Taxe cryptographique en France

Alors que la France cherche à devenir un centre européen de premier plan pour les entreprises crypto, son système fiscal a été structuré pour attirer l’innovation et les investissements. Le gouvernement et la population accueillent ouvertement l’utilisation des crypto-actifs dans l’écosystème économique, offrant ainsi aux entrepreneurs crypto de nombreuses opportunités pour développer et maintenir leurs entreprises.

En France, la Direction Générale des Finances Publiques (DGFiP) est responsable de la gestion des processus nationaux et des tâches liées à la fiscalité et à la comptabilité publique. L’autorité collecte les recettes publiques, émet des instructions interprétatives pour les cas de fiscalité générale et spécifique, ainsi que conçoit et impose des règles et procédures liées au contrôle et au paiement des dépenses publiques. Conformément aux réglementations LBC/FT et aux règles de fiscalité des actifs numériques, elle tient également des registres des transactions crypto effectuées par des personnes privées et publiques. À des fins fiscales, la DGFiP traite les crypto-actifs, y compris les cryptomonnaies, comme des biens meubles, ce qui est similaire au traitement des valeurs mobilières et des obligations.

Allègements fiscaux

La France a signé plus de 100 accords internationaux sur l’élimination de la double imposition. Ils couvrent les impôts sur les sociétés et sur le revenu des personnes physiques, les cotisations de sécurité sociale et autres taxes sur les salaires. Les intérêts, dividendes et redevances sont imposés sur la base de taux préférentiels. Globalement, ces accords offrent aux investisseurs étrangers une plus grande sécurité et permettent l’optimisation des impôts, ce qui conduit à une réduction des obligations fiscales.

Dans le but d’encourager la croissance des startups innovantes, la France propose également une fiscalité compétitive pour les entreprises engagées dans des activités de recherche et développement (R&D). Les entreprises éligibles peuvent bénéficier d’un crédit d’impôt recherche (CIR), déterminé en fonction des dépenses de R&D engagées au cours de l’année civile. Le crédit d’impôt R&D disponible est de 30 % des dépenses éligibles engagées au cours de l’année civile, pouvant atteindre jusqu’à 100 millions d’EUR, et dans certains cas, un supplément de 5 % au-delà de ce montant peut être accordé. Le crédit d’impôt pour les dépenses d’innovation est de 20 % des dépenses éligibles, pouvant aller jusqu’à 400 000 EUR par an.

En général, les dépenses liées à l’enregistrement de brevets, à l’amortissement des immobilisations, à la surveillance des développements techniques et aux contrats d’assurance sont considérées comme des dépenses de R&D éligibles. Le crédit d’impôt accordé est imputé sur l’impôt sur les sociétés dû par l’entreprise éligible.

De plus, les nouvelles entreprises, créées avant le 31 décembre 2022, qui investissent dans des activités de R&D et qui ont le statut de jeune entreprise innovante (JEI) ou de jeune entreprise universitaire (JEU) peuvent bénéficier d’exonérations de plusieurs taxes.

Les exonérations pour les nouvelles entreprises sont les suivantes :

• Une exonération totale de l’impôt sur le revenu des personnes physiques ou de l’impôt sur les sociétés pour la première année fiscale ou la première période où elles sont imposées sur les bénéfices (celle-ci ne peut pas dépasser 12 mois), suivie d’une exonération de 50 % pour l’année suivante lorsqu’elles réalisent un bénéfice
• La Contribution Économique Territoriale (CET) et la Taxe Foncière pour sept ans suivant une décision du gouvernement local

Catégorisation des traders crypto

En France, différents types de traders crypto sont soumis à des taxes variées. Par conséquent, si vous exercez de telles activités, prenez le temps de déterminer dans quelle catégorie se situe votre entreprise. La législation fiscale française ne précise pas comment décider si l’activité est exercée de manière occasionnelle ou régulière, cela est déterminé au cas par cas. L’autorité prend généralement en compte des facteurs tels que le montant total investi, le volume total des transactions et la fréquence des transactions.

La DGFiP catégorise les traders crypto comme suit :

• Traders occasionnels – Prélèvement Forfaitaire Unique (PFU) ou flat tax, au taux de 30 % qui comprend 12,8 % d’impôt sur le revenu et 17,2 % de cotisations sociales (les personnes à revenu élevé peuvent être tenues de payer un supplément de 4 %)
• Traders professionnels – L’impôt sur les Bénéfices Industriels et Commerciaux (BIC) au taux de 0-45 % est prélevé sur les gains en capital associés aux activités de trading crypto régulières

Il est à noter que des règles fiscales légèrement différentes s’appliquent au minage de cryptomonnaies, qui est soumis à l’impôt sur les Bénéfices Non Commerciaux (BNC) au taux de 45 %. Si le chiffre d’affaires de l’année précédente ne dépasse pas 70 000 EUR, les mineurs de cryptomonnaies sont éligibles au régime Micro BNC, ce qui signifie que seulement 66 % des revenus sont soumis à l’impôt.

