Taxe cryptographique autrichienne

L’Autriche se classe au 18e rang dans l’indice de compétitivité fiscale internationale 2022, ce qui témoigne d’un système fiscal assez raisonnablement structuré qui n’entrave pas le développement de nouvelles entreprises et finance efficacement les priorités du gouvernement. Les priorités incluent la promotion d’entreprises innovantes, c’est pourquoi les entrepreneurs en cryptographie devraient se sentir obligés d’explorer cette juridiction.

Le L’administration fiscale autrichienne est responsable de la collecte et de l’administration des impôts dans tout le pays et considère généralement les activités de cryptographie comme imposables. L’année fiscale coïncide avec l’année civile et s’étend du 1er janvier au 31 décembre. Si l’impôt et les exercices de la société diffèrent, les cotisations annuelles sont alors basées sur les bénéfices réalisés au cours du ou des exercices se terminant dans l’année civile concernée.

Allégements fiscaux

En Autriche, la générosité des incitations fiscales à la recherche et au développement (R&D) n’a cessé de croître. Le pays offre un allègement fiscal pour la R&D au moyen d’un crédit d’impôt pour la R&D basé sur le volume. Le taux standard du crédit est de 14 % des dépenses de R&D, entièrement déductibles au moment où elles sont engagées. Seules les activités de R&D réalisées en Autriche peuvent bénéficier de cette incitation.

Afin de bénéficier du crédit R&D, une expertise est nécessaire pour vérifier les dépenses de R&D. Le rapport est publié par l’Organisation autrichienne de promotion de la recherche (FFG). Le crédit d’impôt R&D est également disponible en cas de R&D sous-traitée. Toutefois, les dépenses de R&D sous-traitées sont limitées à un maximum de 1 million. EUR par an.

Pour éviter que les entreprises exerçant des activités transfrontalières soient imposées deux fois par deux pays différents, l’Autriche a une longue liste d’accords internationaux sur l’élimination de la double imposition. Ils déterminent quel pays peut collecter des impôts et lequel doit s’abstenir. Seuls les résidents d’Autriche peuvent bénéficier de ces accords.

Si un tel accord stipule qu’un autre pays a le droit d’imposer l’entreprise, cela se fait conformément à la législation fiscale de ce pays et l’administration fiscale autrichienne ne peut donc pas donner de conseil à ce sujet. Si vous avez besoin de précisions supplémentaires concernant un pays spécifique, notre équipe de Regulated United Europe (RUE) sera ravie de vous aider, car nous surveillons de près toutes les juridictions européennes et internationales. lois fiscales.

Impôt sur le revenu des sociétés

En Autriche, le taux standard de l’impôt sur les sociétés est de 24 %, que les bénéfices soient conservés ou distribués. Les sociétés résidentes fiscales autrichiennes sont imposées sur leurs revenus nationaux et étrangers. Une société est considérée comme résident fiscal si elle a son siège social ou son siège de direction effective en Autriche. Les résidents fiscaux non autrichiens sont soumis à une imposition limitée sur les revenus provenant d’Autriche. Les entreprises dont l’activité principale est le trading ou l’échange de cryptomonnaies sont soumises à la taxe selon les conditions générales.

Les entreprises qui sont en situation de perte fiscale paient l’impôt minimum sur les sociétés, qui peut être reporté sans limite de temps et peut être crédité sur les obligations futures en matière d’impôt sur les sociétés. Pour les sociétés à responsabilité limitée (GmbH) créées après le 30 juin 2013, l’impôt minimum est de 125 EUR par trimestre annuel pendant les cinq premières années et de 250 EUR par trimestre pendant les cinq années suivantes. Pour les sociétés par actions (AG), l’impôt minimum est de 875 EUR par trimestre annuel.

Retenue à la source

Les dividendes nationaux distribués aux actionnaires de la société sont généralement soumis au prélèvement à la source au taux de 25 % pour les sociétés et de 27,5 % pour les particuliers. Les dividendes étrangers versés sur un compte de dépôt national sont également soumis à un taux de 27,5 %. Il est important de noter que les dividendes versés sur les comptes de dépôts étrangers sont également soumis à un taux de 27,5 % et doivent être inclus dans la déclaration de revenus.

Dans de nombreux cas, lorsque les bénéfices de cession ou les revenus de capitaux proviennent de l’étranger, il est possible de se référer à une convention de double imposition applicable. Toutefois, indépendamment d’une convention de double imposition, les impôts payés à l’étranger sur les dividendes étrangers peuvent être crédités jusqu’à un maximum de 15 %.

Impôt sur les plus-values

Conformément à la réforme fiscale respectueuse de l’environnement, une nouvelle réglementation relative à la fiscalité des cryptomonnaies est entrée en vigueur en mars 2022. Les avoirs en cryptomonnaies, y compris les gains à long terme, sont désormais considérés comme des revenus du capital et sont imposés au taux spécial de 27,5 %. . Toutefois, les gains à long terme sont exonérés d’impôt si les cryptomonnaies ont été achetées avant le 28 février 2021. Un gain à long terme est considéré lorsque les cryptomonnaies sont détenues depuis plus d’un an.

La loi autrichienne relative à l’impôt sur le revenu définit les crypto-monnaies comme des représentations numériques d’une valeur qui n’a pas été déterminée ou garantie par une banque centrale ou un autre organisme public, qui ne sont pas nécessairement liées à une monnaie légale et qui n’ont pas le statut juridique d’une monnaie légale. monnaie, mais sont acceptés par les personnes physiques ou morales comme moyen d’échange et peuvent être transférés, stockés ou échangés par des moyens électroniques.

