Taxe cryptographique en Grèce

Bien que le nombre de distributeurs automatiques de crypto-monnaie basés en Grèce et d’autres produits et services liés à la cryptographie ait augmenté parallèlement aux investissements cryptographiques réalisés par les résidents grecs, les autorités grecques ne se précipitent pas pour introduire un cadre fiscal complet spécifique à la cryptographie. Ils cherchent plutôt à garantir une fiscalité efficace et équitable, alignée sur les dernières réglementations européennes, qui entrent lentement en vigueur.

Les principales réglementations de l’UE à surveiller, y compris les amendements à la Directive sur la coopération administrative (DAC) qui a introduit de nouvelles règles pour tous les fournisseurs de services de crypto-actifs dans l’UE. Ils obligent les entreprises de cryptographie à déclarer les transactions des clients résidant dans l’UE, améliorant ainsi la détection de l’évasion et de la fraude fiscales.

DAC est harmonisé avec le Crypto-Asset Reporting Framework (CARF) qui a été récemment introduit par l’Organisation de coopération et de développement économiques (OCDE) pour automatiser la déclaration fiscale sur les crypto-monnaies et le partage d’informations entre les autorités fiscales internationales. DAC est également harmonisé avec la réglementation historique sur les marchés de crypto-actifs (MiCA), dont l’objectif est de fournir une clarté juridique, y compris fiscale, au secteur de la cryptographie.

Le public indépendant L’Autorité des recettes (IPRA) est responsable de la mise en œuvre des règles fiscales nationales, européennes et internationales en Grèce, en plus de la collecte et de l’administration des impôts. L’année fiscale correspond à l’année civile et ne peut être remplacée par aucune autre période fiscale, c’est-à-dire qu’elle ne peut pas dépasser 12 mois.

Avantages du système fiscal grec

En Grèce, il existe de nombreux incitatifs fiscaux dont peuvent bénéficier les entreprises innovantes. Ils incluent des incitations pour les employeurs et les investisseurs stratégiques, la déduction des coûts de publicité, et plus encore. La disponibilité de la plupart d’entre eux dépend du statut de résidence de l’entreprise et de l’emplacement des activités commerciales.

La Grèce offre les incitations suivantes pour la recherche et développement (R&D) :

• Les entreprises engagées dans la recherche et développement scientifique et technologique bénéficient d’une déduction super majorée de 130 % pour les dépenses éligibles en R&D engagées dans des projets de recherche scientifique et technologique ; les dépenses éligibles incluent les coûts liés à la propriété intellectuelle, l’ingénierie, les coûts de design industriel, les coûts de projet de démonstration et de recherche de nouveaux produits sur le marché (les pertes peuvent être reportées jusqu’à cinq ans)
• Les revenus attribuables à l’exploitation d’un brevet reconnu à l’international sont exonérés d’impôt pour les trois premières années d’utilisation du brevet (les profits sont traités comme des réserves non taxées, qui seront imposées une fois utilisées)
• La Loi d’accélération et de transparence de la mise en œuvre des investissements stratégiques (la Loi Fast Track) permet aux entreprises innovantes à haute technologie et autres de bénéficier de processus accélérés d’octroi de licences et de permis, d’accéder à des dispositions spatiales spéciales, à des permis de résidence de l’UE d’une durée de 10 ans, et à des réglementations fiscales plus favorables

Si une entreprise de crypto emploie des employés célibataires de plus de 25 ans, elle pourrait être éligible à une augmentation de la déductibilité fiscale de 50 % et jusqu’à 14 fois le salaire minimum par emploi.

La Grèce dispose également de près de 60 accords internationaux sur l’élimination de la double imposition, ce qui constitue un réseau assez étendu. Ils permettent d’éliminer le risque de double imposition lorsque les mêmes revenus sont imposables dans deux pays différents, et fournissent des règles claires pour le commerce et l’investissement transfrontaliers à des fins fiscales. Si une entreprise de crypto a une présence internationale, ces accords peuvent être utiles pour optimiser les impôts imposés sur les intérêts, les dividendes et autres revenus.

Impôt sur les sociétés

Le taux standard de l’impôt sur les sociétés en Grèce est de 22 %, et il est prélevé sur différents types de revenus. Les sociétés résidentes fiscalement sont taxées sur l’ensemble de leurs revenus mondiaux, et les sociétés non-résidentes sont taxées sur tout revenu provenant de Grèce. Une entreprise est considérée comme résidente fiscalement en Grèce si elle est établie conformément à la législation grecque, si elle a son siège social en Grèce, ou si son lieu de direction effective est situé en Grèce.

