Taxes sur les cryptomonnaies en Allemagne

En tant que cadre juridique solide et bien établi, l’Allemagne est considérée comme une option fiable par de nombreuses entreprises fintech. De l’encouragement fort au niveau gouvernemental aux opportunités de financement et aux exonérations fiscales, les conditions pour établir et développer une entreprise dans le pays sont accueillantes pour les startups comme pour les entreprises bien établies.

Lorsqu’il s’agit d’établir et de gérer une entreprise de cryptomonnaie en Allemagne, il est particulièrement important de noter que les transactions en cryptomonnaie détenues pendant au moins un an bénéficient d’une exonération fiscale de 25 % du montant habituellement imposé sur les gains en capital, ce qui rend la crypto attrayante comme investissement à long terme.

Les taxes allemandes sont administrées par le Finanzamt (bureau des impôts). Il s’agit d’une autorité locale qui administre les impôts (à l’exception des droits de douane) au nom d’une municipalité respective, d’un état fédéral et du gouvernement fédéral. Il est responsable de l’enregistrement des nouvelles entreprises et de la collecte de plusieurs types d’impôts, y compris les taxes professionnelles.

En Allemagne, l’année fiscale coïncide avec l’année civile. Les déclarations fiscales annuelles doivent être déposées avant le 31^ème juillet de l’année suivante (par exemple, avant le 31^ème juillet 2023 pour 2022). Il n’est pas nécessaire de déposer des déclarations fiscales tout au long de l’année, sauf pour la TVA (taxe sur la valeur ajoutée), qui doit être déclarée trimestriellement.

Taux d’imposition standard :

Impôt sur les sociétés – 15 % + surtaxe de solidarité de 5,5 %

Taxe professionnelle – 3,5 % + taux de taxe municipale (8,75 – 20,3 %)

Taxe sur la valeur ajoutée – 19 %

Cotisations de sécurité sociale – 19,325 %

L’Allemagne a plus de 70 accords internationaux sur l’élimination de la double imposition, qui permettent à ceux qui travaillent à l’étranger de bénéficier d’un taux d’imposition préférentiel ou d’une exonération fiscale. Pour ce faire, un certificat de résidence prouvant l’emplacement du siège social du contribuable à des fins fiscales doit être fourni.

Impôt sur les bénéfices des sociétés

Les bénéfices des entreprises allemandes sont soumis à deux catégories fiscales : l’impôt sur les sociétés (Körperschaftsteuer) et la taxe professionnelle (Gewerbesteuer).

Les entreprises résidentes fiscales en Allemagne sont soumises à l’impôt sur les sociétés sur leurs revenus mondiaux, tandis que les entreprises non résidentes sont imposées uniquement sur les revenus provenant d’Allemagne. Si le siège social ou le lieu de gestion de votre entreprise est en Allemagne, elle est considérée comme résidente.

Une fois l’année fiscale terminée, les entreprises en Allemagne doivent soumettre des déclarations de revenus annuelles au bureau des impôts. L’impôt sur les sociétés est calculé en fonction des revenus gagnés au cours de cette année fiscale à partir du transfert de monnaies virtuelles.

L’impôt sur les sociétés est le même dans tout le pays. Il est fixé à un taux de 15 % + 5,5 % de surtaxe de solidarité. La taxe professionnelle, en revanche, varie en fonction de la municipalité dans laquelle l’entreprise est enregistrée.

Le taux de taxe professionnelle comprend deux variables distinctes : un taux uniforme de 3,5 % et un taux de taxe municipale (Hebesatz). Ce dernier dépend de l’endroit où l’entreprise est enregistrée. En général, dans les municipalités comptant au moins 80 000 habitants, le taux de taxe professionnelle varie entre 8,75 % et 20,3 %.

Taxe sur la valeur ajoutée

Les entreprises de cryptomonnaie enregistrées en Allemagne doivent obtenir un numéro de TVA à des fins fiscales. Actuellement, elles sont soumises à un taux de TVA standard de 19 %.

Cependant, puisque la législation allemande est alignée sur le droit de l’UE, elle suit la règle de la Cour de justice de l’Union européenne (CJEU), qui stipule que la fourniture de services impliquant l’échange de cryptomonnaies contre de la monnaie fiduciaire et vice versa est exonérée de TVA. D’autres produits et services liés aux cryptomonnaies fournis en Allemagne pourraient être soumis à la TVA.

Cotisations de sécurité sociale

Dans le système de sécurité sociale allemand, les contributions sont réparties de manière égale entre l’employeur et l’employé. Les deux parties partagent les coûts de l’assurance maladie, des cotisations de retraite et de soins de longue durée, ainsi que des cotisations de chômage.

Le montant total que chaque partie doit contribuer s’élève à 19,325 % du salaire brut de l’employé.

Déductions fiscales et allocation de recherche

Les immobilisations corporelles et incorporelles sont, dans la plupart des cas, soumises à une amortissement ou une dépréciation.

