Taxe cryptographique en Roumanie

En Roumanie, les cryptomonnaies ne sont pas considérées comme un moyen de paiement légal et les autorités fiscales n’ont pas encore publié de directives détaillées sur la fiscalité des cryptos. Actuellement, les activités liées aux cryptos réalisées en Roumanie ou à partir de la Roumanie sont taxées conformément aux règles générales de fiscalité, qui sont assez favorables pour les petites et innovantes entreprises et harmonisées avec la réglementation de l’UE.

L’Agence Nationale de l’Administration Fiscale de Roumanie administre les taxes à travers le pays. En ce qui concerne les entrepreneurs crypto, l’autorité a commencé à allouer davantage de ressources à la surveillance des activités crypto et à assurer la conformité avec la législation fiscale nationale. Les inspecteurs vérifient régulièrement les déclarations de revenus provenant de telles activités d’investissement crypto telles que le trading, le minage et le staking. Par conséquent, vous devriez examiner attentivement vos obligations fiscales avant de décider de vous engager dans des activités économiques liées aux cryptos en Roumanie.

Impôt sur le revenu des sociétés

Conformément à l’article 116(1) de la Loi 227/2015 concernant le Code Fiscal, les revenus provenant des transactions de cryptoactifs relèvent de la catégorie des revenus issus de sources alternatives dérivées. Le taux standard de l’impôt sur le revenu des sociétés est de 16%. L’année fiscale coïncide avec l’année civile et s’étend du 1er janvier au 31 décembre. Cependant, les contribuables ont la liberté de choisir une fin d’exercice financier différente de l’année civile et une année de taxation qui coïncide avec leur année fiscale.

Les contribuables suivants sont généralement soumis à l’impôt sur le revenu des sociétés :

• Les entreprises roumaines
• Les entreprises non-roumaines qui exercent des activités économiques par le biais d’un ou plusieurs établissements permanents situés en Roumanie
• Les entreprises non-roumaines qui ont leur lieu de direction effective en Roumanie
• Les entreprises établies conformément à la législation européenne et qui ont leur siège social en Roumanie
• Les entreprises non-roumaines qui génèrent des revenus de la cession de la propriété ou de tout autre droit lié à un bien immobilier situé en Roumanie

Cependant, indépendamment de la forme juridique de l’entreprise, les activités crypto suivantes sont normalement exonérées d’impôt :

• L’achat de cryptoactifs contre des lei ou des euros
• La détention de cryptoactifs
• Le transfert de cryptoactifs entre portefeuilles appartenant à la même personne

Les petites entreprises peuvent bénéficier du régime de micro-entreprise, qui propose un taux d’imposition de 1%. Pour être éligible à ce régime, une entreprise roumaine doit remplir les conditions suivantes au 31 décembre de l’année précédente :

• Les revenus générés ne dépassent pas l’équivalent en lei roumains de 500 000 EUR
• Au moins 80% des revenus totaux sont générés en dehors des activités de consultation et de gestion
• Au moins un employé à temps plein ou un contrat de gestion avec le salaire brut minimum (sauf pour les entreprises nouvellement créées qui disposent de 30 jours à compter de la date d’immatriculation de l’entreprise pour remplir cette condition)
• L’entreprise ne fait pas l’objet d’un processus de dissolution suivi de liquidation, enregistré au registre du commerce ou devant les tribunaux
• Les associés/actionnaires détenant plus de 25% de la valeur/nombre de parts de participation ou des droits de vote dans pas plus de trois micro-entreprises roumaines
• Le capital social est détenu par des personnes autres que l’État ou les divisions administratives

Incitations fiscales pour l’innovation

La Roumanie est ouverte à l’innovation, comme le montrent les incitations fiscales dont peuvent également bénéficier les entrepreneurs crypto, à condition que leurs activités remplissent certaines conditions.

