Taxe cryptographique du Liechtenstein

Le Liechtenstein est réputé pour être un centre financier en Europe. Niché entre la Suisse et l’Autriche, ce petit pays bénéficie d’une économie stable et d’un secteur public fort, offrant un environnement favorable aux entreprises internationales. Les avantages se traduisent également dans l’aspect pratique des affaires : le processus d’enregistrement des entreprises est simple et rapide, permettant de créer une société entièrement constituée en seulement quelques jours ouvrables. C’est un argument de vente majeur pour les investisseurs mondiaux, qui tiennent également compte de l’inclusion du Liechtenstein dans l’Espace économique européen (EEE).

Au Liechtenstein, l’année fiscale correspond à l’année d’activité de l’entreprise. Les sociétés résidentes doivent déposer leur déclaration fiscale avant le 1er juillet de l’année civile suivante (avant le 1er juillet 2024 pour l’année 2023, par exemple).

Taux d’imposition standard :

• Impôt sur les sociétés : 12,5%
• Taxe sur la valeur ajoutée (TVA) : 8%
• Impôt sur les retenues à la source : 0%
• Contributions de sécurité sociale : 7,4% + régime de pension professionnelle

Le Liechtenstein a conclu des conventions de double imposition avec un total de 24 pays, y compris l’Allemagne, l’Autriche, la Suisse, le Royaume-Uni, les Pays-Bas, les Émirats arabes unis, Hong Kong, Singapour, le Luxembourg, Malte, la République tchèque, la Hongrie et l’Uruguay. Ce nombre est en constante augmentation.

Les conventions de double imposition vous permettent de bénéficier d’un taux d’imposition préférentiel ou d’une exonération fiscale. Pour ce faire, vous devez fournir un certificat de résidence prouvant l’emplacement du siège du contribuable à des fins fiscales.

Impôt sur les sociétés

Les bénéfices nets des sociétés résidentes au Liechtenstein sont soumis à un taux fixe de 12,5 %. De plus, une redevance minimale de 1 200 francs suisses s’applique aux entreprises ayant un chiffre d’affaires annuel modéré.

Le même taux d’imposition sur les sociétés s’applique également aux sociétés non résidentes. Elles sont obligées de payer le montant total de l’impôt pour toute la période fiscale. Une exception s’applique aux entreprises dont les revenus n’excèdent pas 500 000 CHF pendant une période de trois ans.

L’impôt sur les sociétés inclut également les actifs incorporels, car il n’existe aucune règle spécifique indiquant un traitement différent pour ce type de revenu. Cependant, en vertu de la règle du prix de pleine concurrence, l’autorité fiscale pourrait imposer l’entité locale qui a développé l’actif incorporel et attribuer des redevances respectives à ses bénéfices.

Taxe sur la valeur ajoutée

Il est légalement obligatoire pour les entreprises de cryptomonnaie de s’inscrire à la TVA avant de commencer leurs activités économiques au Liechtenstein. Ensuite, les déclarations de TVA sont soumises sur une base trimestrielle (tous les 3 mois).

Le taux général de TVA au Liechtenstein est de 8%. C’est l’un des taux les plus bas d’Europe.

Contributions de sécurité sociale

Si votre entreprise de cryptomonnaie envisage d’embaucher du personnel, vous devez prendre en compte les contributions de sécurité sociale, quels que soient les spécificités de vos activités. Comme c’est la norme dans la plupart des pays, au Liechtenstein, les contributions sont collectées pour couvrir des catégories telles que les pensions, les prestations d’invalidité et de maladie, le congé de maternité et l’assurance contre les accidents du travail. Les paiements sont partagés entre les employeurs et les employés et effectués sur une base mensuelle.

En règle générale, au Liechtenstein, l’employeur couvre une plus grande part des contributions de sécurité sociale que l’employé. Le montant des contributions est fixé à un pourcentage fixe du salaire. Chaque catégorie de contributions de sécurité sociale comporte un taux différent et est répartie entre l’employeur et l’employé de manière différente – certaines à parts égales, d’autres couvertes plus ou entièrement par l’employeur.

