Taxes sur les cryptomonnaies en République tchèque

La République tchèque n’a actuellement introduit aucune loi fiscale spécifique à la cryptographie. Le traitement fiscal des sociétés de cryptographie dépend de la législation de l’UE et de l’objet des activités économiques liées à la cryptographie, qui peuvent relever de différents ensembles de droit général.

Les crypto-monnaies ne sont pas reconnues comme monnaie légale. Au lieu de cela, ils sont classés comme des marchandises. L’approche s’appuie sur les dispositions de la législation en vigueur qui ont conduit à la conclusion que les données cryptographiques stockées sur la blockchain ne constituent pas des créances libellées dans la monnaie nationale légale émises par une banque centrale, des établissements de crédit ou d’autres prestataires de services de paiement.

Selon l’article 4, paragraphe 1, de la loi sur le système de paiement, les crypto-monnaies ne sont pas considérées comme de la monnaie électronique et, conformément à l’article 2, paragraphe 1, point c), de la loi sur le système de paiement, elles ne sont pas non plus considérées comme des fonds.

D’un autre côté, lorsque les fournisseurs de produits ou de services non cryptographiques sont payés en crypto-monnaies, ils sont tenus de payer les mêmes taxes que les entreprises acceptant les paiements en monnaie fiduciaire.

En République tchèque, les impôts sont collectés et administrés par les bureaux des impôts. Bien que l’année fiscale coïncide avec l’année civile, les entreprises peuvent opter pour une année comptable comme année fiscale.

Les sociétés tchèques de cryptographie sont soumises au paiement des taxes générales suivantes :

• Impôt sur le revenu des sociétés (IS) : 19 %
• Taxe de succursale (BT) – 19 %
• Impôt sur les plus-values ​​(CGT) – 0 % – 19 %
• Retenue à la source (WHT) : 15 %
• Taxe sur la valeur ajoutée (TVA) : 21 %
• Assurance sécurité sociale (SSI) – 24,8 %
• Assurance maladie (HI) – 9 %

Impôt sur les sociétés

Les fournisseurs de produits et services crypto sont soumis à l’impôt sur les sociétés sur leurs revenus générés en République tchèque et à l’étranger, à condition d’être des contribuables résidents. Les sociétés non résidentes ne sont tenues de payer des impôts que sur les revenus générés en République tchèque. Si une société est constituée ou si son siège est situé en République tchèque, elle est considérée comme un contribuable résident.

La Loi sur l’impôt sur le revenu ne prévoit pas de règles spécifiques pour le traitement des cryptomonnaies, mais comme elles ne sont pas considérées comme des moyens légaux de paiement, il est conseillé de les classer comme d’autres stocks. Les revenus provenant des cryptomonnaies doivent être enregistrés comme d’autres revenus.

Le revenu imposable est calculé conformément aux bénéfices comptables, selon la réglementation comptable tchèque. Les activités crypto imposables comprennent les échanges de cryptomonnaies (cryptomonnaie contre une autre cryptomonnaie ou contre de l’argent fiduciaire et vice versa), la fourniture de portefeuilles de garde, le minage et la réception gratuite de cryptomonnaies dans le cadre d’un programme incitatif, par exemple. Des activités telles que l’achat et la détention de cryptomonnaies ou le transfert de cryptomonnaies d’un portefeuille crypto à un autre ne sont pas considérées comme un revenu imposable.

Généralement, les déclarations fiscales doivent être effectuées dans les trois mois suivant la fin de la période fiscale. Pour les entreprises auditées et celles dont la déclaration fiscale est déposée par un conseiller enregistré, la période est prolongée à six mois.

Pour réduire l’impôt sur le revenu, les entreprises crypto peuvent bénéficier de dégrèvements fiscaux et d’incitations. Par exemple, certaines entreprises crypto tchèques peuvent être éligibles à l’abattement fiscal pour la recherche et développement (R&D), où jusqu’à 100 % des dépenses éligibles en R&D engagées au cours de l’année fiscale sont déduites de la base fiscale en tant qu’abattement fiscal. Cela signifie que, aux fins fiscales, les coûts sont déduits deux fois – comme un coût déductible habituel et comme un abattement fiscal pour la R&D. De plus, si les dépenses éligibles de l’année fiscale en cours dépassent celles de l’année précédente, un supplémentaire de 10 % peut être applicable en tant qu’abattement.

