ضريبة التشفير في تركيا

تركيا هي دولة مرشحة لعضوية الاتحاد الأوروبي، ونظامها القانوني المدني يعتمد إلى حد كبير على النماذج الأوروبية القارية. علاوة على ذلك، فإن البلاد عضو في منظمات مرموقة مثل منظمة التعاون والتنمية الاقتصادية (OECD)، مما يعني أن نظامها الضريبي يتوافق مع المعايير العالمية. تظهر البيانات أن المقيمين الأتراك منفتحون جدًا على تبني الأصول الرقمية، وهو سبب جيد لرواد الأعمال في مجال العملات الرقمية لأخذ هذه الولاية القضائية بعين الاعتبار.

ومع ذلك، فإن البنك المركزي يحظر حاليًا استخدام الأصول الرقمية كأدوات دفع في المعاملات المتعلقة بالمنتجات والخدمات. تسعى السلطة إلى حماية المستهلكين الأتراك من تقلبات الأسعار والأنشطة غير القانونية المتعلقة بسرية مستخدمي العملات الرقمية، فضلاً عن منع إلحاق الضرر بالبنية التحتية والآلات المستخدمة في الدفع الحالية. تابع القراءة إذا لم يكن هذا التقييد سيشكل مشكلة كبيرة لنشاطك التجاري في مجال العملات الرقمية.

فيما يتعلق بالاتفاقيات الدولية، تركيا هي من الموقعين على الاتفاقية متعددة الأطراف لمنظمة OECD لتنفيذ التدابير المتعلقة بالمعاهدات الضريبية لمنع تآكل القاعدة وتحويل الأرباح (MLI) وقد التزمت باعتماد المعايير الدنيا بالإضافة إلى تلبية عدة شروط اختيارية. كما قدمت منظمة OECD مؤخرًا إطار عمل جديد للشفافية الضريبية الدولية، وهو إطار عمل تقارير الأصول الرقمية (CARF)، والذي يهدف إلى رفع معايير الضرائب وتقارير الضرائب على الأصول الرقمية من خلال التقارير الضريبية التلقائية ومشاركة معلومات دافعي الضرائب بين السلطات الدولية.

في تركيا، تنقسم السلطات الضريبية إلى قسمين – إدارة الإيرادات ومجلس التفتيش الضريبي. الأول مسؤول عن جمع وإدارة الضرائب الوطنية وضمان حقوق دافعي الضرائب ضمن إطار القانون الدستوري والتشريعات الضريبية. الثاني مفوض بإجراء تفتيشات على دافعي الضرائب من أجل القضاء على ومنع الأنشطة المالية الفاسدة.

في الوقت الحالي، لا توجد إرشادات قوية بشأن فرض الضرائب على الأنشطة المتعلقة بالعملات الرقمية. بينما تلتزم الشركات المتخصصة في العملات الرقمية بدفع الضرائب العامة، لا توجد تصنيفات رسمية للأصول الرقمية وتُفرض الضرائب على الأنشطة المتعلقة بالعملات الرقمية (مثل التعدين أو التراكم) بطرق مميزة. ومع ذلك، تعمل السلطات على تحسين الإرشادات التي ينبغي أن تمكن الشركات المتخصصة في العملات الرقمية من تنظيم ضرائبها بشكل أفضل.

مزايا النظام الضريبي التركي

وقعت تركيا حوالي 90 اتفاقية دولية لتجنب الازدواج الضريبي، والهدف منها هو القضاء على الازدواج الضريبي القانوني للأشخاص الطبيعيين والمعنويين. تقوم هذه الاتفاقيات بتوزيع حقوق فرض الضرائب على مصادر الدخل أو الأرباح المختلفة بين بلدين وتمكن من تحسين الضرائب.

ميزة بارزة أخرى هي 18 منطقة حرة بنظام ضريبي خاص، مما يشجع على تطوير الأعمال المبتكرة والتقليدية في جميع أنحاء البلاد. يمكن للأشخاص الطبيعيين والمعنويين الذين يقومون بالبحث والتجارة وتطوير البرمجيات وأنشطة أخرى الحصول على ترخيص من وزارة التجارة التركية للاستفادة من مزايا مثل الإعفاء من ضريبة الشركات، وضريبة الدخل الفردي، ورسوم الدمغة، وضريبة القيمة المضافة، والضرائب الأخرى ذات الصلة.

