Fiscalité des crypto-monnaies en Slovaquie

Les taux d’imposition appliqués aux impôts personnels sur les cryptomonnaies en Slovaquie varient entre 19 % et 25 %. Ils s’appliquent à des seuils de revenus spécifiques dans le pays, tels que 35 022,31 euros avec un taux d’imposition inférieur et un taux d’imposition supérieur pour les niveaux de revenus au-dessus de ce montant.

En tant qu’entreprise de cryptomonnaie agréée en Slovaquie, tous les bénéfices en crypto sont considérés comme des actifs financiers à court terme plutôt que de l’argent liquide. Au moment de la transaction, les prix des actifs crypto sont notés.
Il existe diverses implications fiscales pour les entreprises travaillant avec les cryptomonnaies, et nous pouvons vous conseiller sur la meilleure voie à suivre en fonction de votre propriété individuelle, partenariat ou société.

Disposition générale

Le Ministère des Finances de la République slovaque (ci-après dénommé « MF SR ») a été émis conformément à l’article 160 2 de la loi n° 563/2009 Coll. sur l’administration fiscale, des modifications à certaines lois – orientation méthodologique, dont le principal objectif est d’assurer une interprétation uniforme de l’impôt sur le revenu en relation avec la vente de monnaie virtuelle conformément à la loi n° 595/2003 Coll. sur la fiscalité. (ci-après dénommée « la loi sur l’impôt sur le revenu ») comme dans le cas des transactions virtuelles en comptabilité de devises.

L’ordre juridique utilise le terme de monnaie virtuelle. Le guide définit la monnaie virtuelle comme « un moyen numérique de valeur qui n’est pas émis ou garanti par une banque centrale ou une autorité publique, ni nécessairement lié à une monnaie légale ; il n’a pas de statut légal en tant que monnaie ou argent, mais est accepté par certaines personnes physiques ou morales comme un instrument de paiement qui peut être transféré, stocké ou vendu électroniquement. »

La loi sur l’impôt sur le revenu contient en 2. une définition des principaux termes (a) définit ce qu’on entend par vente de monnaie virtuelle : « la vente de monnaie virtuelle est un échange de monnaie virtuelle contre des actifs, un échange de monnaie virtuelle contre une autre monnaie virtuelle, un échange de monnaie virtuelle contre des services ou une conversion de monnaie virtuelle. »

La loi n° 213/2018 Coll. sur la taxe d’assurance, modifiée et complétée, a également amendé la loi sur la comptabilité à partir du 01.10.2018.

Ces annexes concernaient la valorisation d’une monnaie virtuelle dans une unité d’entreprise. L’amendement à la loi sur la comptabilité prévoit l’obligation de convertir la monnaie virtuelle en euros le jour de l’affaire.

La question des dépenses fiscales liées à la monnaie virtuelle est régie par l’article (19(2) ans. (v) de la loi sur l’impôt sur le revenu. En tant que dépense fiscale, les dépenses peuvent être utilisées pour déterminer le prix total de la monnaie virtuelle pendant la période où elle est vendue, jusqu’au montant des revenus de ses ventes.

Le concept de prix d’entrée est spécifié dans la loi sur l’impôt sur le revenu ~ 25b.

Le prix d’entrée de la monnaie virtuelle est, d’une part, le prix d’achat (lors de l’achat) et la réévaluation (dans le cas de l’échange d’une monnaie virtuelle contre une autre).

La loi sur la comptabilité régit également la méthode d’estimation de la monnaie virtuelle – la valeur réelle. Le paragraphe (1) de l’article 25 de la loi sur la comptabilité régit ce qui est considéré comme une valeur réelle :

• Monnaie virtuelle achetée par paiement.
• Monnaie virtuelle achetée à la suite de l’exploitation minière à la date de l’échange contre un autre actif ou service.
• Service et propriété achetés en échange de monnaie virtuelle, à l’exclusion des espèces et des objets de valeur évalués à leur valeur nominale.
• Monnaie virtuelle achetée en échange d’une autre monnaie virtuelle.

