Taxe cryptographique d’Andorre

Andorre fait partie de ces pays où les cryptomonnaies et autres technologies innovantes sont largement acceptées par la population et positivement perçues par le gouvernement. Les entreprises de crypto trouveront le système fiscal andorran simple, bien structuré et peu contraignant, avec des taux d’imposition relativement bas. De plus, il est constamment amélioré pour répondre aux normes mondiales et aux besoins des contribuables locaux.

À Andorre, les conseils locaux et le gouvernement sont responsables de la collecte des impôts, qui ont déjà des structures similaires à celles des pays de l’UE et de l’OCDE, mais qui restent très compétitives par rapport aux pays les plus développés.

Les conseils locaux fixent, collectent et administrent les impôts sur les éléments suivants :

• Activités commerciales, industrielles et professionnelles
• Feu et lieu
• Propriété
• Revenus locatifs
• Construction

Le gouvernement andorran fixe, collecte et administre les impôts sur les éléments suivants :

• Divers types de revenus personnels
• Revenu des sociétés
• Produits vendus et services
• Plus-values provenant de transferts de propriété
• Propriété de véhicules
• Inscription de marque
• Inscription en tant que propriétaire d’activités économiques
• Justice

Il est à noter qu’Andorre collabore avec les autorités fiscales internationales et les organisations à des fins fiscales et s’engage à échanger automatiquement des informations fiscales avec les institutions étrangères pertinentes. Par exemple, il y a près de 10 ans, le gouvernement a signé une déclaration de l’OCDE obligeant les pays à mettre fin au secret bancaire à des fins fiscales, contribuant ainsi à assurer la transparence du système fiscal international.

Conformément à la loi sur les actifs numériques, les cryptomonnaies ne sont pas considérées comme des devises légales en Andorre. Au lieu de cela, elles sont catégorisées comme des actifs incorporels ou des stocks à des fins comptables et fiscales, selon leur fonction. Si l’intention du détenteur est de vendre des cryptomonnaies dans le cadre habituel de l’entreprise, elles sont traitées comme des stocks et si ce n’est pas le cas, elles sont traitées comme des actifs incorporels.

Avantages du système fiscal andorran

Tout d’abord, les taux d’imposition en Andorre sont considérablement inférieurs à ceux d’autres pays européens, ce qui est un énorme avantage pour les entreprises et les investisseurs cherchant à minimiser leur charge fiscale. De plus, le processus de clôture de fin d’année est assez simple et facile à gérer, ce qui permet de gagner beaucoup de temps et d’efforts.

Autres avantages notables du système fiscal andorran :

• Aucune taxe sur la fortune
• Aucune taxe de succession
• Aucune taxe sur les donations
• Un impôt sur les sociétés très bas avec des exemptions disponibles
• Possibilité d’exemption de l’impôt sur le revenu personnel
• TVA très basse
• Contributions sociales modérées
• Aucune taxe sur les voitures de société

Impôt sur les sociétés

En Andorre, le taux standard de l’impôt sur les sociétés est de 10 %, payé par les sociétés résidentes et non résidentes, y compris les sociétés exerçant des activités liées aux cryptos. Les sociétés résidentes fiscales sont soumises à l’impôt sur leurs revenus mondiaux, et les sociétés non résidentes sont tenues de payer l’impôt uniquement sur leurs revenus provenant d’Andorre. L’impôt est prélevé transaction par transaction lorsque la société non résidente n’a pas d’établissement permanent en Andorre.

Selon la loi 95/2010 du 29 décembre, une société est considérée comme résidente fiscale si elle est constituée selon le droit andorran, a un siège social sur le territoire andorran, a un lieu de gestion effective en Andorre, ou a transféré son domicile fiscal en Andorre.

Toutes les sociétés sont tenues de déposer leurs déclarations fiscales dans le mois suivant la période de six mois après la fin de l’exercice comptable. Les paiements anticipés pour l’exercice comptable en cours sont effectués le premier jour du neuvième mois suivant le début de l’exercice comptable.

