plusieurs droits de propriété, incorporé par l’émetteur de jetons. Ils peuvent inclure le droit d’accéder à des produits ou services spécifiés, des droits de gestion ou la participation aux bénéfices.

Impôt sur les sociétés

En Serbie, le taux standard de l’impôt sur les sociétés est de 15%, ce qui est plutôt bas comparé à d’autres juridictions européennes. Les entreprises résidentes fiscales sont taxées sur leurs revenus générés en Serbie et à l’étranger. Les entreprises non résidentes sont taxées uniquement sur leurs revenus générés par le biais d’un établissement stable situé en Serbie. Une entreprise est considérée comme résidente fiscale de la Serbie si elle est constituée en vertu de la loi serbe ou si elle a son lieu de direction et de contrôle effectifs en Serbie.

Les entreprises crypto opérant en Serbie ou depuis la Serbie sont tenues de suivre les règles générales de taxation des sociétés, car la plupart des revenus liés aux cryptomonnaies sont imposables. Les déclarations fiscales sont déposées dans les 180 jours suivant la fin de l’année fiscale. Les acomptes provisionnels sont versés mensuellement avant le 15 du mois suivant pour le mois civil précédent. Le montant dû est calculé sur la base des calculs de l’impôt sur les sociétés de l’année précédente de l’entreprise. La date d’échéance pour le règlement final de la responsabilité fiscale de l’impôt sur les sociétés est la date de dépôt de la déclaration fiscale annuelle.

Impôt sur les plus-values

Pour les entreprises résidentes, les gains en capital sont taxés au taux de 15% et les pertes en capital peuvent être reportées sur les gains en capital pendant cinq ans. Les gains en capital réalisés en Serbie par une entreprise non résidente à partir d’une entreprise résidente, d’une entreprise non résidente, d’une personne physique non résidente ou résidente ou d’un fonds d’investissement ouvert sont soumis à un impôt sur les gains en capital au taux de 20%.

En général, les gains en capital sont réalisés après la vente ou le transfert de biens immobiliers, de droits de propriété intellectuelle, d’actions, d’actions, de titres, d’obligations et de diverses unités d’investissement. Le gain en capital est identifié en calculant la différence entre le prix d’achat et le prix de vente. Si la vente ne génère aucun profit, il n’y aura pas de gain en capital imposable et aucun événement fiscal imposable.

Conformément à la Loi sur l’impôt sur le revenu des personnes physiques, tous les revenus provenant de la vente d’actifs numériques sont considérés comme des gains en capital aux fins de l’impôt sur les gains en capital et sont taxés à un taux de 15%. Cela signifie que la vente et le trading de cryptomonnaies et de jetons numériques sont imposables.

Pour calculer correctement et vérifier le montant imposable et les pertes, il est crucial d’enregistrer et de documenter toutes les transactions de cryptomonnaies, y compris l’obtention d’une preuve de l’origine des cryptomonnaies. En l’absence de preuve suffisante du prix d’achat, l’autorité fiscale considère que le prix d’achat est nul et que la base imposable est le prix total de vente des cryptomonnaies ou jetons numériques.

Taxe sur la valeur ajoutée

En Serbie, le taux standard de TVA est de 20% et il est aligné sur la Sixième directive TVA de l’UE. Alors que le taux standard s’applique généralement à la plupart des produits et services vendus en Serbie, un taux de 0% sans droit à déduction de la TVA s’applique, entre autres, au négoce d’actions et autres titres, ainsi qu’à l’assurance et à la réassurance. De nombreux services liés aux cryptomonnaies sont soumis au taux standard, cependant, le transfert et la vente de cryptomonnaies sont également soumis à un taux de 0% sans droit à déduire la taxe.

Un mois civil est la période imposable standard en Serbie, bien qu’elle puisse varier en fonction de plusieurs conditions. Si le chiffre d’affaires annuel d’un contribuable ne dépasse pas 50 millions RSD (environ 425 000 EUR), la période imposable est alors un trimestre civil. Pour les nouvelles entreprises, la période imposable est d’un mois civil pour les deux premières années calendaires d’exploitation. Les déclarations de TVA sont déposées dans les 15 jours suivant la fin de chaque période imposable.

Retenue à la source

En Serbie, le taux standard de la retenue à la source est de 20% et il est prélevé sur les dividendes, les intérêts, les redevances, divers services de consultation juridique et commerciale, les revenus reçus d’un excédent distribué d’une entreprise en faillite, les revenus provenant de l’excédent de liquidation d’une entreprise en liquidation et les paiements de location pour biens immobiliers et autres actifs faits à un non-résident.

Des taux réduits et des exemptions peuvent être applicables si un accord bilatéral sur l’élimination de la double imposition le stipule. Pour bénéficier d’un tel accord, un bénéficiaire non-résident doit fournir un certificat de résidence fiscale estampillé par l’autorité publique compétente du pays de résidence du bénéficiaire.