Si l’employé est soumis au système de sécurité sociale du Liechtenstein, les contributions sociales obligatoires suivantes sont concernées :

• Assurance vieillesse, survivants et invalidité. Le taux d’imposition général pour cette catégorie est de 9,6 %, dont 4,9 % sont couverts par l’employeur.
• Caisse de compensation familiale. Elle est fixée à un taux d’imposition de 1,9 % entièrement couvert par l’employeur.
• Assurance chômage / assurance chômage complémentaire. Le taux d’imposition général pour cette catégorie est de 1 %, réparti également entre les deux parties.
• Assurance contre les accidents professionnels est fixée à un taux de 0,1 %, entièrement financée par l’employeur.
• Régime de pension professionnelle (2e pilier). Le taux d’imposition pour cette catégorie dépend entièrement du plan de pension sélectionné par l’employé. Cette contribution est partagée à parts égales entre l’employeur et l’employé.

Crédits et incitations fiscales

Au Liechtenstein, les entreprises bénéficient d’un système de soutien solide qui crée des conditions favorables en cas de perte financière. En particulier, les pertes peuvent être reportées pour compenser les revenus pendant une période illimitée suivant l’année de la perte. Le report est limité à 70 % du revenu imposable de l’année financière respective, et le reste des pertes reportées peut être utilisé les années suivantes.

Comment payer des impôts sur la crypto au Liechtenstein en 2024 ?

En 2024, le Liechtenstein continue de renforcer sa réputation comme l’un des centres financiers les plus attractifs et innovants pour l’investissement et les affaires en cryptomonnaies, grâce à son approche progressive de la réglementation des actifs numériques. Le gouvernement du Liechtenstein et les autorités fiscales locales ont développé un système de taxation clair et compréhensible pour les revenus de cryptomonnaies, offrant ainsi un environnement favorable à la croissance et au développement du marché des cryptomonnaies.

Réglementation fiscale des cryptomonnaies au Liechtenstein

Le Liechtenstein reconnaît les cryptomonnaies et les jetons comme des actifs privés, ce qui signifie que les revenus issus du trading ou de l’investissement en cryptomonnaies sont imposables. La politique fiscale du Liechtenstein vise à encourager l’innovation et l’investissement dans le secteur des actifs numériques tout en assurant une fiscalité équitable.

Déclaration des revenus provenant des cryptomonnaies

Toutes les personnes qui perçoivent des revenus issus de transactions en cryptomonnaies sont tenues de déclarer ces revenus dans leur déclaration fiscale. Cela inclut les gains en capital provenant de la vente de cryptomonnaies, les revenus de minage et les revenus de staking ou d’autres activités liées aux cryptomonnaies.

Impôt sur les gains en capital

Les gains provenant de la vente de cryptomonnaies qui dépassent le prix d’achat initial sont soumis à l’impôt sur les gains en capital. Le taux d’imposition sur les gains en capital au Liechtenstein est compétitif et est calculé en fonction du bénéfice total de l’investisseur.

Avantages fiscaux

Le Liechtenstein offre de nombreux incitatifs fiscaux pour les investisseurs et les entreprises de cryptomonnaies. Cela inclut des conditions préférentielles pour les start-ups et les entreprises technologiques, ainsi que des opportunités d’optimiser les obligations fiscales grâce à une planification et une structuration appropriées des activités.

TVA et autres taxes

Les transactions en cryptomonnaies au Liechtenstein sont généralement exemptes de TVA, rendant le pays encore plus attractif pour les entreprises de cryptomonnaies. Cependant, la TVA peut être appliquée à certains services liés aux cryptomonnaies conformément aux règles générales.

Conclusion

Le Liechtenstein continue de réaffirmer sa réputation en tant que centre financier de premier plan pour les investissements en cryptomonnaies grâce à ses lois fiscales progressistes et son ouverture à l’innovation. Il est important pour les investisseurs et les entrepreneurs en cryptomonnaies de planifier soigneusement leurs obligations fiscales et de tirer parti des opportunités d’optimisation fiscale offertes par le pays. Avec un fort accent sur la transparence et le respect des normes internationales, le Liechtenstein offre un environnement favorable à la croissance et au développement du secteur des cryptomonnaies.

 

Tableau des principaux taux d’imposition au Liechtenstein

Ces taux reflètent la politique fiscale du Liechtenstein visant à attirer les entreprises et les investisseurs et à maintenir un environnement fiscal compétitif et équitable. Avec des taux d’imposition bas et une approche progressive de la réglementation des cryptomonnaies, le Liechtenstein est une juridiction attrayante pour l’innovation financière et le développement de l’économie numérique.

En outre, les avocats de Regulated United Europe fournissent un soutien juridique aux projets de cryptomonnaies et aident à l’adaptation aux réglementations MiCA.