Les résidents fiscaux peuvent protéger leurs revenus contre la double imposition en utilisant environ 80 accords internationaux sur l’élimination de la double imposition.

Taxe sur la valeur ajoutée

En ce qui concerne la TVA, les transactions de cryptomonnaies sont généralement considérées comme des moyens de paiement alternatifs et sont donc soumises à la même loi que les activités financières traditionnelles.

La Cour de justice de l’Union européenne (CJUE) a jugé que, pour les fins de la TVA, des cryptomonnaies comme le Bitcoin sont traitées comme une monnaie traditionnelle et donc les services d’échange de cryptomonnaies (cryptomonnaie contre de l’argent fiduciaire et vice versa ainsi que cryptomonnaie contre une autre cryptomonnaie) sont exonérés de TVA.

Dans le cas du minage de cryptomonnaies, la TVA ne s’applique pas lorsqu’il n’y a pas de relation explicite entre le fournisseur de services et un client. La responsabilité fiscale de la TVA augmente dans de tels cas, comme la location de l’équipement de minage.

Cependant, les ventes de certains services liés aux cryptos qui ne sont pas considérés comme des moyens de paiement alternatifs sont soumises à la TVA, raison pour laquelle leurs fournisseurs doivent s’inscrire en tant que redevables de la TVA. La période fiscale pour les nouveaux redevables de la TVA est d’un mois calendaire.

Prélèvement à la source

Les entreprises tchèques sont tenues de retenir l’impôt sur les dividendes, les intérêts et les redevances. Le taux peut varier en fonction du statut de résidence et de l’emplacement exact du bénéficiaire. Quel que soit le taux d’impôt que l’entreprise payante choisit d’appliquer, elle doit être en mesure de prouver à l’autorité fiscale tchèque que le taux a été appliqué correctement. Normalement, un certificat de résidence fiscale du bénéficiaire non résident et une confirmation du droit du bénéficiaire au paiement suffisent.

Bien que les activités économiques liées aux cryptos soient largement non réglementées en République tchèque, l’utilisation de cryptomonnaies pour l’évasion fiscale ou le non-respect involontaire des règles fiscales conduiront inévitablement à des poursuites, car le gouvernement tchèque a fait de l’élimination de l’évasion fiscale par l’anonymat des propriétaires de cryptomonnaies une de ses priorités.

Si vous souhaitez avoir une image claire des obligations fiscales de votre entreprise crypto, ou si vous souhaitez optimiser vos impôts en République tchèque, notre équipe expérimentée et dynamique de Regulated United Europe (RUE) est là pour vous aider. Nous proposons des consultations sur la fiscalité et la comptabilité des cryptomonnaies, ainsi que pour guider les entrepreneurs tout au long du processus de création d’entreprise et de l’obtention de licences crypto. Nous surveillons constamment et comprenons très bien la législation européenne, et sommes donc bien préparés pour concevoir une stratégie solide de planification fiscale pour votre entreprise. Les avocats expérimentés de Regulated United Europe (RUE) seront heureux de guider votre entreprise à travers l’ensemble du processus de licence de cryptomonnaie en République tchèque et de vous familiariser avec toutes les réglementations sur les cryptomonnaies en République tchèque.

Impôts sur les cryptomonnaies en République tchèque en 2023

En République tchèque, les taux d’impôt et les politiques restent largement les mêmes, ce qui est un avantage si l’on considère le contexte d’augmentation des taux d’imposition européens en raison de l’inflation. De plus, en 2022, la République tchèque s’est classée 5e dans l’Indice de compétitivité fiscale internationale, grâce à des taux marginaux d’imposition faibles et à des facteurs minimaux causant des distorsions économiques. Cependant, il convient de souligner que certains changements pourraient survenir lorsque le pays décidera de transposer certaines politiques et recommandations introduites par l’OCDE et soutenues par l’UE.

