Licence MiCA en Irlande

La réglementation (UE) 2023/1114 sur les marchés de crypto-actifs (MiCA) est devenue un élément clé de la stratégie européenne en matière de finance numérique et un outil essentiel pour harmoniser la régulation du secteur des cryptomonnaies. L’Irlande, suivant la ligne pan-européenne, a confié à la Banque centrale d’Irlande les fonctions d’autorité nationale compétente responsable de l’autorisation et de la supervision des acteurs du marché. À partir du 30 juin 2024, ses dispositions ont commencé à s’appliquer aux émetteurs de jetons adossés à des actifs (ART) et de jetons de monnaie électronique (EMT), et à partir du 30 décembre 2024, à tous les prestataires de services sur crypto-actifs (CASP).

La réglementation introduit des changements fondamentaux dans la procédure d’émission et de circulation des stablecoins. Les ART sont définis comme des jetons qui maintiennent leur valeur en étant indexés sur un ou plusieurs actifs, tandis que les EMT sont définis comme des jetons adossés à une seule monnaie officielle. Pour ces deux catégories, il est obligatoire d’obtenir l’autorisation de la Banque centrale d’Irlande, ainsi que de publier des documents officiels divulguant les paramètres du jeton, sa garantie et ses risques. Une attention particulière est portée aux ART et EMT « significatifs », qui, en raison de l’ampleur de leur émission ou de leur mode de fonctionnement, peuvent présenter un risque accru pour le système financier. La supervision de ces jetons a été confiée à l’Autorité bancaire européenne (ABE). En cas de non-conformité, ces jetons sont soumis à des restrictions ou exclus du marché. Outre les ART et EMT, MiCA s’applique également aux autres crypto-actifs. Pour leur émission et leur admission à la circulation, une notification à l’autorité compétente et la préparation d’un livre blanc au format établi sont exigées. L’émetteur est responsable de l’exhaustivité et de l’exactitude des informations. Ainsi, pour la première fois au niveau de l’UE, un cadre réglementaire universel a été créé pour tous les crypto-actifs, à l’exception des instruments financiers régis par MiFID II, des jetons non fongibles dans leur forme classique, des monnaies numériques de banque centrale et des actifs émis par des entités gouvernementales.

Une attention particulière est portée aux prestataires de services sur crypto-actifs. MiCA exige une autorisation obligatoire pour tous les CASP, y compris les services de garde, les bourses de cryptomonnaies, les plateformes d’échange, les opérateurs d’exécution d’ordres clients, les intermédiaires de placement de jetons, ainsi que les conseillers et gestionnaires de portefeuille. Les entreprises doivent suivre une procédure détaillée, comprenant une interaction préalable avec la Banque centrale, la préparation d’un document d’information clé (Key Facts Document) divulguant le modèle économique, la structure de gestion, les politiques internes et les mesures LBC/FT. Sur la base de ce document, la Banque centrale évalue la préparation du demandeur à soumettre une demande formelle. S’ensuit une période de 40 jours pour l’examen de la demande complète, durant laquelle le régulateur peut demander des informations supplémentaires, suspendant le processus pour une durée maximale de 20 jours ouvrables. Une fois l’analyse terminée, le demandeur reçoit une décision d’octroi ou de refus de la licence. Un aspect important est l’interaction entre MiCA et la directive sur les services de paiement (DSP2). Certaines activités impliquant des EMT sont considérées comme des services de paiement nécessitant une licence distincte d’établissement de paiement. Cela signifie que certaines entreprises devront obtenir une double licence – CASP et PI – ou conclure des partenariats avec des prestataires de services de paiement existants. L’Autorité bancaire européenne a recommandé aux autorités nationales d’adopter une approche flexible dans ces situations et de minimiser la charge administrative pour les entreprises durant la période de transition.