تدعم الأنشطة البحثية والتطويرية من خلال التخفيفات الضريبية، والتي تُقدّم في شكل بدل ضريبي إضافي للبحث والتطوير وإعفاء جزئي من مساهمات الضمان الاجتماعي الخاصة بصاحب العمل. معدل بدل الضريبة الإضافي للبحث والتطوير هو 50% ويمكن ترحيل المنافع الضريبية غير المستخدمة إلى فترة غير محددة. يتم إدارة الإعفاء من مساهمات الضمان الاجتماعي من خلال نظام مساهمات الضمان الاجتماعي.

ضريبة الشركات

في تركيا، معدل ضريبة الشركات القياسي هو 20%. الشركات الرقمية التي يقع مقرها المسجل في تركيا أو التي تُركز وتدير عملياتها التنفيذية في تركيا تخضع لدفع ضريبة الشركات على دخلها العالمي. الشركات غير المقيمة تخضع للضريبة فقط على الدخل الذي يتم مصدره في تركيا. معدل 25% ينطبق على المؤسسات المصرفية، والمؤسسات المالية المحددة في القانون رقم 6361، والشركات الأخرى العاملة في السوق المالية.

تسمح تشريعات ضريبة الشركات التركية بخصم جميع النفقات التجارية العادية والضرورية التي تتحملها الشركات لتوليد الدخل خلال السنة الضريبية. يجب أن تكون النفقات المؤهلة ضرورية للأعمال التجارية، وكذلك موثقة بدقة وفقًا للقانون. ومع ذلك، هناك نفقات معينة عمومًا لا تُصنّف كنفقات تجارية قابلة للخصم. على سبيل المثال، الفوائد على حقوق المساهمين أو على المبالغ المقدمة من المساهمين، الاحتياطيات المخصصة من الأرباح، ضريبة الشركات، الغرامات، عقوبات خسارة الضرائب، والفوائد المفروضة على مثل هذه الضرائب ليست قابلة للخصم.

ضريبة الأرباح الرأسمالية

الأرباح الرأسمالية التي تتلقاها شركة تُعامل كدخل عادي وتخضع لضريبة الشركات. 75% من الأرباح الرأسمالية التي يتلقاها دافعو الضرائب الشركات بعد بيع الأسهم و50% من الأرباح الرأسمالية التي يتم تلقيها بعد بيع الممتلكات غير المنقولة التي يمتلكونها لمدة لا تقل عن عامين معفاة من الضريبة بشرط أن يتم الاحتفاظ بهذه الأرباح في حساب مصرفي مخصص حتى نهاية السنة الخامسة بعد سنة البيع. ينطبق إعفاء آخر على الأرباح الرأسمالية المتحصلة من بيع المساهمات الأجنبية التي تم الاحتفاظ بها لمدة لا تقل عن عامين من قبل شركة قابضة مقيمة في تركيا.

ضريبة القيمة المضافة

في تركيا، معدل ضريبة القيمة المضافة القياسي هو 18% ويتم فرضه على تقديم المنتجات والخدمات للعملاء الأتراك. بالنسبة للأعمال المحلية، لا يوجد حد أدنى للتسجيل، وعادةً ما يجب على كل شركة تركية التسجيل كدافع لضريبة القيمة المضافة قبل بدء العمليات التجارية في تركيا.

حاليًا، لا توجد إرشادات مفصلة حول المسؤولية الضريبية لضريبة القيمة المضافة للشركات الرقمية المختلفة، ومن ثم فإنه من الضروري فحص كل حالة على حدة. إذا كنت تبحث عن مزيد من التوضيح، فإن فريقنا القانوني المتخصص هنا في Regulated United Europe (RUE) سيكون سعيدًا بجدولة استشارة شخصية لك.