Impôt sur les sociétés

Le taux standard de l’impôt sur les sociétés reste à 19 % et est généralement prélevé sur tous les bénéfices commerciaux. Un taux légèrement réduit de 15 % s’applique aux dividendes perçus par les sociétés résidentes fiscales tchèques provenant de sociétés non résidentes. Un taux de 5 % s’applique aux revenus provenant de certains fonds d’investissement. Un taux de 0 % s’applique aux fonds de pension. Ces taux couvrent également tous les gains en capital, car il n’y a pas d’impôt distinct sur les gains en capital.

Les échanges de cryptomonnaies, la fourniture de portefeuilles crypto, le minage et la réception gratuite de cryptomonnaies dans le cadre d’un programme incitatif constituent un revenu crypto imposable. L’achat et la conservation de cryptomonnaies ou le transfert de cryptomonnaies d’un portefeuille crypto à un autre ne sont pas considérés comme un revenu imposable.

Taxe sur la valeur ajoutée (TVA)

En 2023, le taux de TVA reste à 21 % et est prélevé, comme d’habitude, sur les produits et services vendus en République tchèque. Comme pour les fins de TVA, les transactions de cryptomonnaies sont considérées comme des moyens de paiement alternatifs, les services d’échange de cryptomonnaies ne sont pas soumis à la TVA. Le minage de cryptomonnaies est également exonéré de TVA lorsqu’il n’y a pas de relation entre un fournisseur de services et un client. Lorsqu’une telle relation se manifeste (par exemple, dans le cas de la location de l’équipement de minage), la responsabilité fiscale de la TVA augmente. Il en va de même lorsque une entreprise vend d’autres produits et services liés aux cryptos qui ne sont pas considérés comme des moyens de paiement alternatifs.

Impôt sur le revenu personnel

En République tchèque, les entreprises crypto ne sont pas obligées d’ouvrir un bureau physique et d’embaucher du personnel local, mais si vous choisissez quand même de mener vos activités commerciales depuis la République tchèque, l’impôt sur le revenu personnel est un autre impôt dont vous devez être conscient. Son taux varie entre 15 % et 23 %, en fonction du salaire de l’employé. En 2023, les deux taux d’impôt sont séparés par un seuil basé sur un salaire moyen de 40 324 CZK (environ 1 665 EUR), ce qui représente une augmentation par rapport à 38 911 CZK (environ 1 607 EUR) en 2022.

Prélèvement à la source

Le prélèvement à la source continue d’être prélevé sur les paiements de dividendes, d’intérêts, de redevances et de jetons de présence. Le taux standard de 15 % s’applique aux résidents de la République tchèque, ainsi qu’aux résidents de l’UE, de l’EEE, ainsi qu’aux pays avec lesquels la République tchèque a des accords d’échange d’informations fiscales. Tout le monde est soumis à un taux de 35 %.

Sécurité sociale et assurance santé

Le taux standard d’assurance sociale pour l’employeur reste à 24,8 %, et le taux d’assurance santé est toujours de 9 %. Les contributions, prélevées par l’employeur, pour les employés sont respectivement de 6,5 % et 4,5 %. Si votre entreprise crypto tchèque emploie du personnel local, vous serez intéressé de savoir qu’à partir de février 2023, les employeurs paieront un taux réduit de 5 % pour les employés appartenant à des groupes sociaux éligibles (par exemple, les personnes s’occupant d’un enfant de moins de 10 ans, les étudiants et les personnes handicapées) et employés à temps partiel.

Nouveau cadre mondial de transparence fiscale

La République tchèque est membre de l’Organisation de coopération et de développement économiques (OCDE), une organisation intergouvernementale composée des 38 pays les plus développés du monde. En 2022, elle a introduit un nouveau cadre international de transparence fiscale, intitulé Crypto-Asset Reporting Framework (CARF), qui devrait faciliter l’amélioration et l’échange automatique de rapports fiscaux et d’informations sur les crypto-actifs entre les pays membres. Ce cadre est une réponse à l’adoption rapide des crypto-actifs pour divers investissements et utilisations financières. Il est très probable que la République tchèque transpose ces recommandations en législation nationale.