Dans certaines conditions, les traders occasionnels peuvent choisir le taux d’imposition progressif. Si vous souhaitez explorer ces catégories plus en détail et déterminer votre cas spécifique, veuillez contacter notre équipe juridique dédiée chez Regulated United Europe (RUE).

Impôt sur les sociétés

En France, le taux standard de l’impôt sur les sociétés est de 25 %. Les entreprises résidentes fiscales sont tenues de payer des impôts sur leurs revenus provenant du territoire français, tandis que les revenus provenant d’activités commerciales étrangères sont généralement exclus de la base fiscale française. Les entreprises non résidentes doivent payer l’impôt sur les sociétés français sur les revenus provenant d’activités commerciales exercées en France ou par l’intermédiaire d’Établissements Stables français (PE), ainsi que sur les revenus provenant de biens immobiliers situés en France. La résidence fiscale est généralement déterminée en identifiant si une entreprise est constituée en vertu des lois commerciales françaises.

Les petites et moyennes entreprises (PME) dont le chiffre d’affaires ne dépasse pas 7,63 millions d’EUR sont éligibles à un taux réduit de 15 % prélevé sur les premiers 42 500 EUR de bénéfices. Une autre condition importante est que le capital social de l’entreprise doit être entièrement libéré, et au moins 75 % de ce capital doit appartenir à des personnes physiques.

Fiscalité des gains en capital

Étant donné que la DGFiP traite les crypto-actifs comme des biens meubles, ils sont soumis à l’impôt sur les gains en capital. En France, les biens meubles sont soumis à l’impôt sur les gains en capital et aux prélèvements sociaux. L’impôt sur les gains en capital est applicable aux résidents et non-résidents de France, et sous certaines conditions, il peut réduire d’environ 40 % le profit réalisé lors de la vente ou du transfert de crypto-actifs. La vente se produit lorsque les crypto-actifs sont vendus contre de la monnaie fiduciaire.

Le taux d’imposition sur les gains en capital applicable aux bénéfices provenant des cryptomonnaies varie en fonction de la fréquence de vos activités de trading. Le taux d’imposition fixe sur les gains en capital est de 19 %, et le taux des prélèvements sociaux est de 17,2 %, ce qui fait un total de 36,2 %. Heureusement, les contribuables peuvent également bénéficier de divers abattements fiscaux et même être exonérés d’impôts, à condition de remplir certaines exigences.

En ce qui concerne l’impôt sur les gains en capital, les transactions crypto-crypto (échanger un crypto-actif contre un autre) ne sont pas considérées comme des événements imposables. Cela signifie que des transactions DeFi telles que le staking crypto, le minage crypto, les prêts, les emprunts ou les pools de liquidité ne déclenchent pas de responsabilité pour l’impôt sur les gains en capital.

Taxe sur la valeur ajoutée

En France, le taux de TVA standard est de 20 %, ce qui est conforme aux directives de l’UE et est prélevé sur les produits et services vendus en France. Toutes les activités liées aux cryptomonnaies ne sont cependant pas soumises à la TVA, mais la plupart des entreprises françaises sont tenues de s’inscrire en tant que redevables de la TVA si leurs produits fournis valent plus de 34 600 EUR ou si leurs services fournis valent plus de 86 900 EUR.

Conformément à la décision de la Cour de justice de l’Union européenne (CJUE), les services d’échange de cryptomonnaies (y compris l’échange en monnaie fiduciaire) ne sont pas soumis à la TVA car ils entrent dans la catégorie des services financiers aux fins de la TVA.

Le minage n’est pas non plus soumis à la TVA en raison de l’absence de relation contractuelle entre le fournisseur et le client. De plus, lorsqu’un redevable de la TVA effectue des activités de minage, il n’est pas éligible à une déduction de la TVA sur les dépenses liées (telles que l’équipement technique ou la consommation d’électricité utilisée pour les activités de minage).

Réglementations fiscales européennes et mondiales

La France est membre de diverses organisations européennes et mondiales qui fixent des normes fiscales qui remplacent généralement les règles nationales et augmentent ainsi l’efficacité, la cohérence et la transparence de la fiscalité. Par conséquent, les entreprises crypto françaises doivent examiner attentivement les réglementations européennes et mondiales afin de remplir leurs obligations fiscales de manière appropriée.

