Taxe cryptographique en Estonie

Bien que l’Estonie ait récemment augmenté les frais des licences de cryptographie, elle a le potentiel de rester une juridiction favorable pour les sociétés de cryptographie axées sur le développement grâce à la faiblesse de l’impôt sur les sociétés et à l’objectif plus de 60 accords internationaux d’élimination de la double imposition qui peuvent permettre à votre entreprise de cryptographie de protéger vos revenus de l’imposition dans deux pays différents. En outre, vous serez heureux de savoir que l’Estonie se classe régulièrement au premier rang de l’indice international de compétitivité fiscale.

Le système fiscal estonien est contrôlé et administré par le l’Office estonien des impôts et des douanes (ETCB), qui n’impose actuellement aucune taxe spécifique aux cryptomonnaies, ce qui signifie que les sociétés estoniennes de cryptographie sont soumises aux réglementations en vigueur. Par exemple, si votre société de cryptographie va devenir résident fiscal en Estonie, vous devez garder à l’esprit que la période fiscale pour toute société estonienne est d’un mois et que vous devez déposer vos déclarations de revenus (dépenses, revenus, paiements et circonstances d’assujettissement à l’impôt) au plus tard le 10 de chaque mois civil.

Dès que la société de cryptographie est enregistrée en Estonie, elle devient un résident fiscal et est donc automatiquement inscrite au registre des contribuables estoniens. La TVA est la seule taxe qui nécessite un enregistrement séparé.

Les sociétés de cryptomonnaie en Estonie sont tenues de payer des impôts pour des activités telles que :

• Conversion des crypto-monnaies en Fiat Money et vice versa
• Échange de crypto-monnaies contre d’autres crypto-monnaies
• Utiliser des cryptomonnaies pour payer des biens ou des services

En fonction de la structure juridique et des activités d’une société de cryptographie, les taxes suivantes peuvent être perçues :

• Impôt sur le revenu des sociétés (IS) : 0 à 20 %
• Taxe sociale (ST) : 33 %
• Taxe sur la valeur ajoutée (TVA) : 20 %
• Retenue à la source (WHT) : 7 à 20 %

Impôt sur le revenu des sociétés

En Estonie, l’impôt sur le revenu des sociétés est réglementé par l’impôt sur le revenu. Loi et est prélevé sur les bénéfices des entreprises (y compris les plus-values) uniquement après distribution (c’est-à-dire le paiement des dividendes). Les sociétés résidentes sont imposées sur la base de leurs revenus dans le monde entier, tandis que les sociétés non-résidentes ne sont imposées que sur les revenus gagnés en Estonie. Ces règles générales s’appliquent également aux transactions en cryptomonnaies et aux produits et services liés aux cryptomonnaies.

Autrement dit, si votre société de cryptographie ne distribue pas de dividendes, vous serez exonéré d’impôt. Au lieu de cela, vous pouvez choisir d’investir vos bénéfices dans la croissance de votre activité de cryptographie. Une telle approche en matière de fiscalité pourrait considérablement accélérer votre réussite dans le secteur des cryptomonnaies en évolution rapide.

Lorsqu’il s’agit de déclarer les revenus provenant d’activités cryptographiques (trading, mining, fourniture de portefeuilles cryptographiques, etc.), le prix d’achat, de vente ou la source de revenus doivent être convertis en euros au taux de cryptomonnaie (prix du marché) à la date de réception du les revenus ou les dépenses engagés.

En vertu de la loi de l’impôt sur le revenu, une société résidente est également tenue de payer l’impôt sur les sociétés sur un prêt accordé à un actionnaire, un associé ou un membre d’une société si les circonstances de la transaction indiquent qu’il peut s’agir d’une distribution cachée de bénéfices.

