斯洛伐克的加密货币许可证

斯洛伐克的加密立法

一般来说，国家统计局适用的法律不会定义或监管加密资产及相关经济活动，除非它们受到为金融市场制定的任何其他监管框架的涵盖。

国家统计局和其他国家当局参考欧盟和国家立法来决定每个单独的商业案例是否属于电子货币、金融工具或其他受监管单位的定义范围。 然而，国家统计局授予的现有授权类型（例如外币交易许可证或发行电子货币许可证）不包括密码学领域的活动。

国家统计局还提到了欧洲银行管理局（EBA）发布的一份报告，该报告讨论了欧盟立法背景下的加密资产。 尽管欧盟尚未为加密货币企业制定全面的监管框架，但当局认为，在某些情况下，金融市场的现有立法正在得到应用。 例如，如果加密资产属于电子货币的定义，则应考虑第二支付服务指令。

欧洲证券和市场管理局 (ESMA) 于 2019 年发布的一份报告确定了虚拟资产的特征和功能及其可能的分类。

根据 ESMA 的规定，加密资产被视为金融工具，以下欧盟法律应适用于加密资产发行者和服务提供商：

• 指令 2014/65/EU (MiFID II)
• 招股说明书监管
• 市场滥用指令
• 卖空监管
• 中央证券存管监管机构 (CFIS)
• 最终和解指令

然而，在斯洛伐克立法中，根据有关证券和投资服务的第 566/2001 号法案，加密资产不被视为金融工具或证券。 如果您在了解欧盟与国家立法之间的关系方面需要帮助，我们的法律顾问将很乐意提供个人建议。

尽管监管的许多方面尚未明确，但可以肯定的是，欧盟针对加密企业的反洗钱/打击资助恐怖主义立法已被纳入斯洛伐克的国家立法。 成员国最近通过的三项欧盟指令是第四项反洗钱指令（AMLD4）、第五项反洗钱指令（AMLD5）和第六项反洗钱指令（AMLD6）。 他们为加密资产建立了明确的法律定义，并为从事加密相关经济活动的公司制定了监管框架。

此外，欧盟当局最近同意了针对加密货币操作的新反洗钱规则，预计该规则将在不妨碍创新的情况下提供更大的透明度。 根据新规则，两个受监管的数字钱包提供商之间任何规模的交易都应检查客户身份。 另一方面，闲置的私人钱包将不在范围之内。

为了遵守 AML/CFT 规则，加密货币公司必须遵守以下原则：

• 根据相关规则确定加密操作的性质和复杂性以及客户端类型
• 制定和实施管理与洗钱和资助恐怖主义相关的风险的政策和程序
• 确保人员接受充分培训，能够熟悉与洗钱、资助恐怖主义和保护与减轻金融犯罪相关的数据相关的立法，以及识别客户和情况、高风险< /里>
• 制定和实施 CDD 和 KYC 政策，确保在整个业务关系中识别客户
• 实施识别政治行为者的内部程序
• 根据风险评估原则持续监控运营情况
• 根据关于防止犯罪收益合法化和资助恐怖主义的第 297/2008 号国家法（斯洛伐克反洗钱法）向主管当局报告可疑交易和客户

遵守 AML/CFT 规则决定了加密货币业务的稳定性。 斯洛伐克加密公司的银行账户曾因不遵守旨在打击洗钱和资助恐怖主义的立法而被关闭。 重要的是要记住，当地执法机构可以获取有关加密货币公司的信息，并可以实施严格的措施。

如何在斯洛伐克开设加密货币公司

如果您希望在斯洛伐克获得加密许可证，您必须首先建立一家受商法典管辖的当地公司。 没有公民身份要求，外国人遵守与斯洛伐克公民相同的规则，并有权享受与斯洛伐克公民相同的福利。

最常见的法律结构类型之一是私人有限公司，只要提前准备好所有必要的文件，即可在 3-4 周内成立。

对私营股份公司的要求：

在斯洛伐克设立私人有限责任公司需要以下文件：

• 创始人、董事和受益人的身份证（护照）复印件
• 创始人和董事的永久居留证明（水电费账单或主管部门签发的文件）
• 公司章程
• 注册法案（针对单个创始人）或组织章程大纲（针对多名创始人）
• 详细的业务计划，包括运营结构和原则以及财务细节
• 主管部门出具的犯罪记录证明
• 中等教育文凭以及运营加密货币公司所需的其他资格证明
• 如果公司由第三方注册，则需提供海牙认证授权书

设立私人有限责任公司的主要步骤是：

• 检查可用性并在商业登记簿中保留所选公司的名称
• 向贸易许可办公室申请加密许可证
• 向商业登记处提交所有必要的文件
• 税务登记
• 在加密货币业务开始后八天内向您选择的健康保险公司和社会保险机构注册

当公司在商业登记处成功注册后，中央政府门户网站上会自动创建一个电子邮箱（www.slovensko.sk）。 公司董事必须与国家当局进行电子通讯，还必须发送电子消息和通知。

一旦商业登记处颁发注册证书，您就可以开始您的加密活动。

斯洛伐克的加密税

所有从事加密货币相关经济活动的斯洛伐克公司都必须在斯洛伐克负责征税的税务机关注册。 与任何其他公司一样，他们可以选择与日历年一致的标准纳税年度，也可以选择另一个 12 个月的期间。

斯洛伐克加密货币公司有义务缴纳以下税款：

• 企业所得税 (CIT) – 21
• 增值税 (VAT) – 20
• 预扣税 (GSP) – 0%-35
• 社会保障缴款 (SCP) – 25.2
• 健康保险缴款（瑞士法郎） – 10

财政部于 2018 年发布的手册明确了加密货币的税收制度。根据当局的规定，从加密货币获得的收入应纳税，与加密货币相关的任何类型的交换（例如，用虚拟货币交换其他虚拟货币） 货币或商品或服务）是应税转让。 出于税收目的，加密货币被视为法定货币以外的短期金融资产，并按交易时的市场价值计价。

为确保对虚拟货币销售所得征税解释一致，财政部还发布了《税收征管法》和《所得税法》修正案，将虚拟货币的定义纳入其他收入范畴 以及管理虚拟货币销售收入征税的新规则。

在税收方面，虚拟货币被定义为一种不是由中央银行或公共机构发行或担保的数字价值储存手段。 它通常与法定货币无关，不被视为法定货币，但被自然人或法人接受作为可以转让、保留或出售的支付工具。

虚拟货币销售是指以虚拟货币换取资产或其他虚拟货币，或者提供服务或虚拟货币兑换。

以下活动的收入需缴税：

• 将虚拟货币兑换为其他类型的虚拟货币
• 交换虚拟货币以提供服务
• 用虚拟货币交换资产
• 提供纸张存储服务

根据修订后的所得税法，一些加密交易不纳入税基，即在其使用的纳税期内通过挖矿获得的虚拟货币所获得的收入。 相反，它应该包含在虚拟货币销售税期的税基中。

《所得税法》还规范了虚拟货币的税收支出。 作为一项税收支出，这些成本可用于计算虚拟货币在销售应税期内的入场价格总价值，最高可达其销售收入金额。 虚拟货币的入场价格是购买价格（购买时）和实际价值（虚拟货币兑换其他虚拟货币时）。

值得注意的是，斯洛伐克的加密货币公司还可以获得各种税收优惠。 例如，如果研发项目支出可以从税基中扣除两次，他们可以使用200%的研发折扣。

斯洛伐克拥有约70个关于消除双重征税的国际协定，这些协定允许居民纳税人保护其收入免受不同国家的双重征税。