Les déductions fiscales courantes pour les entreprises incluent :

•  Frais d’intérêt ;
•  Coûts de recrutement et de personnel ;
•  Matériaux d’exploitation et équipements de travail.

En ce qui concerne la recherche et le développement, les entreprises bénéficient également d’un soutien et de déductions fiscales supplémentaires. Plus précisément, depuis 2020, les entreprises en Allemagne sont éligibles à une allocation de recherche annuelle pouvant atteindre 1 000 000 EUR.

En outre, dans les cas où le personnel de l’entreprise est responsable de la recherche et du développement, 25 % des salaires (y compris les cotisations de sécurité sociale exonérées d’impôt) sont crédités sur le montant annuel de l’impôt. Tout excédent restant est remboursé.

La subvention du remboursement peut être d’une aide significative pour les entreprises, compensant les bénéfices non réalisés pendant les phases déficitaires. Cet avantage offre un avantage concurrentiel unique pour les startups.

Comment payer des taxes sur les cryptomonnaies en Allemagne en 2024 ?

En 2024, la taxation des revenus en cryptomonnaies en Allemagne continue d’attirer l’attention des investisseurs et des autorités fiscales du pays. L’Allemagne, reconnaissant l’importance croissante des actifs numériques, souhaite créer un environnement fiscal clair et équitable pour leurs utilisateurs. Voici un guide détaillé sur la façon de payer des taxes sur les revenus en cryptomonnaies pour les résidents allemands en 2024.

Principes de base de la taxation des cryptomonnaies en Allemagne

En Allemagne, les revenus des cryptomonnaies sont catégorisés et imposés en fonction du type de revenu et des circonstances de leur réception. Les principales catégories incluent les gains en capital provenant de la vente de cryptomonnaies et les revenus provenant du minage. Il est important de comprendre comment chaque type de revenu est imposé afin de les déclarer correctement.

Impôt sur les gains en capital

Les gains provenant de la vente de cryptomonnaies en Allemagne sont soumis à l’impôt sur les gains en capital si moins d’un an s’est écoulé entre l’achat et la vente. En 2024, si vous détenez des cryptomonnaies pendant plus d’un an avant de les vendre, les gains en capital sont exonérés d’impôt. Cela rend les investissements à long terme dans les cryptomonnaies fiscalement attractifs en Allemagne.

Revenus provenant du minage et du staking

Les revenus provenant du minage et du staking de cryptomonnaies sont généralement considérés comme des revenus professionnels ou commerciaux et sont soumis à l’imposition selon le taux d’imposition général. Le taux d’imposition dépend du revenu annuel total du contribuable.

Calcul de l’impôt

Pour calculer l’impôt, les contribuables doivent suivre avec précision les dates d’achat et de vente des cryptomonnaies, ainsi que leur valeur en euros au moment des transactions. Cela permet un calcul précis des gains ou des pertes pour la déclaration fiscale.

Déclaration des revenus

Tous les revenus provenant des cryptomonnaies doivent être déclarés dans une déclaration fiscale. Les contribuables doivent utiliser des formulaires officiels pour déclarer les gains en capital et les autres revenus connexes. Les autorités fiscales allemandes travaillent activement à simplifier le processus de déclaration des revenus en cryptomonnaies, y compris le développement de services électroniques.

Conservation de la documentation

Il est important de conserver et de garder une documentation complète de toutes les transactions en cryptomonnaies, y compris l’achat, la vente, l’échange et les revenus provenant du minage. Ces documents peuvent être nécessaires pour étayer les informations sur les déclarations fiscales et doivent être conservés pendant au moins 10 ans.

Importance de consulter un conseiller fiscal

Étant donné la complexité des lois fiscales et l’évolution constante des cryptomonnaies, il est fortement recommandé de consulter un conseiller fiscal ou un auditeur qualifié spécialisé dans les cryptomonnaies. Cela aidera à garantir l’exactitude des déclarations fiscales et à optimiser votre charge fiscale.

Conclusion

La taxation des revenus en cryptomonnaies en Allemagne en 2024 nécessite une tenue de registres rigoureuse et une compréhension des règles fiscales. Une déclaration et un paiement corrects des taxes aideront à éviter les pénalités et à promouvoir des pratiques fiscales favorables aux cryptomonnaies. Le système fiscal allemand prévoit une variété d’impôts, y compris l’impôt sur le revenu, l’impôt sur les gains en capital, la taxe sur la valeur ajoutée (TVA) et les cotisations sociales.

Vue d’ensemble des principaux taux d’imposition en Allemagne en 2024

Ces taux sont susceptibles de changer et la loi fiscale allemande prévoit de nombreuses exonérations et exclusions pour différentes catégories de contribuables et types de revenus.

De plus, les avocats de Regulated United Europe fournissent un soutien juridique pour les projets de cryptomonnaie et aident à l’adaptation aux règlements MICA.