Les sociétés estoniennes de cryptographie ont le droit de déduire les dépenses commerciales de leur revenu brut si elles sont liées à leurs activités commerciales. Exemples de coûts pouvant être qualifiés de dépenses professionnelles déductibles :

• Dépenses marketing
• Frais de communication, à l’exception des frais de téléphonie mobile
• Participation à des événements professionnels
• Frais de sous-traitance
• Services professionnels et d’assistance
• Formation professionnelle
• Matériel et logiciels
• Transport et hébergement requis pour les voyages d’affaires
• Tests COVID-19 obligatoires pour les voyages d’affaires
• Frais bancaires et de transaction
• Frais de bureau, y compris les fournitures

Taxe sociale

Si une entreprise de cryptographie embauche du personnel, elle doit payer une taxe sociale, qui est imposée sur les revenus du travail pour financer l’assurance retraite et l’assurance maladie nationale. Il est réglementé par la loi sur la fiscalité sociale. , déclaré dans la déclaration fiscale et payé mensuellement. L’impôt social mensuel minimum à payer par l’employeur est de 19 272 euros.

La taxe sociale doit être payée par les sociétés résidentes, les sociétés non-résidentes ayant un établissement stable en Estonie et les sociétés non-résidentes qui effectuent les paiements visés à l’article 2, paragraphe 1, de la loi sur la fiscalité sociale.

Des allègements fiscaux sont accordés dans un certain nombre de cas spécifiés à l’article 3 de la loi sur les impôts sociaux. Par exemple, les indemnités de maladie et les compensations salariales pour les congés supplémentaires et les pauses d’allaitement ne sont pas couvertes.

TAXE SUR LA VALEUR AJOUTÉE

L’immatriculation à la TVA est facultative jusqu’à ce que votre entreprise atteigne le seuil de chiffre d’affaires annuel de 40 000 euros. Une fois le seuil franchi, vous disposez de trois jours ouvrables pour vous inscrire comme assujetti à la TVA. Cependant, quel que soit le jour de votre inscription, ETCB vous considérera redevable de la TVA au moment du dépassement du seuil. En tant que contribuable, vous devrez soumettre des déclarations mensuelles de TVA.

Si vous n’êtes pas immatriculé à la TVA, mais que vous avez ajouté par erreur la TVA à vos factures, vous serez quand même obligé de payer la TVA. Si vous n’avez pas franchi le seuil mais souhaitez vous inscrire volontairement, vous devez en faire la demande auprès de l’ETCB, qui décidera si votre documentation (comme le business plan) prouve au moins l’un des principaux critères – votre intention d’effectuer des transactions avec l’Estonie. basés sur les clients.

Lorsqu’il s’agit de taxer les transactions cryptographiques, les règles générales de taxation de la TVA s’appliquent, c’est-à-dire que si votre activité est classée comme fourniture de produits ou de services (services d’échange, services de portefeuille, services de minage et de plateforme), il est probable qu’ils seront soumis à la TVA. Cependant, la plupart des cas spécifiques n’ont pas encore été clarifiés par l’ETCB. En revanche, la Cour européenne a exclu la possibilité d’exonérer de TVA les cryptomonnaies.

RETENUE D’IMPÔT

Le précompte mobilier sera prélevé sur les différents versements effectués en faveur des résidents et des non-résidents et sera notifié et versé à l’ECFD au plus tard le 10ème jour du mois civil suivant celui au cours duquel le versement a été effectué.

En fonction d’un certain nombre de facteurs, les taux de retenue à la source varient comme suit :

• Les paiements pour les services techniques sont généralement exonérés d’impôt
• Les paiements aux entreprises non-résidentes pour les services fournis en Estonie sont taxés à 10 $
• Les services, salaires et jetons de présence versés aux résidents et aux non-résidents sont généralement imposés au taux de 20 %
• Les dividendes ne sont pas imposables, mais les dividendes versés aux résidents et aux non-résidents sont soumis à un taux réduit de 7 % si la distribution est imposée à un taux réduit de l’impôt sur les sociétés.
• Les paiements d’intérêts aux résidents sont soumis à un taux de 20 %, tandis que les paiements d’intérêts aux non-résidents sont exonérés
• Les primes, primes, prestations d’assurance et bourses versées aux non-résidents et aux résidents sont imposées au taux de 20 %
• Les redevances versées aux résidents sont imposées à 20 % et les redevances versées aux particuliers non-résidents à 10 %

Les accords internationaux visant à éliminer la double imposition peuvent prévoir des taux plus bas et des exonérations.