Selon l’article 27(13) de la loi sur la comptabilité, la valeur réelle de la monnaie virtuelle est le prix du marché à la date de valorisation conformément à l’article (24(1) ans. a) est déterminée dans l’ordre, établi par l’organisme comptable du marché public sélectionné utilisant la monnaie virtuelle. Pendant la période de déclaration, le sujet utilise la même méthode de détermination de la valeur réelle du menu virtuel.

Loi sur la TVA

Les transactions avec des monnaies virtuelles sont considérées comme des transactions financières, et en tant que telles, elles sont exonérées de la taxe sur la valeur ajoutée dans l’UE, en se basant sur le jugement de la Cour de justice européenne. Malgré la déclaration ci-dessus, la TVA peut s’appliquer aux monnaies virtuelles si elles sont utilisées pour payer des biens et services achetés, car ces transactions sont soumises à la TVA comme si l’euro était utilisé comme monnaie de transaction.

Personne privée

Pour les particuliers, les bénéfices réalisés à partir des cryptomonnaies sont imposables. Ainsi, les revenus provenant de la vente de cryptomonnaies sont répertoriés sous « autres revenus » dans la déclaration d’impôt sur le revenu personnel. Le minimum imposable peut être réduit par les coûts correspondants, mais il doit être noté. Il est possible au niveau des revenus obtenus. Comme pour les autres revenus, les taux d’imposition applicables sont soit de 19 % soit de 25 %. Tandis que le premier s’applique pour un revenu total inférieur à 35 022,31 €, le second s’applique si le revenu total est supérieur à ce montant.

Comment payer des impôts sur les crypto en Slovaquie en 2024 ?

En 2024, la fiscalité des revenus de cryptomonnaie en Slovaquie continue de susciter l’intérêt des investisseurs et des utilisateurs de monnaies numériques. La législation fiscale slovaque prévoit certaines règles pour déclarer et payer des impôts sur les revenus provenant des transactions de cryptomonnaie. Cet article offre un aperçu détaillé des exigences actuelles en matière de fiscalité des cryptomonnaies en Slovaquie pour aider les contribuables à naviguer dans ce processus complexe.

Principes de base de la fiscalité des cryptomonnaies en Slovaquie

En Slovaquie, les revenus provenant des transactions de cryptomonnaie, telles que le trading, le minage ou l’échange contre des devises traditionnelles, sont considérés comme des revenus imposables et sont soumis à l’imposition. Aux fins fiscales, les cryptomonnaies sont traitées comme des « autres revenus » selon la législation fiscale nationale.

Comment payer l’impôt sur les revenus de cryptomonnaie

1. Déclaration de revenus : Les contribuables doivent déclarer leurs revenus de cryptomonnaie en utilisant une déclaration de revenus standard. Il est important de suivre avec précision toutes les transactions de cryptomonnaie, y compris les dates des transactions, la quantité et la valeur en euros au moment de la transaction, afin de calculer correctement la base imposable.
2. Calcul de l’impôt : Les revenus de cryptomonnaie sont imposés au taux standard de l’impôt sur le revenu des personnes physiques, qui est de 19 % ou 25 % en 2024, selon le revenu annuel total du contribuable.
3. Paiement de l’impôt : L’impôt sur les revenus de cryptomonnaie doit être payé avant la date limite de dépôt de la déclaration de revenus. Les délais peuvent varier, il est donc conseillé aux contribuables de vérifier le site officiel du service fiscal slovaque pour obtenir des informations à jour.

Particularités de la fiscalité

• Minage : Les revenus provenant du minage de cryptomonnaies sont également considérés comme des revenus imposables et doivent être déclarés. Cependant, les dépenses liées au minage, telles que l’électricité et la dépréciation des équipements, peuvent être déduites de la base imposable.
• Échange de cryptomonnaies : Lors de l’échange d’une cryptomonnaie contre une autre, les contribuables doivent calculer le gain ou la perte de chaque transaction à des fins fiscales.

