Taxe cryptographique en Hongrie

La Hongrie se classe au 7ème rang dans l’indice de compétitivité fiscale internationale 2022, ce qui est tout à fait remarquable car cela démontre que le cadre fiscal du pays est suffisamment efficace pour soutenir les performances économiques au niveau national. Pour les contribuables hongrois, le cadre fiscal est facile à respecter et favorise le développement économique tout en garantissant des revenus suffisants pour les domaines prioritaires du gouvernement, parmi lesquels l’innovation.

L’administration nationale des impôts et des douanes est responsable de la collecte et l’administration des impôts nationaux, ainsi que la mise en œuvre de la législation fiscale nationale et européenne. Les autorités hongroises n’ont pas encore introduit de cadre complet de crypto-fiscalité. Par conséquent, les sociétés de cryptographie opérant en Hongrie sont tenues de se conformer aux règles fiscales générales, sauf dans les cas où une législation spécifique de l’UE s’applique.

Pendant ce temps, l’UE travaille constamment sur la réglementation des entreprises de cryptographie proposant leurs produits et services aux clients résidant dans les pays membres. La réglementation européenne sur les marchés de crypto-actifs (MiCA) est une initiative historique qui s’appliquera à terme directement dans toute l’UE et remplacera la législation nationale existante sur la cryptographie. Bientôt, les entreprises hongroises de cryptographie feront partie de celles qui bénéficieront d’un cadre réglementaire clair, transparent et plus équitable qui apporte essentiellement une certitude et contribue à renforcer la confiance sur le marché.

Un autre ensemble de règles importantes est la modification de la directive européenne sur la coopération administrative (DAC) qui concerne la fiscalité des crypto-monnaies. Conformément au DAC, les entreprises de cryptographie sont tenues de déclarer les transactions des clients résidant dans l’UE afin de détecter et de prévenir l’évasion et la fraude fiscales. DAC est harmonisé avec MiCA et le nouveau Crypto-Asset Reporting Framework (CARF), introduit par le Organisation de coopération et de développement économiques (OCDE) dans le but d’automatiser la déclaration fiscale cryptographique et le partage d’informations entre les autorités fiscales internationales.

Les récents changements européens et internationaux dans la législation sur la cryptographie entrent progressivement en vigueur dans les pays membres et naturellement, vous vous demandez peut-être comment l’aborder par rapport à la législation hongroise. Même si la législation nationale reste généralement applicable, il est préférable d’examiner chaque analyse de rentabilisation en matière de cryptographie individuellement et d’établir un plan de transition détaillé qui peut vous aider à naviguer dans le labyrinthe des règles cryptographiques existantes et nouvelles, ainsi qu’à demander une assistance en temps opportun pour soutenir votre activité cryptographique. . Par conséquent, nous vous conseillons vivement de contacter nos consultants juridiques ici chez Regulated United Europe (RUE) qui partageront des informations personnalisées et exploitables en plus des informations fournies ci-dessous.

Avantages du système fiscal hongrois

Conformément aux politiques de l’UE, la Hongrie offre une incitation fiscale au développement qui peut être demandée pendant une période de 13 ans au moment du dépôt de la déclaration de revenus des sociétés et ses crédits inutilisés peuvent être reportés jusqu’à 14 ans. Le montant de l’incitation dépend de l’ampleur de l’investissement, notamment du nombre d’emplois qu’il crée, ainsi que de sa zone géographique. L’incitation peut être appliquée à 80 % de l’impôt annuel à payer.

Pour être éligibles, les entreprises doivent répondre, entre autres, à l’un des critères ci-dessous :

• La valeur actuelle nette de l’investissement est d’au moins 3 bills. HUF (environ 7,5 millions d’euros)
• La valeur actuelle nette de l’investissement est d’au moins 1 facture. HUF (environ 2,5 millions d’euros) dans les domaines prioritaires et pendant les quatre années suivant l’année au cours de laquelle l’incitation fiscale est utilisée, le nombre moyen d’employés de l’entreprise reste au moins le nombre moyen d’employés calculé à partir des données. des trois années fiscales précédant le début du projet.
• Au moins 100 millions. HUF (environ 249 000 EUR) à la valeur actuelle dans des initiatives de recherche fondamentale, de recherche appliquée ou de développement expérimental.
• Pour les entreprises de taille moyenne, au moins 300 millions. HUF (environ 748 000 EUR) ou pour les petites entreprises, 200 millions. HUF (environ 499 000 EUR) doit être investi dans un projet éligible