Si vous êtes déterminé à diriger une société de cryptomonnaie en Estonie, notre équipe hautement expérimentée et dynamique de Regulated United Europe (RUE) est là pour vous aider. Nous proposons des conseils complets sur la fiscalité, la création de sociétés de cryptographie et les licences de cryptographie en Estonie. De plus, nous serons plus qu’heureux d’intervenir si vous avez besoin de services de comptabilité, vous familiariser avec tout la réglementation des crypto-monnaies en Estonie. Rassurez-vous, nous garantissons efficacité, confidentialité ainsi qu’une attention méticuleuse à chaque détail qui impacte la réussite de votre entreprise. Contactez-nous dès maintenant pour réserver une consultation personnalisée.

Taxes sur les cryptomonnaies en Estonie en 2023

En 2022, l’Estonie s’est à nouveau classée au premier rang de l’indice de compétitivité fiscale internationale, ce qui témoigne de faibles taux d’imposition marginaux et de distorsions économiques minimes, parfois causées par des facteurs tels que des allègements fiscaux ciblés. Malgré l’inflation, les taux d’imposition resteront les mêmes en 2023 et les entrepreneurs cryptographiques estoniens peuvent donc s’attendre à continuer à exercer leurs activités dans l’un des cadres fiscaux les plus favorables.

Impôt sur le revenu des sociétés

L’impôt sur le revenu des sociétés reste forfaitaire de 20 %, évalué mensuellement et calculé à 20/80 du paiement net imposable, et continuera à être prélevé uniquement sur les bénéfices distribués de la société, ce qui signifie que tous les bénéfices non distribués des sociétés sont exonérés et que votre société de cryptographie sera imposée que si elle distribue, par exemple, des dividendes. Pour cette raison, vous pouvez conclure que l’avantage de l’exonération fiscale peut compenser l’inconfort de devoir payer des frais de licence cryptographiques élevés et récemment augmentés. De plus, chaque entreprise estonienne peut déduire les frais professionnels de son revenu brut, à condition qu’ils soient liés à ses activités commerciales (marketing, communications, sous-traitance, fournitures de bureau, etc.).

Un taux inférieur de 14 % continuera de s’appliquer aux entreprises qui distribuent régulièrement leurs bénéfices. La distribution de dividendes dont le montant n’excède pas les dividendes imposés versés au cours des trois années précédentes sera imposée au taux de 14 %, calculé comme 14/86. Si le bénéficiaire des dividendes est une personne physique résidente ou non-résidente, et s’il n’existe pas d’accord fiscal bilatéral prévoyant un taux encore plus bas, un taux de retenue à la source de 7 % continuera de s’appliquer.

Impôt sur le revenu des personnes physiques

Étant donné que chaque société estonienne de cryptographie est désormais tenue d’avoir un bureau physique basé en Estonie avec au moins un administrateur résident, le paiement de l’impôt sur le revenu des personnes physiques est devenu plus pertinent pour les entrepreneurs cryptographiques. Le taux reste forfaitaire à 20 % et s’applique à différents types de revenus (emploi, intérêts, certains produits d’assurance, etc.) gagnés par un contribuable résident.

En ce qui concerne les revenus d’emploi, les impôts mensuels continueront d’être retenus sur le salaire brut par l’entreprise et il n’est donc pas nécessaire de produire des déclarations de revenus mensuelles. Même si le taux d’imposition lui-même est déjà très avantageux, les particuliers peuvent certainement bénéficier d’exonérations fiscales. N’hésitez pas à contacter notre équipe d’experts pour des conseils plus détaillés et personnalisés.

