Services de comptabilité à Chypre

Chypre est une excellente juridiction pour optimiser la fiscalité de votre entreprise.  La fiscalité des sociétés à Chypre comprend :

• une cotisation annuelle de 350 €, qui doit être payée avant la fin du mois de juin de chaque année, qu'il y ait ou non une activité commerciale ;
• Impôt sur les plus-values ​​après la vente de biens immobiliers ou d'actions dans le pays : 20 % ;
• TVA (généralement 19 %). Pour certaines activités, le taux est inférieur : 9% – transport de passagers et de bagages, restauration, soins infirmiers, location de biens immobiliers aux touristes, 5% – industrie alimentaire, réparation de logements, vente de billets d'excursions, etc., 0% – banque, assurance, finance et quelques autres.
• Impôt sur le revenu de 12,5 %, quelle que soit la source (de l'étranger ou de Chypre) ;

Des exonérations fiscales sont accordées aux entreprises exerçant des activités liées à l'éducation, à la propriété intellectuelle, au logement locatif, à l'assurance et à certains autres domaines.

Vous n'aurez pas à payer d'impôts lors de la réimmatriculation d'un bien immobilier, ainsi que lors de la réception de paiements des filiales et filiales à l'étranger.

Le taux d'imposition de base sur les bénéfices des sociétés chypriotes (impôt sur les sociétés) – 12,5 %. Cet impôt s'applique à toutes les sociétés et à tous les revenus perçus. Les seules exceptions concernent les revenus provenant de :

• bénéfice tiré du travail d'une filiale permanente dans un autre pays ;
• revenus de titres (actions et autres) ;
• distribué des dividendes en dehors de Chypre.

Taux d'impôt sur les bénéfices (impôt sur les sociétés) – 12,5 %

L'impôt sur le revenu est retenu sur les sociétés résidentes réalisant des bénéfices provenant de toute activité commerciale, provenant à la fois de sources intérieures et extérieures à Chypre. Les sociétés non-résidentes sont imposées sur les bénéfices dont Chypre est la source.

L'impôt sur le revenu n'est pas prélevé sur les revenus des opérations sur titres, les dividendes et les intérêts des activités non essentielles (mais ces derniers seront soumis à un impôt de défense).

Les intérêts gagnés par la société chypriote dans le cadre de l'activité de line-up, ou étroitement liés à celle-ci, ne sont pas soumis à un impôt de défense, mais sont imposés sur les bénéfices à un taux standard.

Les dividendes reçus par la société chypriote d'une société non-résidente sont exonérés à la fois de l'impôt sur le revenu et des frais de défense.

Cotisation annuelle – Prélèvement annuel. Elle est obligatoire pour toutes les entreprises (même non en activité), à partir de la première année d'immatriculation, et s'élève à 350 euros. Le paiement doit être effectué avant le 30 juin de chaque année. En cas de retard de paiement du prélèvement annuel, une pénalité est due. Retard de paiement jusqu'à 2 mois – pénalité de 10 %, pour une durée de 2 à 5 mois – pénalité de 30 %. Un retard d'une durée supérieure à 5 mois peut entraîner la liquidation de la société.

Impôt sur les plus-values ​​(TVA) – 20 %

Les revenus provenant des plus-values ​​provenant de la vente d'actions d'une société étrangère et les revenus de titres étrangers sont exonérés de cet impôt.

Taxe sur la valeur ajoutée (TVA)

Le taux standard est de 19%, le taux réduit est de 9% et 5%. Si l'entreprise exporte des marchandises, le taux est de 0 %. Cela dépend du type d'activité de l'entreprise.

Taxe de rapatriement (Retenue à la source)

Impôt à la source (c'est-à-dire à Chypre) pour le paiement d'intérêts, dividendes, redevances par un résident chypriote en faveur d'un non-résident.

