Taxe cryptographique en Croatie

Le gouvernement croate s’efforce de garantir une fiscalité efficace qui permette à l’innovation de prospérer, tout en garantissant des revenus pour l’amélioration des services publics et des investissements publics. Alors que les entreprises de cryptographie attendent toujours des orientations complètes et plus spécifiques en matière de fiscalité, elles sont déjà considérées comme des contribuables responsables et les règles fiscales croates et européennes standard s’appliquent donc.

De manière générale, la Croatie fait partie des pays les plus ouverts à l’adoption de la cryptographie. La population croate adopte les crypto-monnaies comme moyen de paiement valable dans divers secteurs : hôtels, musées, municipalités, stations-service et boutiques en ligne. De nombreuses activités liées aux crypto-monnaies sont imposées en fonction de la manière dont les crypto-monnaies proviennent et du statut juridique du propriétaire.

L’administration fiscale est l’organisme faisant autorité responsable de l’administration des impôts, y compris de la mise en œuvre de la réglementation fiscale. Les principales fonctions comprennent la tenue des registres fiscaux et la délivrance des documents sur les faits conservés dans les registres officiels, l’évaluation et la perception des impôts et contributions obligatoires, ainsi que l’exécution des contrôles fiscaux. L’autorité met également en œuvre les directives européennes et les règles internationales pertinentes.

Avantages du système fiscal croate

Le système fiscal croate offre de nombreuses opportunités pour optimiser la fiscalité des entreprises et créer de nouvelles entreprises innovantes de manière durable. Par exemple, la Croatie a signé environ 70 accords internationaux sur l’élimination de la double imposition, qui traitent des droits fiscaux entre deux ou plusieurs pays contractants. Ils permettent aux entreprises ayant une présence internationale de protéger leurs différents types de revenus contre une double imposition dans différents pays. En outre, les accords visent également à prévenir l’évasion fiscale transfrontalière.

Les investissements dans l’innovation sont soutenus conformément à la loi sur la promotion des investissements qui couvre les activités de soutien aux entreprises, les services à haute valeur ajoutée, les projets innovants et les activités de fabrication et de transformation. Diverses incitations et allègements sont disponibles pour les entreprises innovantes enregistrées en Croatie.

Dans le cas de l’achat d’équipement de haute technologie, une subvention non remboursable est disponible et s’élève à 20 % des dépenses éligibles réelles engagées par l’achat, mais ne peut pas dépasser 3 770 000 HRK (environ 500 000 EUR). Une subvention supplémentaire est disponible si une entreprise crée de nouveaux emplois en relation avec le projet innovant.

En Croatie, il existe de nombreuses déductions fiscales autorisées dont les entreprises de cryptographie peuvent bénéficier. Généralement, les dépenses de démarrage sont considérées comme des dépenses aux fins de l’impôt sur les sociétés au cours de l’exercice au cours duquel elles sont engagées, et c’est à ce moment-là qu’elles doivent être déduites. Les frais d’intérêts sur les prêts entre sociétés liées peuvent également être déduits, jusqu’au montant spécifié par le ministère des Finances.

Impôt sur le revenu des sociétés

Le taux standard de l’impôt sur les sociétés est de 18 %. Les sociétés croates résidentes fiscales sont tenues de payer des impôts sur les bénéfices générés en Croatie et à l’étranger, tandis que les sociétés non-résidentes ne sont imposées que sur les bénéfices générés en Croatie. Les résidents fiscaux sont des sociétés dont le siège social est inscrit au registre croate ou dont le siège de direction effective et de contrôle des activités est situé en Croatie.

Les revenus provenant des crypto-monnaies sont soumis à l’impôt sur les sociétés, car la différence entre le prix de vente des crypto-monnaies de l’entreprise et le prix d’achat est considérée comme un revenu provenant de la vente de crypto-monnaies. Si le chiffre d’affaires annuel de la société de cryptographie ne dépasse pas 7,5 millions. HRK (environ 995 421 EUR), un taux réduit de 10 % s’applique car elle est alors classée comme petite entreprise.

Lorsque des crypto-monnaies sont gagnées à la suite du processus de minage de crypto-monnaies, elles sont considérées comme un revenu imposable. Les bénéfices tirés des activités de trading de crypto-monnaies impliquant de la monnaie fiduciaire sur les plateformes d’échange de crypto-monnaies sont également imposés. La base d’imposition est calculée en soustrayant la valeur d’achat de la valeur de vente.

La plupart des autres services liés à la cryptographie sont taxés conformément à la législation générale. Par exemple, la fourniture de services de marketing ou de promotion aux échanges cryptographiques et l’entretien du matériel de minage de cryptomonnaies sont soumis à l’impôt sur le revenu des sociétés. La détention de crypto-monnaies en tant qu’actifs financiers et l’échange de crypto-monnaies contre un autre type de crypto-monnaies ne déclenchent pas d’événement imposable.