Autres règles de l’impôt sur les sociétés incluent :

• Les sociétés de portefeuille qui investissent à l’extérieur d’Andorre sont soumises à un taux d’imposition de 2 %
• Les institutions andorranes de placement collectif peuvent être soumises à un taux d’imposition de 0 %
• Dans le contexte de diverses déductions, lorsque une société réalise des bénéfices, le taux minimum est de 3 %

Taxe sur la valeur ajoutée

En Andorre, le taux normal de TVA est de 4,5 %, ce qui est certainement le plus bas en Europe car au sein de l’UE, un taux de TVA ne doit pas être inférieur à 15 %. Il est prélevé sur les produits et services vendus en Andorre, y compris ceux importés sur le territoire andorran. Si la valeur annuelle des produits ou services vendus ne dépasse pas 40 000 EUR, il n’y a aucune obligation de s’inscrire en tant que redevable de la TVA en Andorre.

Les entreprises de crypto sont généralement également tenues de payer la TVA normale, sauf si leur modèle commercial spécifique ne constitue pas une relation taxable suffisante entre un vendeur et un client ou si une loi applicable les rend exemptées de taxe. Par exemple, le trading de crypto pourrait être exonéré de TVA car ces transactions sont traitées comme des services financiers impliquant les cryptomonnaies comme moyen de paiement. Cependant, les autorités n’ont pas encore publié de directives spécifiques sur les cryptos. Si vous souhaitez que votre entreprise de crypto soit examinée attentivement à des fins de TVA, veuillez contacter nos consultants ici à Regulated United Europe (RUE) et nous serons heureux de vous fournir des conseils spécifiques.

Impôt sur les plus-values

Pour les entreprises et les particuliers, les plus-values sont considérées comme un autre type de revenu. Les sociétés sont soumises à un impôt au taux de 10 %, et les particuliers peuvent payer jusqu’à 10 % sur les plus-values, selon le montant imposable. Des exonérations sont disponibles, sous réserve du respect de certaines conditions.

Les plus-values ne sont pas taxées dans les cas suivants :

• La vente d’actions si l’actionnaire détient moins de 25 % de la société, ce qui signifie que la négociation d’actions peut être exonérée d’impôt
• La vente d’un actif détenu depuis plus de 10 ans

Prélèvement à la source

En Andorre, le taux normal de prélèvement à la source est de 10 %. Un taux supplémentaire de 1,5 % est prélevé sur les transactions de réassurance. Les intérêts et redevances sont taxés au taux normal lorsqu’ils sont versés à des personnes physiques résidentes fiscales en Andorre. Les redevances versées à des sociétés résidentes sont exonérées d’impôt. Les redevances sont taxées à un taux de 5 % lorsqu’elles sont versées à une société ou à une personne qui n’est pas résidente fiscale en Andorre. Les sociétés andorranes ne sont pas tenues de retenir l’impôt sur les paiements de dividendes faits à des sociétés ou des particuliers non résidents ou résidents.

Impôt sur le revenu des particuliers

Pour les particuliers résidents en Andorre, c’est-à-dire ceux qui passent plus de 183 jours par an en Andorre, le taux standard de l’impôt sur le revenu des particuliers est de 10 %, et il est prélevé sur les revenus provenant d’Andorre et de l’étranger. Les particuliers non résidents sont soumis à un taux de 10 %, qui est prélevé uniquement sur les revenus provenant d’Andorre. En général, l’impôt sur le revenu des particuliers est retenu sur les salaires et autres paiements effectués par les sociétés andorranes, y compris celles qui sont actives dans les activités liées aux cryptos. Les taux pour les résidents peuvent varier en fonction de la taille du revenu et des déductions et crédits disponibles.

Pour les particuliers célibataires résidents, les taux varient comme suit :

• Quand le salaire annuel est de 0 à 24 000 EUR – 0 %
• Quand le salaire annuel est de 24 001 à 40 000 EUR – 5 %
• Quand le salaire annuel est de 40 001 EUR ou plus – 10 %

Les couples mariés sont soumis aux taux suivants :

• Quand le salaire annuel est de 0 à 40 000 EUR – 0 %
• Quand le salaire annuel est de 40 001 EUR ou plus – 10 %

Les exemptions s’appliquent, entre autres, aux types de revenus suivants :

• Revenus des obligations du gouvernement andorran
• Dividendes et autres revenus provenant de participations dans des sociétés immatriculées en Andorre
• Dividendes et autres revenus provenant de participations dans des sociétés résidentes en Andorre
• Intérêts provenant de fonds détenus dans une banque andorrane (jusqu’à 3 000 EUR)
• Subventions publiques et bourses d’études

Comment payer les impôts sur les cryptos en Andorre en 2024 ?