La réglementation interdit également les abus de marché. Cela s’applique à toutes les transactions impliquant des crypto-actifs, y compris le délit d’initié, la divulgation illégale d’informations confidentielles et la manipulation des prix. Ce faisant, MiCA transpose au marché des cryptomonnaies les règles applicables aux secteurs financiers traditionnels, constituant ainsi la base de la confiance des investisseurs. Une période transitoire jusqu’au 29 décembre 2025 a été établie pour l’Irlande. Les entreprises enregistrées en tant que VASP en vertu du droit national peuvent continuer à opérer jusqu’à cette date, mais sont tenues de demander une licence MiCA. À la fin de la période transitoire, seules les organisations respectant pleinement les nouvelles exigences pourront exercer. La Banque centrale d’Irlande a souligné à plusieurs reprises, dans ses déclarations publiques, qu’elle considérait son rôle comme celui de créer un environnement réglementaire équilibrant innovation et protection des consommateurs. Les principaux domaines de supervision sont la transparence des modèles économiques, l’efficacité des procédures LBC/FT, la résilience de l’infrastructure informatique et l’atténuation des risques pour les investisseurs. Les entreprises envisageant d’opérer dans le secteur des cryptomonnaies en Irlande doivent garder à l’esprit que le régulateur s’attend à une implication précoce et à une préparation en temps voulu pour l’obtention d’une licence.

Ainsi, MiCA en Irlande établit un cadre réglementaire prévisible et strict qui rapproche la régulation du marché des cryptomonnaies de celle des institutions financières traditionnelles. Pour les entreprises, cela implique une augmentation des coûts de conformité, mais offre en même temps la possibilité d’accéder au marché unique de l’UE sur la base du passeport européen. Pour les investisseurs, cela crée un environnement plus sûr et plus transparent, ce qui contribue à renforcer la confiance dans les actifs numériques et à accélérer l’institutionnalisation du marché des cryptomonnaies.

Réglementation MiCA en Irlande

En 2025, l’Irlande a considérablement modifié son approche de la régulation du secteur des cryptomonnaies, passant d’un simple régime d’enregistrement à un système complet de licences dans le cadre du règlement européen sur les marchés de crypto-actifs (MiCA). Cette décision reflète la volonté du pays d’assurer un haut niveau de supervision, de transparence et de confiance dans les actifs numériques, tout en permettant aux entreprises d’opérer sur le marché unique européen. Depuis 2021, l’Irlande exigeait des entreprises de cryptomonnaies qu’elles s’enregistrent en tant que prestataires de services sur actifs virtuels (VASP). L’exigence principale à l’époque était le respect des règles de lutte contre le blanchiment d’argent (LBA), y compris les procédures KYC et la déclaration des transactions suspectes. Cependant, une nouvelle procédure est entrée en vigueur le 30 décembre 2024 : toutes les plateformes d’échange, courtiers et services de garde travaillant avec des clients irlandais doivent obtenir une licence CASP en vertu de MiCA. La Banque centrale d’Irlande (CBI) a commencé à accepter les demandes préliminaires au printemps 2024 pour aider les acteurs du marché à se préparer aux nouvelles exigences. Dans le même temps, l’Irlande a réduit la période de transition de 18 à 12 mois, fixant au 29 décembre 2025 la date limite d’obtention d’une licence.

Les exigences pour la licence CASP incluent un capital social compris entre 50 000 € et 150 000 € (selon la gamme de services fournis), une séparation claire des fonds des clients et des fonds de l’entreprise, l’élaboration de plans de réponse aux incidents et d’un système de cybersécurité. De plus, les entreprises doivent nommer des dirigeants basés en Irlande répondant aux critères de compétence professionnelle et d’intégrité. Des règles spécifiques sur la réserve et le rachat d’actifs ont été introduites pour les émetteurs de stablecoins.

Parallèlement, la directive européenne sur les services de paiement est entrée en vigueur en décembre 2024, exigeant des entreprises de cryptomonnaies en Irlande qu’elles fournissent les détails de l’expéditeur et du destinataire pour les transactions supérieures à 1 000 €. Cela rend impossibles les transferts anonymes de grande valeur et renforce le contrôle des flux financiers. Le régime fiscal reste également un élément important de la réglementation. La vente ou l’échange de cryptomonnaies est considéré comme un événement imposable et est soumis à l’impôt sur les plus-values à un taux de 33 % sur les bénéfices annuels supérieurs à 1 270 €. Les revenus provenant du minage, du staking et du paiement de services en cryptomonnaies sont classés comme revenus ordinaires et soumis aux taux d’imposition sur le revenu allant jusqu’à 40 %, avec des contributions supplémentaires USC et PRSI. En 2025, deux niveaux de réglementation s’appliqueront simultanément : les entreprises doivent rester inscrites au registre VASP et se conformer aux règles LBA jusqu’à l’obtention d’une licence CASP, tout en se préparant aux nouvelles normes de supervision. La CBI publie activement des lignes directrices, y compris des règles sur la conservation des clés, le signalement des incidents, le traitement des plaintes et même le suivi de la consommation d’énergie des entreprises de cryptomonnaies.