• Paiement de revenus sous forme de dividendes en faveur d'un non-résident : 0 %.
• Paiement de revenus sous forme d'intérêts à un non-résident – 0 %.
• Les revenus de redevances payables à un non-résident sont de 0 % si les droits sont utilisés en dehors de Chypre et de 10 % si les droits intellectuels ont été utilisés à Chypre.

Régime fiscal spécial IP BOX

Sous certaines conditions, les impôts à Chypre peuvent être optimisés et réduits de 2,5% si l'entreprise chypriote profite de la propriété intellectuelle.

Ce taux d'intérêt est obtenu grâce au fait que 80 % des revenus provenant de la propriété intellectuelle peuvent être exonérés de l'impôt sur le revenu, tandis que 20 % des revenus de propriété intellectuelle sont imposables au taux standard de 12,5 %.

Les avantages peuvent être perçus à condition que la société chypriote ait participé à la création de propriété intellectuelle et que son activité principale soit liée à cette propriété intellectuelle sur le territoire de Chypre.

La résidence fiscale de la société chypriote est un document (certificat) certifiant le statut de résident fiscal de Chypre et indiquant que la société est contribuable à Chypre. Le plus souvent, ce document est nécessaire aux fins de l’application des conventions de double imposition aux activités internationales de la société chypriote. Une telle attestation peut également être demandée aux entreprises lors de la conclusion de contrats ou lors des due diligences de leurs homologues.

Ce certificat est délivré pour un pays spécifique avec la date de délivrance.

En règle générale, les sociétés chypriotes sont considérées par défaut comme des résidents. Toutefois, la règle de base pour déterminer une résidence fiscale est le lieu de direction et de contrôle de l’entreprise. Les conditions de base pour l’obtention d’un certificat seront donc les suivantes :

• la direction de l'entreprise doit être à Chypre ;
• une procuration représente les intérêts de l'entreprise, la procuration doit alors être limitée à des pouvoirs spécifiques (non pas généraux, mais spéciaux) ;
• soumettre un état financier pour les entreprises de plus d'un an.

Taxe sur la valeur ajoutée (TVA) à Chypre

L'immatriculation à la TVA à Chypre peut être volontaire ou obligatoire.

L'immatriculation obligatoire à la TVA intervient lorsque l'Entreprise atteint l'un des facteurs suivants :

• Le volume total taxable des expéditions dépasse 15 600 EUR ; [ Le volume total taxable des achats dépasse 10.252 EUR ; < Depuis le début de l'année civile, le volume des ventes à distance aux personnes résidant dans l'UE et non immatriculées à la TVA a dépassé 35 000 euros.

Si les seuils ci-dessus ne sont pas atteints, l'entreprise peut demander une immatriculation volontaire, justifiant la nécessité d'obtenir le numéro de TVA, pour les transactions futures.

Une fois l’enregistrement de la société à Chypre terminé, les comptes de TVA sont publiés trimestriellement. Le rapport doit être soumis dans les 40 jours suivant la fin du trimestre pour lequel le rapport est soumis, même si l'entreprise n'a pas réalisé de transactions pour la période.

Comptes de la société à Chypre

Les sociétés enregistrées à Chypre sont tenues chaque année de :

• préparer un rapport financier audité ;
• sur cette base, déposer une déclaration de revenus auprès des autorités fiscales de Chypre ;
• pour soumettre un rapport statistique (déclarations des sociétés) au registre des sociétés.

L'année fiscale est égale au calendrier (du 01.01 au 31.12).

La loi chypriote sur les sociétés prévoit que les administrateurs des sociétés doivent veiller à ce que des livres comptables adéquats soient tenus pour permettre la préparation d'états financiers donnant l'explication correcte des transactions, pour déterminer avec une précision raisonnable la situation financière de la société à tout moment et y compris les pièces justificatives. documents tels que les contrats et les comptes.

Le commissaire aux comptes a le droit de demander des informations complémentaires qui lui permettront d'établir les comptes avec la plus grande exactitude.

En cas d’immatriculation de l’entreprise à la TVA – elle est tenue de soumettre des déclarations trimestrielles de TVA et des déclarations mensuelles VIES.