La plupart des sociétés grecques sont tenues de déposer électroniquement leurs déclarations fiscales le dernier jour du 6ème mois suivant la fin de l’exercice fiscal. Il est possible de modifier les déclarations fiscales grecques en remboursant la différence d’impôt ou en utilisant ses droits pour un remboursement d’impôt payé en excès conformément à la déclaration fiscale modifiée. Dans des circonstances spécifiques, il est également possible de délivrer des actes d’évaluation fiscale corrective.

Généralement, les revenus tirés des activités liées aux crypto-monnaies sont taxés, bien qu’il n’existe pas de directives détaillées clarifiant la taxation de produits et services spécifiques liés aux crypto-monnaies. Par exemple, il n’est pas totalement clair comment sont taxés les revenus miniers et la plupart du temps, il est nécessaire d’examiner un cas d’entreprise spécifique avant d’imposer toute taxation. En revanche, il est clair que dès que les crypto-monnaies provenant du minage sont échangées contre de l’argent fiat, de tels revenus sont taxés à un taux de 22 % après déductions de coûts.

Taxe sur la valeur ajoutée (TVA)

En Grèce, le taux standard de la TVA est de 24 % et est prélevé sur les produits et services vendus en Grèce qui ne sont pas soumis à des taux de TVA réduits. En général, les activités crypto sont taxées au taux standard. Par conséquent, les entreprises de crypto qui prévoient de commencer des activités économiques en Grèce sont tenues de soumettre un formulaire d’inscription avant la date du commencement de la première activité taxable et d’obtenir un numéro de TVA grec auprès d’un bureau fiscal local.

Il est important de noter que les entreprises non-UE sans siège social ou direction effective dans l’UE doivent nommer un représentant fiscal en Grèce responsable des obligations fiscales de leur entreprise représentée. En ce qui concerne les seuils de TVA, les vendeurs à distance à destination des particuliers situés en Grèce doivent être enregistrés à des fins de TVA dès que leur chiffre d’affaires annuel dépasse 35 000 EUR.

Certaines activités crypto peuvent être exonérées de TVA. Par exemple, le minage de crypto-monnaies est exempté de TVA, car il n’y a pas de relation suffisante entre le vendeur et le client qui pourrait normalement déclencher un événement imposable. De plus, l’échange de crypto-monnaies contre de l’argent fiat et vice versa, ainsi que l’échange de crypto-monnaies contre d’autres crypto-monnaies sont exonérés de TVA conformément à la décision de la Cour de justice de l’Union européenne (CJUE) qui a statué que de telles crypto-monnaies comme le Bitcoin doivent être traitées comme de l’argent fiat aux fins de la TVA, indépendamment de leur catégorisation par les autorités nationales.

Impôt sur les plus-values

Selon l’IPRA, les revenus individuels issus des transactions crypto sont taxés à un taux de 15 % de l’impôt sur les plus-values. Les gains en capital sont calculés en soustrayant le prix d’acquisition payé par le contribuable et les frais associés à l’acquisition du prix de vente reçu. Pour les entreprises, les gains en capital sont taxés comme des revenus d’entreprise à un taux de 22 % de l’impôt sur les sociétés.

De plus, le transfert d’actions non cotées en bourse et d’actions cotées est taxable à un taux de 15 % d’impôt sur les plus-values. Les gains en capital issus de la vente d’actions d’une filiale de l’UE sont exonérés d’impôt lorsque la participation du vendeur dépasse 10 % et que les actions ont été conservées pendant au moins deux ans. Dans la plupart des cas, un droit de mutation de 2 % est prélevé sur le montant brut de la vente d’actions cotées.

Retenue à la source

Dans la plupart des cas, les redevances, les frais facturés pour la fourniture de services de conseil et autres services de conseil, ainsi que les frais de gestion reçus par les sociétés résidentes fiscalement en Grèce sont exonérés de la retenue à la source grecque. Les sociétés non-résidentes n’ayant pas d’établissement stable en Grèce n’ont pas à payer d’impôt sur les services techniques et de conseil, ni sur les autres services similaires et les frais de gestion.

Les taux de retenue à la source ci-dessous s’appliquent aux types de revenus suivants :

• Intérêts versés aux résidents et non-résidents – 15%
• Dividendes versés aux non-résidents – 5%
• Redevances versées aux résidents individuels et non-résidents individuels et sociétés – 20%
• Frais pour projets techniques, frais de gestion, conseils et autres services de conseil connexes versés aux particuliers et aux sociétés non-résidentes ayant leur siège social en dehors de l’UE – 20%

Impôts sur la masse salariale

En Grèce, chaque employeur est obligé de retenir et de verser l’impôt progressif sur le revenu personnel à l’autorité fiscale grecque au nom des employés avant le 20 de chaque mois. Les cotisations de sécurité sociale sont retenues et versées au Fonds e-National de sécurité sociale et couvrent la retraite, la maladie, les accidents du travail, le chômage, le congé paternel et l’assurance maladie nationale. Les cotisations de sécurité sociale sont versées conjointement, et le taux est de 22,29 % pour les employeurs et de 13,87 % pour les employés.

