ضريبة التشفير في المملكة المتحدة

على الرغم من أن المملكة المتحدة لم تقم بعد بإنشاء إطار تنظيمي مناسب للعملات الرقمية، فقد نشرت الهيئة الملكية الإيرادات (HMRC) بالفعل دليل الأصول الرقمية، حيث يتم شرح جميع الالتزامات الضريبية المتعلقة بالعملات الرقمية ضمن التشريعات الحالية. إذا كنت تحاول فهم كيفية فرض الضرائب على أنشطتك الرقمية في المملكة المتحدة، فاحتفظ بالمبدأ الرئيسي في الاعتبار – تقوم HMRC بفرض الضرائب على الأصول الرقمية بناءً على ما يستخدمها الحامل لأجله.

الدليل مستند إلى مستندين سياسين – الأصول الرقمية: الضرائب الشخصية والأصول الرقمية: الضرائب التجارية، المنشورين في ديسمبر 2018 ونوفمبر 2019 على التوالي. وفقًا لهذه الوثائق، فإن الأصول الرقمية (المعروفة أيضًا بالتوكنات، والعملات الرقمية) هي تمثيلات قيمة رقمية مؤمنة تشفيرياً أو حقوق تعاقدية يمكن نقلها وتخزينها وبيعها إلكترونيًا.

أنواع العملات الرقمية الخاضعة للضريبة:

• تبادل التوكنات (تستخدم كوسيلة دفع واستثمار)
• التوكنات المفيدة (متاحة فقط ضمن نظام دالة محدد حيث يمكن لمالكها تبادلها مقابل منتجات أو خدمات وتداولها)
• التوكنات الأمنية (تمنح حقوقًا أو مصالح خاصة في الأعمال، مثل الملكية، أو استرداد مبلغ معين من المال أو الحق في الحصول على حصة من الأرباح المستقبلية)
• العملات المستقرة (مرتبطة بشيء يُعتقد أن له قيمة ثابتة، مثل المال التقليدي أو المعادن الثمينة، مما يجعلها أقل تقلبًا)

يجب على جميع الشركات المسؤولة عن العملات الرقمية الالتزام بالمواعيد النهائية الحالية، مثل السنة الضريبية التي تبدأ من 6 أبريل وتنتهي في 5 أبريل من العام التالي. يتم تحديد الضرائب كل عام بناءً على الأشخاص المشاركين في النشاط التجاري وتعتمد على طبيعة أنشطتهم، بالإضافة إلى مؤشرات مثل الدخل والأرباح والتكاليف.

بناءً على الهيكل القانوني للأعمال، قد تكون شركات الأصول الرقمية خاضعة للضرائب التالية:

• ضريبة الشركات (CT) – 19%
• ضريبة الخدمات الرقمية (DST) – 2%
• المساهمات الوطنية في التأمين (NIC) – تتفاوت المعدلات بناءً على أرباح الموظف
• ضريبة القيمة المضافة (VAT) – 20%
• ضريبة الدمغة (SD) – 0.5%

عند توضيح معالجة الضرائب، يركز دليل الأصول الرقمية بشكل رئيسي على الشركات التي تشارك في أنشطة تتضمن توكنات تبادل (مثل بيتكوين). تشمل هذه الأنشطة:

• شراء وبيع توكنات التبادل
• تبادل التوكنات مقابل أصول أخرى (بما في ذلك أنواع أخرى من الأصول الرقمية)
• تعدين العملات الرقمية
• توفير منتجات أو خدمات مقابل توكنات التبادل

ضريبة الشركات

تفرض ضريبة الشركات على أرباح الشركة. من أجل حساب الضريبة بشكل صحيح، من الضروري تسجيل كل عملية تبادل توكن تمت – تمامًا كما هو الحال مع أي نوع آخر من الأصول.

الأصول الرقمية لا تُعتبر عملة أو نقود وبالتالي يتم فرض الضرائب عليها كأصول تقليدية. بالإضافة إلى ذلك، يعني ذلك أن قوانين ضريبة الشركات المتعلقة بالنقود لا تنطبق على الأصول الرقمية، بما في ذلك توكنات التبادل:

• قوانين العملات
• تجاهل الأرباح والخسائر الناتجة عن التبادل
• اختيار العملة الثابتة

إذا لم يكن النشاط المتعلق بتبادل التوكنات نشاطًا تجاريًا ولم يكن خاضعًا للضريبة على الشركات بأي شكل آخر (على سبيل المثال، العلاقات غير القرضية أو قواعد الأصول الثابتة غير الملموسة)، فيُعتبر أن تصفية رأس المال وأي ربح، عادةً ما يكون خاضعًا للضريبة كربح خاضع للضريبة. نقل التوكنات بين العناوين العامة (المحافظ)، التي تتحكم فيها الشركة بالربح، لا يُعتبر تصفية.