تشمل القواعد العامة لضريبة القيمة المضافة التركية آلية عكس الرسوم، التي تتطلب حساب ضريبة القيمة المضافة من قبل الشركات المقيمة على المدفوعات للأشخاص في البلدان الأجنبية. وفقًا لهذه الآلية، يتم حساب ضريبة القيمة المضافة ودفعها إلى مكتب الضرائب المناسب من قبل الشركة المقيمة. يجب على الشركة المقيمة اعتبار هذه الضريبة كضريبة مدخلة وتعويضها في نفس الشهر.

ضريبة الخصم

اعتبارًا من ديسمبر 2021، تم تقليص معدل ضريبة الخصم إلى 10% ويتم فرضها على الأرباح الموزعة على فرد مقيم أو غير مقيم، أو شركة غير مقيمة. لا تُفرض ضريبة على الأرباح الموزعة على شركة مقيمة. معدل ضريبة الخصم على الخدمات المهنية ومدفوعات حقوق الملكية المدفوعة لغير المقيمين هو 20%.

تذكر أن تركيا لديها شبكة واسعة من الاتفاقيات الدولية بشأن القضاء على الازدواج الضريبي والتي يمكن أن تكون مفيدة في تقليل معدل ضريبة الخصم في حالتك الخاصة.

الضرائب على الرواتب في تركيا

وفقًا للتشريعات التركية، ضريبة الدخل الفردي، وضريبة الدمغة، ومساهمات الضمان الاجتماعي، ومساهمات البطالة هي خصومات قانونية من رواتب الموظفين. كل شركة رقمية مقيمة في تركيا ملزمة بإدراج موظفيها في الرواتب المحلية وخصم الضرائب على الدخل من المصدر، بينما يتلقى الموظفون المبلغ الصافي بعد الخصومات.

يجب أن يتم إعلان ضريبة الدخل الفردي وضريبة الدمغة من قبل أصحاب العمل عند تقديم إقرارات ضريبة الخصم. يجب إعلان مساهمات الضمان الاجتماعي ومساهمات البطالة من قبل أصحاب العمل على أساس شهري من خلال تقديم إعلانات مساهمات الضمان الاجتماعي.

اعتمادًا على إجمالي الأرباح، يتم تطبيق معدل ضريبة الدخل الفردي بشكل تدريجي ويتراوح بين 15% إلى 40%. من بين أنواع الدخل الأخرى، يتم فرضه على جميع أنواع الرواتب، كلما كان هناك علاقة بين صاحب العمل والموظف.

في تركيا، يتم تطبيق معدلات ضريبة الدخل الفردي كما يلي:

• إذا لم يتجاوز الدخل الخاضع للضريبة 32,000 ليرة تركية (حوالي 2,000 يورو) – 15%
• إذا كان الدخل الخاضع للضريبة بين 32,000 ليرة تركية (حوالي 2,000 يورو) و70,000 ليرة تركية (حوالي 3,500 يورو) – 20%
• إذا كان الدخل الخاضع للضريبة بين 70,000 ليرة تركية (حوالي 3,500 يورو) و250,000 ليرة تركية (حوالي 12,500 يورو) – 27%
• إذا كان الدخل الخاضع للضريبة بين 250,000 ليرة تركية (حوالي 12,500 يورو) و880,000 ليرة تركية (حوالي 44,000 يورو) – 35%
• إذا تجاوز الدخل الخاضع للضريبة 880,000 ليرة تركية (حوالي 44,000 يورو) – 40%

تُدفع مساهمات الضمان الاجتماعي بشكل مشترك من قبل أصحاب العمل والموظفين وتصل إلى 34.5%. يدفع أصحاب العمل 20.5%، ويدفع الموظفون 14% من رواتبهم. الحد الأقصى السنوي للمساهمات هو 48,532 ليرة تركية (حوالي 2,420 يورو). إجمالي معدل مساهمات البطالة هو 3%، حيث يدفع أصحاب العمل 2%، ويدفع الموظفون 1%.

معدلات ضريبة الدمغة تتراوح بين 0.189% و0.948%. تُفرض على مجموعة واسعة من الوثائق، بما في ذلك الرواتب، والاتفاقيات، والبيانات المالية. النسبة المطبقة تعتمد على القيمة المذكورة في الوثيقة ونوع الوثيقة. رواتب الموظفين تخضع للمعدل البالغ 0.759% المطبق على المبالغ الإجمالية.