Les petites et moyennes entreprises (PME), qui sont, selon les normes européennes, les entreprises qui comptent moins de 250 salariés et dont le chiffre d’affaires annuel ne dépasse pas 50 millions. EUR ou dont le bilan annuel ne dépasse pas 43 millions. EUR, peuvent contracter un emprunt auprès d’une institution financière pour financer l’acquisition ou la production d’actifs corporels et peuvent déduire le montant total des intérêts payés sur le prêt de leur impôt dû. Généralement, il n’y a pas de plafond de déduction, mais d’autres restrictions peuvent s’appliquer. Les PME peuvent également bénéficier d’exonérations fiscales, à condition que certaines conditions soient remplies.

La Hongrie a plus de 80 accords internationaux sur l’élimination de la double imposition, qui protègent les entreprises et les particuliers ayant une présence internationale contre une double imposition sur le même revenu dans deux pays différents. Ils préviennent également l’évasion fiscale et garantissent une fiscalité cohérente. Dans l’ensemble, ces accords offrent aux investisseurs internationaux une certitude et une opportunité d’optimiser leurs impôts. Si vous souhaitez découvrir comment un accord bilatéral spécifique peut être appliqué à votre modèle commercial de cryptographie, n’hésitez pas à contacter notre équipe ici à Europe unie réglementée (RUE).

Impôt sur le revenu des sociétés

En Hongrie, le taux d’impôt sur le revenu des sociétés est de 9 %, ce qui est le plus bas de l’UE et de l’OCDE. Les sociétés résidentes fiscales sont tenues de payer l’impôt sur leurs revenus provenant de l’étranger et en Hongrie, et les non-résidents sont soumis à l’impôt sur leurs revenus provenant de Hongrie. Une société est considérée comme résident fiscal en Hongrie si elle est constituée en Hongrie, si son siège de direction effective est situé en Hongrie ou si son activité est exercée par l’intermédiaire d’un établissement stable en Hongrie.

En matière de production et de paiement des déclarations de revenus, un régime d’auto-évaluation s’applique. Les déclarations à l’impôt sur les sociétés doivent être déposées au plus tard le 31 mai de l’année qui suit l’année fiscale, ou au plus tard dans les cinq mois suivant la fin de l’année dans les cas où l’exercice ne correspond pas à l’année civile. Si l’impôt est sous-payé, une pénalité fiscale de 50 à 200 % est imposée. Le taux de base des intérêts de retard est de 5 % et la pénalité globale de retard est calculée quotidiennement par l’Administration nationale des impôts et des douanes.

Impôt sur les plus-values

En Hongrie, les plus-values ​​perçues par une entreprise sont traitées comme des revenus professionnels ordinaires et sont généralement imposées au taux de 9 %. Les plus-values ​​provenant de la vente ou de l’apport en nature de la participation sont éligibles à l’exonération de participation si le contribuable redevable détient au moins 10 % de la filiale pendant au moins 12 mois et déclare l’acquisition de la participation aux autorités fiscales hongroises dans les 75 jours. jours suivant le jour de l’acquisition. Les plus-values ​​réalisées par un actionnaire non-résident en vendant des actions détenues dans une société hongroise sont également exonérées d’impôt.

Pour les particuliers résidents, les plus-values ​​sont imposées à un taux de 15 %, ce qui est l’un des impôts les plus bas d’Europe applicables aux plus-values ​​provenant de la vente ou de l’exploitation minière de crypto-monnaies ou d’autres activités liées à la cryptographie. Il doit être inclus dans les déclarations fiscales annuelles. Les coûts peuvent être déduits des revenus bruts annuels. Il est important de noter que l’échange de crypto-monnaies contre un autre type de crypto-monnaie ne déclenche pas d’événement imposable. L’assujettissement à l’impôt survient lorsque les crypto-monnaies sont échangées contre de la monnaie fiduciaire.