تُعتبر توكنات التبادل أصولاً مدفوعة لضريبة الشركات إذا كان بإمكانها أن تكون ملكية ولها قيمة يمكن تحقيقها. لتحديد ما إذا كانت الشركة الرقمية ملزمة بدفع ضريبة على الشركات على أصولها الخاضعة للضريبة، يجب حساب الأرباح أو الخسائر بعد إدارة مؤشرات العملة.

يجب الإبلاغ عن جميع الأرباح إلى HMRC عند تقديم إقرار الضريبة للشركة. بالإضافة إلى ذلك، مثل أي نشاط تجاري آخر، يمكن لكل شركة رقمية أن تطالب بـ الخصومات والإعفاءات التي ستؤثر على المبلغ النهائي لضريبة الشركات.

التكاليف التجارية القابلة للخصم:

• المبلغ المدفوع أصلاً للأصل
• رسوم المعاملات المدفوعة لإدراج المعاملة على السجل الموزع
• الإعلانات للمتسوقين أو البائعين
• التكاليف المهنية لإعداد عقد لشراء أو بيع التوكنات
• تكاليف إجراء تقييم أو توزيع لحساب الأرباح أو الخسائر

ضريبة الخدمات الرقمية

تُدفع ضريبة الخدمات الرقمية على الإيرادات الناتجة من مستخدمي المملكة المتحدة لبعض الأنشطة الرقمية. يُعد السوق الإلكتروني لبيع المنتجات أو الخدمات واحدة من ثلاث أنشطة خدمات رقمية محددة لأغراض ضريبة الخدمات الرقمية. يقع تبادل العملات الرقمية ضمن هذه الفئة وبالتالي يخضع للضريبة.

وفقًا لـدليل ضريبة الخدمات الرقمية، يتكون تعريف السوق الإلكتروني من الأجزاء التالية:

• الخدمة تتيح للمستخدمين الإعلان عن و/أو بيع منتجات أو خدمات معينة لمستخدمين آخرين
• الهدف الرئيسي، أو أحد الأهداف الرئيسية، من الخدمة هو تسهيل بيع المستخدمين لمنتجات أو خدمات معينة

لا يلزم أن يتم إتمام البيع على أو من خلال التبادل. يمكن أن يُسهم التبادل فقط في الإعلان أو تمكين البيع ليحدث.

الإعفاء من تعريف السوق الإلكتروني ينطبق عندما يتم مصدر أكثر من نصف إيرادات السوق خلال السنة المالية في سياق تسهيل تداول الأدوات المالية أو السلع أو العملات الأجنبية. نظرًا لأن الأصول الرقمية لا تندرج ضمن أي من هذه الفئات، فمن غير المرجح أن تكون شركات الأصول الرقمية معفاة من الضريبة.

ضريبة القيمة المضافة

تخضع أي سلع أو خدمات تُباع مقابل التوكنات لضريبة القيمة المضافة وفقًا لقواعد ضريبة القيمة المضافة العادية. تُعبر القيمة الخاضعة للضريبة للخدمات أو المنتجات المقدمة عن القيمة بالجنيه الإسترليني لتوكنات التبادل في وقت المعاملة. ومع ذلك، عندما يتم تبادل العملات الرقمية كسلع وخدمات، فإن توريد العملة الرقمية نفسها لن يكون خاضعًا لضريبة القيمة المضافة.

عادةً ما تكون العملات الرقمية التي يتلقاها المعدِّنون من أنشطتهم المتعلقة بتبادل التوكنات خارج نطاق ضريبة القيمة المضافة، لأن النشاط لا يُعتبر نشاطًا اقتصاديًا لأغراض ضريبة القيمة المضافة بسبب عدم كفاية العلاقة بين أي خدمات مقدمة وافتقار العملاء للتعدين.

الرسوم المدفوعة فوق قيمة توكنات التبادل لأي معاملة مقابل التوكن معفاة من ضريبة القيمة المضافة، بشرط أن يكون مزود الخدمة مؤهلاً كـ وسيط.

تُعفى خدمات تبادل التوكنات مقابل المال التقليدي أو توكنات التبادل الأخرى والعكس من ضريبة القيمة المضافة.

خطط رأس المال الاستثماري

يمكن لشركات الأصول الرقمية أن تسعى للحصول على حالة الاستثمار المزايا الضريبية بموجب خطط رأس المال الاستثماري، بشرط أن تلبي (بما في ذلك المستثمرين والاستثمار المقترح) المتطلبات المسبقة الخاصة بكل خطة. حاليًا، لا يتم تحديد شروط خاصة بالعملات الرقمية، مما يعني أن جميع شركات الأصول الرقمية تُعامل كأي عمل تجاري آخر.

الشرط الرئيسي المؤهل لخطط رأس المال الاستثماري هو أن النشاط الأساسي للشركة يجب أن يكون تجارة مؤهلة تُجرى على أساس تجاري بهدف تحقيق الأرباح والتي ليست نشاطًا مستثنى. يمكن للشركات التي تحاول تحديد ما إذا كانت مؤهلة أن تطلب رأي HMRC عبر خدمة التأكيد المسبق.