La directive de l’UE sur la coopération administrative (DAC) est conçue pour garantir une fiscalité équitable et efficace entre les pays membres. Elle vise à couvrir la déclaration et l’échange d’informations entre les autorités fiscales de l’UE concernant les revenus générés par les crypto-actifs par les résidents de l’UE. Elle est alignée sur le règlement sur les marchés des crypto-actifs (MiCA) et repose sur les exigences d’autorisation de MiCA, ce qui empêche les prestataires de services de crypto-actifs de faire face à des charges administratives supplémentaires.

De plus, DAC8 est également cohérent avec le cadre de déclaration des actifs cryptographiques (CARF), récemment approuvé par l’Organisation de coopération et de développement économiques (OCDE), qui inclut également des amendements à sa norme commune de déclaration. L’objectif de ce cadre est de relever les normes de la fiscalité et de la déclaration fiscale des cryptomonnaies en introduisant une déclaration fiscale automatique et un partage d’informations sur les contribuables entre les autorités internationales. Les normes CARF s’appliquent aux personnes physiques et morales qui fournissent des services liés aux échanges de crypto (y compris l’échange en monnaie fiduciaire) et aux transferts de crypto.

Comment payer les impôts sur les cryptomonnaies en France en 2024 ?

En 2024, la procédure de paiement des impôts sur les revenus des cryptomonnaies en France reste l’objet d’une attention particulière de la part des contribuables et des autorités fiscales. La France, comme de nombreux autres pays, cherche à créer un système de taxation des cryptomonnaies transparent et compréhensible pour assurer une collecte fiscale équitable et efficace. Voici un guide détaillé pour payer l’impôt sur les revenus des cryptomonnaies pour les résidents français en 2024.

Comprendre le statut fiscal des cryptomonnaies

La première étape pour les contribuables est de comprendre comment les autorités fiscales françaises catégorisent les cryptomonnaies. Selon les dernières mises à jour, les revenus de cryptomonnaies peuvent être traités comme des gains (ou pertes) en capital et sont soumis à l’imposition selon ce statut. Cela inclut à la fois les transactions impliquant l’échange de cryptomonnaies contre de la monnaie fiduciaire et l’utilisation de cryptomonnaies pour acheter des biens ou des services.

Détermination du revenu imposable

Pour déterminer le revenu imposable, il est nécessaire de prendre en compte toutes les transactions effectuées au cours de l’année fiscale. Il est important de calculer avec précision le gain ou la perte de chaque transaction, en tenant compte du coût initial d’acquisition de la cryptomonnaie et du coût de sa vente ou de son utilisation. Les contribuables français doivent tenir des registres détaillés de toutes leurs transactions de cryptomonnaies pour faciliter le calcul précis de l’impôt.

Taux d’imposition

En 2024, le taux d’imposition sur les gains en capital des cryptomonnaies en France est de 30 %. Ce taux comprend à la fois l’impôt sur le revenu et les cotisations sociales. Il est important de noter que les taux d’imposition peuvent changer, il est donc essentiel de suivre les dernières mises à jour des autorités fiscales.

Déclaration des revenus

Pour déclarer les revenus de cryptomonnaies, les contribuables doivent remplir un formulaire spécial fourni par le service fiscal. Dans ce formulaire, il est nécessaire d’indiquer tous les revenus perçus au cours de l’année, ainsi que l’impôt calculé. La déclaration doit être soumise dans le délai imparti, généralement d’ici la mi-mai de l’année suivant l’année de déclaration.

Conservation de la documentation

Il est crucial de conserver toute la documentation relative aux transactions de cryptomonnaies, y compris les preuves d’achat et de vente, les reçus d’échange et toute autre information pertinente. Ces documents peuvent être exigés par les autorités fiscales pour vérifier les revenus déclarés et les calculs.

Exonérations et exclusions possibles

Certaines transactions de cryptomonnaies peuvent bénéficier d’avantages fiscaux ou d’exonérations en fonction de circonstances spécifiques. Par exemple, la détention à long terme de cryptomonnaies peut donner droit à un taux d’imposition réduit. Il est conseillé de consulter un conseiller fiscal pour obtenir des informations sur les avantages possibles et l’optimisation de votre charge fiscale.

Conclusion

Payer les impôts sur les gains de cryptomonnaies en France en 2024 nécessite une planification minutieuse et une attention aux détails. Respecter toutes les exigences fiscales et tenir des registres précis des transactions de cryptomonnaies aidera à éviter d’éventuelles pénalités et à assurer la conformité avec les lois fiscales. En France, le système fiscal comprend divers types d’impôts, y compris l’impôt sur le revenu des personnes physiques, l’impôt sur les gains en capital, la taxe sur la valeur ajoutée (TVA) et d’autres.

Principaux taux d’imposition en France 2024

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De plus, les avocats de Regulated United Europe fournissent un soutien juridique pour les projets crypto et aident à l’adaptation aux réglementations MiCA.