En 2024, Andorre continue de développer son système fiscal pour s’adapter au monde en rapide expansion des cryptomonnaies, cherchant à attirer les investisseurs et les technologies innovantes tout en assurant une taxation équitable. Le gouvernement d’Andorre reconnaît la nécessité de réglementer les transactions de cryptos et de taxer les revenus connexes afin de se conformer aux normes internationales et de garantir la sécurité financière.

Fondements de la taxation des cryptomonnaies en Andorre

Andorre ne fait pas exception en adoptant une législation visant à réglementer les transactions de cryptomonnaies. Les revenus provenant des cryptos sont considérés comme faisant partie du revenu total des individus ou des bénéfices des sociétés et sont soumis à l’impôt selon le code fiscal national.

Déclaration de revenus

Les individus et les entités juridiques recevant des revenus en cryptomonnaies doivent déclarer ces revenus dans leur déclaration fiscale. La conversion des revenus en cryptomonnaies en euros ou dans d’autres devises doit être effectuée au taux de change en vigueur à la date de réception du revenu afin de refléter avec précision le montant à taxer.

Taux d’imposition

Les taux d’imposition en Andorre sont relativement bas par rapport à ceux de nombreux autres pays, ce qui la rend attrayante pour les investisseurs internationaux et les entrepreneurs. L’impôt sur les sociétés est d’environ 10 % et le taux d’imposition maximal sur le revenu des particuliers est également de 10 %.

Impôt sur les plus-values

En Andorre, l’impôt sur les plus-values s’applique également aux profits tirés de la vente de cryptomonnaies. Si les actifs sont détenus depuis plus d’un an, ils peuvent être soumis à un taux d’imposition favorable.

TVA et autres taxes

Actuellement, Andorre n’applique pas de TVA, ce qui rend les entreprises de cryptos encore plus attractives. Cependant, d’autres types de taxes et frais peuvent être prélevés pour certains services et biens.

Conclusion

La taxation des cryptomonnaies en Andorre en 2024 nécessite une compréhension approfondie des lois fiscales locales et une attention aux évolutions réglementaires. Il est conseillé aux investisseurs et aux entrepreneurs traitant des cryptos en Andorre de consulter des conseillers fiscaux et des comptables pour optimiser leurs obligations fiscales et leur conformité fiscale. On s’attend à ce qu’Andorre continue de développer sa politique fiscale sur les cryptos pour maintenir son statut de juridiction attrayante pour le secteur financier innovant.

Tableau des principaux taux d’imposition en Andorre

Ces taux reflètent la politique fiscale d’Andorre visant à attirer l’investissement et à soutenir la croissance économique. L’absence de TVA et les taux d’imposition relativement bas rendent Andorre attrayante pour les entreprises et les investisseurs du monde entier.

Si vous souhaitez bénéficier des faibles taux d’imposition en Andorre tout en vous assurant que votre entreprise de crypto respecte les règles applicables, nos consultants juridiques hautement qualifiés et expérimentés ici à Regulated United Europe (RUE) seront heureux de vous aider. Nous comprenons très bien et surveillons de près les règles fiscales locales et internationales applicables aux entreprises de cryptomonnaies, et nous nous efforçons de garantir que nos clients non seulement respectent les réglementations locales, mais opèrent également de manière fiscalement efficace. De plus, nous sommes plus qu’heureux de vous aider pour la création d’une nouvelle entreprise de cryptos andorrane, la licence crypto et la comptabilité financière. Réservez dès maintenant une consultation personnalisée pour recevoir des conseils juridiques complets qui prépareront le terrain pour votre succès.

Nos avocats chez Regulated United Europe fournissent également un soutien juridique pour les projets de crypto et aident à l’adaptation aux réglementations MICA.