Dublin a renforcé son statut de hub international pour les plateformes d’échange de cryptomonnaies grâce à son environnement anglophone, son accès au marché unique de l’UE et la position proactive du régulateur. De grandes entreprises, dont Coinbase, Gemini et Crypto.com, sont déjà enregistrées en Irlande, et des startups locales développent des outils pour garantir la conformité à MiCA et l’intégration avec l’euro. En revanche, les banques irlandaises restent prudentes face aux flux importants de cryptomonnaies et exigent souvent une confirmation de l’origine des fonds, incitant les entreprises à chercher des partenaires de paiement étrangers. Le coût d’obtention d’une licence CASP en Irlande peut dépasser 200 000 €, en tenant compte du soutien juridique, des audits et de la modernisation de l’infrastructure informatique, ainsi que de la contribution au capital social de l’entreprise. Toutefois, en échange, les entreprises obtiennent la possibilité d’offrir leurs services dans toute l’UE sur la base du passeport européen, sans avoir à obtenir d’autorisations distinctes dans chaque pays. Ainsi, d’ici 2025, l’Irlande aura transformé son régime réglementaire des cryptomonnaies d’un simple registre LBA en l’un des systèmes de licences MiCA les plus stricts d’Europe. Les entreprises qui investissent dans la gouvernance d’entreprise, la protection des clients et un capital suffisant pourront s’adapter avec succès et utiliser l’Irlande comme plateforme stratégique pour entrer sur le marché européen. À l’inverse, les organisations qui tardent à se préparer risquent de perdre l’accès au marché après décembre 2025.

Kraken.com est la première entreprise à obtenir une licence MiCA en Irlande

La plateforme d’échange de cryptomonnaies Kraken a annoncé avoir obtenu une licence pour opérer en République d’Irlande conformément au Règlement (UE) 2023/1114 sur les marchés des crypto-actifs (MiCA). Cette décision du régulateur irlandais représente une étape importante non seulement pour la plateforme elle-même, mais aussi pour l’ensemble du marché des actifs numériques dans l’Union européenne. L’obtention d’une licence MiCA signifie que Kraken pourra fournir ses services dans les 30 pays de l’Espace économique européen. Cela permettra à l’entreprise d’accélérer considérablement la croissance de son activité et d’offrir aux clients européens un service unifié, transparent et réglementé. Il est important de noter qu’avant l’entrée en vigueur de MiCA, les entreprises devaient obtenir des licences distinctes dans chaque juridiction, ce qui créait une fragmentation et des barrières supplémentaires.

Selon Arun Sethi, co-directeur de Kraken, la licence renforce la position de l’échange sur le marché européen et lui permet d’élargir sa gamme de produits, d’augmenter sa clientèle institutionnelle et de détail, et d’offrir à des millions d’utilisateurs dans l’UE un accès à des services de cryptomonnaies sûrs et pleinement réglementés. Le règlement MiCA, entré en vigueur en décembre 2024, a établi des normes uniformes pour les émetteurs de tokens et les prestataires de services sur crypto-actifs (CASP). Il fixe des exigences obligatoires en matière de transparence, de protection des consommateurs, de gestion des risques et de supervision des opérateurs. Pour les entreprises, obtenir une licence MiCA est une condition préalable à l’exploitation légale sur le marché européen. Pour les investisseurs, cela offre une garantie supplémentaire qu’ils interagissent avec une plateforme conforme aux règles paneuropéennes.