Le cadre CARF s’appliquera aux entreprises et aux particuliers qui fournissent des services d’échange de cryptomonnaies et facilitent les transferts de cryptomonnaies (y compris les transactions de paiement de détail). Il peut s’appliquer aux portefeuilles crypto en ligne et hors ligne. Il sera obligatoire de déclarer les informations fiscales aux autorités nationales qui partageront automatiquement les informations sur les transactions de cryptomonnaies et les contribuables avec leurs homologues à l’étranger. Ces règles excluent les cryptomonnaies qui ne sont pas utilisées comme moyen de paiement ou comme investissement, ainsi que les stablecoins centralisés.

Comment payer les impôts sur les cryptos en République tchèque en 2024 ?

En 2024, la question de la taxation des gains en cryptomonnaies reste un sujet brûlant pour de nombreux pays, y compris la République tchèque. La République tchèque a développé son approche de la réglementation et de la taxation des cryptomonnaies, cherchant à assurer une taxation équitable tout en maintenant des incitations au développement d’une économie innovante. Cet article fournira un aperçu détaillé du processus de paiement des impôts sur le revenu des cryptomonnaies en République tchèque en 2024.

Fondements de la fiscalité des cryptomonnaies en République tchèque

Les cryptomonnaies ne sont pas considérées comme des moyens légaux de paiement en République tchèque, mais elles sont reconnues comme des actifs pouvant être soumis à taxation. La taxation des cryptomonnaies dépend du fait que les revenus en découlent d’investissements personnels ou d’activités commerciales.

Impôt pour les particuliers

Pour les particuliers, les revenus issus du trading de cryptomonnaies sont généralement considérés comme des gains en capital et sont taxés à un taux de 15 %. Cela inclut les profits tirés de la vente de cryptomonnaie contre de l’argent fiduciaire, ainsi que de l’échange d’une cryptomonnaie contre une autre.

Pour payer correctement l’impôt, vous devez :

1. Documentation de toutes les transactions : Les enregistrements doivent être conservés de toutes les transactions, y compris les dates d’achat et de vente, la valeur en CZK au moment de la transaction, et le profit ou la perte réalisé(e).
2. Calcul du profit : Le profit ou la perte totale de toutes les transactions pour l’année fiscale doit être calculé pour déterminer la base imposable.
3. Déclaration fiscale : Les informations sur les revenus en cryptomonnaies doivent être incluses dans la déclaration fiscale annuelle et déposées auprès du bureau des impôts.

Impôt pour les entreprises

Si l’activité de cryptomonnaie est réalisée dans le cadre d’une entreprise, le revenu est considéré comme faisant partie du revenu commercial et est soumis à l’impôt sur les sociétés à un taux de 19 %. Il est important de distinguer entre l’investissement personnel et les activités commerciales, car cela déterminera la méthode de taxation.

TVA et cryptomonnaies

Conformément à la pratique de l’Union européenne, les transactions impliquant l’échange de cryptomonnaies contre de l’argent fiduciaire sont exonérées de TVA. Cependant, la fourniture de services pour cryptomonnaies peut être soumise aux règles normales de la TVA, selon la nature des services.

Conclusion

Payer les impôts sur le revenu des cryptomonnaies en République tchèque nécessite une documentation soignée et une compréhension des règles fiscales applicables. Il est important de noter que les lois fiscales peuvent changer, il est donc conseillé de rester à jour avec les dernières mises à jour et de consulter un professionnel de la fiscalité si nécessaire. Cela contribuera à assurer la conformité avec la législation fiscale et à éviter d’éventuelles pénalités pour déclaration incorrecte de revenus.

Tableau des principaux taux d’impôt en République tchèque

De plus, les avocats de Regulated United Europe fournissent un soutien juridique pour les projets crypto et aident à l’adaptation aux réglementations MICA.