Taxe sur la valeur ajoutée

En Hongrie, le taux standard de TVA est de 27 % et s’applique généralement aux produits et services vendus à des clients basés en Hongrie. Certaines industries sont éligibles à des taux réduits, cependant, les activités de cryptographie sont généralement imposées à un taux standard. Cela dit, plusieurs activités clés liées à la cryptographie sont exonérées de TVA. Premièrement, le crypto mining ne constitue pas une relation suffisante entre un prestataire de services et un client, c’est pourquoi il ne déclenche pas d’événement imposable. Deuxièmement, le trading de crypto-monnaies entre dans la catégorie des services financiers et est donc exonéré de TVA, ce qui est conforme à la décision de l’Cour de justice de l’Union européenne ( CJUE).

Taxe sur la publicité

Si les entreprises de cryptographie passent des commandes de publicités en langue hongroise ou fournissent des services publicitaires, elles peuvent également être tenues de payer une taxe sur la publicité, dont le taux peut atteindre 40 % en fonction du montant imposable. La taxe peut également être applicable si une annonce est publiée sur un site Internet hongrois dans une langue étrangère. Toutefois, un taux de 0 % s’applique aux activités imposables réalisées jusqu’au 31 décembre 2023.

Retenue à la source

Aucune retenue à la source n’est prélevée sur les dividendes, intérêts, redevances et honoraires pour services techniques payés aux sociétés résidentes et non-résidentes. Les particuliers résidents et non-résidents sont imposés au taux de 15 %. En ce qui concerne les honoraires pour services techniques, les personnes physiques non-résidentes ne sont imposées que si les services imposables sont fournis via une base fixe en Hongrie.

Taxes sociales

En Hongrie, les sociétés de cryptographie qui emploient des personnes sont tenues de s’inscrire en tant qu’employeurs et de retenir les charges sociales sur les salaires de leurs employés afin de les reverser aux autorités fiscales compétentes. Le taux d’imposition sur le revenu des particuliers en Hongrie est de 15 % et les cotisations de sécurité sociale sont payées à un taux de 31,5 % (13 % pour l’employeur et 18,5 % pour l’employé). Les cotisations de sécurité sociale en Hongrie couvrent l’assurance chômage, l’assurance maladie et les fonds de pension. Les fiches de paie peuvent être fournies en ligne et les rapports de paie doivent être conservés pendant au moins sept ans.

Comment payer les impôts sur les cryptomonnaies en Hongrie en 2024 ?

En 2024, la procédure de paiement de l’impôt sur les revenus des cryptomonnaies en Hongrie nécessite une compréhension détaillée des lois et réglementations fiscales locales. En Hongrie, comme dans de nombreux autres pays, les cryptomonnaies sont reconnues comme des actifs, ce qui signifie que les revenus provenant de leur vente ou de leur échange sont imposables. Vous trouverez ci-dessous un aperçu détaillé du processus de paiement des impôts sur les revenus des cryptomonnaies en Hongrie pour l’année 2024.

Comprendre les obligations fiscales

Catégorisation des revenus

En Hongrie, les revenus provenant des crypto-monnaies sont classés comme « revenus de placements » et sont imposables. Cela comprend les bénéfices provenant de la vente de crypto-monnaies, les revenus de l’exploitation minière ainsi que les intérêts et rémunérations dérivés des crypto-actifs.

Les taux d’imposition

Pour 2024, le taux d’imposition sur les revenus des cryptomonnaies en Hongrie est de 15 % du revenu brut. En outre, une cotisation de 1,5% doit être versée à la Caisse de pension, ce qui porte le taux d’imposition total à 16,5%.

Calcul de l’assiette fiscale

Afin de calculer correctement l’assiette fiscale, il est nécessaire de comptabiliser avec précision toutes les transactions impliquant des crypto-monnaies, y compris la date et le prix d’achat ou de réception, ainsi que la date et le prix de vente. La différence entre le prix de vente et le prix d’achat de la cryptomonnaie sera considérée comme un revenu brut et imposable.