Selon le Code Fiscal roumain, les bénéfices investis dans des actifs d’équipement technologique utilisés pour les activités suivantes sont exonérés de l’impôt sur le revenu des sociétés :

• Les activités de production, de transformation et de rénovation
• Les ordinateurs électroniques et équipements périphériques
• Les caisses enregistreuses et machines
• Les appareils de contrôle et de facturation
• Les logiciels produits et/ou acquis, y compris par le biais de contrats de leasing financier, et utilisés pour la mise en œuvre des activités économiques

Les entreprises peuvent également bénéficier de la déduction de 50% des dépenses éligibles engagées pour leurs activités de recherche et développement (R&D). De plus, la dépréciation accélérée peut être appliquée aux dispositifs et équipements utilisés pour effectuer des activités de R&D. Cette déduction est disponible pour les entreprises qui s’engagent dans les activités de recherche appliquée et/ou de développement technologique qui doivent être réalisées en Roumanie ou dans un pays membre de l’UE/EEE.

Taxe sur la valeur ajoutée (TVA)

En Roumanie, le taux normal de TVA est de 19% et il est prélevé sur les produits et services vendus en Roumanie. Selon les spécificités des activités économiques liées aux cryptos, les entreprises crypto peuvent également avoir à payer la TVA. Une entreprise doit s’inscrire à la TVA dans les 10 jours suivant la fin du mois au cours duquel elle devient redevable des paiements de TVA.

Si une entreprise crypto est basée dans un autre pays de l’UE mais vend ses produits et services à des consommateurs situés en Roumanie, il existe un seuil d’inscription à la TVA de 118 000 RON (environ 23 957 EUR) par an. Pour les autres entreprises étrangères, il n’y a pas de seuil.

Étant donné que la Roumanie fait partie de l’UE, aux fins de la TVA, les cryptomonnaies sont également traitées comme de la monnaie fiduciaire. Cela a été précisé par la Cour de Justice de l’Union Européenne (CJUE) en 2015 en précisant que les transactions Bitcoin sont exonérées de TVA en vertu de la disposition concernant les transactions relatives à la monnaie, aux billets de banque et aux pièces utilisés comme moyen de paiement légal.

Impôt sur les plus-values

La Roumanie n’a pas de taxe spécifique sur les plus-values et les gains en capital provenant de la cession de cryptoactifs sont imposables à un taux de 10% d’impôt sur le revenu des personnes physiques lorsque les plus-values dépassent un seuil annuel de 600 RON (environ 122 EUR). Le montant imposable est calculé sur la base de la différence entre le prix de vente et le prix d’acquisition des cryptoactifs. Les frais de transaction liés à la vente de cryptos sont déductibles fiscalement.

Impôt à la source

La distribution des dividendes entre les sociétés résidentes et non-résidentes de Roumanie est taxée au taux de 8%. La taxe est exonérée si le pourcentage de détention est d’au moins 10% pendant une période ininterrompue d’au moins un an. Les entreprises non-résidentes n’opérant pas par le biais d’un établissement stable sont soumises à un taux de 16% sur les revenus générés en Roumanie, y compris les intérêts, les redevances, les revenus des services, les commissions et les revenus générés par la liquidation d’une entreprise roumaine.

Étant donné que la Roumanie a mis en œuvre la Directive sur les Intérêts et Royalties, les paiements d’intérêts et de redevances effectués par une société roumaine à une autre société résidant dans un autre pays de l’UE sont exonérés d’impôt, à condition que la société non-résidente ait détenu, pendant au moins deux ans, au moins 25% du capital social de la société roumaine avant le moment du paiement.

Cotisations sociales

Les cotisations sociales sont payées par les employeurs et les employés sur les salaires des employés. Cela s’applique également à toute entreprise crypto employant du personnel en Roumanie. Les employeurs sont tenus de calculer et de retenir les cotisations sociales lors du paiement des salaires, ainsi que de les déclarer et de les payer aux budgets d’État compétents avant le 25 du mois suivant celui pour lequel un salaire est payé.

Les taux standards sont les suivants :

• Contribution à l’assurance retraite – 25%, payée par les employés
• Contribution à l’assurance maladie – 10%, payée par les employés
• Contribution à l’assurance emploi – 2,25%, payée par les employeurs

Règles fiscales de l’UE

Le système fiscal roumain est aligné sur les normes de l’UE et est constamment amélioré conformément aux normes de l’UE, visant à accroître l’efficacité, la cohérence et la transparence de la fiscalité. Les entreprises crypto opérant en Roumanie doivent être conscientes de directives telles que la Directive sur la Coopération Administrative (DAC), qui vise à assurer une fiscalité juste et efficace dans les pays membres.