Impôts sur la masse salariale en Serbie

Tous les employeurs serbes sont obligés de retenir les impôts pour le compte de leurs employés. Les contributions à la sécurité sociale sont payées conjointement par les employeurs et les employés. Les contributions payables par les employeurs sont considérées comme des coûts d’exploitation, tandis que les contributions payables par les employés sont retenues sur le salaire brut. Pour les employeurs, les taux sont de 10% pour l’assurance pension et invalidité et de 5,15% pour l’assurance maladie. L’impôt sur le revenu personnel doit également être retenu et les taux varient de 10% à 20% selon le montant du revenu.

Comment payer les impôts sur les cryptos en Serbie en 2024 ?

En 2024, la taxation des revenus de cryptomonnaies en Serbie suit toujours les réglementations mises à jour visant à adapter le système fiscal national à l’utilisation croissante des monnaies numériques. La législation serbe sur les cryptomonnaies est axée sur la création d’un environnement transparent pour le commerce et l’investissement, tout en assurant le respect des obligations fiscales.

Fondements de la taxation des cryptomonnaies

En Serbie, les revenus tirés du trading de cryptomonnaies sont considérés comme des gains en capital et sont soumis à taxation. Cela signifie que tout profit tiré de la vente de cryptomonnaies pour un prix dépassant sa valeur d’acquisition est imposable. Les aspects clés de la taxation comprennent :

• Impôt sur les gains en capital : Les revenus provenant de la vente de cryptomonnaies sont taxés comme des gains en capital. Le taux d’imposition des gains en capital en Serbie pour les revenus provenant de cryptomonnaies doit être clarifié selon les dernières directives fiscales car il peut être mis à jour.
• Impôt sur le revenu : Si le trading de cryptomonnaies est considéré comme une activité commerciale régulière, les revenus peuvent être soumis à l’impôt sur le revenu ordinaire. Dans de tels cas, l’enregistrement d’entreprise et une comptabilité appropriée sont requis.

Déclaration et comptabilité

Les investisseurs et les traders doivent tenir des registres détaillés de toutes leurs transactions de cryptomonnaies, y compris les dates des transactions, les volumes, les prix d’achat et de vente, et toutes les dépenses liées pouvant être déductibles. Ces données sont nécessaires pour calculer la base d’imposition et déterminer le montant de l’impôt à payer.

Procédure de paiement des impôts

Les contribuables sont obligés de déclarer leurs revenus de manière indépendante et de payer les taxes pertinentes dans les délais établis. Pour payer les impôts sur les revenus des cryptomonnaies, une déclaration fiscale doit être complétée, en indiquant toutes les informations nécessaires sur les bénéfices et les pertes.

Avantages fiscaux et exemptions

Des incitations fiscales peuvent s’appliquer dans certains cas, par exemple pour la détention à long terme d’actifs. Cependant, les conditions et exigences spécifiques pour de telles incitations doivent être clarifiées en fonction des lois et directives fiscales actuelles.

Conclusion

Comprendre les lois fiscales régissant les transactions de cryptomonnaies en Serbie est essentiel pour assurer la conformité fiscale et optimiser les responsabilités fiscales. Il est important de noter que les informations sur les taux d’imposition et la réglementation peuvent être mises à jour, il est donc conseillé aux contribuables de rester à jour avec les derniers changements législatifs et de consulter des professionnels de la fiscalité pour des informations et des conseils à jour si nécessaire.

Tableau avec les principaux taux d’imposition en Serbie :

Ces taux reflètent les principaux aspects du système fiscal serbe, y compris la taxation du revenu des particuliers, le revenu des sociétés, les gains en capital et la valeur ajoutée. Les taux sont sujets à modification et doivent être mis à jour conformément aux dernières lois et réglementations fiscales.

Si vous souhaitez bénéficier de taux d’imposition relativement bas et d’incitations fiscales en Serbie, ainsi que vous assurer que votre entreprise de cryptomonnaies est conforme aux règles applicables, nos consultants juridiques hautement qualifiés et expérimentés ici à Regulated United Europe (RUE) seront heureux de vous aider.

Nous comprenons très bien et suivons de près les règles fiscales locales et internationales applicables aux entreprises de cryptomonnaies, et nous nous efforçons de veiller à ce que nos clients non seulement respectent les réglementations locales, mais aussi opèrent de manière fiscalement efficace. De plus, nous sommes plus qu’heureux de vous aider à la formation d’une nouvelle entreprise de cryptomonnaies serbe, à l’obtention d’une licence de cryptomonnaies, et à la comptabilité financière. Réservez dès maintenant une consultation personnalisée pour recevoir des conseils juridiques complets qui prépareront le terrain pour votre réussite.

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