Taxe finlandaise sur la cryptographie

Selon divers classements, la Finlande est l’un des pays les plus innovants au monde et possède un cadre fiscal assez bien structuré qui permet la croissance de nouvelles entreprises tout en assurant le fonctionnement stable de la société. Les cryptomonnaies sont généralement populaires en Finlande parmi la population et sont favorablement vues par le gouvernement.

Administration fiscale finlandaise est chargée de la collecte des impôts et de l’imposition des règles fiscales. L’autorité conseille également sur les événements fiscaux spécifiques et effectue des inspections des contribuables si nécessaire. Elle ne considère pas les cryptomonnaies comme monnaie légale, même si leur valeur est liée à une monnaie fiduciaire. Elles sont plutôt traitées comme des actifs à des fins fiscales.

L’autorité fiscale est également responsable de veiller au respect des règles fiscales internationales et des normes les plus strictes. Par exemple, les dernières modifications de la directive de l’UE sur la coopération administrative (DAC) ont introduit la déclaration des revenus provenant d’activités cryptographiques par les utilisateurs résidant dans l’UE. Les informations sont échangeables entre les autorités fiscales au sein de l’UE. La DAC est alignée avec le cadre de déclaration des actifs cryptographiques (CARF), récemment introduit par l’OCDE, dont le but est d’améliorer la fiscalité des cryptomonnaies et les normes de déclaration fiscale grâce à la déclaration fiscale automatisée et à l’échange d’informations entre les autorités fiscales internationales.

Avantages du système fiscal finlandais

La Finlande a conclu près de 80 accords internationaux sur l’élimination de la double imposition, ce qui permet des investissements transfrontaliers plus efficaces. Les accords stipulent les droits de priorité pour l’imposition, mais n’incluent pas de règles fiscales spécifiques car chaque autorité fiscale est tenue d’appliquer un cadre fiscal national. L’un des avantages est qu’ils permettent souvent l’ajustement des taux d’imposition applicables, ce qui réduit la charge fiscale. Il est important de noter que les accords de double imposition visent également à prévenir l’évasion fiscale.

Les données montrent que la Finlande est un leader dans la promotion des activités de recherche et développement (R&D) et que le financement disponible ne cesse de croître, l’objectif étant d’atteindre 4 % du PIB d’ici 2030. Le 1er janvier 2023, conformément à la loi sur le financement de la recherche et du développement, de nouvelles règles pour les allègements fiscaux en matière de R&D ont été introduites, permettant aux entreprises développant leurs propres projets de R&D d’accélérer leurs activités. Les nouveaux incitatifs comprennent la déduction supplémentaire générale basée sur le montant total des dépenses de R&D et une déduction supplémentaire basée sur l’augmentation des dépenses de R&D par rapport à l’année précédente.

Le montant de la déduction supplémentaire générale est de 50 % des dépenses, qui doivent commencer à partir de 5 000 EUR et sont plafonnées à 500 000 EUR. Le montant de la déduction supplémentaire est de 45 %, et il est calculé en identifiant les dépenses de R&D augmentées, qui peuvent être un salaire ou l’achat d’un service. Il n’y a pas de limite annuelle inférieure pour la déduction supplémentaire, mais elle est plafonnée à 500 000 EUR par an.

Impôt sur les sociétés

En Finlande, le taux d’imposition standard des sociétés est de 20 %. Les entreprises résidentes fiscales finlandaises et les établissements permanents finlandais de sociétés non résidentes sont tenus de payer des impôts sur leurs revenus provenant de Finlande et de l’étranger, et les non-résidents sont tenus de payer des impôts sur leurs revenus provenant de Finlande. Un résident fiscal est une société qui est constituée en Finlande en vertu du droit national ou, si elle est constituée ailleurs, mais que son lieu de gestion effective est basé en Finlande.

Toutes les entreprises de cryptomonnaie sont tenues de suivre les règles fiscales générales. Cela inclut la soumission des déclarations fiscales par voie électronique dans les quatre mois suivant la fin de la période comptable. Les entreprises doivent effectuer des paiements anticipés en deux ou douze versements pendant l’année financière. Si le montant total dû ne dépasse pas 2 000 EUR, les paiements doivent être effectués au cours des troisième et neuvième mois de la période comptable. Si le montant payable dépasse 2 000 EUR, les paiements doivent être effectués mensuellement avant le 23 de chaque mois.

