Taxes sur les cryptomonnaies en Pologne

La juridiction polonaise peut être attrayante pour les entreprises de cryptomonnaie recherchant une position gouvernementale favorable à l’industrie ainsi que des impôts sur les sociétés relativement bas et un grand nombre d’accords internationaux sur l’élimination de la double imposition.

Les impôts polonais sont administrés par la Chambre d’Administration Fiscale, qui est également responsable de la tenue d’un registre des activités de cryptomonnaie autorisées, intitulé le Registre des Monnaies Virtuelles. Bien que l’autorité n’ait pas fixé d’impôts spécifiques aux cryptomonnaies, les entreprises exerçant des activités économiques liées aux cryptomonnaies en Pologne sont tenues de payer un certain nombre de taxes existantes qui sont prélevées en fonction des spécificités d’un produit ou service particulier.

L’année fiscale coïncide avec l’année civile et les déclarations fiscales annuelles doivent être déposées avant le 30 avril. Il n’y a pas d’obligation de déposer des déclarations fiscales tout au long de l’année.

Taux d’imposition standard :

• Impôt sur les Sociétés (CIT) – 19%
• Taxe sur la Valeur Ajoutée (TVA) – 23%
• Retenue à la Source (WHT) – 19%-20%
• Contributions de Sécurité Sociale (SSC) – 20,08%

Actuellement, la taxe sur les transactions de droit civil n’est pas prélevée sur les transactions de cryptomonnaie.

La Pologne a plus de 90 accords internationaux sur l’élimination de la double imposition, ce qui vous permettra de bénéficier d’un taux d’imposition préférentiel ou d’une exonération fiscale. Pour ce faire, vous devez fournir un certificat de résidence prouvant l’emplacement du siège du contribuable à des fins fiscales.

Impôt sur les Sociétés

Les entreprises de cryptomonnaie résidentes fiscales polonaises sont tenues de payer l’impôt sur les sociétés sur leurs revenus mondiaux, tandis que les entreprises non résidentes ne sont imposées que sur les revenus provenant de Pologne. Si le siège social ou le lieu de gestion de votre entreprise est situé en Pologne, elle est considérée comme résidente.

À la fin de l’année fiscale, les entreprises de cryptomonnaie, comme toute autre entreprise, doivent soumettre des déclarations de revenus annuelles à l’e-Bureau des Impôts. Elles doivent inclure les revenus gagnés au cours de cette année fiscale provenant du transfert de monnaies virtuelles et calculer l’impôt sur les sociétés dû. En outre, la déclaration fiscale doit refléter les coûts de réalisation des revenus, même lorsque le contribuable n’a pas gagné de revenus provenant du transfert de monnaies virtuelles.

Selon la loi sur l’impôt sur les sociétés, les revenus provenant de l’échange de monnaies virtuelles contre de la monnaie fiduciaire, des produits, des services ou des droits de propriété autres que les monnaies virtuelles, ou du paiement d’autres passifs avec des monnaies virtuelles, sont considérés comme des revenus de gains en capital. Pour réitérer, la valeur des monnaies virtuelles obtenues en échange d’autres monnaies virtuelles ne doit pas être considérée comme un revenu.

Les revenus provenant du transfert de monnaies virtuelles sont imposables à un taux de 19%. Les revenus provenant du transfert de monnaies virtuelles sont la différence obtenue au cours d’une année fiscale donnée entre les revenus totaux tirés du transfert de monnaies virtuelles et les coûts de réalisation des revenus. Les dépenses engagées en relation avec l’échange de monnaie virtuelle contre une autre monnaie virtuelle ne seront pas considérées comme des coûts de réalisation des revenus.

Taxe sur la Valeur Ajoutée

Il est légalement requis que votre entreprise de cryptomonnaie demande l’enregistrement à la TVA avant de commencer ses activités économiques en Pologne, et il faut généralement un mois pour obtenir un numéro de TVA. Ensuite, les déclarations de TVA sont soumises mensuellement, mais les entreprises peuvent choisir de déclarer trimestriellement lors de l’enregistrement à la TVA.

Étant donné que la législation polonaise est alignée sur le droit de l’UE, elle suit la règle de la Cour de justice de l’Union européenne (CJUE) stipulant que la fourniture de services impliquant l’échange de cryptomonnaies contre de la monnaie fiduciaire et vice versa est exonérée de TVA. D’autres produits et services de cryptomonnaie fournis en Pologne peuvent être soumis à la TVA.