Tenue de registres

Pour simplifier le processus, il est recommandé de conserver des enregistrements détaillés de toutes les transactions avec des crypto-monnaies, y compris la réception, l’échange et la vente d’actifs. Cela aidera à déterminer avec précision les obligations fiscales et à éviter d’éventuelles pénalités en cas de déclaration incorrecte.

Déclaration de revenus

Délais de déclaration

Les revenus issus des cryptomonnaies doivent être déclarés dans le cadre de la déclaration fiscale annuelle. En Hongrie, la date limite pour déposer la déclaration est généralement le 20 mai suivant l’année de déclaration.

Le processus de dépôt d’une déclaration

Pour déclarer les revenus des crypto-monnaies, il est nécessaire de remplir le formulaire de déclaration fiscale approprié et d’y indiquer tous les revenus provenant des transactions sur les crypto-actifs. Le service fiscal hongrois propose des services électroniques pour simplifier le processus de déclaration.

Paiement de l’impôt

Après avoir déposé une déclaration, le contribuable recevra une notification du montant de l’impôt dû. Le paiement doit être effectué à la date d’échéance pour éviter les pénalités de retard et les amendes. En Hongrie, le paiement des impôts peut être effectué via les services bancaires par Internet, les bureaux de poste ou directement via les bureaux du bureau des impôts. Les systèmes de paiement électronique garantissent des transferts pratiques et rapides.

Utilisation des pertes pour la comptabilité fiscale

Si une perte résulte de transactions en cryptomonnaies, elle peut être prise en compte dans le calcul de l’assiette fiscale. En Hongrie, il est permis de reporter les pertes sur les années suivantes afin de réduire l’assiette fiscale, ce qui peut s’avérer utile pour minimiser les obligations fiscales à l’avenir.

Crédits d’impôt et exonérations

Certaines transactions en cryptomonnaies peuvent être exonérées ou soumises à une fiscalité avantageuse. Il est important d’examiner attentivement les lois applicables pour déterminer si des transactions particulières peuvent donner droit à de tels avantages.

Questions fréquemment posées (FAQ)

• Combien de temps dois-je conserver la documentation sur les transactions en cryptomonnaie ? En Hongrie, il est recommandé de conserver tous les documents relatifs aux crypto-actifs pendant au moins 5 ans après la transaction afin de garantir que des preuves puissent être fournies en cas de contrôle fiscal.
• Dois-je payer des impôts lors de l’échange d’une cryptomonnaie contre une autre ? Oui, en Hongrie, l’échange d’une cryptomonnaie contre une autre est également considéré comme une réalisation d’actifs et est soumis à l’impôt.
• Quelles sont les sanctions en cas de non-paiement des impôts sur les revenus des cryptomonnaies ? Des amendes et des pénalités peuvent être imposées en cas de non-paiement ou de déclaration de revenus inexacte. Le montant des amendes dépend du degré de l’infraction et peut augmenter considérablement en cas de fraude fiscale.

Conclusion

Payer des impôts sur les revenus des cryptomonnaies en Hongrie en 2024 nécessite une attention particulière et une compréhension des réglementations fiscales locales. Il est important de conserver des enregistrements précis de toutes les transactions, de calculer correctement l’assiette fiscale et de produire les déclarations de revenus en temps opportun. Si nécessaire, il est conseillé de demander conseil à des conseillers fiscaux professionnels pour s’assurer que les impôts sont correctement et intégralement payés. Vous trouverez ci-dessous un tableau avec les principaux taux d’imposition en Hongrie pour l’année 2024. Ce tableau comprend les taux pour les personnes physiques, les personnes morales, la TVA, ainsi que les taux d’imposition spéciaux applicables aux revenus de cryptomonnaies.

Si vous souhaitez faire examiner votre cas particulier et optimiser vos impôts en Hongrie, notre équipe de consultants juridiques dédiés et axés sur la qualité ici à Regulated United Europe (RUE) se fera un plaisir de vous fournir un soutien sur mesure pour structurer vos impôts conformément à la réglementation hongroise et internationale. Nous proposons également la formation de sociétés de cryptomonnaies en Hongrie, des services de licence de cryptomonnaie et de comptabilité financière. Contactez-nous dès maintenant pour planifier une consultation personnalisée et préparer le terrain pour une entreprise de cryptomonnaies réussie.

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