Taxe cryptographique en Lettonie

La Lettonie a une économie en croissance constante et orientée vers l’innovation où les entrepreneurs en crypto peuvent lancer de nouvelles entreprises en sachant qu’il leur sera facile de se conformer au cadre fiscal national, et que cela n’entravera pas le développement de l’entreprise puisque le système fiscal letton est classé. 2ème à l’Indice de Compétitivité Fiscale Internationale 2022.

Le Service des recettes publiques de la République de Lettonie est responsable de l’enregistrement des contribuables, de la perception des impôts, ainsi que de l’élaboration et de l’approbation des méthodologies de calcul des impôts et des réglementations comptables à des fins fiscales. L’autorité coordonne et échange également des informations avec les autorités fiscales internationales, comme le stipulent les accords et réglementations internationaux et européens.

L’un des nouveaux ensembles de règles de l’UE concerne les modifications apportées à la directive européenne sur la coopération administrative (DAC). La Commission européenne a introduit un nouveau cadre de reporting pour tous les prestataires de services de crypto-actifs opérant dans l’UE. Ils exigent que les entreprises de cryptographie déclarent les transactions des clients résidant dans l’UE afin de faciliter le suivi des transactions cryptographiques et des produits gagnés, ce qui devrait améliorer la détection de l’évasion et de la fraude fiscales.

DAC est harmonisé avec le Crypto-Asset Reporting Framework (CARF) qui a été annoncé par l’OCDE pour automatiser la déclaration fiscale crypto et le partage d’informations entre les autorités fiscales internationales. De plus, DAC est également aligné sur la réglementation historique sur les marchés de crypto-actifs (MiCA), dont le but est de fournir une clarté juridique, y compris la fiscalité, aux entreprises de cryptographie.

Pour cette raison et d’autres, les entrepreneurs lettons en cryptographie doivent veiller à ce que toutes les transactions cryptographiques soient soigneusement reflétées dans les registres comptables de l’entreprise, conformément aux normes comptables générales. À des fins comptables, les crypto-monnaies ne sont pas considérées comme des instruments financiers ou des actifs financiers, mais doivent plutôt être enregistrées en stock dans les actifs courants. Dans l’ensemble, les crypto-monnaies peuvent être mises dans le même panier que les biens pouvant être utilisés comme moyen d’échange, à condition que les parties échangeuses soient d’accord.

La Lettonie a plus de 60 accords bilatéraux internationaux sur l’élimination de la double imposition. Par conséquent, les entrepreneurs crypto lettons ayant une présence internationale peuvent s’attendre à disposer de tous les outils nécessaires pour protéger leurs revenus contre l’imposition dans deux pays distincts, et éventuellement réduire les taux d’imposition. Les accords précisent généralement quel pays a le droit d’imposer un contribuable dans le cadre fiscal national.

Impôt sur le revenu des sociétés

L’un des avantages les plus notables du système fiscal letton est l’exonération de tous les bénéfices non distribués des sociétés de l’impôt sur les sociétés. Il est possible d’imposer les sociétés résidentes en Lettonie et les établissements stables enregistrés en Lettonie de sociétés non-résidentes. L’exonération couvre les revenus actifs et passifs ainsi que les plus-values ​​réalisées sur la vente de la plupart des types d’actifs (par exemple, actions et titres). Les bénéfices des sociétés ne sont imposés que lorsqu’ils sont distribués sous forme de dividendes ou sont censés l’être.

En Lettonie, le taux standard de l’impôt sur les sociétés est de 20 %, mais le taux effectif est de 25 % car la base imposable est divisée par un coefficient de 0,8 avant d’appliquer le taux légal. Les sociétés résidentes sont imposées sur les bénéfices distribués provenant de leurs revenus provenant de Lettonie et de l’étranger, tandis que les établissements stables des non-résidents ne sont imposés que sur les bénéfices distribués provenant de leurs revenus provenant de Lettonie. Une entreprise est généralement considérée comme un résident de Lettonie si elle est constituée en Lettonie. Les sociétés de cryptographie sont tenues de suivre les règles fiscales générales, car la loi sur l’impôt sur les sociétés ne prévoit aucune réglementation spécifique à la cryptographie.

Les impôts payés à l’étranger sur les revenus inclus dans l’assiette fiscale sont autorisés sous forme de crédit d’impôt étranger sur l’impôt sur les sociétés prélevé sur les dividendes pour l’année en cours. Tout crédit d’impôt non utilisé peut être reporté, mais il ne peut pas dépasser l’impôt letton imputable aux revenus imposés à l’étranger et doit être autorisé par l’autorité fiscale étrangère compétente.