Les entreprises de cryptomonnaie ont le droit de déduire diverses dépenses encourues lorsqu’elles essaient de trouver des revenus imposables. Par exemple, elles peuvent déduire les dépenses de démarrage, les contributions caritatives, et les coûts spécifiques aux cryptomonnaies tels que l’achat de matériel de minage. En fonction de l’utilisation démontrable de l’équipement, une entreprise éligible peut déduire entre 25 % et 100 %.

Impôt sur les retenues à la source

En Finlande, l’impôt sur les retenues à la source varie de 15 % à 35 % pour les bénéficiaires étrangers des entreprises et de 30 % à 35 % pour les particuliers non résidents. Dans certains cas, il peut être prélevé sur les dividendes, les intérêts et les redevances. S’il y a un excédent d’impôt retenu à la source, il peut être remboursé en soumettant une demande de remboursement à l’administration fiscale finlandaise.

Les paiements suivants sont exemptés de l’impôt sur les retenues à la source :

• Intérêts payés aux non-résidents
• Dividendes payés à une entreprise visée par la directive de l’UE sur les sociétés mères-filiales, à condition qu’elle détienne au moins 10 % du capital de l’entreprise distribuant les dividendes
• Dans certaines conditions, les dividendes versés aux entreprises résidentes de l’UE/EEE
• Frais pour services techniques

Impôt sur les gains en capital

Pour les entreprises, les gains en capital sont inclus dans la base imposable, considérés soit comme des revenus d’entreprise, soit comme d’autres revenus, et sont imposés au taux d’impôt sur les sociétés de 20 %. Cependant, les bénéfices de la vente d’actions sont exonérés d’impôt, à condition que le vendeur, entre autres, ne soit pas une société de capital-investissement, ait détenu au moins 10 % des actions pendant au moins un an, et que les actions fassent partie des actifs de capital du vendeur.

Pour les particuliers, le taux de l’impôt sur les gains en capital varie entre 30 % (si les produits ne dépassent pas 30 000 EUR) et 34 % (si les produits dépassent 30 000 EUR). Une variété d’activités liées aux cryptomonnaies peuvent déclencher un événement imposable à des fins d’impôt sur les gains en capital, y compris l’échange de cryptomonnaies contre d’autres cryptomonnaies et de la monnaie fiduciaire, le staking, et l’utilisation des cryptomonnaies pour payer des produits ou des services.

Les pertes subies lors de la vente de cryptomonnaies peuvent être compensées lors du calcul de l’impôt. Pour calculer le montant imposable (en euros), le prix d’acquisition et les frais de transaction et de courtage associés doivent être soustraits du prix de vente en appliquant la méthode du premier entré, premier sorti (FIFO), ce qui signifie que la cryptomonnaie achetée en premier est celle vendue en premier.

Les coûts d’acquisition sont calculés automatiquement conformément aux règles fiscales et sont les suivants :

• Si les cryptomonnaies ont été détenues pendant moins de 10 ans – 20 % du prix de vente
• Si les cryptomonnaies ont été détenues pendant 10 ans ou plus – 40 % du prix de vente

Taxe sur la valeur ajoutée

Le taux de TVA standard est de 24 %, conformément à la législation européenne sur la TVA. Elle est prélevée sur la plupart des produits et services vendus en Finlande. Dans de nombreux cas, elle s’applique également aux entreprises de cryptomonnaies, c’est pourquoi elles doivent s’enregistrer en tant que redevables de la TVA. Des exemptions s’appliquent aux entreprises à faible chiffre d’affaires, mais elles peuvent toujours s’enregistrer volontairement.

Il y a un avantage à s’enregistrer en tant que redevable de la TVA si l’entreprise acquiert de grandes quantités de produits ou services soumis à la TVA pour ses opérations commerciales imposables et souhaite déduire la TVA incluse dans les produits ou services acquis. Une entreprise est considérée comme petite si son chiffre d’affaires annuel ne dépasse pas 15 000 EUR. Une fois ce seuil dépassé, il est obligatoire de s’enregistrer en tant que redevable de la TVA en Finlande.

Bien que de nombreuses entreprises liées aux cryptomonnaies soient généralement tenues de payer la TVA, les échanges de cryptomonnaies (y compris l’échange en monnaie fiduciaire et vice versa) sont exonérés de TVA conformément à la décision de la Cour de justice de l’Union européenne (CJUE) qui a statué que les transactions d’échange de monnaie fiduciaire contre des cryptomonnaies (et vice versa) sont exonérées de TVA en vertu de la disposition relative aux transactions portant sur la monnaie légale.