Conclusion

La fiscalité des revenus de cryptomonnaie en Slovaquie nécessite un enregistrement et une déclaration minutieuse de toutes les transactions connexes. Comprendre et se conformer aux exigences de la législation fiscale sont des aspects clés de la gestion des revenus de cryptomonnaie en Slovaquie. Il est important non seulement de déclarer avec précision tous les revenus de cryptomonnaie, mais aussi de calculer correctement les obligations fiscales, en tenant compte des déductions possibles et des particularités fiscales pour différents types de transactions de cryptomonnaie.

Pour maximiser la clarté et minimiser les risques fiscaux, il est conseillé de conserver des enregistrements détaillés de toutes les transactions de cryptomonnaie. Cela inclut la conservation des enregistrements des dates des transactions, de la quantité et de la valeur de la cryptomonnaie au moment de l’achat et de la vente, ainsi que des coûts associés pouvant être déductibles.

De plus, consulter un conseiller fiscal professionnel peut aider à éviter les erreurs potentielles et à garantir la conformité à toutes les exigences fiscales. Un conseiller fiscal familier avec les spécificités de la fiscalité des cryptomonnaies en Slovaquie pourra fournir des conseils précieux et aider à optimiser la charge fiscale.

En conclusion, bien que la fiscalité des cryptomonnaies en Slovaquie puisse sembler compliquée, suivre toutes les procédures et exigences nécessaires permettra aux contribuables d’éviter des problèmes juridiques et des pénalités potentielles. Participer activement au processus de gestion fiscale et utiliser les ressources et conseils disponibles rendra le processus plus transparent et gérable.

Tableau des principaux taux d’imposition en Slovaquie pour 2024. Ce tableau comprend des informations sur les taux de l’impôt sur le revenu des personnes physiques, de l’impôt sur les sociétés, de la taxe sur la valeur ajoutée (TVA), et mentionne brièvement la fiscalité des revenus de cryptomonnaie.

Notre entreprise est une équipe d’experts qui vous aidera à ouvrir une société et à obtenir une licence de cryptomonnaie en Slovaquie. Nous fournissons des conseils juridiques et assurons une préparation solide pour les demandes de licences et d’affaires, en travaillant main dans la main avec nos clients pour les aider à naviguer dans les aspects administratifs de leur entreprise en toute confiance. Les avocats expérimentés de Regulated United Europe (RUE) se feront un plaisir de vous familiariser avec toutes les réglementations sur les cryptomonnaies en Slovaquie.

Taxes sur les cryptomonnaies en Slovaquie en 2023

La Slovaquie s’est classée 13e sur 38 pays dans l’indice de compétitivité fiscale internationale 2022, ce qui indique que le cadre fiscal du pays est raisonnablement structuré et peut donc être avantageux pour les entreprises exerçant des activités économiques en Slovaquie.

Les règles fiscales applicables aux activités de cryptographie restent libérales et relativement simples à comprendre. À des fins fiscales, les crypto-monnaies continuent d’être traitées comme des actifs financiers à court terme autres que ceux ayant cours légal, et leur prix est évalué à la valeur marchande au moment de l’activité de négociation ou de la vente.

Impôt sur le revenu des sociétés

Le taux standard de l’impôt sur le revenu des sociétés varie de 15 % à 21 % et continuera d’être prélevé sur les bénéfices générés par les entreprises locales et les succursales d’entreprises étrangères. Un taux réduit de 15 % s’applique aux contribuables dont le revenu annuel imposable est inférieur à 49 790 EUR et à ceux qui ne concluent pas de transactions avec des parties liées.

Les sociétés de cryptographie peuvent toujours bénéficier d’incitations telles que des allocations pour la production, l’expansion ou la modernisation de centres de services partagés et des allégements fiscaux pour la recherche et le développement (R&D). Les contribuables slovaques peuvent à nouveau déduire 100 % de leurs dépenses annuelles de R&D. Par ailleurs, il est désormais possible d’amortir les investissements dans les actifs « Industrie 4.0 » jusqu’à 155 % de la valeur d’acquisition.