Les sociétés de cryptographie peuvent également bénéficier de l’allègement des dons, à condition qu’ils soient versés à des organisations à but non lucratif en Lettonie ou dans un pays membre de l’UE/EEE ou dans un pays avec lequel la Lettonie a conclu un accord de double imposition. L’entreprise donatrice peut alléger le total de ses dons en excluant les dons de l’assiette fiscale jusqu’à 5 % du bénéfice après impôts de l’année écoulée. Une autre façon de bénéficier d’un allègement consiste à exclure les dons de l’assiette fiscale à hauteur de 2 % maximum du salaire brut total sur lequel les cotisations nationales de sécurité sociale ont été payées au cours de l’année écoulée. La troisième façon de bénéficier d’un allègement consiste à réduire l’impôt sur les sociétés sur les dividendes de 85 % du montant du don.

Taxe sur les micro-entreprises

Conformément à la loi sur la fiscalité des microentreprises, les entreprises nouvellement créées ou en pleine maturité peuvent acquérir le statut de micro-entreprise et s’inscrire à la taxe sur les microentreprises, à condition que certaines conditions soient remplies. L’objectif de la taxe spéciale est d’encourager le développement des petites entreprises et le respect des règles fiscales en réduisant la bureaucratie et les coûts associés à la création et à l’exploitation de l’entreprise.

La période d’imposition d’un contribuable de micro-entreprise est une année civile, et l’impôt sur les micro-entreprises est prélevé sur le chiffre d’affaires de la période d’imposition de la micro-entreprise. La taxe est calculée en multipliant le chiffre d’affaires de la période d’imposition de la micro-entreprise par un taux d’imposition approprié en fonction du chiffre d’affaires.

Les tarifs sont les suivants :

• Pour un chiffre d’affaires allant jusqu’à 25 000 EUR par an : 25 %
• Pour un chiffre d’affaires supérieur à 25 000 EUR par an : 40 %

L’impôt sur les microentreprises comprend les cotisations obligatoires d’assurance sociale pour le propriétaire d’une microentreprise et l’impôt sur le revenu des personnes physiques pour le propriétaire de la microentreprise en relation avec la partie des revenus de la microentreprise provenant de l’activité économique. Une personne peut demander l’acquisition du statut de contribuable de micro-entreprise lors de la demande d’enregistrement d’une entreprise individuelle ou d’une entreprise individuelle, ce qui peut bien fonctionner pour les nouveaux commerçants de crypto et mineurs de crypto en Lettonie.

Retenue à la source

En Lettonie, le taux standard de retenue à la source est de 20 % et il est généralement appliqué aux frais de gestion et de conseil et aux paiements aux entreprises enregistrées dans les territoires figurant sur la liste noire. Un taux de 3 % est généralement prélevé sur le produit de la vente de biens immobiliers en Lettonie ou sur le produit de la vente d’actions dans une société immobilière. Un taux de 5 % est prélevé sur les revenus provenant de la location ou du crédit-bail de biens immobiliers situés en Lettonie.

Il n’y a pas de retenue à la source sur les dividendes distribués aux sociétés non-résidentes, car elles sont soumises à l’impôt sur les sociétés une fois les distributions effectuées. Aucune retenue à la source n’est prélevée sur les intérêts payés aux sociétés non-résidentes, sauf si le bénéficiaire est enregistré dans l’un des territoires à faible fiscalité répertoriés, auquel cas un taux de 20 % s’applique. De plus, il n’y a pas de retenue à la source sur les redevances de brevets et certaines redevances de droits d’auteur versées à des sociétés non-résidentes, à moins qu’elles ne soient versées à un destinataire enregistré dans l’un des territoires à faible fiscalité répertoriés et soumis à un taux de 20 %. Les frais de services techniques ne sont pas imposés.

Impôt sur les plus-values

Pour les entreprises, les plus-values ​​sont incluses dans l’assiette de l’impôt sur les sociétés, qui comprend également les plus-values ​​réalisées sur la vente de crypto-monnaies. Pour les particuliers, les crypto-monnaies sont imposées comme des biens personnels en Lettonie et donc un taux de 10 % s’applique. Comparé à d’autres juridictions européennes, c’est un tarif très avantageux. Lors du calcul des gains imposables, des dépenses telles que la publicité, les frais bancaires, les frais de domaine Internet et les frais de transaction peuvent être pris en compte.

Taxe sur la valeur ajoutée

Le taux de TVA standard en Lettonie est de 21 % et peut s’appliquer aux activités économiques liées à la cryptographie. Puisqu’il s’agit d’une taxe à la consommation, elle doit être incluse dans le prix des produits et services cryptographiques imposables et éventuellement payée par les consommateurs. Les entreprises assujetties doivent s’inscrire comme assujettis à la TVA avant d’effectuer ou de recevoir des transactions imposables à la TVA. L’enregistrement peut être effectué à distance via le système de déclaration électronique (EDS) du SRS.