Kraken est devenu le premier échange international à recevoir une licence MiCA en Irlande, soulignant le rôle du pays comme l’un des principaux pôles financiers et technologiques en Europe. L’Irlande utilise activement sa position pour attirer les entreprises de cryptomonnaies en offrant des conditions réglementaires claires et prévisibles. Il convient de noter que Kraken figure parmi les 10 plus grandes plateformes mondiales de cryptomonnaies par volume d’échanges et est la sixième au niveau mondial. L’obtention d’une licence MiCA en Irlande complète une série d’approbations accordées à d’autres entreprises en Europe : Coinbase a précédemment obtenu une licence au Luxembourg, et Bybit en Autriche. Ainsi, la décision du régulateur irlandais concernant Kraken confirme que le marché européen des actifs numériques entre dans une nouvelle phase d’institutionnalisation. Pour les clients, cela signifie un niveau de protection plus élevé et l’accès à des services conformes aux normes européennes, et pour les entreprises, la possibilité d’opérer dans un espace juridique unique et d’utiliser le mécanisme de passeport européen de licence dans toute l’UE.

Coinbase a décidé de transférer sa licence MiCA d’Irlande au Luxembourg

La plateforme américaine d’échange de cryptomonnaies Coinbase a officiellement obtenu une licence pour fournir des services conformément au Règlement (UE) 2023/1114 sur les marchés des crypto-actifs (MiCA). L’autorisation a été accordée par la Commission de Surveillance du Secteur Financier (CSSF) du Luxembourg, permettant à l’entreprise d’offrir des services liés aux actifs numériques dans les 27 États membres de l’Union européenne. En même temps, Coinbase a annoncé le transfert de son hub européen d’Irlande vers le Luxembourg, en faisant la principale plateforme de coordination de ses activités dans l’UE. Initialement, à partir de 2023, le siège européen de l’entreprise était situé à Dublin, et l’Irlande était considérée comme la juridiction clé pour la conformité MiCA. Cependant, en 2025, la société a modifié sa stratégie en se concentrant sur le Luxembourg, qui offrait des conditions plus favorables pour la régulation et le développement des activités liées aux cryptomonnaies. Le PDG de Coinbase, Brian Armstrong, a souligné que l’entreprise considère l’Europe comme l’un de ses marchés clés et MiCA comme une norme réglementaire importante pour l’industrie. Selon lui, le choix du Luxembourg est dû à sa combinaison de centre financier développé, de système juridique stable et d’approche globale de la régulation des actifs numériques. Le pays dispose déjà de plusieurs lois spécialisées consacrées à la blockchain, ce qui crée un environnement plus structuré pour les entreprises de cryptomonnaies comparé à l’Irlande, où il n’existe pas encore de législation spécifique aux cryptomonnaies.

Malgré le transfert de son siège, Coinbase a déclaré qu’elle continuerait à développer sa présence en Irlande. L’entreprise prévoit de créer environ 50 nouveaux emplois à Dublin et de maintenir un bureau sur place dans le cadre de son infrastructure européenne. Daniel Seifert, directeur de la division européenne de Coinbase, a noté que la décision de déménager au Luxembourg n’était pas liée à des insuffisances de la juridiction irlandaise, mais motivée par l’attrait du Luxembourg en tant que centre financier international. Coinbase est devenue la première plateforme américaine de cryptomonnaies à obtenir une licence MiCA dans l’UE, ce qui lui permet de fournir des services réglementés dans l’ensemble du marché unique européen. En parallèle, l’entreprise reste l’un des plus grands acteurs du secteur, aux côtés d’autres plateformes qui ont déjà obtenu des autorisations MiCA dans divers pays européens, tels que Bybit, OKX et BitGo. La décision de Coinbase illustre la concurrence croissante entre les juridictions européennes pour le statut de hub principal des cryptomonnaies et confirme le rôle stratégique de MiCA en tant que base de la régulation des actifs numériques à l’échelle de l’UE.

Fiscalité des cryptomonnaies en Irlande 2025

Le droit fiscal irlandais traite les cryptomonnaies comme des biens, ce qui entraîne des obligations fiscales selon la nature des transactions d’actifs numériques. Une distinction essentielle est faite entre activités d’investissement et de trading professionnel, ce qui détermine l’imposition applicable. Les transactions impliquant des crypto-actifs, principalement les ventes d’investissement, sont soumises à l’impôt sur les plus-values (CGT) au taux de 33%. Si le revenu dépasse le seuil d’exonération, le bénéfice est imposable, et il est permis de prendre en compte les pertes en capital reportées, ce qui peut réduire considérablement la charge fiscale future. Un impôt sur les donations et successions (CAT) au même taux s’applique aux dons et héritages de cryptomonnaies, en tenant compte des exonérations générales applicables aux autres biens. Si l’activité est classée comme du trading professionnel de cryptomonnaies (par exemple, transactions fréquentes, importantes et régulières, comptabilisées comme une activité commerciale), le bénéfice est imposé selon les taux d’imposition sur le revenu : au niveau des sociétés – 12,5% (impôt sur les sociétés), et dans le cas d’un entrepreneur individuel – au taux marginal maximal pouvant atteindre 55%.