كيف أدفع الضرائب على العملات الرقمية في المملكة المتحدة في 2024؟

في 2024، تستمر معالجة الضرائب على العملات الرقمية في المملكة المتحدة في التطور، مما يعكس رغبة البلاد في نظام ضريبي متوازن وعادل للأصول الرقمية. توفر الهيئة الضريبية في المملكة المتحدة، HM Revenue & Customs (HMRC)، إرشادات واضحة حول فرض الضرائب على العملات الرقمية، معاملة إياها كملكية شخصية بدلاً من عملة أو نقود. من المهم فهم الجوانب الرئيسية لهذه القواعد من أجل فرض الضرائب على مكاسب العملات الرقمية بشكل صحيح.

فئات الضرائب

يمكن أن تقع دخل العملات الرقمية في المملكة المتحدة ضمن فئات ضريبية مختلفة اعتمادًا على طبيعة النشاط:

• الأرباح: الأرباح المشتقة من بيع العملات الرقمية تخضع عادة لضريبة الأرباح الرأسمالية (CGT). يشمل ذلك تبادل عملة رقمية بأخرى، وكذلك استخدام العملات الرقمية لشراء السلع والخدمات.
• ضريبة الدخل: الدخل الناتج عن التعدين، التجارة كنشاط تجاري أو تلقي العملات الرقمية كراتب يخضع لضريبة الدخل.

أبرز النقاط الضريبية

• الخصم الضريبي الشخصي: يحق لكل دافع ضرائب في المملكة المتحدة الحصول على خصم ضريبي شخصي، والذي ينطبق أيضًا على الأرباح الرأسمالية.
• معدلات CGT: تعتمد معدلات ضريبة الأرباح الرأسمالية على إجمالي دخل الفرد السنوي ويمكن أن تختلف.
• الإعلان ودفع الضرائب: يجب على دافعي الضرائب إعلان دخلهم وأرباحهم الرأسمالية في إقرار ضريبي سنوي ودفع الضرائب ذات الصلة.

حساب ضريبة الأرباح الرأسمالية

عند حساب ضريبة الأرباح الرأسمالية، من المهم النظر في التكلفة الأساسية لاقتناء العملة الرقمية، بالإضافة إلى أي تكاليف مرتبطة مثل العمولات ورسوم المعاملات. يشكل الفرق بين سعر البيع والتكلفة الأساسية الربح الرأسمالي الخاضع للضريبة.

تخزين السجلات

تطلب HMRC من دافعي الضرائب الاحتفاظ بسجلات مفصلة لجميع معاملات العملات الرقمية لمدة خمس سنوات على الأقل بعد تاريخ استحقاق الإقرار الضريبي. يشمل ذلك تواريخ المعاملات، أنواع العملات الرقمية، الأحجام، القيمة بالجنيه الإسترليني، عناوين المحافظ ومعلومات عن المستلمين والمرسلين.

نصائح حول دفع الضرائب

• استشارة خبير: نظرًا لتعقيد وطبيعة القوانين الضريبية المتغيرة بخصوص العملات الرقمية، يُوصى بشدة باستشارة مستشار ضريبي.
• استخدام برامج محاسبة العملات الرقمية: هناك العديد من أدوات محاسبة العملات الرقمية التي يمكن أن تساعد في تتبع المعاملات وحساب الالتزامات الضريبية تلقائيًا.

الخاتمة

فهم والامتثال لمتطلبات الضرائب على العملات الرقمية في المملكة المتحدة في 2024 هو مفتاح لتجنب العقوبات وغيرها من العواقب غير السارة. نظرًا للطبيعة الديناميكية لسوق العملات الرقمية والقوانين الضريبية، من المهم متابعة أحدث التغييرات والممارسات.

جدول بأهم معدلات الضرائب في المملكة المتحدة:

توفر هذه المعدلات نظرة عامة على الضرائب في المملكة المتحدة، بما في ذلك ضرائب الدخل الشخصي، الأرباح الرأسمالية، دخل الشركات، وضريبة القيمة المضافة.

إذا كنت تخطط لإطلاق شركة أصول رقمية في المملكة المتحدة، فإن فريقنا المتمرس والديناميكي في Regulated United Europe (RUE) هنا لمساعدتك. نحن نقدم مشورة شاملة حول تشكيل الشركات الرقمية، رخصة العملات الرقمية في المملكة المتحدة، المحاسبة، ونتعرفك على جميع قوانين العملات الرقمية في المملكة المتحدة والضرائب ونضمن الكفاءة، السرية، وكذلك اهتمامًا دقيقًا بكل تفصيل يؤثر على نجاح عملك. اتصل بنا الآن لتلقي عرض شخصي.

كما يقدم المحامون من Regulated United Europe الدعم القانوني للمشروعات الرقمية ويساعدون في التكيف مع قوانين MICA.