Taxe irlandaise sur la cryptographie

Si vous êtes une jeune startup de cryptographie à la recherche d’un nid sûr pour développer vos ailes, le système fiscal irlandais est le bon choix pour vous, grâce à son exonération de trois ans de l’impôt sur les sociétés qui, pour les nouvelles startups, peut être réduite à 0% si leur impôt sur les sociétés dû est de 40 000 EUR ou moins au cours d’une seule année fiscale. Si votre activité de cryptographie est plus mature, l’Irlande conserve toujours son attrait en raison de ses faibles taux d’imposition généraux et de ses incitations fiscales attrayantes.

En Irlande, les impôts sont administrés par les Revenue Commissioners. L’année fiscale s’étend du 1er janvier au 31 décembre.

Les entreprises irlandaises peuvent gérer leurs impôts (déposer des déclarations de revenus, effectuer des paiements, demander des remboursements, etc.) en ligne via le Service de revenus en ligne (ROS). Une fois que vous êtes inscrit auprès de ROS (ou que vous avez MyAccount), vous pouvez utiliser le service en ligne eRegistration pour enregistrer votre entreprise en tant que contribuable. Seules les sociétés dont les administrateurs résident en Irlande peuvent bénéficier de ce service.

Le statut de résidence d’une entreprise a un impact sur son traitement fiscal. Une société est résidente fiscale en Irlande si elle y est constituée, à moins qu’elle ne soit déjà considérée comme résidente fiscale dans un pays avec lequel l’Irlande a conclu une convention de double imposition. Si une société est constituée ailleurs mais est gérée et contrôlée de manière centralisée en Irlande, elle est également considérée comme un résident fiscal irlandais.

L’Irlande a plus de 70 accords internationaux sur l’élimination de la double imposition qui couvrent l’impôt sur les plus-values, l’impôt sur les sociétés, la charge sociale universelle et l’impôt sur le revenu.

Il n’y a pas de taxe ou de règles spécifiques à la cryptographie en Irlande, mais les fournisseurs de services d’actifs virtuels (VASP) enregistrés sont tenus de suivre les principes fiscaux généraux irlandais et de payer les taxes générales suivantes :

• Impôt sur les sociétés (CT) : 12,5 %
• Impôt sur les plus-values ​​(CGT) – 33 %
• Taux social universel (USC) : 0,5 à 11 %
• Taxe sur la valeur ajoutée (TVA) : 23 %
• Droit de timbre (SD) : 7,5 %
• Retenue à la source (WHT) – 25 %

Les activités commerciales suivantes peuvent entraîner des obligations fiscales en Irlande :

• Échange entre actifs virtuels et monnaie fiduciaire
• Échange entre un ou plusieurs types d’actifs virtuels
• Transfert d’actifs virtuels (exécution d’une transaction pour le compte d’une autre personne qui déplace un actif virtuel d’une adresse ou d’un compte d’actif virtuel à un autre)
• Fourniture de portefeuilles de dépositaire
• Participation et fourniture de services financiers liés à l’offre d’un émetteur ou à la vente d’un actif virtuel, ou aux deux

Cependant, comme les actifs virtuels, ou actifs cryptographiques, ne sont pas correctement définis et classés, chaque cas est examiné individuellement en examinant les faits et circonstances pertinents. En fin de compte, le traitement fiscal des transactions liées aux cryptomonnaies dépend de la nature des activités commerciales et des parties impliquées.

Impôt sur les sociétés

En règle générale, toutes les entreprises exerçant des activités liées à la cryptographie sont tenues de payer un impôt sur les sociétés. Les résidents fiscaux irlandais paient l’impôt sur les sociétés sur leurs bénéfices dans le monde entier (revenus et plus-values), tandis que les non-résidents négociant par l’intermédiaire de filiales ou d’agences basées en Irlande doivent payer de l’impôt sur le revenu à ces sites irlandais ainsi qu’un certain revenu gagné en Irlande.

Les déclarations sont complétées et tous les impôts dus sont payés jusqu’au 23 du neuvième mois commençant à la fin de la période de déclaration. Il comprend le calcul et le paiement de la taxe préalable, le remplissage des formulaires CT1 et 46G, ainsi que le paiement de toute taxe restante. Tout retard de paiement entraînerait le paiement d’intérêts au taux journalier de 0,0219 pour cent.