كيف أدفع الضرائب على العملات الرقمية في تركيا في عام 2024؟

في عام 2024، تستمر تنظيم الضرائب على العملات الرقمية في تركيا في التكيف مع المشهد المالي الرقمي الديناميكي. تركز الحكومة التركية والسلطات الضريبية على إنشاء قواعد واضحة ومفهومة لحساب الدخل الناتج عن معاملات العملات الرقمية، معترفًة بتأثيرها المتزايد على اقتصاد البلاد.

أساسيات الضرائب على العملات الرقمية

مثل العديد من البلدان الأخرى، لا ترى تركيا العملات الرقمية كعملة قانونية، بل كأصل مالي يمكن استخدامه للاستثمار والتداول. هذه التعريفات لها آثار مباشرة على فرض الضرائب على دخل العملات الرقمية.

إعلان الدخل

بالنسبة للمكلفين الأتراك الذين يحققون دخلًا من العملات الرقمية، من الضروري إعلان هذا الدخل في إقرارهم الضريبي كجزء من دخلهم السنوي الإجمالي. يشمل ذلك الأرباح من بيع العملات الرقمية، والدخل من التعدين، بالإضافة إلى دخل التداول والاستثمار.

الضرائب على الدخل والأرباح الرأسمالية

قد يكون دخل معاملات العملات الرقمية خاضعًا للضريبة كأرباح رأسمالية. في تركيا، يختلف معدل ضريبة الأرباح الرأسمالية ويعتمد على إجمالي دخل المكلف. من المهم ملاحظة أنه عند حساب الأرباح الرأسمالية، يجب خصم تكلفة الشراء الأصلية للعملة الرقمية من مبلغ البيع لتحديد الربح الخاضع للضريبة.

ضريبة القيمة المضافة (VAT)

وفقًا لقوانين الضرائب التركية الحالية، معاملات العملات الرقمية غير خاضعة لضريبة القيمة المضافة. وهذا يعني أن شراء وبيع العملات الرقمية معفى من ضريبة القيمة المضافة، مما يجعل هذه المعاملات أكثر جاذبية للمستثمرين.

المحاسبة والإبلاغ

لتأمين الامتثال الضريبي، يُنصح المكلفون بالحفاظ على سجلات دقيقة لجميع معاملات العملات الرقمية، بما في ذلك تواريخ المعاملات، والأحجام، وأسعار الشراء والبيع، وحسابات الأرباح أو الخسائر. يجب أن تكون هذه المعلومات متاحة لتقديمها إلى السلطات الضريبية عند الطلب.

الختام

تتطلب الضرائب على العملات الرقمية في تركيا في عام 2024 من المستثمرين والمستخدمين تبني نهج واعٍ للمحاسبة والإبلاغ عن الدخل. من خلال اتباع القوانين المحلية والتوصيات، يمكن تجنب المشاكل الضريبية وتحسين الالتزامات الضريبية. من المهم متابعة تحديثات القوانين الضريبية وتوصيات السلطات الضريبية، حيث قد تتغير القواعد والمعدلات استجابةً لتطور سوق العملات الرقمية واقتصاد البلاد بشكل عام.

الجدول بالمعدلات الضريبية الرئيسية في تركيا

تعكس هذه المعدلات هيكل النظام الضريبي في تركيا، الذي يهدف إلى تأمين إيرادات الميزانية العامة وتحفيز التنمية الاقتصادية في البلاد. تسهم القاعدة التصاعدية لضريبة الدخل الشخصي، ومعدل الضريبة التنافسي على الشركات، وتنوع معدلات ضريبة القيمة المضافة في تحقيق نظام ضريبي متوازن.