Retenue à la source

Comme d’habitude, le taux de la retenue à la source varie en fonction de la nature du revenu et est prélevé sur les paiements effectués aux résidents et aux non-résidents d’Estonie. Elle doit être versée au plus tard le 10 du mois civil suivant celui au cours duquel le paiement au redevable a été effectué. Des taux réduits et des exceptions peuvent s’appliquer dans le cadre des accords internationaux sur l’élimination de la double imposition, dont l’Estonie en compte plus de 60.

Les paiements pour les services techniques restent exonérés d’impôt et les frais de service, les salaires et les jetons de présence continueront d’être imposés au taux de 20 %. Comme auparavant, les paiements d’intérêts aux résidents sont soumis à un taux de 20 %, tandis que les paiements d’intérêts aux non-résidents sont exonérés d’impôt.

Taxe sociale

En 2023, le taux de la taxe sociale en Estonie sera de 33 %. Le montant mensuel minimum de l’impôt social payé par l’employeur reste de 192,72 EUR. Il est utilisé pour financer l’assurance retraite et les soins de santé publics, et continuera d’être payé par les employeurs pour leurs employés, c’est-à-dire par les entreprises résidentes, les établissements stables d’entreprises non-résidentes basés en Estonie et d’autres entités spécifiées dans la loi sur les impôts sociaux. Il existe également diverses exonérations fiscales. Par exemple, l’impôt social estonien n’est pas prélevé sur les indemnités de maladie ni sur les compensations salariales versées pour les congés supplémentaires et les pauses pour nourrir un enfant.

Taxe sur la valeur ajoutée (TVA)

En 2023, il n’y aura aucun changement à la TVA estonienne. Le taux reste à 20% et est imposé aux entreprises dont le chiffre d’affaires annuel imposable dépasse 40 000 EUR. Si ce seuil n’est pas atteint, l’enregistrement en tant que redevable de la TVA est facultatif.

En ce qui concerne les activités économiques liées aux cryptomonnaies en Estonie, les règles de la Cour de justice de l’Union européenne exemptant les échanges de cryptomonnaies de la TVA s’appliquent toujours, car les cryptomonnaies sont dans ce cas traitées comme de l’argent fiat. D’autres produits et services liés aux cryptomonnaies peuvent généralement être imposables puisqu’ils impliquent des transactions entre un vendeur et un acheteur de produits et services taxables.

Nouveau cadre mondial de transparence fiscale

L’Organisation de coopération et de développement économiques (OCDE) a récemment introduit un nouveau cadre international de transparence fiscale, intitulé Crypto-Asset Reporting Framework (CARF), dont le but est d’améliorer la fiscalité des cryptomonnaies, y compris la déclaration fiscale et les normes, et d’éliminer les incohérences intrinsèques entre ses pays membres. Essentiellement, le CARF propose la déclaration fiscale automatique des cryptomonnaies et le partage d’informations sur les contribuables entre les autorités internationales. Étant donné que l’Estonie est membre de l’OCDE, il est important de noter qu’elle transposera probablement certaines recommandations de politique fiscale sur les cryptomonnaies dans sa législation nationale en 2023.

Les exigences du CARF s’appliqueront aux entreprises et aux particuliers qui fournissent des services d’échange impliquant des cryptomonnaies, ainsi que des transferts de cryptomonnaies (y compris les transactions de paiement au détail). À l’avenir, le CARF pourrait également inclure des portefeuilles de cryptomonnaies en ligne et hors ligne. Tout le monde sera tenu de déclarer les informations fiscales aux autorités nationales compétentes, qui échangeront automatiquement les rapports sur les transactions de cryptomonnaies et les contribuables avec leurs homologues étrangers. Cela exclut actuellement les cryptomonnaies qui ne sont pas utilisées comme moyen de paiement ou comme investissement, ainsi que les stablecoins centralisés.

Comment payer les impôts sur les cryptomonnaies en Estonie en 2024 ?