Les entreprises qui acceptent les paiements pour des produits ou des services en crypto-monnaies continuent de suivre les mêmes principes de comptabilisation des revenus et de calcul des bénéfices. De plus, ils sont chargés d’enregistrer les transactions en cryptomonnaies à des fins de déclaration fiscale. Les bénéfices et pertes des entreprises liés aux transactions cryptographiques doivent être inclus dans leurs comptes et les règles générales de l’impôt sur les sociétés doivent s’appliquer.

Les entreprises exerçant des activités liées aux cryptomonnaies peuvent établir leurs comptes dans une devise autre que l’euro, à condition qu’il s’agisse de leur monnaie fonctionnelle. Cependant, les crypto-monnaies ne sont pas considérées comme des monnaies fonctionnelles, de sorte que les comptes fiscaux ne peuvent pas être établis en crypto-monnaies.

IMPÔT SUR LES PLUS-values

L’impôt sur les plus-values ​​est prélevé sur la vente d’actifs, y compris la vente et le transfert d’actifs virtuels. Le montant imposable, ou bénéfice perçu, est la différence entre le produit de la vente et la valeur des actifs cryptographiques. Chaque réalisation de chaque actif doit être calculée séparément. Le remboursement de l’impôt sur les plus-values ​​doit être déposé au plus tard le 31 octobre de chaque année après la date de vente.

Les sociétés fiscales résidentes irlandaises sont imposées sur leurs revenus dans le monde entier, tandis que les non-résidents sont tenus de payer un impôt sur la cession d’actifs virtuels utilisés pour des activités commerciales en Irlande.

Dans le cas de moins-values ​​liées à des investissements en actifs, elles peuvent normalement être déduites des plus-values ​​comptabilisées au cours de la même période ou des périodes ultérieures. Si la perte dépasse le bénéfice, le solde de la perte peut être reporté pour être utilisé comme une augmentation à comptabiliser ultérieurement. Il n’est pas possible de compenser les moins-values ​​par les revenus des sociétés ni de rejeter les moins-values ​​au sein du groupe fiscal.

Les dettes fiscales sur les revenus imposables du patrimoine sont généralement incluses dans l’impôt sur les sociétés de la société. Cela signifie que le bénéfice encaissé sera calculé au taux de l’impôt sur les sociétés et inclus dans le formulaire CT1. En raison de la différence entre les gains d’entreprise et les gains en capital, les gains en capital doivent être ajustés.

L’augmentation ajustée est calculée comme suit :

• Calculez le montant de l’impôt sur les plus-values ​​au taux de l’impôt sur les plus-values
• Divisez ce montant par le taux d’impôt sur les sociétés

TAXE SUR LA VALEUR AJOUTÉE

Depuis que la Cour de justice de l’Union européenne (CJUE) a exclu que des crypto-monnaies telles que le bitcoin soient traitées comme des monnaies fiduciaires aux fins de la TVA, les crypto-monnaies sont exonérées de TVA en Irlande.

Par ailleurs, les services financiers liés à l’échange de cryptomonnaies contre des monnaies fiduciaires et vice versa ne sont pas soumis à la TVA conformément au paragraphe 6(1)(d) de la loi de consolidation TVA de 2010 si la société agissant en tant que prestataire de services d’échange agit comme principal (c’est-à-dire agit en tant que propriétaire des actifs virtuels vendus).

Si les fournisseurs de produits et services réguliers sont payés en crypto-monnaies, ils doivent suivre les règles habituelles lors du paiement de la TVA. Le montant imposable est exprimé en euros de la valeur des cryptomonnaies au moment de la livraison.

Les revenus tirés des activités d’extraction de cryptomonnaies dépassent généralement la TVA, dans la mesure où l’activité n’est pas une activité économique aux fins de la TVA.

INCITATIONS FISCALES

Les sociétés de cryptographie peuvent profiter d’incitations telles qu’un crédit de 25 % pour certaines dépenses de R&D, des taux d’imposition réduits sur la propriété intellectuelle et des réductions sur les équipements économes en énergie.

Le crédit d’impôt s’étend à la totalité du montant payé par l’entreprise pour les qualifications en R&D et s’ajoute à la déduction normale de 12,5 % disponible pour la R&D, ce qui donne un crédit d’impôt total de 37,5 %.

Les entreprises irlandaises qui acquièrent de la propriété intellectuelle sont exonérées du droit de timbre et ont le droit de déduire les coûts d’investissement liés à l’acquisition de certaines propriétés intellectuelles (brevets, droits d’auteur, marques, licences, logiciels, etc.) utilisées pour des activités économiques.