Contributions de Sécurité Sociale

Si votre entreprise de cryptomonnaie envisage d’employer des personnes, vous devez prendre en compte les Contributions de Sécurité Sociale, indépendamment des spécificités de vos activités de cryptomonnaie. Cela fait partie de l’impôt sur les salaires et est administré par l’Institution de Sécurité Sociale. Les contributions sont collectées pour couvrir des catégories telles que les pensions, les prestations d’invalidité et de maladie, les congés de maternité et l’assurance des accidents de travail. Les paiements sont effectués mensuellement par les employeurs et les employés.

Les employeurs sont tenus de payer les contributions suivantes :

• Pension – 9,76%
• Invalidité – 6,50%
• Accidents et blessures au travail – 0,67%-3,33% (le taux dépend du type d’activité professionnelle menée, classée par les autorités polonaises)

Retenue à la Source

Les dividendes versés par les résidents fiscaux polonais sont soumis à la retenue à la source, qui est retenue et transférée à l’autorité fiscale par le payeur des dividendes. Dans la plupart des cas, le taux standard de 19% est applicable, bien qu’il puisse varier en raison des accords internationaux sur l’élimination de la double imposition.

Les intérêts sont normalement prélevés au taux de 20% en Pologne, sauf indication contraire dans les accords internationaux sur l’élimination de la double imposition.

Les intérêts sont exonérés de la retenue à la source s’ils sont versés par une entreprise ayant son siège social en Pologne à une entreprise ayant son siège social dans un pays de l’UE ou de l’EEE autre que la Pologne ou en Suisse et si l’une des conditions suivantes est remplie :

• L’entreprise versant les intérêts détient au moins 25% des actions du capital de l’entreprise percevant les intérêts
• L’entreprise percevant les intérêts détient au moins 25% des actions du capital de l’entreprise versant les intérêts
• L’entreprise soumise à l’imposition de son revenu total dans un pays de l’UE ou de l’EEE détient au moins 25% des actions du capital de l’entreprise versant les intérêts et dans le capital de l’entreprise percevant les intérêts et au moins 25% des actions ont été détenues directement et en continu pendant au moins 2 ans

Crédits d’Impôt et Incitations

Si les revenus étrangers provenant d’entreprises résidentes ne sont pas protégés contre la double imposition par les accords internationaux sur l’élimination de la double imposition, les autorités fiscales polonaises mettent en œuvre des procédures de crédit d’impôt où les entreprises résidentes restent soumises au paiement des impôts polonais, mais ils sont proportionnellement réduits en fonction des impôts payés à l’étranger.

Les entreprises de cryptomonnaie de toute taille opérant en Pologne peuvent être éligibles à l’allègement fiscal pour la recherche, le développement et l’innovation (R&D). L’allègement permet une déduction remarquable de 200% des coûts car les coûts sont d’abord déduits à 100% en tant que coûts d’exploitation, puis ils sont déduits à 100% du revenu.

Les coûts suivants sont déductibles :

• Salaires des employés, y compris les contributions de sécurité sociale
• Achat de matériaux nécessaires pour mener l’activité de recherche et développement
• Paiements pour des avis d’experts et des services de conseil, y compris les résultats de la recherche scientifique
• Paiements pour du matériel scientifique et de recherche, y compris les frais de service
• Frais de brevet, droits de protection pour un modèle utilitaire, droits d’enregistrement d’un dessin industriel
• Amortissement effectué au cours de l’année fiscale sur les immobilisations et les actifs incorporels utilisés dans l’activité de R&D menée
• Coûts d’achat d’équipements spécialisés dans l’activité de R&D menée

Enfin, avant de prendre une décision sur la législation la plus appropriée pour votre entreprise de cryptomonnaie, vous pourriez vouloir vous renseigner sur la Zone d’Investissement Polonaise, qui est un instrument d’incitation pour les entrepreneurs sous la forme d’une exonération fiscale pour les nouveaux investissements, conçue pour accorder des allégements fiscaux (notamment l’exonération de l’impôt sur les sociétés) aux entreprises de différentes tailles si elles s’engagent à réaliser leurs investissements dans un délai de 10 à 15 ans.

Le montant de l’incitation dépend des critères suivants :

• Valeur des coûts éligibles de l’investissement (capital d’investissement ou coûts salariaux sur deux ans des nouveaux employés)
• Intensité de l’aide d’État dans une région choisie
• Taille de l’entreprise

Si vous êtes déterminé à réussir en Pologne mais ne savez pas par où commencer, les consultants hautement qualifiés et expérimentés de Regulated United Europe (RUE) seront ravis de vous aider à structurer vos impôts, à vous familiariser avec toutes les réglementations sur les cryptomonnaies en Pologne. Nous comprenons parfaitement et surveillons de près les règles fiscales polonaises spécifiques aux cryptomonnaies et nous efforçons de faire en sorte que nos clients non seulement se conforment aux réglementations locales mais opèrent également de manière fiscalement efficace. De plus, nous serons plus qu’heureux de vous aider à créer une entreprise, à obtenir une licence de cryptomonnaie en Pologne et à faire de la comptabilité. Réservez une consultation personnalisée dès maintenant.