Les taux d’impôt sur le revenu personnel varient en fonction du salaire de l’employé et sont les suivants :

• 0-10 000 EUR – 9%
• 10 001-20 000 EUR – 22%
• 20 001-30 000 EUR – 28%
• 30 001-40 000 EUR – 36%
• A partir de 40 001 EUR – 44%

Comment payer les impôts sur les crypto-monnaies en Grèce en 2024 ?

En 2024, la question de la taxation des revenus issus des transactions de crypto-monnaies devient une préoccupation croissante pour les contribuables grecs. Le gouvernement grec reconnaît la nécessité d’adapter le système fiscal au monde de la finance numérique en évolution rapide, y compris les crypto-monnaies. Comprendre comment déclarer et payer correctement les impôts sur les revenus des crypto-monnaies contribuera à éviter les pénalités fiscales potentielles et autres conséquences juridiques. Voici un guide détaillé pour payer les impôts sur les crypto-monnaies en Grèce.

Fondements de la fiscalité des crypto-monnaies

Le système fiscal grec considère les revenus des crypto-monnaies comme des actifs financiers soumis à taxation. Cela signifie que tout revenu tiré du trading de crypto-monnaies, du minage, du staking ou de toute autre transaction de crypto-monnaies doit être déclaré et taxé.

Comment déclarer les revenus des crypto-monnaies

1. Détermination des revenus : Vous devez déterminer le montant des revenus que vous avez reçus des crypto-monnaies au cours de l’année fiscale. Cela inclut les profits de la vente de crypto-monnaies, les revenus du minage, du staking et d’autres types de revenus.
2. Calcul de votre revenu imposable : Pour calculer votre revenu imposable, soustrayez le coût d’achat des crypto-monnaies et les dépenses connexes (comme les frais de trading et d’échange) de votre revenu total.
3. Déclaration des revenus : Vous devez inclure des informations sur vos revenus de crypto-monnaies dans votre déclaration fiscale annuelle. Les autorités fiscales grecques exigent que tous les contribuables fournissent des informations détaillées sur leurs transactions financières, y compris les transactions avec des crypto-monnaies.

Taux d’imposition

En 2024, le taux d’imposition sur les revenus des crypto-monnaies en Grèce varie en fonction du revenu total du contribuable. Les revenus des crypto-monnaies sont taxés à des taux similaires aux taux d’impôt sur les plus-values, qui peuvent varier de 15 % à 45 %. Il est important de noter que les taux sont sujets à changement, il est donc recommandé de vérifier les informations à jour sur le site officiel de l’Autorité fiscale grecque ou de consulter un conseiller fiscal.

Comptabilité et documentation

Pour faciliter le processus de déclaration et de paiement des impôts, il est important de conserver des enregistrements précis de toutes vos transactions de crypto-monnaies, y compris les dates des transactions, les volumes, les prix d’achat et de vente, et tous les coûts associés. Cette documentation vous aidera à calculer avec précision votre revenu imposable et à fournir la preuve de vos calculs en cas de vérification fiscale. Conservez tous les documents pertinents et les enregistrements électroniques pendant au moins cinq ans, ce qui est l’exigence standard pour la documentation fiscale en Grèce.

Conseils pour payer les impôts sur les crypto-monnaies

• Utiliser des professionnels : Les lois fiscales peuvent être complexes et en constante évolution, surtout pour des instruments financiers relativement nouveaux comme les crypto-monnaies. Pensez à contacter un conseiller fiscal qualifié spécialisé dans les crypto-monnaies pour des informations à jour et une assistance à la déclaration.
• Mettre à jour vos connaissances : Vérifiez régulièrement les mises à jour sur les lois fiscales grecques relatives aux crypto-monnaies pour rester informé des changements éventuels pouvant affecter votre responsabilité fiscale.
• Utiliser des outils de suivi fiables : Utilisez un logiciel ou des applications de comptabilité de crypto-monnaies pour automatiser le processus de collecte et d’analyse de vos données de transactions. Cela peut faciliter la préparation de la saison fiscale.

Conclusion

Payer les impôts sur les revenus des crypto-monnaies en Grèce exige une planification et une préparation minutieuses. En suivant les lois fiscales locales et en conservant des enregistrements précis de vos transactions, vous pouvez éviter les surprises désagréables lors de la saison fiscale. Il est important de se rappeler que la législation sur les crypto-monnaies évolue constamment, et les informations à jour des professionnels peuvent être une ressource inestimable pour s’assurer que toutes les exigences fiscales sont respectées.

Aperçu des principaux taux d’impôt en Grèce pour 2024

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