Les points suivants sont pertinents en ce qui concerne l’imposition des revenus liés aux cryptomonnaies :

• Les revenus perçus en cryptomonnaies pour des biens, services ou primes sont considérés comme des revenus ordinaires et soumis à l’imposition selon les taux applicables (impôt sur le revenu plus cotisations sociales).
• Lors de l’échange de cryptomonnaies entre elles (par ex. BTC contre ETH), chaque transaction est considérée comme un événement de cession — il est nécessaire de calculer la valeur en euros et d’enregistrer le gain ou la perte.
• Pour le minage et le staking, les récompenses reçues sont reconnues comme un revenu à la valeur de marché au moment de la réception, ce qui crée une base fiscale pour de futurs événements imposables au titre du CGT.

Le service fiscal irlandais (Revenue) souligne que les transactions en cryptomonnaies nécessitent une comptabilité rigoureuse et une définition claire de la nature de l’activité. Pour déterminer si une activité est soumise au CGT ou à l’impôt sur le revenu, les critères dits “Badges of Trade”, développés dans la jurisprudence relative aux actifs traditionnels, sont utilisés.

Enfin, il est important que les données sur les transactions en cryptomonnaies soient correctement conservées – Revenue exige que les documents relatifs aux achats, ventes, valeurs en euros, dates, ainsi que les justificatifs d’origine et autres documents de support soient conservés pendant au moins six ans.

Par conséquent, il est essentiel pour les acteurs du marché des cryptomonnaies en Irlande de :

• distinguer clairement entre activités d’investissement et de trading,
• tenir une comptabilité stricte de toutes les transactions et des calculs associés,
• appliquer la bonne stratégie fiscale en fonction de la nature du revenu.

Néanmoins, l’Irlande reste l’une des juridictions européennes clés où la régulation des cryptomonnaies combine flexibilité et obligations fiscales claires. En 2025, Revenue Irish Tax and Customs maintient une approche selon laquelle les cryptomonnaies sont traitées comme des biens, et les obligations fiscales sont déterminées en fonction de la nature des transactions et de la source des revenus.

La vente de cryptomonnaies est reconnue comme un événement imposable et est soumise au CGT à un taux de 33%, en tenant compte d’une exonération annuelle de 1 270 €. Cependant, l’achat de cryptomonnaies contre des euros et leur conservation dans des portefeuilles personnels n’est pas soumis à imposition. Tous les coûts d’acquisition et les commissions sont pris en compte dans le calcul de la base imposable.

Les revenus reçus en cryptomonnaies issus du trading, du minage, du staking ou en rémunération de services sont considérés comme des revenus ordinaires. Dans ce cas, les taux de l’impôt sur le revenu s’appliquent : 20% dans la tranche standard et 40% pour les revenus au-dessus du seuil. De plus, une contribution sociale universelle (USC) pouvant atteindre 11% et des cotisations sociales (PRSI) généralement de 4% pour les travailleurs indépendants sont prélevées.

Une attention particulière est accordée aux transactions impliquant l’échange de cryptomonnaies contre d’autres actifs numériques. Ces transactions sont reconnues comme des ventes et nécessitent le calcul du gain ou de la perte en euros à la date de la transaction. Une procédure similaire s’applique lors du paiement de biens et services en cryptomonnaies : au moment du règlement, un événement imposable au titre du CGT se produit, et les entreprises doivent appliquer la TVA sur les biens ou services, et non sur la cryptomonnaie elle-même.

Les pertes issues de transactions en cryptomonnaies peuvent être imputées sur les plus-values actuelles ou futures, mais ne réduisent pas les revenus ordinaires. Dans le secteur des entreprises, les bénéfices issus du trading de cryptomonnaies sont soumis à l’impôt sur les sociétés au taux de 12,5%, les revenus passifs au taux de 25%, et certains types de revenus imposables au taux de 33%.