إذا كنت مصممًا على الاستفادة من جميع الفوائد التي تقدمها تركيا وترغب في تطوير عملك في هذا السوق الواسع، فإن فريقنا المتخصص في الاستشارات القانونية في Regulated United Europe (RUE) سيكون سعيدًا بتقديم الدعم المخصص والقيم في هيكلة ضرائبك وفقًا للقواعد المحلية والدولية. نحن أيضًا نقدم خدمات تأسيس شركات العملات الرقمية في تركيا، ترخيص العملات الرقمية، وخدمات المحاسبة المالية. اتصل بنا الآن لتحديد موعد استشارة شخصية.

كما يقدم المحامون من Regulated United Europe الدعم القانوني لمشاريع العملات الرقمية ويساعدون في التكيف مع قوانين MICA.

ضرائب العملات الرقمية في تركيا 2024

في عام 2024، تواصل تركيا تطوير نهجها في تنظيم وفرض الضرائب على العملات الرقمية، بهدف تحفيز الابتكار مع حماية مصالح المستثمرين وضمان الاستقرار المالي. تعترف الحكومة التركية بأهمية العملات الرقمية المتزايدة في الاقتصاد العالمي وتسعى إلى خلق بيئة مواتية لتطوير تكنولوجيا البلوكشين ومشاريع العملات الرقمية.

تنظيم العملات الرقمية في تركيا

يتم تنظيم العملات الرقمية في تركيا من قبل البنك المركزي لجمهورية تركيا (CBRT) والجهات الرقابية المالية الأخرى. في السنوات الأخيرة، تم اتخاذ خطوات لتشديد الرقابة على معاملات العملات الرقمية، بما في ذلك متطلبات مكافحة غسل الأموال (AML) ومكافحة تمويل الإرهاب (CFT).

الضرائب على العملات الرقمية

في عام 2024، تواصل تركيا تطوير تشريعات الضرائب التي تستهدف معاملات العملات الرقمية. تشمل الجوانب المهمة لفرض الضرائب على العملات الرقمية ما يلي:

• الأرباح الرأسمالية: الدخل الناتج عن بيع العملات الرقمية خاضع لضريبة الأرباح الرأسمالية. يشمل ذلك الأرباح المحققة من الفرق بين أسعار شراء وبيع الأصول الرقمية.
• ضريبة الدخل: الدخل الناتج عن تعدين وتخزين العملات الرقمية يعتبر دخلًا خاضعًا للضريبة ويخضع للضرائب وفقًا لقواعد ضريبة الدخل العامة.
• ضريبة القيمة المضافة (VAT): معاملات العملات الرقمية عادةً ما تكون معفاة من ضريبة القيمة المضافة، حيث لا تُعتبر العملات الرقمية سلعة أو خدمة، بل وسيلة تبادل.

ميزات فرض الضرائب

تعمل تركيا بنشاط على تكييف نظامها الضريبي مع خصوصيات سوق العملات الرقمية، بالنظر إلى تقلبه العالي والجوانب الفريدة لمعاملات الأصول الرقمية. خطوة مهمة في هذا الاتجاه هي تطوير إقرارات ضريبية خاصة بالمعاملات مع العملات الرقمية، بالإضافة إلى وضع معايير واضحة لتصنيف أنواع مختلفة من الأصول الرقمية.

مستقبل فرض الضرائب على العملات الرقمية في تركيا

تواصل السلطات التركية استكشاف الفرص لتحسين البيئة التنظيمية والضريبية للعملات الرقمية. يشمل ذلك المناقشات مع أصحاب المصلحة الرئيسيين مثل بورصات العملات الرقمية، والشركات الناشئة في مجال البلوكشين، والمستثمرين لضمان أن القوانين تعزز الابتكار وتطوير السوق، بينما توفر أيضًا مستوى الحماية اللازم للمستخدمين والمستثمرين.

الختام

في عام 2024، تتخذ تركيا خطوات كبيرة نحو إنشاء نظام ضريبي متوازن وفعال للعملات الرقمية، مما سيعزز نمو الاقتصاد الرقمي مع ضمان الاستقرار المالي وحماية المستثمرين. يظهر التطور المستمر للإطار التنظيمي وسياسة الضرائب على العملات الرقمية في تركيا رغبة البلاد في أن تصبح واحدة من المراكز الرائدة لصناعة العملات الرقمية دوليًا.