Bien que des services tels que la taxe sur les échanges de crypto-monnaies soient soumis à la taxe, l’échange de crypto-monnaies en monnaie fiduciaire et vice versa, ainsi que l’échange de crypto-monnaies contre d’autres crypto-monnaies sont exonérés de TVA conformément à l’arrêt de la Cour de justice de l’Union européenne (CJUE). ), qui a statué que les crypto-monnaies telles que Bitcoin devaient être traitées comme de la monnaie fiduciaire aux fins de la TVA.

Taxes sur les salaires en Lettonie

Les employeurs lettons sont tenus de retenir les cotisations obligatoires d’assurance sociale et l’impôt sur le revenu des personnes physiques sur les salaires de leurs employés. Le taux standard des cotisations obligatoires d’assurance sociale de l’État est de 34,09 %, dont 23,59 % sont payés par les employeurs et 10,50 % sont payés par les salariés. De plus, une taxe de solidarité est prélevée si les revenus dépassent 78 100 EUR. Elle est payable mensuellement de la même manière et aux mêmes taux que les cotisations obligatoires de sécurité sociale de l’État, bien que le taux effectif de l’impôt de solidarité soit de 25 %.

La Lettonie dispose d’un système progressif d’impôt sur le revenu des personnes physiques, dont le taux progressif est basé sur le niveau de revenu annuel. Un taux de 20 % s’applique aux revenus n’excédant pas 20 004 EUR. Les revenus compris entre 20 004 EUR et 78 100 EUR sont imposés au taux de 23 %. Les revenus supérieurs à 78 100 EUR sont imposés au taux de 31 %.

Comment payer les impôts sur les cryptomonnaies en Lettonie en 2024 ?

En 2024, la fiscalité des revenus des cryptomonnaies en Lettonie continue d’attirer l’attention des investisseurs et des utilisateurs d’actifs numériques. Comprendre les règles et obligations fiscales locales est essentiel pour une gestion financière efficace et pour éviter d’éventuelles pénalités en cas de non-respect des lois fiscales. Vous trouverez ci-dessous un aperçu du processus de paiement des impôts sur les revenus des cryptomonnaies en Lettonie pour 2024.

Bases de la fiscalité des cryptomonnaies en Lettonie

En Lettonie, les revenus issus des cryptomonnaies sont traités en fonction de leur source et de leur nature. Généralement, le revenu peut appartenir aux catégories de gains en capital, de revenus d’entreprise ou d’autres revenus. Les taux d’imposition et les conditions de déclaration dépendent de la situation spécifique du contribuable.

Impôt sur les plus-values

Les revenus de la vente de cryptomonnaies qui dépassent le montant de l’investissement initial sont imposés comme plus-values. En 2024, le taux d’imposition des plus-values ​​en Lettonie est de 20 %. Les contribuables doivent calculer leurs propres plus-values ​​et les indiquer dans la déclaration fiscale.

Imposition des revenus miniers

Les revenus provenant du minage de cryptomonnaies sont généralement considérés comme des revenus d’entreprise et sont imposés conformément aux taux applicables aux revenus d’entreprise. Il est important de garder à l’esprit que les obligations fiscales peuvent comprendre non seulement l’impôt sur le revenu mais également les cotisations sociales.

TVA et crypto-monnaies

Depuis 2024, les transactions en cryptomonnaies en Lettonie sont généralement exonérées de TVA. Cela est conforme à la pratique européenne commune et aux décisions de la Cour de justice européenne.

Déclaration de revenus issus des cryptomonnaies

Pour déclarer les revenus des cryptomonnaies, les contribuables lettons doivent remplir une déclaration de revenus indiquant tous leurs revenus pour l’année fiscale. La date limite pour déposer une déclaration de revenus en Lettonie est généralement le 1er avril de l’année suivant la période de déclaration.

Considérations importantes

• Comptabilité des transactions : il est obligatoire de conserver des enregistrements précis et détaillés de toutes les transactions en cryptomonnaies pour garantir l’exactitude des déclarations de revenus et des calculs.
• Utilisation des pertes : en Lettonie, les pertes résultant des transactions en cryptomonnaies peuvent être utilisées pour réduire l’assiette fiscale des plus-values, mais les règles peuvent varier, une étude minutieuse est donc nécessaire.
• Consultation d’experts : compte tenu de la complexité des lois fiscales et du développement rapide du marché des cryptomonnaies, il est fortement recommandé de contacter un conseiller fiscal qualifié pour obtenir des informations et des conseils à jour.

Conclusion

Payer des impôts sur les revenus des cryptomonnaies en Lettonie nécessite une tenue minutieuse des registres, une compréhension des lois fiscales et une déclaration des revenus en temps opportun. En suivant les règles et directives locales, les contribuables peuvent éviter des pénalités potentielles et optimiser leurs obligations fiscales.

Tableau avec les principaux taux d’imposition en Lettonie pour 2024. Ce tableau comprend les taux d’impôt sur le revenu des personnes physiques, l’impôt sur les sociétés, la TVA et les taux d’imposition des plus-values ​​applicables aux revenus de crypto-monnaie.

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