Impôt sur les plus-values

Les plus-values ​​​​des sociétés sont soumises au taux standard de l’impôt sur le revenu des sociétés, et le taux standard d’impôt sur les plus-values ​​pour les particuliers est de 10 % et est prélevé sur les plus-values, y compris les intérêts et les dividendes. Le montant imposable est calculé en soustrayant les coûts de transaction, les frais et la perte en capital associés d’un gain en capital réalisé au cours de l’année précédente. Les plus-values ​​réalisées sur la vente de crypto-actifs sont exonérées d’impôt si elles sont détenues pendant au moins deux ans.

Taxe sur la valeur ajoutée

Le taux de TVA standard en Croatie est de 25 % et est prélevé sur la plupart des produits et services vendus en Croatie. Toutes les règles pertinentes en matière de TVA sont alignées sur les dispositions de la directive TVA de l’UE. Bien que toutes les activités liées à la cryptographie n’entraînent pas l’assujettissement à la TVA, les sociétés de cryptographie sont généralement tenues de s’inscrire en tant que contribuables à la TVA auprès de l’administration fiscale.

Pour les investisseurs étrangers, il n’y a pas d’enregistrement de seuil de TVA, sauf pour les entreprises exerçant des activités de vente à distance. Les entreprises de commerce électronique vendant des produits et services à des clients basés en Croatie doivent s’inscrire comme assujettis à la TVA en Croatie dès que leur chiffre d’affaires annuel atteint 270 000 HRK (environ 36 000 EUR).

Conformément à la décision de la Cour de justice de l’Union européenne (CJUE) et aux dispositions de l’article 135, paragraphe 1, point e) de la directive TVA, la Croatie n’impose pas de TVA sur les crypto-monnaies, car elles sont traitées comme des moyens légaux de paiement. paiement de la TVA. En 2015, la CJUE a placé les crypto-monnaies dans la même catégorie que les billets et pièces utilisés comme monnaie légale.

D’autres règles pertinentes couvrent les activités suivantes :

• Les cryptomonnaies provenant des activités minières ne sont pas soumises à la TVA, car il n’existe pas de lien suffisant entre un client et les services fournis.
• Aucune TVA n’est due en cas de transaction cryptographique lorsque les cryptoactifs sont échangés contre des produits et services
• Les frais imposés au-delà de la valeur des cryptomonnaies pour organiser ou effectuer des transactions en cryptomonnaies sont également exonérés de TVA.

Retenue à la source

En Croatie, le taux de retenue à la source est de 10 %, mais il peut être réduit ou exonéré si une convention de double imposition applicable ou la législation de l’UE stipule un taux inférieur ou une exonération. Pour pouvoir bénéficier des accords, une entreprise doit répondre à une liste d’exigences.

Les dividendes et autres distributions de participations bénéficiaires versés à une société mère européenne qui détient au moins 10 % du capital de la société distributrice depuis au moins deux années ininterrompues ne sont pas soumis au prélèvement à la source. Si la condition de deux ans n’est pas remplie, l’exonération peut être applicable lorsqu’une banque émet une garantie pour l’impôt qui serait dû si la condition n’était finalement pas remplie.

Un taux majoré de 20 % est prélevé sur les dividendes distribués aux résidents des juridictions non coopératives à des fins fiscales, dont la liste est établie par l’UE. Des exceptions s’appliquent si une juridiction non coopérative a un accord fiscal avec la Croatie.

Taxes sociales

Comme tout employeur, les sociétés de cryptographie sont également légalement tenues de retenir un pourcentage des salaires de leurs employés sur la base de la déduction de l’impôt sur le revenu des personnes physiques et des cotisations de sécurité sociale. Si un employeur verse des salaires en crypto-monnaies conformément à la loi sur l’impôt sur le revenu des personnes physiques, ces paiements sont considérés comme des avantages en nature et les impôts correspondants sont calculés pour ce type de paiement sur la base du prix du marché des crypto-monnaies payées le jour du transfert de salaire.

Les taux croates de l’impôt sur le revenu des personnes physiques sont les suivants :

• Jusqu’à 360 000 HRK (environ 47 780 EUR) par an – 20 %
• Plus de 360 000 HRK (environ 47 780 EUR) par an – 30 %

Le système de sécurité sociale croate comprend la pension de retraite, l’assurance maladie, l’assurance chômage, l’assurance contre les accidents du travail et le congé de paternité. Les employeurs sont tenus de verser 16,5 % du salaire brut de leurs salariés à la caisse d’assurance maladie. Toutefois, les entreprises qui emploient de manière permanente du personnel sans expérience professionnelle ou âgé de moins de 30 ans peuvent être exonérées de cotisations d’assurance maladie pendant 1 à 5 ans.