Taxes sur les cryptomonnaies en Pologne en 2023

Pour 2023, les autorités polonaises ont fixé des taux d’imposition plus favorables pour les particuliers et les personnes morales, ce qui est une autre raison de considérer la Pologne comme un pays où les activités économiques liées aux cryptomonnaies peuvent apporter plus de récompenses et de rendements.

De plus, puisque la Pologne est membre de l’Organisation de Coopération et de Développement Économiques (OCDE), d’autres changements spécifiquement liés aux entreprises de cryptomonnaie sont à prévoir en temps voulu. L’OCDE a récemment introduit un nouveau cadre international de transparence fiscale, intitulé Cadre de Rapportage des Crypto-actifs (CARF), dont les politiques devraient être transposées dans la législation polonaise. En résumé, l’objectif de ce cadre est d’automatiser le rapportage fiscal et de faciliter le partage international des données pertinentes, ce qui élèvera les normes de taxation des cryptomonnaies en tenant les autorités fiscales des pays membres bien informées.

Impôt sur les sociétés

L’impôt sur les sociétés reste à 19%, mais en 2023, des changements importants seront mis en œuvre car des amendements à la loi polonaise sur l’impôt sur les sociétés entreront en vigueur. Pour commencer, la mise en œuvre de l’impôt minimum sur les revenus a été suspendue jusqu’à la fin de l’année et le ratio de rentabilité qui rendra une entreprise redevable de cet impôt minimum a été augmenté de 1% à 2%.

En ce qui concerne l’exonération des gains en capital, elle sera applicable même si la société vendue détient au moins 5% des actions dans une autre société et lorsque la filiale bénéficie d’une exonération sur les revenus de l’activité menée dans une Zone Économique Spéciale ou au sein d’une Zone d’Investissement Polonaise.

Une autre assouplissement des règles concerne les transactions avec des entités dans des paradis fiscaux. Les seuils de documentation pour les transactions effectuées directement avec des entreprises de paradis fiscaux ont été augmentés à 2,5 millions PLN (environ 532 000 EUR) pour les transactions financières et 500 000 PLN (environ 106 500 EUR) pour les transactions non financières. Il y a d’autres amendements à la loi polonaise sur l’impôt sur les sociétés dont nous serions heureux de vous consulter lors d’une réunion en face à face que vous êtes invités à planifier dès maintenant.

Taxe sur la valeur ajoutée (TVA)

Le taux standard de la TVA reste à 23% et les transactions de cryptomonnaies resteront exonérées de TVA. Cependant, il y a d’autres changements pertinents qui affecteront les entreprises locales. À partir de janvier 2023, les entreprises polonaises seront autorisées à créer des groupes TVA où chaque groupe sera traité comme une seule personne imposable pour les besoins de la TVA polonaise. C’est une étape optionnelle mais elle peut avoir des avantages tels que la non-prise en compte des transactions intra-groupe (bien qu’elles doivent toujours être enregistrées). Pour être éligibles à un groupe TVA en Pologne, les entreprises doivent prouver l’existence de liens financiers, économiques et organisationnels.

Principales allocations et conditions pour les groupes TVA :

• La durée minimale d’existence d’un groupe TVA est de trois ans
• Les établissements permanents et les succursales peuvent rejoindre de tels groupes
• Une demande doit être remplie pour initier la formation d’un groupe (une fois approuvée, un numéro de TVA de groupe est attribué aux membres du groupe)
• Chaque membre du groupe TVA est solidairement et individuellement responsable des dettes de TVA et des pénalités imposées à l’ensemble du groupe
• Tous les membres d’un groupe TVA sont tenus de soumettre une déclaration de TVA consolidée, et il n’est pas permis de déposer des déclarations de TVA séparées pour chaque entité

Retenue à la source

Les taux de la retenue à la source restent entre 19% et 20%, mais 2023 apportera des changements inhérents car les réglementations du système de paiement et de remboursement sont devenues plus simples. Tout d’abord, l’amendement de la loi polonaise sur l’impôt sur les sociétés prolonge considérablement les délais de dépôt des demandes de taux réduits. Les nouvelles règles permettront des exonérations ou des taux réduits pour certains paiements inférieurs à 2 millions PLN (environ 425 800 EUR) pour lesquels un émetteur peut postuler en déposant une déclaration une fois par an.