Enfin, il convient de rappeler que les entreprises proposant des produits ou services cryptographiques sont également tenues de conserver, à des fins fiscales, une trace de toutes les transactions impliquant des actifs virtuels. Si les registres sont stockés dans un portefeuille cryptographique ou dans un coffre-fort sur un appareil tel qu’un ordinateur portable ou un téléphone portable, ils doivent être remis à la Commission des Impôts à sa demande. Ces registres doivent être conservés pendant six ans conformément à la loi.

Comment payer les impôts sur les cryptomonnaies en Irlande en 2024 ?

En Irlande en 2024, la fiscalité des gains en cryptomonnaies reste un sujet important et pertinent pour les investisseurs et les utilisateurs de cryptomonnaies. La loi fiscale irlandaise oblige les contribuables à déclarer leurs revenus en cryptomonnaies et à payer les impôts correspondants. Dans cet article, nous examinons les aspects clés du processus de paiement de l’impôt sur les revenus des cryptomonnaies en Irlande pour 2024.

Déterminer le statut fiscal des cryptomonnaies

Les crypto-monnaies n’ont pas cours légal en Irlande, mais elles sont considérées comme des actifs ou des propriétés à des fins fiscales. Cela signifie que les revenus des transactions en cryptomonnaies, y compris les plus-values ​​et les revenus miniers, sont imposables.

Impôt sur les plus-values ​​(CGT)

L’un des principaux types d’impôt applicable aux plus-values ​​en cryptomonnaies est l’impôt sur les plus-values ​​(CGT). Le taux CGT en Irlande pour 2024 est de 33% des plus-values ​​réalisées sur la vente de cryptomonnaie. La plus-value est calculée comme la différence entre le prix de vente du bien et son coût d’acquisition initial, en tenant compte des éventuelles dépenses admissibles.

Revenus issus de l’exploitation minière et du steaking

Les revenus issus du minage ou du steaking de crypto-monnaies en Irlande sont généralement soumis à l’impôt sur le revenu des personnes physiques à des taux allant de 20 % à 40 %, en fonction du revenu annuel total du contribuable. Ces revenus doivent être déclarés comme « revenus d’emploi » sur la déclaration fiscale annuelle.

Dettes fiscales et déclarations

Les contribuables doivent calculer leur propre impôt à payer et déposer une déclaration de revenus pour la période fiscale concernée. En Irlande, l’année fiscale coïncide avec l’année civile et la date limite pour déposer les déclarations et payer les impôts est généralement le 31 octobre de l’année suivante.

Comptabilité et documentation

À des fins de comptabilité fiscale, il est essentiel de conserver un enregistrement précis de toutes les transactions de crypto-monnaie, y compris les dates de transaction, les volumes, les prix d’achat et de vente et les calculs des gains ou des pertes en capital. Ces données aideront au calcul des obligations fiscales et seront nécessaires en cas de contrôle fiscal.

Considérations importantes

• Périodes de conservation des dossiers : la loi fiscale irlandaise exige que tous les documents et registres relatifs aux obligations fiscales soient conservés pendant six ans après la fin de l’année fiscale au cours de laquelle la déclaration a été déposée.
• Pertes et déductions : les pertes résultant des transactions de crypto-monnaie peuvent être reportées sur les années futures pour être déduites des futurs gains en capital.
• Fiscalité internationale : pour les personnes impliquées dans des transactions transfrontalières ou ayant des obligations fiscales dans d’autres juridictions, il est important d’envisager une éventuelle double imposition et d’appliquer les conventions fiscales internationales.

Conclusion

Payer des impôts sur les gains en cryptomonnaies en Irlande nécessite une planification minutieuse et la tenue de registres. Compte tenu de la complexité de la législation fiscale et de l’évolution rapide du marché des cryptomonnaies, les contribuables pourraient bénéficier de conseils fiscaux professionnels. Cette approche contribuera à garantir que toutes les obligations fiscales sont respectées et que la pression fiscale est optimisée.

Tableau avec les principaux taux d’imposition en Irlande pour 2024. Ce tableau comprend l’impôt sur le revenu des personnes physiques, l’impôt sur les sociétés, la TVA et les taux d’imposition des plus-values ​​qui s’appliquent aux revenus des crypto-monnaies.

Il est important de noter qu’il existe divers crédits d’impôt et déductions disponibles pour les particuliers qui peuvent réduire la charge fiscale globale.

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