Il comprend tous les jetons de paiement offerts au public, ainsi que les pièces stables dont la valeur est liée à une monnaie légale. La définition exclut les jetons non fongibles (NFT) et les jetons adossés à des actifs, car ils sont imposés en fonction de la nature des actifs ou des titres sous-jacents.

Taxe sur la valeur ajoutée

En Autriche, le taux normal de TVA est de 20 % et est généralement perçu sur tous les produits et services vendus en Autriche et dans le cas d’acquisitions intracommunautaires. Pour s’inscrire en tant que contribuable à la TVA, une société de cryptographie doit remplir une demande et la soumettre à l’administration fiscale autrichienne. Cependant, dans certains cas, l’inscription au paiement de la TVA n’est pas obligatoire. Par exemple, pour les entreprises assujetties à la TVA de l’UE qui vendent des produits sur Internet à des consommateurs en Autriche, il existe un seuil d’immatriculation à la TVA de 35 000 EUR par an.

Conformément à la décision de la Cour de justice de l’Union européenne (CJUE), l’échange et le commerce de crypto-monnaies sont exonérés de TVA. En effet, dans ce contexte, les cryptomonnaies sont traitées comme des monnaies traditionnelles. Cependant, de nombreux autres modèles commerciaux basés sur la cryptographie ou liés à la cryptographie sont assujettis à la TVA et doivent donc soumettre des déclarations de TVA.

En plus des déclarations de TVA annuelles, les entreprises doivent également soumettre les éléments suivants :

• Lorsque le chiffre d’affaires dépasse 100 000 EUR, une entreprise est tenue de déposer des déclarations de TVA mensuelles
• Lorsque le chiffre d’affaires est compris entre 30 000 EUR et 100 000 EUR, une telle entreprise doit déposer des déclarations de TVA trimestrielles

Lorsque le chiffre d’affaires annuel est inférieur à 30 000 EUR, l’entreprise est exonérée de la TVA et du dépôt périodique des déclarations de TVA.

Cotisations d’assurance sociale

Si une société autrichienne de cryptographie emploie des personnes, elle est tenue d’enregistrer tous les employés auprès de la caisse d’assurance maladie, qui informera ensuite les institutions responsables des accidents, des pensions, de l’assurance chômage et d’autres questions pertinentes. Cet impôt couvre la maladie, l’incapacité de travail, l’invalidité, le congé de paternité, le chômage, les pensions de vieillesse, le décès de la personne tenue à l’entretien, les pensions de survie, les soins infirmiers et les prestations sociales. Les cotisations de sécurité sociale sont payées par les employeurs et les employés. Les employeurs paient 21,03 % des salaires des employés et les employés doivent en payer 18,12 %.

Toutes les caisses d’assurance font partie de l’Association principale des institutions de sécurité autrichiennes, qui représente les intérêts généraux de l’assurance sociale nationale. L’association est responsable de la coordination globale des activités liées à l’assurance sociale autrichienne.

Les employeurs doivent calculer les cotisations de sécurité sociale de leurs salariés sur la base de leur salaire et les déduire de ce salaire. Tant la cotisation patronale que la cotisation salariale doivent être versées collectivement à la caisse d’assurance maladie pour tous les salariés avant le 15 du mois suivant.

Règles fiscales européennes et mondiales

Le système fiscal autrichien est bien harmonisé avec les réglementations fiscales européennes et internationales, ce qui signifie que les entreprises autrichiennes de cryptographie doivent également connaître et surveiller de près les changements fiscaux internationaux.

Les cadres réglementaires suivants méritent d’être pris en compte :

• La directive de l’UE sur la coopération administrative (DAC), qui a été introduite pour garantir une fiscalité juste et efficace au sein de l’Union et qui est alignée sur la réglementation historique sur les marchés de crypto-actifs (MiCA)
• Le cadre de déclaration des actifs cryptographiques (CARF), récemment approuvé par l’Organisation de coopération et de développement économiques (OCDE), est conçu pour automatiser la déclaration fiscale et le partage d’informations sur les contribuables entre les autorités internationales.

Comment payer les impôts sur les crypto en Autriche en 2024 ?

En 2024, le système fiscal autrichien soutient toujours les approches actuelles en matière de taxation des revenus de crypto-monnaies introduites à partir du 1er mars 2022. Selon ces règles, les crypto-monnaies sont assimilées à des titres, ce qui offre aux investisseurs un environnement uniforme pour investir à la fois dans des instruments financiers traditionnels et des actifs numériques. Cette décision vise à accroître la transparence et l’accessibilité des investissements en crypto-monnaies, renforçant ainsi la confiance dans ce secteur.

Le taux de taxation des plus-values en capital pour les crypto-monnaies et les titres est de 27,5 %. Cela signifie que les gains en capital issus des investissements en bitcoin et autres crypto-monnaies achetées après le 28 février 2021 sont taxés à ce taux. Il est important de noter que les crypto-monnaies achetées avant cette date ne sont pas imposables, car elles sont considérées comme des actifs « anciens » pour lesquels la période spéculative d’une année civile est déjà expirée.

En plus d’un taux d’imposition harmonisé pour les crypto-actifs, l’Autriche propose diverses déductions fiscales pour les particuliers visant à réduire la charge fiscale. Ces déductions incluent les indemnités de transport, les allocations familiales, les allocations pour parents isolés et les familles nombreuses. Ces mesures soulagent la situation financière des contribuables, contribuant ainsi au développement économique du pays.

Dans l’ensemble, l’Autriche a fait preuve d’une approche progressive en matière de taxation des crypto-monnaies pour s’adapter au développement de l’économie numérique. L’intégration des crypto-actifs dans le système fiscal général contribue à créer un environnement favorable aux investisseurs et renforce la position du pays sur le marché financier international.

Tableau des principaux taux d’imposition en Autriche