En Estonie, la fiscalité des revenus de cryptomonnaie suit certaines règles. Les particuliers sont tenus de déclarer les revenus provenant du commerce de cryptomonnaies, de la conversion de cryptomonnaies en monnaie classique, de l’échange de cryptomonnaies contre une autre cryptomonnaie et de l’utilisation de cryptomonnaies pour payer des biens ou des services. De plus, les revenus provenant du minage de cryptomonnaies sont considérés comme des revenus d’entreprise.

Le taux d’imposition de base sur le revenu en Estonie en 2024 est de 20%. Les revenus imposables peuvent être réduits par des revenus non imposables, dont le montant dépend des revenus reçus (jusqu’à 654 euros par mois et jusqu’à 7 848 euros par an). Pour les retraités, il existe un revenu non imposable spécial pouvant atteindre 776 € par mois et 9 312 € par an.

En 2024, il y a eu des changements dans la législation fiscale estonienne, y compris ceux liés à la fiscalité des cryptomonnaies. Il est important de noter que la conversion de revenus déjà imposables (par exemple, le salaire reçu en cryptomonnaies) en monnaie classique ou leur utilisation pour acheter des biens et des services n’entraîne pas de responsabilités fiscales supplémentaires. Autrement dit, si l’impôt a déjà été payé sur les revenus reçus en cryptomonnaies, aucune imposition supplémentaire ne s’applique lorsqu’ils sont utilisés.

En 2024, les plateformes et les intermédiaires de paiement sont tenus de fournir des informations sur les revenus des utilisateurs à la Direction fiscale et douanière estonienne. Cela s’applique aux plateformes de trading, aux biens immobiliers loués, aux services fournis, à la vente de biens et à la location de véhicules.

Pour les personnes impliquées dans le développement de cryptomonnaies, les revenus de cette activité sont considérés comme des revenus d’entreprise. Ces personnes doivent s’inscrire au registre du commerce et agir en tant qu’entrepreneurs individuels (FIE) ou par le biais d’une entité commerciale. Il est important de noter que les dépenses liées à la génération de revenus provenant du développement de cryptomonnaies ne peuvent pas être déduites par les entrepreneurs individuels.

Le système fiscal estonien ne prévoit pas d’impôt annuel sur les sociétés, ce qui le rend unique dans l’Union européenne. L’impôt sur le revenu s’applique également aux revenus personnels (par exemple, l’activité de travail, les gains en capital) et aux revenus de dividendes. Cette approche encourage l’investissement et l’activité entrepreneuriale dans le pays.

Un aspect important de la fiscalité en Estonie est l’obligation pour les particuliers et les entités légales de déclarer leurs revenus, y compris ceux reçus en cryptomonnaies. À cette fin, il est nécessaire d’utiliser les services électroniques de la Direction fiscale et douanière, où vous pouvez soumettre une déclaration fiscale et trouver les dernières informations sur les taux d’imposition et les changements de législation.

Pour résumer, les points suivants doivent être pris en compte lors de la gestion des cryptomonnaies en Estonie :

• Déclarer les revenus gagnés en cryptomonnaies, y compris les revenus du trading, du minage et de l’utilisation de cryptomonnaies pour payer des biens et des services.
• La conversion des revenus déjà imposés en cryptomonnaies en monnaie classique ou leur utilisation pour acheter des biens et des services ne donne pas lieu à des obligations fiscales supplémentaires.
• Les plateformes et les intermédiaires de paiement sont tenus de fournir des informations sur les revenus des utilisateurs au service fiscal et douanier.
• Les revenus provenant du développement de cryptomonnaies sont considérés comme entrepreneuriaux et nécessitent une inscription au registre du commerce.

 

Tableau des principaux taux d’imposition en Estonie pour 2024

Les avocats de Regulated United Europe fournissent également un soutien juridique pour les projets de cryptomonnaies et aident à l’adaptation aux réglementations MICA.