Taxe cryptographique en Bulgarie

Située dans le sud-est de l’Europe, la Bulgarie est considérée comme une option favorable pour créer et gérer une société de cryptographie. Un aspect très attractif de cette juridiction est un taux d’imposition des sociétés exceptionnellement bas. En combinaison avec de nombreuses déductions fiscales et opportunités de financement, cela crée un environnement bien adapté à une croissance et un développement constants des entreprises de cryptographie.

Les impôts bulgares sont administrés par le Ministère bulgare des Finances . Elle gère à la fois des sociétés nationales et des sociétés étrangères qui exercent des activités commerciales dans le pays.

Les entités commerciales sont tenues de soumettre chaque année leurs déclarations annuelles au ministère bulgare des Finances. L’impôt sur les sociétés est calculé en fonction de l’exercice social de l’entreprise, qui coïncide dans la plupart des cas avec l’année civile. Une exception à cette règle concerne les sociétés nouvellement constituées, qui bénéficient également de réglementations spéciales en matière de déclaration de revenus.

Dans les circonstances habituelles (lorsque l’exercice coïncide avec l’année civile), les déclarations fiscales annuelles doivent être déposées avant la fin mars de l’année suivante (soit avant fin mars 2024 pour 2023). Les taux de l’impôt sur les sociétés doivent également être payés dans le même délai (fin mars).

Il convient également de noter que le système bulgare donne aux entreprises la possibilité d’effectuer des paiements anticipés de l’impôt sur les sociétés sur une base trimestrielle ou mensuelle. Une autre nuance importante est que chaque entreprise doit déposer sa propre déclaration de revenus annuelle car les déclarations de revenus consolidées ne sont pas disponibles. Ce point est important pour les sociétés holding, car la Bulgarie n’a pas de régime de société holding.

Taux d’imposition standards en Bulgarie :

Impôt sur les sociétés – 10%

Taxe sur la valeur ajoutée (TVA) – 20 %

Retenue à la source – 10 %

Cotisations de sécurité sociale – 24,3%

La Bulgarie a plus de 70 accords internationaux sur l’élimination de la double imposition, qui vous permettront de bénéficier d’un taux d’imposition préférentiel ou d’une exonération fiscale. Pour ce faire, vous devez fournir une attestation de résidence prouvant la localisation du siège fiscal du contribuable.

Impôt sur les sociétés

Les sociétés crypto résidentes fiscales bulgares sont soumises à l’impôt sur les sociétés sur l’ensemble de leurs revenus mondiaux, tandis que les sociétés non résidentes ne sont taxées que sur les revenus provenant de Bulgarie. Si le siège social ou le lieu de gestion de votre entreprise est situé en Bulgarie, elle est considérée comme résidente.

En Bulgarie, l’impôt sur les sociétés s’applique aux types de revenus suivants :

• Profits commerciaux ;
• Dividendes ;
• Plus-values ;
• Propriété immobilière et transfert de propriété ;
• Revenus d’intérêts ;
• Revenus de redevances ;
• Revenus provenant de sources étrangères.

TVA

Les sociétés crypto enregistrées en Bulgarie sont légalement tenues d’obtenir un numéro de TVA avant de commencer leurs activités commerciales. Le taux standard de la TVA en Bulgarie est actuellement fixé à 20%.

L’inscription à la TVA est obligatoire pour toute entreprise ayant un chiffre d’affaires annuel de 50 000 BGL ou plus. Pour payer la TVA, un compte bancaire doit être ouvert.

Comme la législation bulgare est alignée sur le droit de l’UE, elle suit la règle de la Cour de justice de l’Union européenne (CJUE) selon laquelle la fourniture de services impliquant l’échange de crypto-monnaies contre de la monnaie fiduciaire et vice versa est exonérée de TVA. D’autres produits et services crypto fournis en Bulgarie pourraient être soumis à la TVA.