Taxe sur la valeur ajoutée (TVA)

En 2023, la TVA standard reste à 20 %, mais elle n’est pas prélevée sur toutes les activités cryptographiques. Selon l’arrêt de la Cour européenne de justice, les crypto-monnaies aux fins de la TVA sont toujours traitées comme de la monnaie fiduciaire, ce qui rend les échanges cryptographiques exonérés de TVA.  Cependant, d’autres types de produits et services liés à la cryptographie sont normalement taxés car ils impliquent des transactions entre un fournisseur et un client de produits et services taxables.

Quant aux changements à venir, le Parlement slovaque a récemment approuvé un amendement à la loi sur la taxe sur la valeur ajoutée (TVA), avec effet à partir de janvier 2023. Les amendements concernent la correction de la taxe déduite en cas de dettes impayées, la correction de la base d’imposition en cas de créances irrécouvrables, correction de l’assiette d’imposition en cas de vol de marchandises définie par la loi et ajustements de l’immatriculation obligatoire à la TVA lorsque le chiffre d’affaires de 49.790 EUR est dépassé. Si vous souhaitez approfondir les changements et leur applicabilité à votre activité de cryptographie, veuillez réserver une consultation personnalisée avec notre équipe d’experts, et nous serons ravis de partager des informations plus concrètes avec vous.

Retenue à la source

Le prélèvement à la source varie toujours de 0 % à 35 %. Un taux de 7 % s’applique à certains paiements de dividendes imposables aux particuliers. Les intérêts ou redevances sont normalement soumis à un taux de 19 %. Les contribuables des juridictions non coopératives (par exemple, là où il n’y a pas d’accord sur le partage d’informations fiscales) sont soumis à un taux de 35 %. Ce dernier taux s’applique également lorsque les bénéficiaires effectifs des revenus ne peuvent être identifiés, ce qui inclut les versements de dividendes imposables.

Cotisations d’assurance sociale

En Slovaquie, les cotisations d’assurance sociale sont payées par les employeurs, y compris les entreprises de cryptomonnaie, à hauteur de 25,2 % du salaire brut de l’employé.

Le système de retraite slovaque devrait s’améliorer en 2023 et comprend les changements suivants dans les trois piliers de retraite :

• Le premier pilier des pensions concerne la suppression du plafond d’âge de la retraite et la possibilité de retraite anticipée après 40 années de service, ainsi que la pension parentale
• L’entrée dans le deuxième pilier sera désormais automatique et est liée à l’évolution des fonds conservateurs (garantis) de moins de 54 ans et des nouveaux arrivants qui seront automatiquement placés dans les fonds non garantis (indexés).</li >
• Pour rendre plus attractive l’option du troisième pilier, les cotisations des organismes de retraite complémentaire seront réduites

Nouveau cadre mondial de transparence fiscale

La Slovaquie est membre de l’Organisation de coopération et de développement économiques (OCDE), une organisation intergouvernementale composée de 38 pays les plus développés, qui a récemment introduit un nouveau cadre international de transparence fiscale, intitulé Crypto-Asset Reporting Framework (CARF). Son objectif est d’améliorer les normes de fiscalité et de déclaration des cryptomonnaies en éliminant les incohérences fiscales liées aux activités de cryptographie et les silos administratifs dans ses pays membres. Pour résoudre ces problèmes, l’OCDE a essentiellement proposé la déclaration fiscale automatique et le partage d’informations sur les contribuables entre autorités internationales. Les recommandations proposées seront finalement transposées dans la législation slovaque.

La réglementation CARF s’appliquera aux entreprises et aux particuliers qui fournissent des services d’échange de cryptomonnaies et des transferts de cryptomonnaies (y compris les transactions de paiement de détail), et pourrait bientôt inclure les portefeuilles cryptographiques en ligne et hors ligne. Chaque entreprise de cryptographie sera tenue de déclarer des informations fiscales aux autorités nationales compétentes dont le rôle sera d’échanger automatiquement les informations sur les transactions cryptographiques et les contribuables avec leurs homologues à l’étranger. Ces règles ne s’appliquent pas aux crypto-monnaies qui ne sont pas utilisées comme moyen de paiement ou comme investissement, ni aux pièces stables centralisées.

De plus, les avocats de Regulated United Europe fournissent un soutien juridique pour les projets de cryptographie et aident à l’adaptation aux Règlementation MICA.