Elle facilite la communication et l’échange d’informations entre les administrations fiscales de l’UE concernant les revenus ou les recettes générés par des cryptoactifs par les résidents de l’UE. Elle est alignée sur la réglementation Markets in Crypto-Assets (MiCA) et le Crypto-Asset Reporting Framework (CARF), récemment approuvé par l’Organisation de Coopération et de Développement Économiques (OCDE). Par conséquent, les entrepreneurs crypto roumains peuvent être assurés que leurs entreprises bénéficient de toutes les opportunités pour se développer dans un cadre fiscal moderne, équitable et transparent.

Comment payer les impôts sur les cryptos en Roumanie en 2024 ?

En 2024, la fiscalité des revenus de cryptomonnaies en Roumanie reste un sujet important pour les investisseurs, les traders et toute personne tirant des revenus de transactions avec des actifs numériques. La législation fiscale roumaine s’adapte au développement du marché des cryptos en fournissant des lignes directrices claires pour déclarer et payer les impôts sur les revenus de ces actifs. Cet article fournira un aperçu détaillé du processus de paiement des impôts sur les revenus de cryptomonnaies en Roumanie.

Classification des revenus de cryptomonnaies

Les revenus de cryptomonnaies en Roumanie peuvent être classés comme « revenus provenant d’autres sources » selon le code fiscal. Cela signifie que tous les revenus issus du trading ou de l’investissement dans des cryptomonnaies sont imposables et doivent être déclarés dans une déclaration fiscale.

Taux d’imposition

En 2024, le taux d’imposition des revenus de cryptomonnaies en Roumanie dépend du montant des revenus pour l’année fiscale :

• Les revenus jusqu’à 600 lei ne sont pas imposables.
• Les revenus entre 601 et 60 000 lei sont taxés à 10%.
• Pour les revenus supérieurs à 60 000 lei, des règles fiscales spéciales s’appliquent, pouvant inclure un taux d’imposition plus élevé.

Processus de déclaration

1. Enregistrement de toutes les transactions : Les contribuables doivent conserver des enregistrements précis de toutes les transactions de cryptomonnaies, y compris les dates, les montants et les taux de change, afin de calculer correctement la base d’imposition.
2. Calcul de la base d’imposition : La base d’imposition est déterminée comme la différence entre le montant de vente et le montant d’achat de cryptomonnaie. Il est important de prendre en compte toutes les dépenses liées à l’achat et à la vente de cryptomonnaies.
3. Déclaration fiscale : Les revenus de cryptomonnaies doivent être inclus dans la déclaration fiscale annuelle et déposés dans les délais pertinents fixés par le Service Fiscal Roumain.

Déductions fiscales et avantages

La législation fiscale roumaine peut prévoir certaines déductions et incitations pour les investisseurs en cryptomonnaies, telles que la possibilité de déduire les dépenses liées à l’acquisition de cryptomonnaies de la base d’imposition. Cependant, pour appliquer de telles déductions, il est nécessaire de documenter avec précision toutes les dépenses connexes.

Conclusion

La taxation des revenus de cryptomonnaies en Roumanie nécessite une attention particulière à la documentation et à la déclaration des revenus. Comprendre les taux d’imposition et les règles permettra d’éviter les erreurs fiscales et d’optimiser la charge fiscale. Il est recommandé de contacter un conseiller fiscal qualifié pour des informations à jour et des conseils personnalisés, surtout compte tenu des possibles changements dans la législation fiscale. Avec une bonne préparation et des connaissances, les obligations fiscales sur les revenus de cryptomonnaies peuvent être remplies efficacement et sans complications inutiles.

Tableau des principaux taux d’imposition en Roumanie pour 2024. Ce tableau comprend des informations sur les taux d’impôt sur le revenu personnel, l’impôt sur le revenu des sociétés, la taxe sur la valeur ajoutée (TVA), et mentionne également l’impôt sur les revenus de cryptomonnaies.

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