Contributions de la Chambre de Commerce

En fonction de la taille de l’entreprise, les employeurs sont tenus de payer des cotisations mensuelles à la Chambre de commerce croate. À cette fin, les entreprises sont divisées en trois catégories en fonction de la valeur de leurs actifs, de leur revenu total et de leur taille. La première catégorie n’est plus tenue de payer la cotisation, sauf si elle choisit de le faire en échange de certaines prestations. Ce sont les entreprises qui ne dépassent pas 1 million. EUR au total du bilan, 2 millions. EUR de chiffre d’affaires total et compte moins de 50 employés permanents. Les entreprises des autres catégories doivent tout de même s’acquitter de cotisations pouvant atteindre plusieurs centaines d’euros.

Comment payer les impôts sur les cryptomonnaies en Croatie en 2024 ?

En 2024, la fiscalité des revenus des cryptomonnaies en Croatie continue d’attirer l’attention des investisseurs et des autorités fiscales qui cherchent à s’adapter aux nouvelles réalités de l’économie numérique. La Croatie, reconnaissant la popularité croissante des crypto-monnaies, a élaboré un certain nombre de règles pour garantir la transparence et l’équité de la fiscalité de ces revenus. Cet article fournit un aperçu détaillé de la manière de payer correctement l’impôt sur les revenus de crypto-monnaie en Croatie en 2024, en s’appuyant sur la législation et les directives locales.

Principes de base de la fiscalité des cryptomonnaies en Croatie

La loi croate traite les crypto-monnaies comme « d’autres moyens de paiement » dans le cadre de la fiscalité. Les revenus issus des transactions en cryptomonnaies sont soumis à une fiscalité selon leur nature (par exemple plus-values, revenus issus du minage de cryptomonnaies).

Comment payer des impôts sur les revenus des cryptomonnaies

1- Détermination du revenu imposable

Tout d’abord, vous devez déterminer votre revenu imposable total provenant des crypto-monnaies pour la période fiscale. Ceci comprend:

• Bénéfices provenant de la vente de crypto-monnaies.
• Revenus miniers.
• Recevoir des cryptomonnaies en guise de paiement pour des biens ou des services.

2. Documentation de toutes les transactions

Une étape importante consiste à documenter en détail toutes les transactions impliquant des cryptomonnaies, y compris les dates de transaction, les valeurs d’achat et de vente, ainsi que le gain ou la perte réalisé. Ces données seront nécessaires pour calculer correctement la taxe.

3. Calcul de la taxe

Selon la loi croate, le taux d’imposition des plus-values ​​pour les particuliers est de 12 %. La base fiscale est déterminée comme la différence entre le prix de vente et le prix d’achat du bien.

4. Soumission d’une déclaration de revenus et paiement de l’impôt

Les contribuables sont tenus de soumettre une déclaration de revenus sur leurs revenus en cryptomonnaies au service fiscal croate avant la date d’échéance (généralement avant la fin février de l’année suivante) et de payer l’impôt calculé.

Nuances et recommandations

• Conservation des dossiers : il est recommandé de conserver tous les documents liés aux transactions de crypto-monnaie pendant au moins 5 ans en vue d’un éventuel contrôle par les autorités fiscales.

Modifications de la législation

Il convient de noter que la législation fiscale est susceptible d’évoluer, notamment dans un domaine en développement aussi rapide que celui des cryptomonnaies. Par conséquent, il est important de suivre les dernières nouvelles et mises à jour du service fiscal croate et d’autres sources officielles. Il est possible que de nouvelles règles ou directives soient introduites concernant le calcul et le paiement des impôts sur les revenus des cryptomonnaies.

Recommandations

• Consulter des professionnels : compte tenu de la complexité et des changements constants dans la fiscalité des crypto-monnaies, il est conseillé de consulter un conseiller fiscal qualifié ou un auditeur spécialisé dans les crypto-monnaies.
• Automatisation de la comptabilité : l’utilisation d’un logiciel de comptabilité en crypto-monnaie peut grandement simplifier le processus de collecte et de stockage des informations sur les transactions à des fins fiscales.

Conclusion

L’imposition des revenus de crypto-monnaie en Croatie en 2024 nécessite une attention particulière à la documentation et au calcul de l’impôt. Comprendre les principes et exigences de base, ainsi que se préparer à d’éventuels contrôles de la part des autorités fiscales, permettra d’éviter les erreurs et les pénalités. Compte tenu du développement rapide du marché des cryptomonnaies et des éventuels changements de législation, il est important de se tenir au courant des dernières nouvelles et orientations en matière de fiscalité en Croatie.

Tableau des principaux taux d’imposition en Croatie

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