L’imposition des transactions DeFi occupe une place particulière dans la pratique fiscale. La contribution d’actifs à un pool de liquidité est traitée comme une vente de l’actif d’origine, les rendements du staking et du farming sont classés comme des revenus, et les tokens reçus sont reconnus comme de nouveaux actifs avec une base de coût distincte.

Les autorités fiscales irlandaises (Revenue Commissioners) insistent également sur la nécessité d’une comptabilité stricte des transactions en cryptomonnaies. Les contribuables sont tenus de conserver les enregistrements des dates de transactions, des montants en euros à la date de la transaction, des adresses de portefeuilles, des factures et des relevés d’échanges pendant au moins six ans.

Les délais de paiement des impôts sont traditionnellement divisés en plusieurs étapes. L’impôt sur les plus-values pour les bénéfices réalisés entre janvier et novembre doit être payé avant le 15 décembre de l’année en cours. Le CGT pour décembre doit être payé avant le 31 janvier de l’année suivante, et une déclaration fiscale complète, incluant les transactions en cryptomonnaies, doit être déposée avant le 31 octobre.

Ainsi, en 2025, le régime fiscal en Irlande forme un système équilibré : d’une part, il permet aux investisseurs et entreprises de profiter du marché européen développé des cryptomonnaies, et d’autre part, il exige transparence, comptabilité précise et respect ponctuel des obligations fiscales. Pour les particuliers, cela signifie la nécessité d’enregistrer toutes les transactions en détail, et pour les entreprises, d’assurer la correcte répartition des revenus entre trading, revenus passifs et plus-values.

Taux d’imposition en Irlande 2025

Comment Regulated United Europe peut-il vous aider à obtenir une licence MiCA en Irlande ?

Obtenir une licence CASP en Irlande dans le cadre du Règlement (UE) 2023/1114 sur les marchés des crypto-actifs (MiCA) est un processus complexe et en plusieurs étapes, qui nécessite une préparation rigoureuse, des ressources importantes et un accompagnement professionnel. La Banque centrale d’Irlande impose des exigences élevées en matière de gouvernance d’entreprise, de capital, de procédures internes et de protection des clients, et attend des candidats qu’ils aient une compréhension approfondie du contexte réglementaire local. Regulated United Europe fournit un soutien complet aux entreprises de cryptomonnaies souhaitant obtenir une licence MiCA en Irlande. Notre assistance couvre toutes les étapes clés, de l’analyse initiale du modèle commercial à l’interaction avec le régulateur, en passant par l’accompagnement des entreprises déjà licenciées.

Nous commençons par évaluer le modèle commercial du client et déterminer quels types de services relèvent de MiCA. Cela nous permet d’identifier à l’avance les risques potentiels, de calculer les exigences minimales en capital et de définir la stratégie de demande optimale. Notre équipe prépare ensuite la documentation nécessaire, y compris les politiques internes AML/KYC, les plans de gestion des risques, les procédures de cybersécurité et les descriptions des mécanismes de protection des actifs des clients.

Une attention particulière est accordée à la préparation de la direction et des employés clés. La Banque centrale d’Irlande impose des exigences quant à l’aptitude professionnelle et à l’intégrité des dirigeants de CASP. Nous aidons donc nos clients à répondre à ces critères en constituant un conseil d’administration et une équipe dirigeante conformes aux attentes du régulateur. Au cours de la phase de demande, Regulated United Europe assiste le client dans toutes ses communications avec la Banque centrale d’Irlande, clarifie les remarques du régulateur et prépare les réponses aux demandes d’information. Cette approche réduit au minimum les risques de rejet et accélère le processus d’examen.

Notre travail ne se limite pas à l’obtention de la licence. Nous conseillons également sur la conformité MiCA après l’autorisation, notamment en matière de rapports réguliers, de mise à jour des politiques internes et de préparation aux inspections et contrôles de supervision. En choisissant l’Irlande pour obtenir une licence CASP, les entreprises bénéficient d’un avantage stratégique : l’accès au marché unique européen grâce au passeporting. Collaborer avec Regulated United Europe rend ce processus complexe gérable et prévisible, offrant aux clients la confiance dans le résultat et la stabilité de leur activité à long terme.