Contributions de sécurité sociale

À partir de janvier 2023, les associés-gérants des sociétés en commandite par actions seront soumis à des cotisations d’assurance maladie dès le début de leurs activités, car ils ne pourront pas bénéficier de l’allocation pour les startups. En dehors de cela, les règles pour les contributions de sécurité sociale restent les mêmes. Chaque mois, les employeurs sont tenus de payer 19,21–22,41% du salaire brut d’un employé, ce qui couvre l’assurance retraite, l’assurance maladie, l’assurance invalidité, l’assurance accident et le fonds de travail.

Comment payer des taxes sur les cryptomonnaies en Pologne en 2024 ?

En 2024, la question de la taxation des revenus des cryptomonnaies reste pertinente pour les résidents de Pologne. La législation fiscale polonaise s’adapte au monde des cryptomonnaies en évolution rapide pour assurer une réglementation claire et une taxation équitable. Cet article fournira un aperçu détaillé de la façon de payer des taxes sur les revenus des cryptomonnaies en Pologne, basé sur les règles et réglementations en vigueur à partir de 2024.

Principes de base de la taxation des cryptomonnaies en Pologne

En Pologne, les revenus provenant des transactions de cryptomonnaies sont soumis à la réglementation fiscale générale. Les principaux impôts qui peuvent être appliqués aux revenus des cryptomonnaies sont l’impôt sur le revenu des personnes physiques (IRPP) et l’impôt sur les sociétés (IS), selon la manière dont l’activité de cryptomonnaie est réalisée.

Impôt sur le revenu des personnes physiques (IRPP)

Pour les particuliers, le taux d’imposition sur les gains de cryptomonnaie est de 19% des bénéfices. Il s’agit d’un taux forfaitaire appliqué à la différence entre les revenus de la vente et les coûts d’acquisition de la cryptomonnaie. Il est important de tenir des registres détaillés de toutes les transactions afin de calculer correctement la base imposable.

Impôt sur les sociétés (IS)

Pour les entreprises traitant des cryptomonnaies dans le cadre de leurs activités commerciales, les revenus sont soumis à l’impôt sur les sociétés. Le taux d’IS en Pologne varie, mais le taux de base est de 19%. Les entreprises doivent inclure les revenus et les dépenses des transactions de cryptomonnaies dans leur déclaration fiscale.

Enregistrement et déclaration des revenus

Les contribuables sont tenus d’enregistrer leurs revenus de cryptomonnaie sur leur déclaration fiscale annuelle. Les particuliers utilisent le formulaire IRPP et les entreprises utilisent le formulaire IS. Toutes les transactions doivent être documentées et étayées par des preuves appropriées d’achat et de vente.

Déductions et avantages

La législation fiscale polonaise prévoit la possibilité de déductions, y compris les dépenses liées à l’acquisition de cryptomonnaies. Cependant, pour utiliser les déductions, il est nécessaire de documenter avec précision toutes les dépenses et de prouver leur lien avec la perception des revenus.

Conclusion

La taxation des revenus des cryptomonnaies en Pologne nécessite une tenue de registres soigneuse et une documentation de toutes les transactions. Avec un taux d’imposition des gains en capital de 19% pour les particuliers et des taux similaires pour les entités légales, il est important de rester à jour sur les règles fiscales et les obligations actuelles. Une planification appropriée et une consultation avec des professionnels de la fiscalité peuvent aider à minimiser votre charge fiscale et à éviter les pénalités potentielles pour non-conformité fiscale. Avec une approche réfléchie et une préparation adéquate, les contribuables peuvent gérer efficacement leurs obligations et maximiser les avantages de leurs investissements en cryptomonnaies.

Tableau des principaux taux d’imposition en Pologne pour 2024. Ce tableau comprend des informations sur l’impôt sur le revenu des personnes physiques (IRPP), l’impôt sur les sociétés (IS), la taxe sur la valeur ajoutée (TVA) et d’autres taux d’imposition actuels.

Ce tableau donne un aperçu général du système fiscal en Pologne. Il est important de noter que les lois fiscales peuvent changer et qu’il peut y avoir des conditions spécifiques ou des déductions applicables à votre situation.

De plus, les avocats de Regulated United Europe fournissent un soutien juridique aux projets de cryptomonnaies et aident à l’adaptation aux réglementations MICA.