Impôts sur les salaires en Finlande

Si une entreprise de cryptomonnaies emploie des personnes en Finlande, elle est légalement tenue de retenir l’impôt sur le revenu des personnes physiques et les cotisations de sécurité sociale sur les salaires de ses employés. Les résidents sont imposés sur leur revenu mondial à des taux d’imposition progressifs pour les impôts nationaux et à un taux fixe pour les impôts municipaux. Le taux d’imposition national peut atteindre 44 %, et le taux d’imposition municipal varie de 16,5 % à 23,5 %.

Les taux des cotisations de sécurité sociale payables par les employeurs sont les suivants :

• Contribution à l’assurance maladie – 1,53 %
• Contribution à l’assurance pension – 17,39 %
• Prime d’assurance vie collective – 0,06 %
• Prime d’assurance accident – 0,57 %
• Contribution à l’assurance chômage – 0,52 % pour les premiers 2 251 500 EUR de salaires bruts et 2,06 % pour la partie des salaires bruts dépassant 2 251 500 EUR

Comment payer des impôts sur les cryptomonnaies en Finlande en 2024 ?

La réglementation des cryptomonnaies et la fiscalité des revenus tirés de leur utilisation continuent d’évoluer en Finlande en 2024. Le gouvernement finlandais et l’administration fiscale s’efforcent de créer un système clair et transparent pour taxer les revenus des cryptomonnaies, étant donné leur popularité croissante et leur intégration dans le système financier du pays.

Principaux aspects de la fiscalité des cryptomonnaies

En Finlande, les revenus provenant des cryptomonnaies sont traités comme des gains en capital et sont soumis à l’imposition. Cela signifie que tout résultat financier provenant du trading de cryptomonnaies, ainsi que de leur minage ou de leur réception comme paiement pour des services ou des biens, doit être déclaré et imposé.

Déclaration des revenus

Pour déclarer les revenus des cryptomonnaies, les contribuables doivent inclure des informations sur toutes les transactions avec des cryptomonnaies dans leur déclaration fiscale. Il est important de refléter avec précision les dates d’achat et de vente des cryptomonnaies, leur quantité, ainsi que le prix d’achat et de vente pour calculer correctement la base d’imposition.

Calcul de l’impôt

La base d’imposition est calculée comme la différence entre le prix de vente et le prix d’achat de la cryptomonnaie. Les profits sont imposés au taux de l’impôt sur les gains en capital, qui en Finlande en 2024 est d’environ 30-34%, selon le montant des revenus.

Minage de cryptomonnaies

Les revenus provenant du minage de cryptomonnaies sont considérés comme des revenus d’entreprise et sont soumis à l’imposition selon les taux applicables. Cela nécessite que les contribuables tiennent des registres détaillés de leurs dépenses pour l’équipement, l’électricité et d’autres frais d’exploitation qui peuvent être déduits des revenus imposables.

Échange de cryptomonnaies

Lorsque l’on échange une cryptomonnaie contre une autre, un événement imposable se produit également, dans lequel un gain ou une perte résultant de la transaction doit être calculé. Le calcul est fait en comparant la valeur de la cryptomonnaie au moment de son achat et la valeur de la cryptomonnaie reçue au moment de l’échange.

Avantages fiscaux et déductions

La législation fiscale finlandaise prévoit la possibilité d’utiliser des déductions fiscales pour réduire la base imposable, y compris des déductions pour les dépenses liées à la génération de revenus. Cela peut inclure les dépenses pour l’achat de matériel de minage ainsi que d’autres frais d’exploitation.

Utilisation de conseils fiscaux

Étant donné la complexité de la réglementation fiscale sur les cryptomonnaies et ses changements, il est conseillé aux contribuables d’utiliser les services de conseillers fiscaux professionnels pour optimiser leurs obligations fiscales et éviter les erreurs de déclaration.

Conclusion

La fiscalité des cryptomonnaies en Finlande en 2024 exige que les contribuables déclarent soigneusement leurs revenus et enregistrent avec précision toutes les transactions liées aux cryptomonnaies. Il est important de se tenir au courant des changements actuels de la législation fiscale pour garantir que les obligations fiscales soient remplies de manière précise et en temps opportun.

Tableau des principaux taux d’imposition en Finlande

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