Contributions à la sécurité sociale

Indépendamment des spécificités des activités crypto prévues, les sociétés crypto opérant en Bulgarie doivent également tenir compte des taux de contributions à la sécurité sociale. Les contributions sont collectées pour couvrir des catégories telles que la pension, l’invalidité, les prestations de maladie, le congé de maternité et l’assurance contre les accidents du travail. Les paiements sont effectués mensuellement et sont répartis (dans ce cas, en parts inégales) entre l’employeur et l’employé.

En Bulgarie, le taux actuel des contributions à la sécurité sociale est de 24,3%. L’employeur doit couvrir 13,72% et les 10,58% restants doivent être couverts par l’employé. Un partage de 4,8% à la charge de l’employeur et de 3,2% à la charge de l’employé s’applique également au taux d’assurance maladie national, qui est fixé à un total de 8% du salaire brut mensuel.

Prélèvement à la source

Le taux de prélèvement à la source en Bulgarie est fixé à 10% du salaire brut mensuel. Il doit être déclaré et payé à l’État par l’employeur.

Crédit d’impôt et incitations

La Bulgarie offre des conditions favorables aux startups, ce qui permet de déduire les dépenses de démarrage au cours de l’année de création de l’entreprise.

De plus, pour encourager les entreprises à investir dans les régions à fort taux de chômage, la Bulgarie propose également de rembourser jusqu’à 100% du fonds collectif d’investissement.

Comment payer les taxes sur les crypto-monnaies en Bulgarie en 2024 ?

En Bulgarie, comme dans de nombreux autres pays, les crypto-monnaies prennent de l’importance dans le monde financier, attirant l’attention des autorités fiscales. En 2024, la taxation des revenus issus des transactions de crypto-monnaies en Bulgarie continue d’évoluer, s’adaptant aux nouvelles réalités de l’économie numérique. Cet article fournira un aperçu détaillé de la manière de payer correctement les impôts sur les revenus des crypto-monnaies en utilisant les réglementations et directives locales.

Dispositions de base de la taxation des crypto-monnaies

En Bulgarie, les revenus des transactions de crypto-monnaies sont soumis à taxation conformément aux règles générales du Code fiscal du pays. Pour 2024, le taux d’imposition des particuliers sur les revenus des crypto-monnaies est de 10%. Cela signifie que toutes les transactions de crypto-monnaies générant des revenus doivent être déclarées et l’impôt doit être payé sur ces revenus.

Étapes pour payer l’impôt

1- Détermination du revenu imposable

La première étape consiste à déterminer le montant du revenu imposable des transactions de crypto-monnaies. Cela comprend :

• Bénéfice de la vente de crypto-monnaie contre de la monnaie fiduciaire.
• Produits de l’échange d’une crypto-monnaie contre une autre.
• Revenus du minage et du staking.

2. Documentation des transactions

Un contribuable doit conserver une documentation détaillée pour étayer les revenus et les dépenses des transactions de crypto-monnaies. Cela inclut :

• Les dates des transactions.
• Les coûts d’acquisition de la crypto-monnaie.
• Les montants de la vente ou de l’échange.
• Le bénéfice ou la perte de chaque transaction.

3. Remplir la déclaration d’impôt

Les revenus des crypto-monnaies doivent être déclarés dans la déclaration fiscale annuelle. En Bulgarie, le formulaire 200 de l’année civile précédente est généralement utilisé, qui doit être déposé avant le 30 avril de l’année en cours.

4. Paiement de l’impôt

Une fois le montant de l’impôt sur le revenu calculé, les contribuables doivent payer l’impôt selon les délais spécifiés dans la déclaration d’impôt.

Points importants

• Comptabilité des crypto-monnaies : Il est important de comptabiliser avec précision chaque transaction pour garantir le calcul correct des impôts.
• Évolution de la législation : Il convient de noter que la législation fiscale peut changer, il est donc important de se tenir informé sur le site officiel de l’Agence nationale des revenus (NRA).

Tableau des principaux taux d’imposition en Bulgarie

De plus, les avocats de Regulated United Europe fournissent un soutien juridique pour les projets crypto et aident à l’adaptation aux réglementations MICA.